ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO : PERITAJE CONTABLE

TEMA : LAVADO DE ACTIVOS

PROFESOR : PEÑA CELIS ROBERTO

INTEGRANTES:

- CALDERON RETIS MARIA SOFIA

- CUADROS ATENCIA JAESSON JHOSSEP
- GOMEZ CASTRO YULISA
- MORALES EUGENIO MARCO ANTONIO
- SANCHEZ VELA CINDY LAURA

CICLO : X

TURNO : NOCHE N-1

LIMA -2019
DEDICATORIA
Este trabajo lo dedicamos a nuestros
familiares y sobre todo a Dios por
permitirme seguir con la carrera de
Contabilidad en la Universidad Privada San
Juan Bautista.
 INDICE

Contenido
DEDICATORIA...............................................................................................................................2
INDICE..........................................................................................................................................3
INTRODUCCION............................................................................................................................4
LAVADO DE ACTIVOS EN PERITAJE JUDICIAL................................................................................5
Concepto de Peritaje....................................................................................................................5
Concepto de Lavado de Activos...................................................................................................5
Objetivos General.........................................................................................................................6
Objetivos Específicos....................................................................................................................6
CONCLUSIONES..........................................................................................................................21
 INTRODUCCION

Nuestro presente trabajo "LA PERICIA CONTABLE FRENTE AL LAVADO DE

ACTIVOS EN PERU” tiene como propósito contribuir, frente al lavado de activos. El

tráfico ilícito de drogas, es una actividad criminal que moviliza millones de dólares en

el mundo y que involucra a grupos organizados internacionalmente que emplean

tecnologías modernas y sofisticadas que detectan un amplio poder en la sociedad; por

tanto, es una real amenaza para las instituciones sociales y el orden público. En los

últimos años, el lavado de dinero y las medidas adoptadas para contrarrestar ha

aumentado su importancia. En diferentes documentos oficiales de organismos

internacionales se analiza el costo de las actividades internacionales de lavado de

dinero para la economía mundial y se proponen posibles medidas correctivas. El

presente trabajo propone que los señores Peritos Contables desarrollen las pericias

contables sobre el lavado de dinero, provenientes del tráfico ilícito de drogas en el

Perú, con eficiencia, eficacia y economía para el cumplimiento de los fines

establecidos
 LAVADO DE ACTIVOS EN PERITAJE JUDICIAL

Concepto de Peritaje

Un peritaje es un informe creado y expuesto por un profesional, un perito judicial,

generalmente para responder preguntas planteadas por un juez con la finalidad de
ayudar a este último a poseer conocimientos suficientes para dictar una sentencia.

Concepto de Lavado de Activos

El lavado de activos es un delito autónomo tipificado en sus distintas modalidades en
los artículos del 1, 2, 3 y 4 del Decreto Legislativo N° 1106, Decreto Legislativo de
lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos relacionados a la minería ilegal
y crimen organizado.
 
En términos sencillos, es el proceso por el cual se busca introducir, en la estructura
económica y financiera de un país, recursos (dinero, bienes, efectos o ganancias)
provenientes de actividades ilícitas (delitos precedentes), con la finalidad de darles
apariencia de legalidad. Son delitos precedentes del delito del lavado de activos, los
delitos contra la administración pública, tráfico ilícito de drogas, terrorismo, minería
ilegal, trata de personas, tráfico de migrantes, tráfico de armas, secuestro,
proxenetismo, delitos tributarios, extorsión, robo, delitos aduaneros u otro que genere
ganancias ilegales. A través del lavado de activos, se pretende hacer parecer como
legítimo, los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas e integrarlos o
introducirlos al sistema económico-financiero.
 Objetivos General

Describir y explicar sobre el gran fenómeno que agobia económicamente tanto al Perú
como a nivel mundial, y de esa manera encontrar los elementos e instrumentos legales
y técnicos necesarios para encontrar las respuestas adecuadas en el manejo
de investigaciones relacionadas al lavado de activos.

