S7+Repaso+Final - 1799323818

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA
PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL
REPASO FINAL
VALOR (NO INCLUYE IGV) = PRECIO / 1.18
IGV 18% = VALOR * 18%
PRECIO (INCLUYE EL IGV) = VALOR + IGV
CASO KARDEX (Método PEPS)

Se tiene las siguientes operaciones habidas en el almacén:
- 01/09/2021 el saldo inicial es de 20,000 unidades por S/. 10,000.
- 05/09/2021 se compra 5,000 unidades por de S/. 2,100 más IGV pagándose
además flete por S/. 500 (exonerado de IGV)
- 08/09/2021 se vende el 75% del stock a un Precio unitario de S/ 1.062
- 15/09/2021 se compra 5,000 unidades pagándose un Total de S/. 3,540
(incluido IGV) y un Precio de S/.944 por flete.
- 28/09/2021 se vende 10,000 unidades cobrándose S/. 20,000 (no incluye
IGV)
Se solicita:
- Preparar el Kardex bajo el Método PEPS
- Determinar la utilidad operativa sabiendo que los gastos administrativos
representan el 4% de las ventas y los Gastos de Ventas representa el 6% de
las ventas.
Redondear los costos unitarios a 4 decimales.
SOLUCIÓN:
05/09
Compra 2,100
Flete 500
Total 2,600
08/09
Vende 25,000 * 75% = 18,750

Precio unitario 1.062
Valor de Venta unitario 1.062 / 1.18 0.90
Ventas = 18,750 * 0.90 16,875.00
Página 1 de 25
15/09
Compra 3,540 / 1.18 3,000

Flete 944 / 1.18 800
Total 3,800
28/09
- Se vende 10,000 unidades cobrándose S/. 20,000 (no incluye IGV)
PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO UNID C.U TOTAL UNID. C.U TOTAL UNID. C.U TOTAL
Saldo 20,000 0.5000 10,000.00
05/09 Compra 5,000 0.5200 2,600.00 5,000 0.5200 2,600.00

08/09 Ventas 18,750 0.5000 9,375.00 1,250 0.5000 625.00
5,000 0.5200 2,600.00
1,250 0.5000 625.00

5,000 0.5200 2,600.00
15/09 Compra 5,000 0.7600 3,800.00 5,000 0.7600 3,800

28/09 1,250 0.5000 625.00 0 0.5000 0
5,000 0.5200 2,600.00 0 0.5200 0

3,750 0.7600 2,850.00 1,250 0.7600 950.00
1,250 0.7600 950.00
Totales 10,000 6,400.00 28,750 15,450.00
ESTADO DE RESULTADOS S/.

Ventas 16,875.00 + 20,000 36,875.00
(-) Costo de ventas (15,450.00)
Utilidad Bruta 21,425.00
(-) G. Administrativos 4% (1,475.00)
(-) G. Ventas 6% (2,212.50)
U. Operativa 17,737.50
Página 2 de 25
CASO KARDEX (Método PROMEDIO)

Se tiene las siguientes operaciones habidas en el almacén:
- 01/09/2019 el saldo inicial es de 20,000 unidades por S/. 10,000.
- 05/09/2019 se compra 5,000 unidades por un valor de S/. 2,100 más IGV
pagándose además flete por S/. 500 (exonerado de IGV)
- 08/09/2019 se vende el 75% del stock a un Precio unitario de S/ 1.062
- 15/09/2019 se compra 5,000 unidades pagándose un Total de S/. 3,540
(incluido IGV) y un Precio de S/.944 por flete.
- 28/09/2019 se vende 10,000 unidades cobrándose S/. 20,000 (no incluye
IGV)
Se solicita:
- Preparar el kardex bajo el Método PROMEDIO
- Determinar la utilidad operativa sabiendo que los gastos administrativos representan
el 4% de las ventas y los Gastos de Ventas representa el 6% de las ventas.
Redondear los costos unitarios a 4 decimales.
SOLUCIÓN:
PROMEDIO ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA CONCEPTO UNID C.U TOTAL UNID. C.U TOTAL UNID. C.U TOTAL
Saldo 20,000 0.5000 10,000.00
05/09 Compra 5,000 0.5200 2,600.00 25,000 0.5040 12,600.00

