Mariela Paniagua 2017-3141

Capítulo
Fuentes de efectivo.
Activo en efectivo, indica que las entidades lo adquieren y administran
mediante la venta de activos tangibles por efectivo, gestión de cobranza,
ingresos por servicios tangibles, préstamos, compra de acciones y “otros
ingresos extraordinarios”.
El efectivo disponible incluye el dinero que se mantiene en la empresa a
través de efectivo ordinario y caja chica, saldos de cuentas corrientes
abiertas en bancos e inversiones temporales que se pueden convertir
fácilmente en efectivo.
Los aspectos más importantes del control interno de tesorería. Dos
principios de control interno de tesorería:
1. Separación de las funciones de permiso, ejecución, custodia y monetarias.
2. Cada transacción en efectivo debe tener al menos dos suscriptores. Los
controles de efectivo internos incluyen una serie de procedimientos
establecidos para monitorear las actividades de una empresa con el fin de
proteger el flujo de efectivo. Los elementos de control interno de la tesorería
son: estados financieros, organización, plan de cuentas, sistemas contables,
seguimiento y seguimiento, etc.
3. Cinco recomendaciones sobre los controles internos del sector de
tesorería.
• Depósito bancario diario
• Confíe los fondos de tesorería a un custodio.
• Registre todas las entradas y salidas de efectivo inmediatamente.
• Realice el pago no en efectivo sino con cheques numerados
• Realización de un examen profundo de los documentos necesarios
para el manejo de efectivo.
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Capitulo II
Programa de auditoría de tesorería para una empresa comercial.
Programa de auditoría equivalente e igualdad monetaria

empresa: Período de revisión:

Preparado Por Revisado Por Fecha

Objetivo de la revisión
Los objetivos de auditoría que se deben considerar al revisar el efectivo y
equivalentes de efectivo son los siguientes:

o Verifique si hay efectivo y equivalentes de efectivo.

o Determinar si todo el efectivo y los depósitos disponibles para la

entidad se presentan en los estados financieros.

o Determinar si los fondos y depósitos cumplen con los términos de

disponibilidad inmediata o si están restringidos en términos de uso y
desaparecen.

o Asegúrese de que los documentos se hayan actualizado y registrado

correctamente dentro del período de tiempo especificado.

o Verificar el registro preciso del desempeño de la inversión temporal

en el período actual.

o Verifique que los lados de caja y los bancos, incluidos los sobregiros, y
sus equivalentes reflejen todos los efectos de hechos e imprevistos que
afecten su valor, incluidos los cambios de moneda extranjera en la
información. Noticias financieras
Riesgo de auditoría
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desde la etapa de planificación. El auditor debe considerar la

importancia relativa del activo evaluado, así como el riesgo de valuación.
Existen diferentes opciones o escenarios que ayudan a determinar el
nivel de riesgo para cada situación. Incluye riesgos inherentes, riesgos de
control y riesgos de detección.

Algunas de las consideraciones al calcular solo el efectivo y equivalentes

de efectivo son:

o La naturaleza y condiciones del negocio involucrado, así como su

entorno.
o Falta de controles adecuados sobre los movimientos y valores de
efectivo, incluida la segregación adecuada de funciones, revisión
de la gestión, niveles de pagos y medidas clave de desempeño,
entre otras actividades.

o Inadecuados controles sistemáticas, entre los sistema y mapeo de

cuenta: cuenta de inviase y versiones: así como de estema e
informes de excepción / opción.

o Ausencia de existencias periódicas de efectivo y valores.

o No desarrollar ni modificar las listas para la formación y

corrección de cuentas de inversión y cuentas de efectivo a corto
plazo.

o Falta de análisis periódico para determinar el valor razonable de

la inversión.
o Método de identificación, efectivo, pagos en efectivo, otras
transacciones no registradas, pagos falsos de montos
generalmente incorrectos, pagos a beneficiarios como archivos
financieros, entre otros.
o Salir.
o Invertir en objetos de valor que no son elegibles para el mercado
de valores.
o Las transacciones corrientes son partes relacionadas, si las hay.

recomendación

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Facturas en efectivo en una institución financiera

En el caso del efectivo ordinario, su saldo es deudor y representa el valor

nominal del efectivo en poder de la entidad, y en el caso del efectivo individual,
su saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo de la entidad. Se
reconocen montos fijos por realizar pagos menores, aumentos y disminuciones
en los flujos de efectivo del banquero, incluyendo medios electrónicos,
transferencias electrónicas, tarjetas de crédito, etc.