Objetivos Específicos

 Identificar los orígenes de las actividades relacionadas al delito de lavado de

activos

 Estudiar la legislación nacional e internacional aplicable a la temática de lavado

de activos.

 Identificar los medios de prueba adecuados y las estrategias de investigación

en los casos de lavado de activos.

 Interpretar las repercusiones negativas que origina el delito de blanqueado de

dinero como secuela del narcotráfico y de la corrupción que existe en el Perú.
 DENUNCIA Nº 2356

Sumilla INFORME PERICIAL

Señor Doctor
Marco Antonio Morales Eugenio

Fiscal Provincial de la 1º Fiscalía Especializada Contra la Criminalidad

Organizada

MARIS SOFIA CALDERON RETIS, Contadora Publica Colegiada con Matricula Nº

01-17518 del Colegio de Contadores Públicos de Lima, con DNI Nº 07889256, Perito
Contable adscrito a la Fiscalía de la Nación, con domicilio legal en Jr. Huánuco 258
Huanuco, Provincia y Departamento de Lima; a Usted respetuosamente Digo:

Que, según OFICIO Nº 7896-FSC-FECOR-MP su fecha 24 de octubre de 2013 fui

designada para realizar una pericia contable, por lo que presento a su despacho el
siguiente Informe Pericial que consta de lo siguiente:

I N F O R M E P E R I C I A L C O N T A B L E Nº 002-2014-JUS/FECCO

(Dec Leg Nº 957: art. 178ª. - Contenido Del Informe Pericial Oficial)

I. DESCRIPCION DE LA SITUACION O ESTADO DE LOS

HECHOS.
II. LA MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN
TECNICO
III. LA EXPOSICION DETALLADA DE LO QUE SE HA
COMPROBADO EN RELACION AL ENCARGO.
IV. LA INDICACION DE LOS CRITERIOS CIENTIFICOS O
TECNICOS.
V. CONCLUSION
VI. ANEXOS
 I. DESCRIPCION DE LA SITUACION O ESTADO DE LOS HECHOS

Por disposición del Titular de la Fiscalía Provincial de la 1º Fiscalía Especializada

Contra la Criminalidad Organizada, se viene llevando a cabo una investigación de
Lavado de Activos la cual solicita la designación de un perito en el caso Nº 18.997
seguido contra el presunto delito de Lavado de Activos proveniente del delito de
Tráfico Ilícito de Drogas en agravio del Estado, se designa al Señor Perito Jaesson
Jhossep Cuadros Atencia con la finalidad de que practiquen las Pericias Contables
a las personas naturales y jurídicas que se vienen investigando en el presente caso, la
misma que debe ser analítica, descriptiva, periódica y personal; en caso de que los
investigados o las entidades públicas o privadas no hayan presentado la
documentación necesaria, los peritos contables deberán emitir un informe detallado al
respecto que será remitido a este Despacho a fin de ordenar los requerimientos y de
ser el caso, los apercibimientos que faculta la ley para la obtención de la
documentación necesaria para la formulación de las pericias contables ordenadas en
el presente caso.

Que, mediante Resolución n° 002356782019 su fecha 20 de diciembre del 2013 se

RESUELVE: PRIMERO: El periodo a peritar es del 12 de noviembre de 2002 al 26 d e
agosto del 2011, y según Resolución 002356792020 su fecha 17 de Febrero de 2014
de la 1ª FECOR -FN se me REQUIERE remitir el correspondiente Informe Pericial.
Para el trabajo de investigación se cuenta con las siguientes piezas procesales:
 OFICIO Nº 256-DIRPOFIS-PNP/DIVILA-D3 de fecha 18OCT2012 Fs. 01
 INFORME Nº 785-DIRPOFIS-PNP-DIVILA.D5 DE FECHA 18oct2012 Fs. 02-04
 Resolución de fecha 06NOV2012 Fs. 17

