ANALISIS SOBRE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARTE 2

PLANEACIÓN Y ANÁLISIS DEL CASO

Lina Fernanda Quito Amado

ID. 422695

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración Financiera

Legislación Tributaria

NRC 50-55651

Bogotá D.C
 INTRODUCCIÓN

La planeación tributaria es el método desde la administración que es utilizado para optimizar los
impuestos de una compañía sin tener que llegar a evadir o hacer elusión fiscal sobre los mismos.
Con el fin, de lograr una mayor rentabilidad en las inversiones o proyectos que se lleven a cabo;
mejorando la liquidez de la compañía y programando con anticipación el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. Contar con una planeación tributaria le permitirá a las empresas evitar
sanciones en cuanto a los niveles de tributación de los que son sujetos pasivos, ya sea por
prácticas contables erradas y/o por el desconocimiento de las normas fiscales, es por ello que el
objetivo del presente escrito se encuentra enmarcado en el diseño de la planeación tributaria para
la empresa Comercializadora de productos Navideños S.A.S.; realizaremos la estructura de la
misma, y los distintos efectos dentro la organización siendo consecuente con los lineamientos
fiscales.
 ANÁLISIS SOBRE LA PLANEACIÓN TRIBUTARIA PARTE 2:
PLANTEAMIENTO Y ANÁLISIS DEL CASO

La empresa COMERCIALIZADORA DE PRODUCTOS NAVIDEÑOS S.A.S., es una compañía

colombiana, está ubicada en Bogotá, constituida legalmente en el año 2000, tiene como objeto
social la comercialización de productos a nivel nacional, cuenta con una planta personal de 130
empleados y registra unas ventas promedio mensual $120.000.000, con un patrimonio igual a
19.000.000.000 millones de pesos, su composición accionaria está constituida por 4 miembros de
la misma familia. Su estructura gerencial está compuesta por: le Gerencia General en cabeza del
fundador mayoritario, la gerencia operativa en cabeza su hijo y la Gerencia Financiera en cabeza
de su hermano.

ASPECTOS LEGALES

Nombre de la empresa: Comercializadora de productos navideños

Clase de sociedad: Sociedad por acciones simplificada SAS

Tipo de contribuyente: Persona Jurídica

Objeto Social: Comercio al por mayor de productos navideños

Régimen IVA: Régimen Común

Fecha de inicio actividad: Abril 19 del 2000

Duración: Indefinida

Dirección: Calle 93 # 11-15

Barrio: Chico

Ciudad: Bogotá

Provincia: Distrito Capital

Categoría: Venta de productos navideños

Teléfono: 570 8098

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Se trabaja un calendario tributario en el cual se coloca como fecha máxima para la presentación
el día del vencimiento.

 Se tiene actualizado el RUT

 Se tiene actualizado las resoluciones los permisos de facturación
 Se cumple con el deber formal de declarar, firmar la declaración tributaria
 Se verifica el pago del impuesto correspondiente a través de estados de cuenta solicitados
a la autoridad competente.
 Se expiden los certificados de retención en la fuente antes del plazo fijado
 Se consignan los valores retenidos
 No se registra saldos a favor por IVA/ o renta
 No se registran rentas presuntivas por algún tipo de impuesto
 Se lleva en debida forma los libros de contabilidad y los libros de registros de compras de
productos perecederos
 Se cancelan agremiaciones correspondientes a ASONAV y FENALVI, entre otros. Las
contribuciones necesarias, para poder deducir las compras respectivas de esos productos.

PLANEACIÓN

Es el proceso en el cual se toman las decisiones para lograr un futuro prometedor para la
compañía, teniendo en cuenta la situación en la que se encuentra y los causantes internos y
externos que influyen en el logro de los objetivos. Iniciando desde lo más simple hasta lo más
completo, dependiendo el medio al que se aplica. La acción de planear hace referencia a planes y
proyectos en distintos campos, niveles y actitudes.

