Las obligaciones de los Agentes de Retención son:consinar las retenciones,expedir los

certificados,obligar a retener y obligar a declarar en otras palabras podemos decir que:

Obligación de retener: ARTICULO 375. EFECTUAR LA RETENCIÓN. Están obligados a efectuar la retención
o percepción del tributo, los agentes de retención que por sus funciones intervengan en actos u
operaciones en los cuales deben, por expresa disposición legal, efectuar dicha retención o percepción.
ConsignarARTICULO 376. CONSIGNAR LO RETENIDO. Las personas o entidades obligadas a hacer la
retención, deberán consignar el valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto
señale el Gobierno Nacional,ARTICULO 377. LA CONSIGNACIÓN EXTEMPORANEA CAUSA INTERESES
MORATORIOS. La no consignación de la retención en la fuente, dentro de los plazos que indique el
Obligacion Gobierno, causará intereses de mora, los cuales se liquidarán y pagarán por cada mes o fracción de mes
calendario de retardo en el pago, de acuerdo con lo previsto en el artículo 634.. Presentar Declaraciones
es del
ARTICULO 382. OBLIGACIÓN DE DECLARAR. Los agentes de retención en la fuente deberán presentar
agenter declaración mensual de las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo mes, de conformidad
retenedor con lo establecido en los artículos 604 al 606,. Expedir certificadosLos agentes de retención están
obligados a expedir los respectivos certificados de retención a los sujetos pasivos a quienes se les haya
retenido,El certificado debe ser expedido dentro de los plazos fijados por el gobierno nacional, pues de
no hacerse el agente de retención en la fuente se expone a ser sancionado por la Dian.ademas de:1.
Efectuar la retención: siempre que realice un pago o abono en cuenta sujeto a retención. 2. Presentar las
declaraciones de retención en la fuente, dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional, haciendo
uso de los formularios prescritos oficialmente. 3. Suministrar a la DIAN información relacionada con las
retenciones en la fuente practicadas. 4. Consignar las retenciones en la fuente practicadas dentro de los
plazos fijados por el gobierno Nacional. 5. Expedir los certificados de retenciones en la fuente por el
respectivo impuesto, dentro de los plazos establecidos. 6. Conservar los soportes y pruebas que permitan
verificar la exactitud de los valores contenidos en las declaraciones tributarias.

El estado colombiano, como una medida para recaudar anticipadamente un impuesto, ha recurrido a esta
figura de Retención en la fuente. La cual consiste en que cada vez que se efectúe una operación sujeta a un
impuesto, se retenga un valor por concepto de dicho impuesto. Retención en la FuenteLa retención en la
fuente no es ningún impuesto, simplemente es el cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser: 1)
En el impuesto de renta (Retefuente). 2) En el IVA (Reteiva). 3) En el de Industria y comercio (Reteica). Por ser
un pago anticipado de un impuesto, éste se puede descontar en la respectiva declaración.

También llamados agentes retenedores, son las personas y/o entidades obligadas
a efectuar la retención en la fuente cuando realicen los pagos o abonos en cuenta señalados en la ley: Las
entidades de derecho público. Los fondos de inversión. Los fondos de valores. Los fondos de pensión de
jubilación e invalidez. Los consorcios. Las comunidades organizadas. Las uniones temporales.  Empresas
Retencion en unipersonales. Sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho. Los notarios. Todas las personas jurídicas
la fuente pertenecientes al régimen ordinario. Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que
en el año anterior hayan tenido un patrimonio bruto u obtenido ingresos brutos por 30.000 UVT. La
nación, los departamentos, los municipios, la áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios, el
Distrito Capital. Los establecimientos públicos. Los organismos y dependencias del Estado a quienes la ley
faculte para celebrar contratos.

es la persona o la empresa a quien

se le hace el pago y quien es objeto de la retención. Es la persona que hace la venta o presta el servicio
que genera el ingreso, y por tanto es quien debe pagar el impuesto correspondiente, en este caso, de
forma anticipada. Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que es el AGENTE
RETENEDOR.Hecho generador: Pago o abono en cuenta.Base: Valor de la transacción, sin tener en cuenta
IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc.tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una
tarifa a aplicar.previamente.

AGENTES RETENEDORES DE IVASon los contribuyentes (personas naturales y jurídicas) autorizados para
aplicar cambio de sujeto del IVA, por lo que adquieren la calidad de agentes retenedores del Impuesto al
Valor Agregado (IVA). De esta forma se hacen responsables de la obligación tributaria de retener,
declarar y pagar los Impuestos correspondientes.