ALCANCE DEL INFORME PERICIAL

12 de noviembre de 2002 al 26 de agosto del 2011

II. LA MOTIVACION O FUNDAMENTACION DEL EXAMEN TECNICO

Obra en el expediente la Resolución 002356792021 su fecha 22/10/2013 donde se
"RESUELVE:

1) SOLICITAR a la Fiscalía Superior Coordinadora de las Fiscalías Especializadas en

Criminalidad Organizada, se sirva requerir y coordinar con la Fiscalía Superior
Coordinadora de las Fiscalías Especializadas Antidrogas, con la finalidad de que los
Peritos Contables adscritos a las Fiscalías Especializadas en Tráfico Ilícito de Drogas
practiquen las pericias contables a los investigados - personas naturales y jurídicas -
que vienen siendo objeto de la presente investigación.

APERTURA DE INVESTIGACION PRELIMINAR

Corre a Fojas 21/22 en los autos, la RESOLUCION FISCAL Nº00023256879 su fecha
11 de septiembre del 2012; formulada por el Ministerio Público contra: 1) Cindy
Laura Sánchez Vela como presunto autor del Delito de Lavado de Activos, en
agravio del Estado.

En el Segundo CONSIDERANDO dice a la letra: “Que, del Informe Nº 2576-

DIRPOFIS-PNP-DIVILA-D4, obrante a fs. 02/05, se desprende que la personas de 1)
Cindy Laura Sánchez Vela, a través de las empresas AMIGATEX IMPORT SAC y
MEGACOR SAC, estaría cometiendo el delito de Lavado de Activos, en agravio del
Estado; por lo que resulta necesario reunir los suficientes elementos de juicio que nos
conlleve a la convicción sobre la presunta comisión del evento punible denunciado, a
efecto de recurrir ante el Órgano Jurisdiccional, así como no recortar el derecho a la
defensa de los denunciados que debe de respetarse en toda instancia, inclusive en
esta etapa preliminar, por lo que estando a lo dispuesto por el Artículo 94º inciso 2 del
Decreto Legislativo Nº 052 esta Fiscalía Provincial Penal, RESUELVE: ABRIR
INVESTIGACION PRELIMINAR EN SEDE POLICIAL POR EL TERMINO DE
CUARENTA Y CINCO DIAS...”

2.2. RESOLUCIONES DE MULTA – SUNAT

Corre a fojas del 112 al 119 en los actuados el OFICIO Nº 0236-12 su fecha 10 de
diciembre de 2012, según la verificación efectuada en el Registro Único de
Contribuyentes a nivel nacional al 07, 12,2012, se encuentran registrados (CIR) los
presuntos denunciados

2.3. IMPORTACION DE PRODUCTOS Y/O BIENES

Corre a fojas 120 al 121 en los actuados el OFICIO Nº 0000-SUNAT/3B1000 su fecha
14 de diciembre de 2012, poniendo en conocimiento las sanciones administrativas
por haber importado productos y/o bienes subvaluados; donde luego de realizar las
consultas a la Base de Datos informan que del 01.ENE.1994 al 10.DIC.2012, se ha
identificado 24 liquidaciones de cobranza, a nombre de AMIGATEX IMPORT SAC,
generadas por Sanciones, Multas y Cargos, asociadas a Declaraciones de
Importación.

2.4. AMPLIACION DE LA INVESTIGACION PRELIMINAR.

Corre a fojas del 165 al 166, en los actuados la Resolución n° 00235697822 su fecha
23 de abril de 2013, donde la XX FECOR de Lima RESUELVE: AMPLIAR
INVESTIGACION PRELIMINAR EN SEDE POLICIAL, contra AMIGATEX IMPORT
SAC y MEGACOR SAC por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio del
Estado.