ETAPAS DE LA PLANEACIÓN

Teniendo en cuenta, que en ocasiones puede ser un proceso de toma de decisiones, pueden
distinguirse de las siguientes formas:

 Identificación del problema.

 Desarrollo de alternativas.
 Elección de alternativa mas conveniente
  Ejecución del plan

IMPUESTOS A CARGO

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común, el impuesto es
determinado de la siguiente forma de acuerdo con el Art. 483 del Estatuto tributario:

 En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el impuesto generado

por las operaciones gravadas, y los impuestos descontables legalmente autorizados.
 En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la base
gravable correspondiente
 Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas
 El impuesto generado por las operaciones gravadas se establecerá aplicando la tarifa del
impuesto a la base gravable, el impuesto así obtenido, se deducirá de la siguiente forma de
acuerdo a lo indicado en el Art. 484 del Estatuto tributario.
 El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a bienes recibidos en
devolución en el período, la tarifa del impuesto a la que, en su momento, estuvo sujeta la
respectiva venta o prestación de servicios.
 El impuesto que resulte de aplicar al valor de la operación atribuible a ventas o
prestaciones anuladas, rescindidas o resueltas en el respectivo período, la tarifa del
impuesto a la que, en su momento, estuvo sujeta la correspondiente operación. En el caso
de anulaciones, rescisiones o resoluciones parciales, la deducción se calculará
considerando la proporción del valor de la operación que resulte pertinente.

Las deducciones previstas en los literales anteriores, sólo procederán si las devoluciones,
anulaciones, rescisiones y resoluciones que las originan, se encuentran debidamente respaldadas
en la contabilidad del responsable.

FECHAS DE PPRESENTACIÓN DE LOS IMPUESTOS

De acuerdo con el calendario tributario de la DIAN, las fechas límite para presentar la
declaración de renta 2023 se extienden del 9 de agosto al 19 de octubre, con plazos límite
diferidos para los contribuyentes según los últimos dígitos de su Número de Identificación
Tributaria (NIT).
FLUJOGRAMA

MATRIZ DETALLADA
INDICADORES DE GESTIÓN

 Tasa efectiva de contribución

Nos indica el nivel de contribución de la empresa sobre la renta líquida o neta.

Tasa efectiva contribución: IMPUESTO A CARGO / INGRESOS BRUTOS

 Relación impuesta sobre renta líquida gravable

Este indicador lo que permite determinar si hubo o n o un error aritmético que es una de las
causas de sanción.

IMPUESTO DE RENTA / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE

 Relación salarios- prestaciones-parafiscales-ingresos

Busca determinar el nivel de contribución o aportes tanto en seguridad social como en

parafiscalidad, lo que comprado con contribuyentes del mismo sector.

Esto es importante en la medida en que los gastos de nómina son deducibles siempre y
cuando se acredite el pago de la seguridad social y parafiscales.

Dependiendo del comportamiento de este indicador existe un mayor riesgo o menor riesgo de
ser visitados por la DIAN.

 Relación de impuestos tributarios – impuestos de renta

Determina la proporción o utilización de los descuentos tributarios, en la medida que el

indicador sea mayor, existe mayor riesgo de visita. En este punto es importante tener en
cuenta las limitaciones que tienen los pocos descuentos tributarios que aún quedan.

DESCUENTOS TRIBUTARIOS/ IMPUESTOS DE RENTA

 BIBLIOGRAFÍA

A.(2019). Determinación del impuesto a cargo del responsable del régimen común.
Recuperado de https://contamos.com.co/determinacion-del-impuesto/

Editorial La República S.A.S. (2020). ¿Declara y paga impuestos? Conozca las fechas
del calendario tributario 2021. Recuperado de
https://www.larepublica.co/economia/declara-y-paga-impuestos-estas-son-las-nuevas-
fechas-del-calendario-tributario-2021-3104763#:%7E:text=La%20fecha%20habilitada
%20es%20entre,altos%20como%20se%20ven%C3%ADa%20haciendo

Nombre de la empresa objeto de

estudio:
COMERCIALIZADORA DE
N o m