18,750 0.5040 9,450.00 6,250 0.5040 3,150.00
15/09 Compra 5,000 0.7600 3,800.00 11,250 0.6178 6,950.00
10,000 0.6178 6,178.00 1,250 0.6176 772.00

Totales 10,000 6,400.00 28,750 15,628.00

Ventas 16,875.00 + 20,000 36,875.00
(-) Costo de ventas (15,.628.00)
(-) G. Administrativos (1,475.00)
(-) G. Ventas (2,212.50)
U. Operativa 17,559.50
Página 3 de 25
CASO IGV
La empresa LA GRAN FAMILIA S.A.C se dedica a vender productos de limpieza
(mercadería), se encuentra en el Régimen General, presenta la siguiente información
del mes de setiembre 2021
VENTAS
Precio de Venta de mercaderías con Factura S/. 89,031
Valor de Venta de mercaderías con Boleta de Venta S/. 6,800
Precio de Venta con Factura por Alquiler de cochera S/1,200
Valor de Venta de devolución de mercaderías por S/900 con Nota de Crédito
Valor de venta por intereses cobrados por venta por S/300 con Nota de Débito
COMPRAS
Valor de Compras de mercaderías con Factura S/. 62,345.00
Precio de Compras de mercaderías con Boleta S/. 2,780
Precio de Compra por Gastos de interés de compra de mercaderías con Nota de
Débito S/590
Valor por devolución de mercaderías falladas con Nota de Crédito por S/150
Datos adicionales:
Saldo a favor (crédito fiscal del IGV) del mes anterior S/. 1,456.00
Percepciones recibidas en el mes S/.540
Retenciones recibidas en el mes S/. 1,260
Detracciones del mes S/. 2,900
Se solicita:
a) Calcular el IGV a pagar o Crédito Fiscal del mes
b) Calcular la Utilidad Bruta del mes si se vende toda la mercadería
SOLUCIÓN:
VENTAS
DOCUMENTO VALOR IGV TOTAL ITEM
FA 75,450.00 13,581.00 89,031.00 mercaderías
BV 6,800.00 1,224.00 8,024.00 mercaderías
FA 1,016.95 183.05 1,200.00 Alquiler de

Cochera
NC (900.00) (162.00) 1,062.00 Devolución
mercaderías
ND 300.00 54.00 354.00 Interés
cobrado
14,880.05
COMPRAS
Página 4 de 25
DOCUMENTO VALOR IGV TOTAL
FA 62,345.00 11,222.10 mercaderías
BV 2,780 0 2,780.00 mercaderías
ND 500.00 90.00 590.00 interés de

compra
NC (150.00) (27.00) 177.00 Devolución
mercaderías
11,285.10
a) Calcular el IGV a pagar o Crédito Fiscal del mes
IGV VENTAS 14,880.05
(-) IGV COMPRAS (11,285.10)
IGV POR PAGAR 3,594.95
CREDITO FISCAL mes anterior (1,456.00)
IGV POR PAGAR 2,138.95
(-) PERCEPCIONES (540.00)
(-) RETENCIONES (1,260.00)
IGV POR PAGAR O CRÉDITO FISCAL 338.95
Tenemos en la CUENTA DE DETRACCIONES DE S/ 2,900.00
Pagamos los 338.95 de IGV y nos queda un SALDO ACTUAL DE CUENTA DE

DETRACCION S/ 2,561.05
b) Calcular la Utilidad Bruta del mes si se vende toda la mercadería
VENTAS
VALOR de VENTA ITEM
Página 5 de 25
75,450.00 Mercadería
(900.00) Devolución mercaderías
81,350.00
COSTO DE LA VENTA (COMPRAS)