2.5. PRACTICAR UNA PERICIA CONTABLE.

Corre a fojas 222, en los actuados la Resolución n° 00235697823 su fecha 07 de
mayo del 2013, donde la 1ERA. FECOR de Lima “RESUELVE: 1. Que la Policía
Fiscal, solo deberá practicar una Pericia Contable con respecto a cada uno de los
denunciados,

2.6. AMPLIACION DE LA INVESTIGACION PRELIMINAR

Corre a fojas 255 al 256, en los actuados la Resolución n° 00235697824 su fecha 26
de junio del 2013, donde se RESUELVE: AMPLIAR INVESTIGACION FISCAL EN
SEDE DE ESTE DESPACHO, contra Yulisa Goméz Castro en calidad de
Representante de las Personas Jurídicas AMIGATEX IMPORT SAC y MEGACOR
SAC por el presunto delito de Lavado de Activos, en agravio del Estado.
l
2.7. RESOLUCION DE LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO, RESERVA
TRIBUTARIA Y BURSATIL.

Corre a Fojas 284 al 290, la Resolución Nº 01 su fecha 18 de julio de 2013 donde el

Dr. Antonio Cuadros Morales, Juez Supernumerario Juzgado Especializado en lo
Penal ordena el LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y RESERVA
TRIBUTARIA Y BURSATIL, por parte de SUNAT, ADUANAS
SUPERITENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS, BANCO DE CREDITO DEL PERU,
BANCO CONTINENTAL, MI BANCO, SCOTIABANK, INTERBANK, BANCO MUNDO.

2.8. RESOLUCION DE LEVANTAMIENTO AL SECRETO BANCARIO Y RESERVA

TRIBUTARIA Y BURSATIL
Corre a Fs. 284 al 290, de los actuados la Resolución Nº 01 su fecha 18 de julio del
2013, en donde: SE DECLARA: PROCEDENTE el pedido de Medidas Limitativa de
Derechos: LEVANTAMIENTO DEL SECRETO BANCARIO Y RESERVA TRIBUTARIA y
BURSATIL, por parte de SUNAT, ADUANAS, SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS, BANCO DE CREDITO DEL PERU, BANCO CONTINENTAL, MI BANCO,
SCOTIABANK, INTERBANK, BANCO MUNDO, respecto a:
1. Persona natural: Cindy Laura Sanchez Vela identificada con DNI 09875621 y
RUC 10098756213.
.
3. Personas Jurídica: AMIGATEX IMPORT SAC identificada con RUC
20401245624
4. Personas Jurídica: MEGACOR SAC identificada con RUC 20459688592

III. LA EXPOSICION DETALLADA DE LO QUE SE HA COMPROBADO EN

RELACION AL ENCARGO

Se realizó las siguientes verificaciones:

Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario,
Tributario, Bursátil y otros que obra en el expediente, en el periodo indicado en la
pericia, se ha determinado lo siguiente:

ANALISIS PATRIMONIAL DE LA SOCIEDAD CONYUGAL

Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario,
Tributario y Bursátil, información de la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – SUNAT y de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos
(SUNARP) y otros documentos contenidos en los actuados en el periodo de la pericia
desde 01 Junio del 2002 referente a el Presunto Delito de Lavado de Activos.; se ha
determinado que:
INGRESOS
A. ANALISIS PATRIMONIAL DEL ESPOSO.
Del análisis de la documentación producto del Levantamiento del Secreto Bancario,
Tributario y Bursátil, información de la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – SUNAT y de la Superintendencia Nacional de Registros Públicos
(SUNARP) y otros documentos contenidos en los actuados en el periodo de la pericia
desde Junio 2002, se ha determinado que:
A.1. Evaluación según documentación enviada por la Superintendencia
Nacional de Administración tributaria (SUNAT) desde junio del año 2002
hasta al 09 de agosto del 2012.
 Renta de Cuarta Categorìa:
Corre a Fojas 913 al 978 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta
Categorìa que percibiò en el año 2006 el investigado Jossep Gomez Calderon , de lo
que se determina que percibiò la cantidad de S/. 4,872.00
Corre a Fojas 839 al 897 de los actuados la informaciòn sobre rentas de Cuarta
Categorìa que percibiò en el año 2007 el investigado Jossep Gomez Calderon, de lo
que se determina que percibiò la cantidad de S/. 8,839.00; donde podemos observar
que en el periodo tributaria 02/2007 la investigada NO PAGO el tributo.

