Profesor: Carlos Torres Gutierrez

Nombre: Marian González Quiroga

Matricula: 583835

Materia: Costos para la toma de decisiones

Problema del libro: 5.6 Presupuesto de efectivo

Molduras Treviño desea elaborar un presupuesto de efectivo para los meses de abril, mayo y junio de
2022, para lo cual le presenta información extraída de su presupuesto de operación, así como otros datos
adicionales que se requieren.

a. Las ventas reales de marzo fueron de $700,000. Las ventas presupuestadas para el trimestre son: en
abril $800,000, mayo $840,000 y junio $915,000.

b. Se espera que las ventas se hagan 80% de contado y el 20% restante a crédito, cobrando el crédito el
siguiente mes

c. Se espera que los socios hagan una aportación en efectivo de $400,000 en junio.

d. Las compras de materiales de contado estimadas para abril, mayo y junio son de $160,000, $175,000 y
$180,000, respectivamente.

e. El presupuesto de inversiones de capital indica que en abril se planea comprar una maquinaria con un
valor de $350,000, pagando $86,000 en ese mismo mes y el resto se pagará en 48 mensualidades sin
intereses.

f. Los gastos indirectos de fabricación mensuales estimados son de $100,000 (incluye $35,000 por
depreciación).

g. Los pagos estimados por concepto de mano de obra directa son de $120,000 para abril, $110,000 para
mayo y de $115,000 para junio.

h. Los gastos de operación presupuestados son de $150,000 mensuales, incluidos $20,000 por
depreciación.

i. Se tiene un préstamo de $1'200,000 a cinco años que se pagará hasta el vencimiento con interés de 9%
anual, los intereses se pagan mensualmente.

j. En junio se espera vender en efectivo un equipo usado en $240,000.

k. El saldo de efectivo al 1 de abril es de $400,000.

 Se pide:
1 Obtener cobros de contado y cobros a crédito de cada mes presupuestado
2 Elaborar cédula de cobranza
3 Elaborar presupuesto de entradas de efectivo para abril, mayo y junio
4 Obtener pagos de compras de contado y pagos de compras a crédito de cada mes presupuestado
5 Elaborar cédula de pago a proveedores
6 Elaborar presupuesto de salidas de efectivo para abril, mayo y junio
7 Elaborar presupuesto de efectivo para abril, mayo y junio
8 Determinar el saldo de efectivo que deberá presentarse en el balance general al 30 de junio

Solución:

1 Obtener cobros de contado y cobros a crédito de cada mes presupuestado

Mes Unidades Total ventas $ Ventas de Ventas a Cobro Cobro ventas a Cobro total de
Vendidas contado crédito 20% ventas a crédito (en 2do ventas a
80% crédito (en mes siguiente) crédito
mes
siguiente)

Marzo 700,000 700,000 560,000 140,000

Estimado Abril 800,000 800,000 640,000 160,000 140,000 0 140,000
Estimado Mayo 840,000 840,000 672,000 168,000 160,000 0 160,000
Estimado Junio 915,000 915,000 732,000 183,000 168,000 0 168,000

2 Elaborar cédula de cobranza

Cédula de cobranza Abril Mayo Junio

Cobro de ventas de contado 640,000 672,000 732,000
Cobro de ventas a crédito 140,000 160,000 168,000
Total Cobranza 780,000 832,000 900,000

3 Elaborar presupuesto de entradas de efectivo para abril, mayo y junio

Presupuesto de entradas de efectivo Abril Mayo Junio

Cobranza a clientes 780,000 832,000 900,000
Aportación de los socios 0 0 400,000
Venta de equipo usado 0 0 240,000

Total de entradas 780,000 832,000 1,540,000

4 Obtener pagos de compras de contado y pagos de compras a crédito de cada mes presupuestado

Mes Compras $ Compras Compras a Pago de

contado crédito 0% compras a
100% crédito
 Estimado Abril 160,000 160,000 0 0
Estimado Mayo 175,000 175,000 0 0
Estimado Junio 180,000 180,000 0 0

5 Elaborar cédula de pago a proveedores

Cédula de pagos a proveedores Abril Mayo Junio

Pago de compras de contado 160,000 175,000 180,000
Pago de compras a crédito 0 0 0
Total pago a proveedores 160,000 175,000 180,000

6 Elaborar presupuesto de salidas de efectivo para abril, mayo y junio

Presupuesto de salidas de efectivo Abril Mayo Junio

Pago a proveedores 160,000 175,000 180,000
Gastos indirectos de fabricación* 65,000 65,000 65,000
Pago de mano de obra 120,000 110,000 115,000
Compra de equipo 86,000 5,500 5,500
Intereses del préstamo 9,000 9,000 9,000
Gastos de operación 130,000 130,000 130,000
Total de salidas 570,000 494,500 504,500
*Dentro de las salidas de efectivo no se consideran los montos correspondientes a la depreciación.

7 Elaborar presupuesto de efectivo para abril, mayo y junio

Presupuesto de efectivo Abril Mayo Junio

Saldo inicial 400,000 610,000 947,500
(+) Entradas de efectivo 780,000 832,000 1,540,000
(=) Efectivo disponible 1,180,000 1,442,000 2,487,500
(–) Salidas de efectivo 570,000 494,500 504,500
(=) Saldo final 610,000 947,500 1,983,000

8 Determinar el saldo de efectivo que deberá presentarse en el balance general al 30 de junio

1,983,000
Libro:
Lambretón, V., Garza. G. (2021) Costos para la toma de decisiones (Segunda ed.). Pears
s (Segunda ed.). Pearson