DATO: vende toda la mercadería
VALOR ITEM
(150.00) Devolución mercaderías
64,975.00

Ventas 81,350.00
(-) Costo de ventas (64,975.00)
(-) G. Adm
(-) G. Vtas
Utilidad Operativa
(+) IF
(-) GF
(+) OI
(-) OG
Utilidad antes de participaciones e
impuestos
CASO ESTADOS FINANCIEROS
Página 6 de 25
Con el Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2021 adjunto:

- Determine el impuesto a la renta considerando una tasa del 29.5%
- Determine la Reserva Legal 10% y Participaciones 5%
- Prepare el Estado de Situación Financiera
- Prepare el Estado de Resultados
- Considerar a los Gastos Comunes 60% Adm – 40% Ventas
AC = ACTIVO CORRIENTE
ANC = ACTIVO NO CORRIENTE
PC = PASIVO CORRIENTE
PNC = PASIVO NO CORRIENTE
PAT = PATRIMONIO
GA = GASTO ADMINISTRATIVO
GV = GASTO DE VENTAS
IF = INGRESO FINANCIERO
GF = GASTO FINANCIERO
OI = OTROS INGRESOS
OG = OTROS GASTOS
CUENTA S/. clasificación

Efectivo 7,000 AC
Cuentas por Cobrar Comerciales 25,000 AC
Servicios contratados por anticipado 5,600 AC
Existencias 97,167 AC
Activo Fijo (IME) 8,000 ANC
Depreciación acumulada 267 (-) ANC
Estimación cobranza dudosa 5,000 (-) AC
Remuneraciones por pagar 7,000 PC
Cuentas por pagar 24,667 PC

Capital Social 56,000 PAT
Ventas 140,000 VTAS
Costo de ventas 52,500 C. VTAS
Comisiones de ventas 4,000 GV
Gastos por sueldos 24,000 GA / GV
Gastos administrativos varios 5,000 GA
Gastos de ventas varios 4,000 GV
Gasto de Depreciación Adm. 267 GA

Página 7 de 25
Gasto por Alquiler de oficinas Adm. 400 GA
Preparar el Estado de Resultados considerando los Gastos comunes (60% Adm –

40% Ventas)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos por sueldos 14,400
Gastos administrativos varios 5,000
Gasto de Depreciación Adm. 267
Gasto por Alquiler de oficinas Adm. 400
TOTAL GASTO ADMINISTRATIVO 20,067
GASTOS DE VENTA
Comisiones de ventas 4,000
Gastos por sueldos 9,600
Gastos de ventas varios 4,000
TOTAL GASTOS DE VENTA 17,600

Ventas 140,000 100%
(-) Costo de ventas (52,500)
Utilidad Bruta 87,500
(-) G. A (20,067)
(-) G. V (17,600)
U. Operativa 49,833
(+) IF 0
(-) GF 0
(+) OI 0
(-) OG 0
Página 8 de 25
U. antes Impuestos y 49,833

Participaciones
(-) Participaciones 5% (2,492)
U. antes Impuestos 47,341
(-) IR 29.5% (13,966)
Utilidad 33,375
(-) Reserva Legal 10% (3,338)
Utilidad Neta 30,037
RESERVA LEGAL NO PUEDE MAYOR AL 1/5 O 20% DEL CAPITAL SOCIAL

