ESCUELA DE POSGRADO

MAESTRÍA EN DERECHO PENAL Y PROCESAL PENAL

Producto Integrador:

Pleno. Sentencia 510/2020. (Cuarto IPI).

AUTOR:

Carhuarupay Tuero, Jose Antonio (7002686241)

ASESOR:

Doctor. Alexander Camus.

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Derecho Penal

LIMA TRU OLIVOS – PERÚ

(2021)
 Índice de Contenido
Elaboración y comercio clandestino de productos Pleno-Sentencia 510/2020 del
Tribunal Constitucional...........................................................................................................1

1. Introducción...................................................................................................1

2. Antecedentes................................................................................................1

2.1. Regulación del comercio clandestino y contrabando en la unión europea. 1

2.2. Antecedente a nivel de América lantina.....................................................2

3. Problemática.................................................................................................2

4. situación de interés........................................................................................2

5. Análisis.......................................................................................................... 3

5.1. Analiza el contexto de desenvolvimiento del derecho penal económico........4

5.2. Teoría de los ingresos de origen desconocido y conocido.........................5

6. Conclusiones.................................................................................................5

7. Referencias...................................................................................................6

Montejano, J. C. (2005)..............................................................................................6
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Elaboración y comercio clandestino de productos Pleno-Sentencia 510/2020

del Tribunal Constitucional.

1. Introducción

La elaboración y comercio clandestino tiene por finalidad nuestra legislación penal

disuadir conductas de comercio que no tengan autorización, sin el debido timbre de
seguridad, evada el control fiscal en su transporte, comercialización, traslado o mercancía
exonerada en fines distintos de bienes , insumos productos sujetos a control y fiscalización,
del cual se desprende la aplicación penal por tres delitos con similar aplicación por ejemplo
tenemos: delitos contra el los medios de transponte, comunicaciones otros servicios
públicos art. 272.- comercio clandestino, delitos contra la salud publica art. 296.-tráfico ilícito
de insumos quimios y productos fiscalizados, delitos contra los recursos naturales art. 307-E
tráfico ilícito de insumos químicos y maquinarias destinadas a la minería ilegal al que lleva
en circunstancias similares la aplicación de concurso ideal de delitos.

Motivo por el que su contenido y desarrollo en el delito de comercio clandestino es

plurales los bienes jurídicos protegidos como es la recaudación fiscal, el comercio legal,

2. Antecedentes

2.1. Regulación del comercio clandestino y contrabando en la unión

europea.

Al respecto se pronuncia sobre comercio clandestino y de contrabando estrategias

comunitarias para la protección del Mercado interior en su pág. 22

Después de haber introducido a la agencia comunitaria que propiamente está

encargada de la lucha contra el fraude -la OLAF-, nos parece que es el momento
oportuno para retomar la actividad de la Comisión Europea contra el fraude, el
contrabando y el comercio ilícito. Como hemos expuesto al tratar del Convenio y del
Reglamento
UHODWLYRVDODSURWHFFLµQGHORVLQWHUHVHVȴQDQFLHURV de las -
todavía en aquel momento- Comunidades Europeas, las cuestiones jurídicas
subyacentes a la interacción entre los Derechos nacionales de los Estados
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miembros Montejano, (2005), pág. 22.