RENTA DE CUARTA
RUC : 10072236879

Fojas Formulario Periodo Importe Tributo

    Tributario   10%

      S/. S/.

897 621 01-2007 3,500.00 350.00

892 621 02-2007 4,500.00 450.00

Renta de Tercera Categorìa : Ingresos por Ventas

Corre en los actuados en fojas 294 al 317 las Declaraciones Juradas presentadas a la
SUNAT por el investigado Jossep Gomez Calderon , declarando que en el año 2005
tuvo ventas por S/. 613,235.00 Nuevos Soles, en el año 2006 tuvo ventas por S/.
1,625,189.00 Nuevos Soles; en el año 2007 tuvo ventas por S/. 1,507,717.00 Nuevos
Soles; obteniendo un total de S/. 3,746.141.00 Nuevos Soles por ventas de Tercera
Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
(Expresado en Nuevos Soles)
AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
  AÑO 2005 AÑO 2006 AÑO 2007 2008 2009 2010 2011 2012
1,625,189.0 1,507,717.
Ventas netas 613,235.00 0 00        
- -
(-) Costo de - 1,411,401.0 1,252,053.
ventas 495,967.00 0 00          
Registro de ventas
En el Registro de venta, LIBRO Nº 02; que obra en autos; Legalizado con fecha 10 de
febrero del 2006, ante la Notaría del Dr. Peña; consta de 199 Folios simples;
Registrado con el Nro. 38511; en el año 2006 registra ventas por S/. 1,797,663.43
Nuevos Soles y en el año 2007 registra ventas por S/. 1,637,714.70; no coincidiendo
con lo DECLARADO, formulario presentado ante la Sunat; Formulario Nº 658 y 660;

existiendo una diferencia no declarada por la contribuyente de S/. 302,472.13

Nuevos Soles.

RESUMEN
Año Registro de Ventas Ganancias y Pérdidas Diferencia
2006 1,797,663.43 1,625,189.00 172,474.43
2007 1,637,714.70 1,507,717.00 129,997.70
Total
S/. 3,435,378.13 3,132,906.00 302,472.13
Ver ANEXO Nº 01

Renta de Tercera Categorìa : Ingresos por Ventas

Corre en los actuados en fojas 201 al 206 las Declaraciones Juradas presentadas a la
SUNAT por la investigada Cindy Laura Sanchez Vela, declarando que en el año 2003
declaró ventas por S/. 228,848.00 Nuevos Soles, en el año 2004 declaró ventas por S/.
598,049.00 Nuevos Soles; en el año 2005 declaró ventas por S/. 593,165.00 Nuevos
Soles; en el año 2006, 2007, 2008 y 2009 declaró ventas "0"; en el año 2010 declaró
 ventas de S/. 1,585,215.00 Nuevos Soles; en el año 2011 declaró ventas por S/.
4,298,913.00 Nuevos Soles; en el año 2012 declaró ventas por S/. 5, 658,251.00
Nuevos Soles; obteniendo un total de Ventas de S/. 12,962,441.00 Nuevos Soles por
ventas de Tercera Categoría de Renta, como se muestra en el cuadro siguiente:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
TERCERA CATEGORIA
Información de SUNAT
(Expresado en Nuevos Soles)
Fojas 201 al
206
20 200 20
  2003 2004 2005 06 2007 8 09 2010 2011 2012
Ventas 593,165.0 1,585,215. 4,298,913 5,658,251
netas 228,848.00 598,049.00 0         00 .00 .00
- - - -
(-) Costo de - 366,512.0 1,339,148. 3,631,292 4,431,410
ventas -88,427.00 278,990.00 0         00 .00 .00