CAPITAL SOCIAL =56,000
RESERVA LEGAL NO DEBE PASAR DE: 56,000 * 20% =11,200
Preparar el Estado de Situación Financiera
ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo 7,000 Remuneraciones por pagar 7,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 25,000 Cuentas por pagar 24,667
Estimación cobranza dudosa (5,000)
Servicios contratados por anticipado 5,600
Existencias 97,167 Participaciones por pagar 2,492
IR por pagar 13,966
TOTAL PASIVO CORRIENTE 48,125
PASIVO NO CORRIENTE
Página 9 de 25
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 129,767
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo (IME) 8,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
Depreciación acumulada (267) TOTAL PASIVO 48,125
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 7,733
PATRIMONIO
Capital Social 56,000
Reserva Legal 3,338
Utilidad del Ejercicio 30,037
TOTAL PATRIMONIO 89,375
TOTAL ACTIVO 137,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 137,500
Liquidez = Activo Corriente – Pasivo Corriente

Liquidez = 129,767 - 48,125
La empresa tiene Liquidez de S/81,642 dinero que puede ser invertido en la empresa
Solvencia = Patrimonio / Pasivo

Solvencia = 89,375 / 48,125
La empresa es Solvente porque tiene Patrimonio suficiente para pagar 1.86 veces sus
deudas totales
Rentabilidad =
La empresa es rentable ha obtenido una rentabilidad de 21.46% de las ventas totales.
CASO AJUSTES
1. DEPRECIACIÓN
a) Calcular depreciación Acumulada y el IME Neto al 31.10.2020
b) Determinar si hubo utilidad o pérdida si se Vende el IME al 31/10/2020 a un
Valor de S/4,000
c) Determinar si hubo utilidad o pérdida si se Vende el IME al 31/10/2020 a un
Valor de S/2,200
d) Registro del Gasto de Depreciación mensual a 31/10/2020 en el estado
Financiero
Costo del activo 5,000 (Fecha de Compra 31.3.2018)
Página 10 de 25
Valor residual 1,000 y Vida útil 4 años.

Depreciación por línea recta
SOLUCION:
a) Calcular depreciación Acumulada y el IME Neto al 31.10.2020
DEP = (VAF – VR) / V. UTIL

DEP = (5,000 – 1,000) / 4 años
DEP = 4,000 / 4 = 1,000
DEP mensual = 1,000 / 12 = 83.33
GASTO
2018 = abril a diciembre (9 meses) 83.33 * 9 = 749.97
2019 = enero a diciembre (12 meses) = 1,000.00
2020 = enero a octubre (10 meses) 83.33 * 10 = 833.33
DEP. ACUMULADA …………………………… = 2,583.30
IME…………... = 5,000.00
(-) DEP ACUM = (2,583.30)
IME NETO…… = 2,416.70
b)Determinar si hubo utilidad o pérdida si se Vende el IME al 31/10/2020 a un

Valor de S/ 4,000
Ventas del IME 4,000.00

Costo actual IME (2,416.70)
Otros ingresos 1,583.30
c) Determinar si hubo utilidad o pérdida si se Vende el IME al 31/10/2020 a un

Valor de S/ 2,200
Ventas del IME 2,200.00

Costo actual IME (2,416.70)
Otros gastos (216.70)
d) Registro del Gasto de Depreciación a 31/10/2020 en el estado Financiero
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Página 11 de 25
(-) dep acumulada = (-) gasto de depreciación