Son los contribuyentes (personas naturales o jurídicas) que tienen la

obligación por ley a retener parte de las Rentas que entreguen a terceras personas. Ante el SII, los
Agentes Retenedores tienen la responsabilidad de presentar Declaraciones Juradas en el periodo
correspondiente de cada año tributario por las sumas retenidas en un determinado año comercial.
 :Ingresos laborales: son los pagos que recibe un trabajador por parte de un empleador como
remuneración por sus labores realizadas. Ingresos por dividendos y participaciones: son los dineros que recibe
una persona como fruto de la inversión realizada en una empresa. Rendimientos financieros: son los pagos o
abonos en cuenta que recibe una persona por los intereses, beneficios, ganancias o utilidades generadas por
rendimientos de capital. Se puede entender por rendimiento financiero la diferencia entre el valor presente de
la inversión y su valor en el futuro. Honorarios: son los pagos o remuneraciones que recibe una persona por la
prestación de un servicio en donde prima el conocimiento intelectual sobre el conocimiento técnico. La
recepción de honorarios es propia de personas que ejercen profesiones liberales.  Comisiones: son los
importes de dinero que recibe una persona por realizar una operación de intermediación comercial para
terceros. Por lo general la comisión corresponde a un porcentaje calculado sobre el monto por el cual se realizó
la operación.

es el dinero que recibe una persona por la

venta de un activo fijo.  Loterías, rifas, apuestas y similares: son los dineros que se obtienen como premio por
la participación en juegos de suerte y azar. Otros ingresos tributarios: Son ingresos que se generan por la
ejecución de diversas actividades que por ley se encuentras sujetas a retención. Dentro de estas actividades se
encuentra: Exportaciones de hidrocarburos Exportaciones de productos mineros. Exportación de metales,
incluyendo el oro. Emolumentos eclesiásticos Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de
compras. Pagos al exterior gravados por el impuesto de renta: lo dineros recibidos por sociedades y personas
naturales extranjeras sin residencia en Colombia, cuando dichos dineros se hayan producido por fuente
nacional y se encuentren sujetos a retención de acuerdo a lo establecido por la ley

No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus

asociaciones, los Distritos, los Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las
Corporaciones Autónomas Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de
Municipios, las Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y
las Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los demás
establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como contribuyentes.

No se debe practicar retención en la fuente cuando el vendedor del bien o

prestador del servicio es un Autoretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y es el mismo
quien debe practicar la respectiva retención.  Cuando no supere las tarifas establecidas por la Legislación
Colombiana. Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o presta el servicio) es une empresa
perteneciente al Régimen especial en el Impuesto a la renta (Cooperativas, ONGs, Fundaciones, etc.)

, es por eso queexiste:La retención en la

fuente por renta.La retención en la fuente por IVA omas conocida como reteiva.La retención en la
fuente por Ica,también conocida como reteica.

impuesto sobre la renta se divide en dos grandesgrupos los

contribuyentes y los no contribuyentes, dentrode los contribuyentes existen tres regímenes, el ordinario,especial
y el de las retenciones en la fuente, en elrégimen ordinario están los declarantes y los nodeclarantes, por norma
general los contribuyentessometidos al impuesto sobre la renta están obligados apresentar declaración, es decir
son contribuyentesdeclarantes y los no obligados a presentar declaracióndel impuesto sobre la renta son los que
cumplen con latotalidad de los requisitos que se encuentranexpresamente señalados en los artículos 592, 593,
594 – 1y 594 – 3 del Estatuto Tributario, tienen la denominaciónde ser contribuyentes no declarantes

IVAConsiste en que el comprador, almomento de causar o pagar la

compra,retiene al vendedor el 50% del valor delIVA (Artículo 437-2 del estatuto tributario).La retención en la
fuente por IVA sepractica siempre y cuando el hecho uoperación económica supere la basemínima, que para
servicios es de 4 UVT ypara compras es de 27 UVT. 16
 impuesto de Industria y Comercio es un gravamende carácter municipal que grava toda
actividadindustrial, comercial o de servicios que se realiza enBogotá en forma ocasional o permanente, con o
sinestablecimientos.Son responsables del impuesto de industria ycomercio la persona natural o jurídica o la sociedadde hecho,
que realice el hecho generador de laobligación tributaria, consistente en el ejercicio deactividades industriales, comerciales o de
serviciosen la jurisdicción del Distrito Capital