Nota.-Lo declarado en el Registro de Ventas años 2010 - 2011 - 2012; no coincide con
la Declaración jurada Anual que el contribuyente realiza ante la Sunat.
Decreto Supremo Nº 135-99-EF.
Código Tributario. D. Supremo 133-2013-EF
Ver ANEXO Nº 02

Evaluación de los contratos de alquiler

Alquiler de local ubicado en Jr. Canevaro 275 en Lince
o En el año 2010 la renta de ingresos por alquiler suma S/. 15,111.00
o En el año 2011 la renta de ingresos por alquiler suman S/. 12,701.00.
Alquiler local Consorcio Los Pinos
o En el año 2008 la sociedad conyugal percibió por alquiler de local la suma de
S/. 60,000.00 Nuevos Soles;
o En el año 2009 percibió por alquiler de local la suma de S/. 120,000.00 Nuevos
Soles;
o En el año 2010 percibió por alquiler de local la suma de S/. 123,000.00 Nuevos
Soles;
o En el año 2011 percibió la suma de S/. 126,000.00 Nuevos Soles;
o En el año 2012 percibió la suma de 126,000.00 Nuevos Soles.

ALQUILERES PERCIBIDOS
 SOCIEDAD CONYUGAL GOMEZ SANCHEZ

SUNAT

Arrendatario : LAURA LIMONTA JUAREZ

Año Detalle Importe Tributo Total
    Alquiler 12%  (Nuevos Soles)
2008 Alquileres percibidos 60,000.00 7,200.00 67,200.00
2009 Alquileres percibidos 120,000.00 6,000.00 126,000.00
2010 Alquileres percibidos 123,000.00 6,150.00 129,150.00
Ver ANEXO 03

Evaluación de los contratos de los Préstamos

Este rubro está conformado por los préstamos financieros y bancarios otorgados por el
Banco Continental BBVA. Ingresos por préstamos, otorgados el año 2008, 2010 y
2012; que hacen un total de S/. 4,071,020.15

EGRESOS:
A.- ANÁLISIS DE LOS EGRESOS EN LA CONSTITUCIÓN DEL ESTADO
PATRIMONIAL DE LA PERSONA NATURAL CINDY LAURA SANCHEZ
VELA
Compras
Como persona natural con negocio realizó compras en el año 2005, 2006 y 2007 por
S/.495,967.00; S/.1,411,401.00; S/. 1,252,053.00 Nuevos Soles; respectivamente;
sumando un total de S/. 3,159,421.00 Nuevos Soles.

Depósitos Banco Continental

Corre a Fojas 3399 al 3401 de actuados los extractos bancarios de la cuenta corriente
en MN Nº 0011-0153-0200454106; de los que se determina que en el año 2012
realizó depósitos por S/. 300.00 Nuevos Soles.
Ver Anexo 04

Pagos en la Tarjeta de Crédito

Corre a Fojas 3403 al 3482 los pagos a cuenta en la Tarjeta de Crédito VISA ORO A:
MN Nº 0000-0000-0000-0000 del Banco Continental
o En el año 2007 registra una "Línea de Crédito" por S/. 5,000.00 Nuevos Soles;
habiendo realizado pagos por S/. 2,530.05 Nuevos Soles.
En el año 2008 registra

Habiendo determinado un total de egresos de dinero por S/. S/. 34,164.60 Nuevos
Soles en el periodo indicado para la pericia.
Ver Anexo 05

Evaluación de los impuestos:

1. Impuesto a la renta Tercera categoría:
La contribuyente como persona Natural con Negocio estuvo afecta a este
impuesto y por el año 2005, 2006, y 2007, como resultado de la Renta de la
actividad comercial que realiza como persona natural fue gravada por éste
impuesto con el importe de S/. 4,421.00, 12,329.00, 12,665.00 Nuevos Soles;
respectivamente; pagando un total de S/. 29,415.00.