(2,583.30) = (2,583.30)
EL PORTAL SA.
LIBRO MAYOR DE BANCOS
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-Mar Depósito No. 101 1.500,00 1.500,00
06-Mar Cheque No. 01 150,00 1.350,00
10-Mar Cheque No. 02 200,00 1.150,00
11-Mar Cheque No. 03 39,50 1.110,50
12-Mar Cheque No. 04 Nulo 0,00 1.110,50
13-Mar Cheque No. 05 190,00 920,50
15-Mar Cheque No. 06 320,00 600,50
20-Mar Cheque No. 07 75,00 525,50
21-Mar Depósito No. 102 890,00 1.415,50
22-Mar Depósito No. 103 340,00 1.755,50
23-Mar Cheque No. 08 280,00 1.475,50
26-Mar Cheque No. 09 160,00 1.315,50
27-Mar Cheque No. 10 Nulo 0.00 1.315,50
28-Mar Cheque No. 11 450,00 865,50
31-Mar Depósito No. 104 350,00 1.215,50
EL PORTAL SA.
ESTADO DE CUENTA
BANCO: MERCANTIL
MES: MARZO DE 200X
Fecha Concepto Débitos Créditos Saldo
01-Mar Depósito No. 101 1.500,00 1.500,00
07-Mar Cheque No. 01 150,00 1.350,00
11-Mar Cheque No. 02 200,00 1.150,00
Página 12 de 25
12-Mar Cheque No. 03 39,50 1.110,50
20-Mar Cheque No. 05 190,00 920,50
21-Mar Cheque No. 06 320,00 600,50
21-Mar Depósito No. 102 890,00 1.490,50
22-Mar Depósito No. 103 340,00 1.830,50
27-Mar Cheque No. 09 160,00 1.670,50
29-Mar Cheque No. 11 450,00 1.220,50
31-Mar Nota de crédito No. 552 970,00 2.190,50
31-Mar Nota de débito No. 0101 200,00 1.990,50
COMERCIAL
Saldo según LIBROS ……………………………………… 1,215.50
(+) Sumar 1,325.00

Cheque No. 07 75,00
Cheque No. 08 280,00
Nota de crédito No.
552 970,00
(-) Restar (550.00)

Depósito No. 104 350,00
Nota de débito No.
0101 200,00
Saldo según extracto Bancario ……………………….. 1,990.50
Depreciación por unidades producidas

Costo del activo S/.10,000
Valor residual S/. 2,000
Vida útil en Unidades 10,000 unidades producidas
Calcular la depreciación para los siguientes años indicados según la
Depreciación por unidades producidas
Indicar el IME neto al 31/12/2017
Página 13 de 25
SOLUCION:
DEP = (VAF – VR) / V. UTIL
DEP = (10,000 – 2,000) / 10,000
DEP = 8,000 / 10,000
DEP = 0.80 por unidad
años Unidades Costo por Gasto Depreciación

producidas unidad Depreciación acumulada
del ejercicio (ESF)
(ER)
2015 1,600 0.80 1,280 1,280
2016 2,000 0.80 1,600 2,880
2017 1,900 0.80 1,520 4,400
2018 4,500 0.80 3,600 8,000
10,000
IME……………………..... = 10,000
(-) DEP ACUM …………..= (4,400)
IME neto al 31/12/2017… = 5,600
2. DIFERENCIA DE CAMBIO
En el presente periodo se tiene las siguientes cuentas las cuales aún no se ha
realizado el ajuste por diferencia de cambio
Cuentas por Cobrar ($ 5,000)……… S/.15,000
Obligaciones financieras ($6,000)….. S/20,000
El tipo de cambio al cierre del periodo es:
T/C Compra= S/ 4.05
Página 14 de 25
T/C Venta= S/ 4.10

Se pide:
Realizar los cálculos de los ajustes correspondientes
SOLUCIÓN:
ACTIVO SE AJUSTA AL T/C COMPRA
PASIVO SE AJUSTA AL T/C VENTA
Activo: Cuentas por Cobrar $ 5,000 * 4.05 = 20,250

Pasivo: Obligaciones financieras $6,000 * 4.10 = 24,600
ANALISIS: ANTES AJUSTADO Resultado

Cuentas por Cobrar ($ 5,000)……… S/. 15,000 20,250 5,250
Obligaciones financieras ($6,000)….. S/ 20,000 24,600 4,600
Activo = Pasivo + Patrimonio

C. X Cob 15,000
C. X Cob 5,250 = 5,250 (ingreso Financiero)
20,250

Ob. Fin 20,000
= 4,600 (4,600) Gastos Financieros
24,600
3. CARGAS DIFERIDAS o servicios pagados por adelantado

Página 15 de 25
La empresa posee en su información Financiera Servicios pagados por