:Compras en general realizadas a obligados a declarar renta. ≥

27 UVT ≥ $980.000 2,5% Compras en general realizadas a no obligados a declarar renta. ≥ 27 UVT ≥ $980.000 3,5%
Compras con tarjetas de débito o de crédito. No aplica > $0 1,5% Adquisición de bienes raíces para uso de vivienda de
habitación por las primeras 20.000 UVT. ≤ 20.000 UVT ≤ $726.160.000 1,0% Adquisición de bienes raíces para uso de
vivienda de habitación cuando exceda las 20.000 UVT (al excedente se le aplicará la tarifa aquí señalada). > 20.000 UVT >
$726.160.000 2,5% Adquisición de bienes raíces para uso diferente a vivienda de habitación, si el vendedor es persona
jurídica, sociedad de hecho o persona natural declarante, de acuerdo con lo establecido en el artículo 368-2 del ET. ≥ 27
UVT ≥ $980.000 2,5% Adquisición de vehículos. ≥ 27 UVT ≥ $980.000 1,0% Compra de combustibles derivados del petróleo.
No aplica > 0 0,1% Enajenación de activos fijos por parte de personas naturales (el vendedor es persona natural no agente
de retención). ≥ 27 UVT ≥ $980.000 1,0% -Arrendamientos de bienes muebles. No aplica > $0 4,0% Arrendamiento de
bienes raíces. ≥ 27 UVT ≥ $980.000 3,5% . -Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del pago o abono es una
persona jurídica y asimilada. No aplica > $0 11% Honorarios y comisiones cuando el beneficiario del pago o abono es una
persona natural (la tarifa depende de las condiciones estipuladas en los literales "a" y "b" del artículo 1 del Decreto 260 de
2001). No aplica > $0 10% u 11% Comisiones en el sector financiero. No aplica > $0 11,0% Comisiones por transacciones en
bolsa. No aplica > $0 3,0% . - Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor
de personas naturales o jurídicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta. No aplica > $0 6,0% Contratos de
consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales, consorcios o
uniones temporales cuyos miembros sean personas naturales declarantes del impuesto de renta. > 3.300 UVT >
$119.816.000 6,0% Contratos de construcción o urbanización. ≥ 27 UVT ≥ $980.000 2,0% Diseño de página web y
consultoría en programas de informática cuando el beneficiario del pago es un obligado a declarar renta. No aplica > $0
3,5%. - Loterías, rifas, apuestas y similares. > 48 UVT > $1.743.000 20,0% Retención en colocación independiente de juegos
de suerte y azar (la retención aplica cuando los ingresos diarios del colocador independiente superen las 5 UVT). > 5 UVT >
$182.000 3,0% Rendimientos financieros en general. No aplica > $0 7,0% Intereses o rendimientos financieros por
operaciones activas de crédito o mutuo comercial. No aplica > $0 2,5% S - Ingresos originados en una relación laboral o
legal y reglamentaria (personas naturales declarantes o no de renta). > 95 UVT > $3.449.000 Ver tabla del artículo 383 del
ET. Honorarios y compensación de servicios personales por personas naturales que manifiestan que no han subcontratado
dos o más personas. > 95 UVT > $3.449.000 Ver tabla del artículo 383 del ET. Servicios de aseo y vigilancia (la base será el
100 % del AIU siempre que sea mayor o igual a 4 UVT). ≥ 4 UVT ≥ $145.000 2,0% Servicios de hoteles, restaurantes y
hospedajes para obligados a declarar renta. ≥ 4 ≥ $145.000 3,5% Servicios de transporte nacional de carga. ≥ 4 UVT ≥
$145.000 1,0% Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros. ≥ 27 ≥ $980.000 3,5% Servicios en general cuando el
beneficiario del pago o abono es persona jurídica, asimilada o persona natural obligada a declarar renta. ≥ 4 UVT ≥
$145.000 4,0% Servicios en general cuando el beneficiario del pago o abono es persona natural no obligada a declarar
renta. ≥ 4 UVT ≥ $145.000 4% o 6% Servicios temporales de empleo (la base será el 100 % del AIU siempre que sea mayor o
igual a 4 UVT). ≥ 4 UVT ≥ $145.000 1,0% Servicios integrales de salud prestados por una IPS. ≥ 4 UVT ≥ $145.000 2,0%