2.2. Antecedente a nivel de América lantina.

Conforme la implementación de las reformas borbónicas en la América del siglo

XVIII 1

Durante el siglo XVIII, al asumir el trono del imperio español el reformismo borbónico
impulsó una serie de medidas administrativas, militares y comerciales para afianzar el
control político y económico de sus dominios americanos. Respecto del comercio, hasta
entonces, la corona española había intentado ejercer un férreo monopolio comercial
mediante el llamado sistema de flotas y galeones. No obstante, el crecimiento de las
colonias, el aumento de sus necesidades materiales, el desarrollo industrial de Inglaterra y
la producción masiva de bienes manufacturados, tendieron a debilitar el monopolio
comercial e incentivar el contrabando. Como un modo de adecuarse a los nuevos tiempos,
de controlar las relaciones comerciales de las colonias y de incrementar la producción
industrial peninsular, los Borbones se vieron obligados a aprobar una serie de disposiciones
que permitieron un contacto comercial más fluido entre España y sus colonias. En este
contexto, el siglo XVIII implicó para Chile la apertura de rutas comerciales alternativas como
la ruta por el Cabo de Hornos o la ruta por el virreinato de La Plata. Asimismo, en la década
de 1740 se introdujeron los navíos de registro que pusieron fin al sistema de flotas y
galeones y en 1778 se implementó un decreto de libre comercio entre América y los
distintos puertos españoles. Este decreto no pretendió abrir los mercados americanos a las
potencias extranjeras, sino todo lo contrario. Su objetivo fue disminuir el contrabando,
canalizando el comercio extranjero y la actividad marítima a través de los puertos
españoles.

3. Problemática

¿Cuál es la consecuencia de la no penalización culposa en el delito de comercio

clandestino?

4. situación de interés

La nulidad del acta de Incautación 00008-2014-6O0200, de fecha 30 de julio de

2014, a través de la cual el agente fiscalizador de la SUNAT dispuso la incautación del

1
Memoria chilena http://www.memoriachilena.gob.cl/602/w3-article-594.html,
 3

vehículo marca Nissan, modelo Frontier, de placa de rodaje B3M838 (camioneta pick up),
de su propiedad.

5. Análisis

La declaración infundada de la sentencia del tribunal constitucional por no contener

asidero de protección constitucional en el proceso de amparo a la luz del Decreto Supremo
009-2013-IN que regula la vigencia a lo establecido Complementaria Final del Decreto
Legislativo Nº 1126, el presente Decreto Supremo entrará en vigencia a los ciento ochenta
(180) días calendario desde la publicación de su Reglamento, para las siguientes zonas
distritales:

DEPARTAMENTO PROVINCIA DISTRITO

Huamanga
Ayacucho Huanta
La Mar
Cusco La Convención
Junín Satipo
Huancavelica Tayacaja
Huacaybamba Cochabamba
Monzón
Huamalíes
Jircan
Chinchao
Huánuco
San Pablo de Pillao
Hermilio Valdizan
Daniel Alomía Robles
José Crespo y Castillo
Luyando
Leoncio Prado
Mariano Damaso Beraun
Rupa Rupa
Huánuco
Pucayacu
Castillo Grande
Cholón
Santa Rosa de Alto Yanajanca
Marañón
La Morada
Huacrachuco
Tournavista
Codo Pozuzo
Puerto Inca Honoria
Yuyapichis
Puerto Inca

De la actuación por la SUNAT en virtud dl decreto legislativo 11126 de la incautación

del vehículo y del insumo químico fiscalizada conforme señala su arto 39, estaría siendo
aplicado razonablemente.

Por lo que una aplicación culpable

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Donde el dolo se desplaza con el actuar del investigado toda vez que contaba con
permiso de compra del y venta de local del insumo químico mas no permiso de transporte
de insumo químico fiscalizado, así como el chofer del vehículo no cuenta con el permiso por
la Sunat para transportar.

5.1. Analiza el contexto de desenvolvimiento del derecho penal

económico.

Zepeda, (2016), en su libro aspectos básicos de la incriminación de las ganancias

ilícitas como delito culposo que señala:

Es el dolo un barrero importante para identificar y penalizar conductas de

defraudación fiscal que perjudican al estado como señala

En esta oportunidad, la Corte es más extensa en su argumentación, reiterando lo ya

señalado a propósito del caso Dávila, agregando: Que la voz maliciosamente empleada en
los numerales 4 y 5 del artículo 97 del Código Tributario, se refiere a la comisión del delito
con dolo, sea este directo o eventual, en contraposición al ilícito culposo. El N° 3 de la
disposición mencionada establece la comisión culposa, sancionando la declaración
incompleta o errónea, a menos que el contribuyente pruebe haber empleado la debida
diligencia. Por tanto, es erróneo señalar que el término maliciosamente constituye una
exigencia de dolo específico distinto del establecido en el artículo N° 1 del Código Penal
Pág. 5.