Anticipados al 31 de diciembre del año pasado (2021) por S/18,000
correspondientes a un servicio de publicidad de 6 meses las cuales se iba a
recibir el servicio en forma igual todos los meses. Dicha Factura se pagó en
agosto y se empezó a recibir el servicio desde dicho mes.
Se pide:
Realizar los cálculos de los ajustes correspondientes
SOLUCION:
Cálculo mensual = 18,000 / 6 meses = 3,000 mensuales
El servicio se contrató para los meses de agosto 2021 a enero 2022

Total gasto de publicidad al 31/12/2021 = 3,000 * 5 meses = 15,000 (de
agosto a diciembre)

Serv. Pub. Pag x adelant. 18,000
(15,000) = (15,000) Gasto publicidad
Serv. Pub. Pag x adelant. 3,000
Debe quedar como servicio contratado por anticipado al 31 de diciembre: 1

solo mes, es decir 3,000 soles
CASO ESTADOS FINANCIEROS

La empresa Girasol SAC presenta los siguientes saldos al 31/12/2021:
Efectivo y equivalente de efectivo 75,000
Cuentas por cobrar comerciales 375,000
Cuentas por cobrar diversas 150,000
Mercaderías 105,000
Inversiones Mobiliarias 120,000
IME 800,000
Página 16 de 25
Depreciación acumulada 125,000

Tributos por pagar 120,000
Remuneraciones por pagar 105,000
Cuentas por pagar comerciales 150,000
Obligaciones Financieras (20 375,000
cuotas)
Capital 425,000
Reserva Legal 75,000
Resultado Acumulado 2020 75,000
Resultados del ejercicio 2021 175,000
Ventas 3’025,000
Costo de ventas 1’350,000
Gastos administrativos 750,000
Gastos de ventas 510,000
Gastos Financieros 240,000
Después que la empresa presenta los saldos anteriormente mostrados observó que
olvidó contabilizar las siguientes operaciones en el Mes de Diciembre 2021:
a) El 3% de las mercaderías han sufrido una pérdida de valor en relación con el valor
de mercado. La empresa decide provisionar el hecho.
b) El 60% de las cuentas por cobrar comerciales son facturas, de las cuales se ha
estimado que el 5% son incobrables; la empresa decidió registrar la pérdida.
c) La depreciación del periodo, si los activos fijos tienen un valor residual del 10% y
una vida útil de 8 años en este periodo no se había considerado la depreciación.
Considerar como Gasto Administrativo.
d) Se vendió el 80% de las mercaderías al contado con un margen de utilidad del
100% al contado
e) La empresa pagó las remuneraciones pendientes.
Se solicita:
- Elaborar los Estados Financieros respectivos considerar 8% Participaciones,
10% Reserva Legal y 29.5% Impuesto a la Renta
SOLUCIÓN
Primero voy a armar los EEFF sin ajustes
Ventas
(-) Costo de ventas
Página 17 de 25
Utilidad Bruta
(-) G. A
(-) G. V
U. Operativa
(+) IF
(-) GF
(+) OI
(-) OG
U. antes Impuestos y
Participaciones

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

a) El 3% de las mercaderías han sufrido una pérdida de valor en relación con el valor
de mercado. La empresa decide provisionar el hecho.
b) El 60% de las cuentas por cobrar comerciales son facturas, de las cuales se ha
estimado que el 5% son incobrables; la empresa decidió registrar la pérdida.
Página 18 de 25

c) La depreciación del periodo, si los activos fijos tienen un valor residual del 10% y
una vida útil de 8 años en este periodo no se había considerado la depreciación.
Considerar como Gasto Administrativo.
DEP = (VAF – VR) / V. UTIL =
d) Se vendió el 80% de las mercaderías al contado con un margen de utilidad del

