JORGE CARLOS PACHECO TRUJILLO

MATRICULA 141794

MAESTRIA EN ADMINISTRACION DE INSTITUCIONES DE

LA SALUD

PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE SALUD

DOCENTE: MTRO. FERNANDO MOYA BETANZOS

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 4

REGISTRO DE CICLO CONTABLE DE LAS

OPERACIONES CONTABLES LLEVADAS A CABO EN
UNA INSTITUCION DE SALUD

CHETUMAL QUINTANA ROO

15 DE JULIO DEL 2021

1
Cuentas financieras del Centro Médico de Chetumal

ASIENTO 1
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
ALMACEN $ 120,000.00
MAYO-AGOSTO IVA POR
2020 ACREDITAR $ 19,200.00
PROVEEDORES $ 139,200.00
Se compra material de hemodiálisis a crédito por 120,000.00 más IVA en los meses que
comprenden de mayo a agosto.

ASIENTO 2

FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO

RENTAS $ 30,000.00
MAYO-JUNIO 2020 IVA $ 4,800.00
ACREDITABLE
BANCOS $ 34,800.00

Se realiza pago de mantenimiento del hospital por $30,000 más IVA en el mes de mayo
y junio

ASIENTO 3
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
BANCOS $ 580,000.00
MAYO- VENTAS $ 500,000.00
SEPTIEMBRE 2020 IVA CAUSADO $ 80,000.00

Se prestan servicios médicos de contado en el área de consulta externa por $500,000

más IVA durante mayo a septiembre

2
 ASIENTO 4
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
PROVEEDORES $ 139,200.00
MAYO-OCTUBRE BANCOS $ 139,200.00
2020

Se paga de contado el material de hemodiálisis que se compró a crédito por la cantidad

de $139,200 en 4 meses

ASIENTO 5
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
BANCOS $ 300,000.00
AGOSTO 2020 ACREEDORES $ 300,000.00
BANCARIOS

Otorgan un Crédito bancario por $300,000 con el interés anual del 5% a pagar en un
año

ASIENTO 6
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
EQUIPO DE $ 150,000.00
AGOSTO- CIRUGIA
OCTUBRE 2020 IVA $ 24,000.00
ACREDITABLE
ACREEDORES $ 174,000.00
DIVERSOS

Se compra a crédito equipo de cirugía por $150,000 más IVA por 3 meses

3
 ASIENTO 7
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
BANCOS $ 250,000.00
AGOSTO 2020 CAPITAL SOCIAL $ 250,000.00

Por la aportación de $250,000 de los socios al capital social son depositados a la cuenta de
banco del Centro Médico de Chetumal

ASIENTO 8
FECHA DESCRIPCION DEBE/CARGO HABER/ABONO
ALMACEN DE $ 45,000.00
SEPTIEMBRE 2020 MATERIAL
IVA $ 7,200.00
ACREDITABLE
BANCOS $ 52,200.00

Se compra material de curación de contado por $45,000 más IVA

4
Registra las operaciones en cuentas “T” y elabora la balanza de comprobación que
te permita comprobar que los cargos y abonos de las cuentas se hayan realizado
correctamente

ALMACEN IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

1)$120,000 1) $19,200 4)139,200 1)139,200

2)$45,000

$165,000

RENTAS IVA ACREDITABLE BANCOS

2)$30,000

VENTAS IVA CAUSADO ACREEDORES BANCARIOS

EQUIPO DE CIRUGIA ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

6) $ 150,000 6) $ 174,000 7) $ 250,000

Elaboración de la balanza de comprobación del periodo

5
 CENTRO MEDICO CHETUMAL
DESCRIPCION MOVIMIENTOS SALDOS
CARGO ABONO DEUDOR ACREEDOR
ALMACEN $ 165,000 $ 165,000
RENTAS $ 30,000 $30,000
IVA ACREDITABLE $ 36,000 $ 36,000
BANCOS $ 1,130,000 $ 226,200 $ 903,800
EQUIPO DE $ 150,000 $ 150,000
CIRUGIA
IVA POR $ 19,200 $ 19,200
ACREDITAR
PROVEEDORES $ 139,200 $ 139,200 $0 $0
IVA CAUSADO $ 80,000 $ 80,000
ACREEDORES $ 300,000 $ 300,000
BANCARIOS
ACREEDORES $ 174,000 $ 174,000
DIVERSOS
CAPITAL SOCIAL $ 250,000 $ 250,000
VENTAS $ 500,000 $ 500,000
SUMAS IGUALES $ 1,669,400 $ 1,669,400 $ 1,304,000 $ 1,304,000

Realiza como mínimo dos ajustes contables correspondientes al periodo.

ASIENTO 2
Gastos de venta
$15,000 Pago del
$ 30,000/2 MESES
Rentas $ 15,000 mantenimiento del
COMPRENDIDOS=$
centro medico en el
15,000 MENSUAL
mes de mayo y junio

ASIENTO 5
Se liquida el
$ 300,000/12 meses Acreedores
primer pago del
comprendidos=$25,000, bancarios $25,000
Crédito bancario a
pago de los intereses Gastos financieros Bancos $26,250
pagar en un añ0
$300,000 x 5%=$15,000 $1,250
interés anual entre
12=$1250 mensual

CONCLUSION

6
El libro diario contable o de asiento diario es de vital importancia para poder llevar un
control de todas operaciones económicas producidas dentro de una empresa,
ordenándolas de manera cronológica para su seguimiento.

Cada registro dentro de este libro se conoce como asiento contable, a su vez cada
asiento contable implica alguna modificación dentro de las cuentas de la empresa, ya sea
en gastos, ingresos o su patrimonio.

Para el registro de los asientos contables en el libro diario se emplea la Partida Doble,
componiéndose cada asiento por al menso 2 apuntes o anotaciones, una en el Debe y
otra en el Haber del asiento. Estos importes deben de coincidir para que los movimientos
se estén realizando de una manera correcta.

Si bien este conocimiento es de manera mas especializada en los estudiantes de

contabilidad, es de vital importancia estar empapado de información relevante para poder
comprender, interpretar y realizar los movimientos registrados dentro del libro diario.

BIBLIOGRAFIA

7
 Guajardo, C. Gerardo (2008). Contabilidad Financiera en registro de las
transacciones. México: Mc Graw Hill.
 Romero, A. J. (2010). Principios de Contabilidad, en reglas del cargo y el
abono. México: McGraw Hill.
 Romero, A. J. (2010). Principios de Contabilidad, en Estudio general de la
cuenta. México: McGraw Hill.