1. Si la empresa Alumnos S.A. posee en su robro de cuentas por cobrar la cantidad de Q 1,000,000.

00 y a raíz de
por la pandemia del virus COVID19 su cliente Juan Ramírez que le adeudaba la cantidad de Q 300,000.00 se ha. d
no será posible que realice el cobro correspondiente a dicha cuenta por cobrar.
Información adicional: cabe mencionar que la empresa Alumnos S.A opta por registrar el 3% de reserva para cue
Se le pide: indique el efecto según la Norma internacional de Contabilidad 12

CASO 1
Clientes 1,000,000.00
Porcentaje 3% 30,000.00
Perdida Real 300,000.00
Perdida ISR 30,000.00

Importe en Libros NIIF 700,000.00

Importe en Libros ISR 970,000.00
EFECTO
Dif Temporal 270,000.00 ACTIVO IMP. Diferido

CASO 2
VIDA
Cant. Descripción Adquisición
1 Util/NIIF
1 Local con Sala de Ventas z.10 5/1/2015 40
1 Bodega z.9 6/1/2015 15
5 Escritorio Secretarial 4/1/2015 4
5 Silla secretarial 4/1/2015 3
2 Mostradores 4/1/2015 4
5 Laptop hp pavilion 16.6" 4/4/2015 5
1 Automovil Honda 5/1/2015 8
1 Camion hino 7/1/2015 8
1 Paquete Aspel 5/1/2015 6

Depreciación en Base al ISR

AÑO 2015
Cant. Descripción Adquisición Vida Util
1 Local con Sala de Ventas z.10 5/1/2015 20
1 Bodega z.9 6/1/2015 20
5 Escritorio Secretarial 4/1/2015 5
5 Silla secretarial 4/1/2015 5
2 Mostradores 4/1/2015 5
5 Laptop hp pavilion 16.6" 4/4/2015 3
1 Automovil Honda 5/1/2015 5
1 Camion hino 7/1/2015 5
1 Paquete Aspel 5/1/2015 5
ntidad de Q 1,000,000.00 y a raíz de la recesión económica provocada
la cantidad de Q 300,000.00 se ha. declarado en quiebra y por tal razón

r registrar el 3% de reserva para cuentas incobrables según el decreto 10-2012

vida util ISR

VIDA Util/ISR VALOR

900000*5%= 45,000
20 900,000.00 900000/45,000= 20
20 675,000.00
5 8,500.00 675,000*5%=33,750
5 3,000.00 675,000/33750= 20
5 8,000.00
3 27,500.00 8,500*5= 42,500
5 175,000.00 42,500*20%=8,500
5 200,000.00 42,500/8500=5
5 8,000.00
3,000*5=15,000
15,000*20%=3,000
15,000/3,000=5

Depreciación en Base al ISR

AÑO 2015
Meses a Dep. VALOR Valor Neto Dep. Anual Dep. Mensual Total Dep.
8 900,000.00 900,000.00 45,000.00 3,750.00 30,000.00
7 675,000.00 675,000.00 33,750.00 2,812.50 19,687.50
9 8,500.00 42,500.00 8,500.00 708.33 6,375.00
9 3,000.00 15,000.00 3,000.00 250.00 2,250.00
9 8,000.00 16,000.00 3,200.00 266.67 2,400.00
9 27,500.00 137,500.00 45,833.33 3,819.44 34,375.00
7 175,000.00 175,000.00 35,000.00 2,916.67 20,416.67
6 200,000.00 200,000.00 40,000.00 3,333.33 20,000.00
8 8,000.00 8,000.00 1,600.00 133.33 1,066.67
8,000*2=16,000 8,000*20%=1,600
16,000*20%=3,200 8,000/1,600=5
16,000/3,200=5

27,500*5=137,500
137500*33.33%= 45,828.75
137,500/45,828.75=3.00030003

175,000*20%=35,000
175,000/35,000=5

200,000*20%=40,000
200,000/40,000=5

VALOR NETO DEP MENSUAL

8,500*5= 42,500 45,000/12=3750
3,000*5=15,000 33,750/12=2812.50
8,000*2=16,000 8,500/12=708.33
27,500*5=137,500 3,000/12=250
3,200/12=266.66
 45,833.33/12=3819.44
35,000/12=2916.67
DEP ANUAL 40,000/12=3333.33
900,000/20=45,000 1600/12=133.33
675,000/20=33,750
42,500/5=8,500 TOTAL A DEPRECIAR
15,000/5=3,000 3,750*8=30,000
16,000/5=3,200 2812.50*7=19,687.50
137,500/3=45,833.33 708.33*9=6,375
175,000/5=35,000 250*9=2,250
200,000/5=40,000 266.67*9=2,400
8,000/5=1,600 3819.44*9=34,375
2,916.67*7=20,416.67
3,333.33*6=20,000
133.33*8=1,066.67