100%
e) La empresa pagó las remuneraciones pendientes. de 105,000

Conclusión:
Resumen:
.
Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
(-) G. A
(-) G. V
U. Operativa
(+) IF
(-) GF
(+) OI
Página 19 de 25
(-) OG
U. antes Impuestos y
Participaciones
(-)Participaciones 8%
U. antes Impuestos
(-) IR 29.5%
Utilidad
(-) Reserva Legal 10%
Utilidad Neta
RESERVA LEGAL
Reserva Legal

ACTIVO CORRIENTE Tributos por pagar
Efectivo y equiv. Remuneraciones por pagar
Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por pagar comerciales
(-) Incobrables Obligaciones Financieras
Cuentas por cobrar diversas Participaciones por pagar
Mercaderías IR por pagar
(-) Desv. Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

Inversiones Mobiliarias TOTAL PASIVO
IME
Depreciación acumulada PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Capital
Reserva Legal 75,000 + 9,864
Resultado Acumulado 2019
Resultados del ejercicio 2020
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Página 20 de 25
CASO IGV
La empresa GUSTITOS SAC es una empresa que se dedica a la compra y venta de

golosinas y, tiene información referente a las compras y ventas efectuadas por el mes
de Junio del 2019, en los cuadros que se muestran a continuación:
CUADRO DE COMPRAS - JUNIO

Proveedor Producto No. Documento Precio de Compra
Chocolates Helena Chocolates Factura 120 S/. 12,500
Molitalia S.A. Galletas Factura 340 S/. 5,600
Minerva Papel Bond 80grs. Boleta Venta 3400 S/. 450
ElectroSur Consumo de luz Factura 340 S/. 500
CUADRO DE VENTAS - JUNIO

Cliente Producto No. Documento Valor de Venta
Bodega Juanito Chocolates Factura 340 S/. 1,800
USIL Chocolates Factura 345 S/. 10,100
Rosa Guerrero Galletas Boleta Venta 4050 S/. 100
Se conocen también las operaciones que se detallan a continuación:
Página 21 de 25
• El 70% de la segunda venta fue al crédito, razón por la cual se cobrará intereses
equivalentes al 12% del importe a cobrar. Se emitió la nota de cargo #3450 por dicha
operación.
• La segunda operación de compra fue al crédito, porque se tendrá que pagar intereses
equivalentes al 5% del total comprado. Se recibió la nota de débito # 39838.
SE PIDE:
a) Calcular el importe del Crédito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del
2,019, sabiendo que en el mes de mayo se tuvo un IGV por pagar de S/. 1,500, y que
hasta la fecha sólo se ha cancelado la mitad de dicho importe. Muestre sus cálculos.
b) Indique en qué estado financiero y en qué parte de dicho estado financiero se
mostraría el importe del Crédito Fiscal o el IGV por Pagar por el mes de Junio del
2,019, calculado en el punto anterior.
c) Hallar la Utilidad Bruta si se vendió el 50% de la mercadería
SOLUCION:
VENTAS
DOCUMENTO VALOR IGV TOTAL CONCEPTO
COMPRAS
DOCUMENTO VALOR IGV TOTAL CONCEPTO
Página 22 de 25
IGV VENTAS
(-) IGV COMPRAS
CREDITO FISCAL POR PAGAR
El crédito fiscal se muestra en Otras cuentas por cobrar en el Activo Corriente

El IGV por pagar se muestra en el Pasivo Corriente
Se conocen también las operaciones que se detallan a continuación:

• El 70% de la segunda venta fue al crédito, razón por la cual se cobrará intereses
equivalentes al 12% del importe a cobrar. Se emitió la nota de cargo #3450 por dicha
operación.
Factura 345 S/. 10,100 1,818 11,918
• La segunda operación de compra fue al crédito, porque se pagó intereses

equivalentes al 5% del total comprado. Se recibió la nota de débito # 39838.
Factura 340 4,746 854 S/. 5,600
d) Hallar la Utilidad Bruta si se vendió el 50% de la mercadería
Costo es el 50% de las compras de la mercadería
Total
Página 23 de 25
Como he vendido la mitad, por lo tanto el costo es de S/
Gastos administrativos
Total

