Si la empresa Alumnos S.A. posee en su robro de cuentas por cobrar la cantidad de Q 1,000,000.

00 y a raíz
de la recesión económica provocada por la pandemia del virus COVID19 su cliente Juan Ramírez que le
adeudaba la cantidad de Q 300,000.00 se ha. declarado en quiebra y por tal razón no será posible que
realice el cobro correspondiente a dicha cuenta por cobrar. Información adicional: cabe mencionar que la
empresa Alumnos S.A opta por registrar el 3% de reserva para cuentas incobrables según el decreto 10-
2012 Se le pide: indique el efecto según la Norma internacional de Contabilidad 12.
Información adicional: cabe mencionar que la empresa Alumnos S.A opta por registrar el 3% de reserva
para cuentas incobrables según el decreto 10-2012
Se le pide: indique el efecto según la Norma internacional de Contabilidad 12

Clientes 1,000,000.00
Porcentaje 3% 30,000.00
Perdida Real 300,000.00
Perdida ISR 30,000.00

Importe en Libros NIIF 700,000.00

Importe en Libros ISR 970,000.00
EFECTO
Dif Temporal 270,000.00 ACTIVO IMP. Diferido
 1,000,000.00 y a raíz
an Ramírez que le
será posible que
be mencionar que la
gún el decreto 10-

r el 3% de reserva
Según la siguiente información se le pide indique el efecto según Norma Internacional de
Contabilidad 12

Cant. Descripción Adquisición VIDA Util/NIIF

1 Local con Sala de Ventas z.10 5/1/2015 40
1 Bodega z.9 6/1/2015 15
5 Escritorio Secretarial 4/1/2015 4
5 Silla secretarial 4/1/2015 3
2 Mostradores 4/1/2015 4
5 Laptop hp pavilion 16.6" 4/4/2015 5
1 Automovil Honda 5/1/2015 8
1 Camion hino 7/1/2015 8
1 Paquete Aspel 5/1/2015 6

Valor*Porcentaje de Valor/Resultado
depreciación (VIDA ISR)
45,000.00 20
33,750.00 20
8,500.00 5
3,000.00 5
3,200.00 5
45,828.75 3.000300030003
35,000.00 5
40,000.00 5
1,600.00 5

900,000*5%=45,000
900,000/45,000= 20

5*8500=42500
42500*20%=8500
45000/8500=5
onal de

VIDA
VALOR
Util/ISR
900,000.00
675,000.00 Cant. Descripción
8,500.00 1 Local con Sala de Ventas z.10
3,000.00 1 Bodega z.9
8,000.00 5 Escritorio Secretarial
27,500.00 5 Silla secretarial
175,000.00 2 Mostradores
200,000.00 5 Laptop hp pavilion 16.6"
8,000.00 1 Automovil Honda
1 Camion hino
1 Paquete Aspel

42,500.00
15,000.00
16,000.00 Cant. Descripción
137,500.00 1 Local con Sala de Ventas z.10
1 Bodega z.9
5 Escritorio Secretarial
5 Silla secretarial
2 Mostradores
5 Laptop hp pavilion 16.6"
1 Automovil Honda
1 Camion hino
1 Paquete Aspel

Local
Bodega
Escritorio Secretarial
Silla Secretarial
Mostradores
Laptop HP Pavilion 16.6"
Automovil Honda
Camion hino
Paquete Aspel
 Depreciación en Base al ISR
AÑO 2015
Adquisición Vida Util Meses a Dep. VALOR Valor Neto
5/1/2015 20 8 900,000.00 900,000.00
6/1/2015 20 7 675,000.00 675,000.00
4/1/2015 5 9 8,500.00 42,500.00
4/1/2015 5 9 3,000.00 15,000.00
4/1/2015 5 9 8,000.00 16,000.00
4/4/2015 3 9 27,500.00 137,500.00
5/1/2015 5 7 175,000.00 175,000.00
7/1/2015 5 6 200,000.00 200,000.00
5/1/2015 5 8 8,000.00 8,000.00

Depreciación en Base a la NIIF

AÑO 2015
Adquisición Vida Util Meses a Dep. VALOR Valor Neto
5/1/2015 40 8 900,000.00 900,000.00
6/1/2015 15 7 675,000.00 675,000.00
4/1/2015 4 9 8,500.00 42,500.00
4/1/2015 3 9 3,000.00 15,000.00
4/1/2015 4 9 8,000.00 16,000.00
4/4/2015 5 9 27,500.00 137,500.00
5/1/2015 8 7 175,000.00 175,000.00
7/1/2015 8 6 200,000.00 200,000.00
5/1/2015 6 8 8,000.00 8,000.00

VALOR EN VALOR EN
VALOR NETO DEP ISR DEP NIIF
LIBORS ISR LIBROS NIIF

900,000.00 30,000.00 15,000.00 870,000.00 885,000.00

675,000.00 19,687.50 26,250.00 655,312.50 648,750.00
42,500.00 6,375.00 7,968.75 36,125.00 34,531.25
15,000.00 2,250.00 3,750.00 12,750.00 11,250.00
16,000.00 2,400.00 3,000.00 13,600.00 13,000.00
137,500.00 34,375.00 20,625.00 103,125.00 116,875.00
175,000.00 20,416.67 12,760.42 154,583.33 162,239.58
200,000.00 20,000.00 12,500.00 180,000.00 187,500.00
8,000.00 1,066.67 888.89 6,933.33 7,111.11
- -
- -
- -
Valor Neto-Dep Valor Neto-Dep NIIF
Dep. Anual Dep. Mensual Total Dep.
45,000.00 3,750.00 30,000.00
33,750.00 2,812.50 19,687.50
8,500.00 708.33 6,375.00
3,000.00 250.00 2,250.00
3,200.00 266.67 2,400.00
45,833.33 3,819.44 34,375.00
35,000.00 2,916.67 20,416.67
40,000.00 3,333.33 20,000.00
1,600.00 133.33 1,066.67

Valor neto*porcentaje Dep.Anual/12 136,570.83

Dep. Anual Dep. Mensual Total Dep. Dep. NIIF 102,743.06

22,500.00 1,875.00 15,000.00 Dep. ISR 136570.83
45,000.00 3,750.00 26,250.00 -33,827.77
10,625.00 885.42 7,968.75
5,000.00 416.67 3,750.00
4,000.00 333.33 3,000.00
27,500.00 2,291.67 20,625.00
21,875.00 1,822.92 12,760.42
25,000.00 2,083.33 12,500.00
1,333.33 111.11 888.89
Valor Neto/Vida Util 102,743.06

EFECTO
ACTIVO Por
DEDUCIBLE
Impuesto Diferidos
Neto-Dep NIIF
La entidad Los Estudiosos S.A. se dedica a la venta de equipo de tecnología
dentro de lo que vende posee 600 unidades de Discos duros con una
capacidad de 500 GB los mismos tuvieron un costo por unidad de Q 252.50,
pero debido al avance tecnológico ahora existen unidades de
almacenamiento denominados estados solidos que ofrecen muchas más
ventajas en comparación al disco duro, determinando un valor neto
realizable por cada disco duro de Q 150.00 Se le requiere: indicar cuál sería el
efecto en la Norma Internacional de Contabilidad 12

Inventarios Inventario
Costo Venta Unidades Costo Total Valor Neto Dif/Pérdida
Disco 252.5 150 600 151500 90000 -61500

IMPORTE EN IMPORTE EN
LIBROS SEGÚN LIBROS SEGÚN
ISR NIIF

151500 90000 61500

Dif. Temporal Deducible