2. Impuesto general a las ventas.

Al Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e
Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por Decreto Supremo N° 055-99-EF
y normas modificatorias.
RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV APLICABLE A LOS PROVEEDORES
Y DESIGNACIÓN DE AGENTES DE RETENCION
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 037-2002/SUNAT
(Publicada el 19 de abril de 2002).
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que grava el valor
agregado en cada transacción realizada en las distintas etapas del ciclo
económico.
El impuesto bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto
resultante de aplicar la tasa del impuesto sobre la base imponible; en el
 caso del contribuyente Jossep Gomez Calderon según Declaración Anual en el
año 2012, canceló la cantidad de S/. 1,358.00 Nuevos Soles; como
resultado del total de sus ventas gravadas.

3. Impuesto de 4º Categoría
Este impuesto proviene por los ingresos en forma independiente que realiza la
denunciada de una profesión, arte, ciencia u oficio cuyo cobro se realiza sin
tener relación de dependencia. En el año 2006, 2007 y 2012; ha declarado
producto de éste impuesto la cantidad de S/. 492.00, S/. 845.00, S/. 2,297.00
Nuevos Soles por cada año respectivamente.

4. Multas
Corre a Fs 112 al 119 el OFICIO Nº 4563-SUNAT/2D1000 su fecha 10 DIC 2012,
donde SUNAT informa que el contribuyente Jossep Gomez Calderon, con Ruc
10072236879, registra:
Periodo Tributo Tipo Estado Fecha de la
Infracción
07/2007 6018 Resolución de Multa Extinguido 03/07/2007
11/2007 6018 Resolución de Multa Extinguido 05/11/2007
Ver Anexo 06

Evaluación del Aporte de capital

El investigado Jossep Gomez Calderon, en su empresa unipersonal "UNIDOS EIRL",
que corre a fojas 001/002, según información proporcionada por la SUNAT durante los
años 2005, 2007 y 2010, presenta en el rubro Capital la cantidad de S/. 10,000.00 en
el año 2005; en el año 2007 aumenta su capital a S/. 70,000.00 y en el año 2010
disminuye su capital en S/. 75,762.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 656.- Renta de Tercera Categoría año 2005 en el rubro de ESTADOS
FINANCIEROS, (BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/.
10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 658.- Renta de Tercera Categoría año 2006 en el rubro de ESTADOS
FINANCIEROS, (BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/.
10,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 660.- Renta de Tercera Categoría año 2007 en el rubro de ESTADOS
FINANCIEROS, (BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital S/. 80,000.00
Nuevos Soles. Habiendo aumentado esta cuenta en S/. 70,000.00 Nuevos Soles.
Formulario Nº 662.- Renta de Tercera Categoría año 2008 en el rubro de ESTADOS
FINANCIEROS, (BALANCE GENERAL); registra en la cuenta Capital de S/.
80,000.00 Nuevos Soles.
Sin embargo en Información histórica enviada por la SUNAT aparece que la
investigada ha dado de baja su Registro Único del Contribuyente - RUC el 15/05/2005.
No se dispone de documentación del motivo de baja del investigada.
Anexo Nº 08

C. SOCIEDAD CONYUGAL GOMEZ SANCHEZ

Esta sociedad conyugal a través de sus empresas ha realizado una fluida
importación de diferentes tipos de mercaderías, como productos para la
implementación del Hotel "LAS FLORES", ubicado en Jr. Paramonga 331 Lince- Lima,
que en un periodo corto de tiempo ha sido construido e implementado, se indica que
desde la fecha de su creación " AMIGATEX IMPORT SAC ", ha realizado sus
importaciones por vía marítima desde China, hacia el Puerto del Callao, dando una
FALSA información a la SUNAT.