Al respecto la aplicación de una conducta como dolo como señala nuestra

legislación grados de intencionalidad del agente del delito es así, que tenemos en primera
línea al dolo directo, dolo con consecuencias necesarias, dolo eventual culpa consciente,
culpa inconsciente, de las cuales al caso concreto la aplicación del ministerio publico de
huamanga en strictus sensus aplico el dolo directo de las cuales nuestra legislación no
consagra en el código penal la culpa en el delito de comercio clandestino art. 272 del código
penal, por lo cual es menester señalar que el grado de intencionalidad se vee disminuido del
agente transcendente el la intencionalidad del dolo del agente en aras de ser explicito el
presente caso el agente contaba con el permiso de compra venta de local mas no, de
transporte razón por el cual se le sentencia por la comisión del delito de comercio
clandestino el cual del razonamiento por la sala del tribuna constitucional no ha de ser
conforme a los principios generales del derecho toda vez que toda aplicación debe ser
respetando estos principios y valores fundamentados en la pena requiere la sesión del bien
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jurídico protegido como delito de peligro concreto.

5.2. Teoría de los ingresos de origen desconocido y conocido

De acuerdo a lo señalado por el profesor Prambs, (2017), el problema no es

determinar si las ganancias ilícitas deben o no tributar, sino resolver si dichos ingresos
constituyen un hecho imponible legítimo, ajustado a los principios y derechos
constitucionales, específicamente, al principio de juridicidad.

Plantea este autor que la única solución a esta problemática radica en distinguir los
ingresos conocidos de los desconocidos para el Servicio de Impuestos Internos. Los
ingresos de origen desconocido, son aquellos que tributariamente son llamados
incrementos patrimoniales no justificados y deben, en principio, presumirse lícitos,
existiendo respecto de ellos la obligación de tributar. A su vez, los ingresos conocidos
pueden subclasificarse en incrementos lícitos o ilícitos, y éstos últimos, pueden ser
delictivos o no delictivos pág. 58.

Al respecto nuestro sistema legal adopta la teoría del árbol prohibido es decir una
vez que el dinero se ha interceptado o intervenido sin el permiso correspondiente o la
actividad autorizada este mismo no podrá cobrarse como tributo debido a que el dinero
dese su origen es ilícito es decir los frutos son contaminados lo cual no puede ser ingresado
en las arcas del estado el dinero obtenido ilícitamente.

6. Conclusiones

La aplicación culposa como es la culpa consciente y la culpa no consciente no está

en los términos de aplicación del delito de comercio clandestino porque hay conductas
como del caso por ejemplo donde la aplicación del dolo se ve disminuida a grado de culpa
debido a que el investigado la intención adjetivamente no era el transporte en forma dolosa
del insumo químico directo e indirecto para la elaboración de droga mas sino una
responsabilidad culposa por no tener los documentos necesarios para acreditar su conducta
dentro del margen del derecho.
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7. Referencias

Montejano, J. C. (2005).

Prambs, C. (2017). repositorio chile.

Zepeda, C. A. (2016). repositorio chile. Obtenido de

https://repositorio.uchile.cl/bitstream/handle/2250/144424/Aspectos-b%C3%A1sicos-
de-la-incriminaci%C3%B3n-de-las-ganancias-il%C3%ADcitas.pdf?
sequence=1&isAllowed=y

Sentencia Pleno. Sentencia 510/2020 comercio clandestino

https://tc.gob.pe/jurisprudencia/2020/00446-2016-AA.pdf