Ventas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
(-) G. adm
(-) G. Vtas
U. Operativa
(+) Ingresos Financiero
(-) G Financiero
(+) O. Ingresos
(-) O. Gastos
U. antes de imp y participaciones
Página 24 de 25
Página 25 de 25

S7+Repaso+Final - 1799323818

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

S7+Repaso+Final - 1799323818

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CPEL CARRERAS UNIVERSITARIAS PARA

PERSONAS CON EXPERIENCIA LABORAL

CASO KARDEX (Método PEPS)

Vende 25,000 * 75% = 18,750

Compra 3,540 / 1.18 3,000

PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDO

05/09 Compra 5,000 0.5200 2,600.00 5,000 0.5200 2,600.00

5,000 0.5200 2,600.00

1,250 0.5000 625.00

15/09 Compra 5,000 0.7600 3,800.00 5,000 0.7600 3,800

5,000 0.5200 2,600.00 0 0.5200 0

Totales 10,000 6,400.00 28,750 15,450.00

ESTADO DE RESULTADOS S/.

CASO KARDEX (Método PROMEDIO)

PROMEDIO ENTRADAS SALIDAS SALDO

05/09 Compra 5,000 0.5200 2,600.00 25,000 0.5040 12,600.00

15/09 Compra 5,000 0.7600 3,800.00 11,250 0.6178 6,950.00

10,000 0.6178 6,178.00 1,250 0.6176 772.00

ESTADO DE RESULTADOS S/.

FA 75,450.00 13,581.00 89,031.00 mercaderías

BV 6,800.00 1,224.00 8,024.00 mercaderías

FA 1,016.95 183.05 1,200.00 Alquiler de

DOCUMENTO VALOR IGV TOTAL

FA 62,345.00 11,222.10 mercaderías

BV 2,780 0 2,780.00 mercaderías

ND 500.00 90.00 590.00 interés de

a) Calcular el IGV a pagar o Crédito Fiscal del mes

IGV VENTAS 14,880.05

(-) IGV COMPRAS (11,285.10)

IGV POR PAGAR 3,594.95

CREDITO FISCAL mes anterior (1,456.00)

IGV POR PAGAR 2,138.95

(-) PERCEPCIONES (540.00)

(-) RETENCIONES (1,260.00)

IGV POR PAGAR O CRÉDITO FISCAL 338.95

Tenemos en la CUENTA DE DETRACCIONES DE S/ 2,900.00

Pagamos los 338.95 de IGV y nos queda un SALDO ACTUAL DE CUENTA DE

VALOR de VENTA ITEM

(900.00) Devolución mercaderías

COSTO DE LA VENTA (COMPRAS)

(150.00) Devolución mercaderías

ESTADO DE RESULTADOS S/.

CASO ESTADOS FINANCIEROS

Con el Balance de Comprobación al 31 de diciembre del 2021 adjunto:

CUENTA S/. clasificación

Remuneraciones por pagar 7,000 PC

Cuentas por pagar 24,667 PC

Comisiones de ventas 4,000 GV

Gastos por sueldos 24,000 GA / GV

Gastos administrativos varios 5,000 GA

Gastos de ventas varios 4,000 GV

Gasto de Depreciación Adm. 267 GA

Gasto por Alquiler de oficinas Adm. 400 GA

Preparar el Estado de Resultados considerando los Gastos comunes (60% Adm –

TOTAL GASTO ADMINISTRATIVO 20,067

TOTAL GASTOS DE VENTA 17,600

ESTADO DE RESULTADOS S/.

U. antes Impuestos y 49,833

RESERVA LEGAL NO PUEDE MAYOR AL 1/5 O 20% DEL CAPITAL SOCIAL

Preparar el Estado de Situación Financiera

ACTIVO S/. PASIVO Y PATRIMONIO S/.

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 129,767