Evaluación de la Compra de automóviles

Evaluación de los Bienes Inmuebles.

 Corre a fojas 371 al 381 la Partida Nº P 07000000 conforme a la Escritura Pública
de fecha 30/03/2005 del inmueble; ubicado en la Avenida Central Urbanización
monterrico, en el Departamento de Lima; en el que la sociedad conyugal compran
el inmueble por la cantidad de US $ 325,000.00 Dólares Americanos pagados
en efectivo; no se exhibió medio de pago alguno.
Inmueble que fue demolida el 11/04/2006 ante la Municipalidad de Lima por le
importe de S/. 116,802.28 Nuevos Soles.

COMENTARIO PERICIAL.- Del análisis efectuado de las operaciones económicas y

financieras de las cuentas correspondientes a los investigados, en el periodo
comprendido desde Junio 2002 hasta el 09 de agosto del 2012, se ha determinado
que el producto de los ingresos no fueron depositadas en las cuentas bancarias,
consecuentemente, afectando al impuesto de las transacciones financieras - ITF.
Ver Anexo 14 Bienes inmuebles de la sociedad conyugal GOMEZ – SANCHEZ.

IV. LA INDICACION DE LOS CRITERIOS CIENTIFICOS O TECNICOS.

BASE DE LA PERICIA
METODOLOGÍA
El examen técnico está motivado (Fundamentado) en el análisis y evaluación de los
principales elementos de juicio; se ha practicado el análisis de las operaciones que
originaron ingresos y egresos de los recursos económicos y financieros
correspondientes a los procesados, con el criterio científico y técnico, básicamente
aplicando el método de la investigación científica.
TÉCNICA UTILIZADA

PROCEDIMIENTO UTILIZADO.

Para los efectos de elaborar el presente Examen Pericial se ha tomado en cuenta la

siguiente normatividad vigente:

o Decreto Legislativo Nº 1106 de fecha 11 de abril del 2012

o Ley que incorpora la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF-Perú) a la
Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones, Ley N° 29038 (12/06/2007).

V. CONCLUSIONES
De lo expuesto en los capítulos precedentes, fluye la siguiente conclusión:
CONCLUSION UNICA.- Que, del análisis practicado de los documentos obrantes en el
expediente, que sustentan las operaciones de ingresos y egresos de fondos
patrimoniales de la Sociedad GOMEZ SANCHEZ, en consecuencia, se ha establecido
la existencia Desbalance Patrimonial: En moneda nacional por la cantidad de S/.
3,816,736.60 (tres millones ochocientos dieciséis mil setecientos treinta y seis con
60/100 Nuevos Soles), en el periodo comprendido desde junio del año 2002 hasta el
09 de agosto del 2012.

VI. ANEXOS
Anexo Nº 01 Estado de ganancias y Pérdidas del esposo
Anexo Nº 02 Estado de ganancias y Pérdidas de la investigada
POR TANTO:
A Usted Señor Magistrado, pedimos tener por cumplido su requerimiento y tener por
presentado el Informe Pericial correspondiente.
Lima, 15 DE JUNIO DE 2014.
 ..................................................
CPC JAESSON JHOSSEP CUADROS ATENCIA
Perito Contable - Mat. Nº 01-17518

CONCLUSIONES
El lavado de activos es un problema socioeconómico internacional, que tiene un efecto
corrosivo en la economía, el gobierno y el bienestar social de un país, esta práctica distorsiona
las decisiones comerciales, aumenta el riesgo de la quiebra bancaria, quita al Gobierno el
control de la política económica, daña la reputación del país y expone a su gente a actividades
ilícitas.

Es importante que para resolverlo participen todos los sectores de la economía. Las
autoridades deben asegurarse de tener instaladas estructuras legales, financieras y de
ejecución de la ley para combatir este delito y sobre todo tener la certeza de que sus propios
organismos colaboren entre sí para hacer frente a este problema.