Nombre: Miriam Daniela Estrada Moreno

Matrícula: 147786
Grupo: AS78
Materia: Procesos contables en
instituciones de salud
Nombre completo del docente:
Mtra. María Isabel Vargas Porras
(Docente)
Número y tema de la actividad: Actividad
de Aprendizaje 4. Registro de ciclo
contable de las operaciones contables
llevadas a cabo en una institución de
salud.
Puebla, Puebla a 19 de Julio de 2021
INTRODUCCIÓN

Conforme a lo estudiado, se comenzó la búsqueda de una institución para el

análisis teniendo como selección Fisionucleólos una clínica privada donde esta a
cargo sus servidora en conjunto con su socio, teniendo especialidades diferentes
en el área de rehabilitación se busco unir las 2 ideologías, tome en cuenta este
proyecto debido a que las finanzas las manejamos entre los 2, por lo cual se
realizó el análisis financiero para obtener una calidad en la mejora de las fianzas y
establecer un patrón
INSTRUCCIONES:
Elige una institución de salud en la cual puedas obtener la información de al
menos ocho transacciones financieras llevadas a cabo en un periodo determinado.

Identifica las cuentas que intervienen en cada una de las operaciones.

Registra las transacciones realizadas por la empresa, de acuerdo a las reglas del
cargo y abono que corresponden a cada operación en los libros de contabilidad de
la entidad.

Registra las operaciones en cuentas “T” y elabora la balanza de comprobación

que te permita comprobar que los cargos y abonos de las cuentas se hayan
realizado correctamente.

Posteriormente, realiza como mínimo dos ajustes contables correspondientes al

periodo.

El escrito deberá de contar con citas de información consultadas en formato APA,

en formato Excel, sin faltas de ortografía y acompañadas de la hoja de
presentación correspondiente, además de presentar el trabajo en tiempo y forma.

ASIENTO 1
FECHA CUENTA CARGO ABONO
ENERO Banco $50,000  
2020 Capital Social   $50,000
La clínica de Fisionucleólos realizo su apertura con una aportación de los 2 socios
$50,000 en el mes de Enero 2020

ASIENTO 2
FECHA CUENTA CARGO ABONO
ENERO Almacén $ 24,000.00  
MARZO IVA acreditable $6,000  
2020 Proveedores   $30,000
Se compra material (equipos de electroterapia, ultrasonido terapéutico en los
meses de enero a marzo)

ASIENTO 3
FECHA CUENTA CARGO ABONO
FEBRERO Renta 12.931.1  
MARZO IVA acreditable $2,069  
2020 Banco   $15,000
Se realiza un pago de renta del consultorio de febrero a Marzo

ASIENTO 4
FECHA CUENTA CARGO ABONO
FEBRERO Banco $ 200,000.00  
JUNIO Ventas   $ 180,000.00
2020 IVA causado   $20,000
Se presentan servicios de terapia de $500 cada paciente tomando en cuenta la
productividad de 5 al día durante 5 meses

ASIENTO 5
FECHA CUENTA CARGO ABONO
FEBRERO Banco $ 150,000  
Acreedores $ 150,000
2020
bancarios
Pedimos un crédito bancario por $150,000 con interés anual de Scotianbank del
26.99% anual a pagar 2 años

ASIENTO 6
FECHA CUENTA CARGO ABONO
Junio Equipo de terapia $ 68,966.00  
Agosto IVA acreditable $11,034  
Acreedores
2020   $ 80,000.00
diversos
Se paga equipos de terapia adquirido a 3 meses en 68,966

ASIENTO 7
FECHA CUENTA CARGO ABONO
Julio Banco $ 30,000.00  
Acreedores
2020   $ 30,000.00
bancarios
Aportación de $30,000 de los socios al capital social que son depositados a la cuenta
de la clínica

ASIENTO 8
FECHA CUENTA CARGO ABONO
 Agosto Almacén $30,173.00
2020 IVA acreditable $4,827.00
Banco $ 35,000.00
La compra de una máquina de peso de $30,173

AJUSTES CONTABLES

 AJUSTE ASIENTO 2
 $ 24,000.00 en 2 meses= 12,000.00 mensuales
 Gastos en ventas: $ 180,000.00
 Renta: $15,000

AJUSTE ASIENTO 6

 $ 68,966.00 EN 2 MESES= $34,483 MENSUALES

 Acreedores diversos; $ 80,000.00
 Bancos: $ 80,000.00
 Se paga equipo de rehabilitación a préstamo de 2 meses

COMPROBACIÓN ANEXADA EN HOJA 2 Y 3 DEL DOCUMENTO DE EXCEL

CONCLUSIÓN

Finalmente, al realizar el ejercicio encontramos el denominado “sistema de partida

doble”, el cual es un método contable que consiste en registrar una operación dos
veces, una en el debe y otra en el haber; el que recibe es denominado el deudor y
el que recibe es denominado el acreedor, todo debe ser igual lo que entra y lo que
sale. (Arias, 2021)

Con esto podemos observar el movimiento financiero de una empresa, ver si

realmente es factible mantenerla, al igual que hacer cálculos para su crecimiento.

Al realizar el análisis fue un tema complicado para mi debido a que realmente

juntar todas las finanzas de lo que hemos realizado en la clínica toda la compra
del material, buscar los recibos, el lugar y establecer que era el costo real, más lo
IVA complico la elaboración sin embargo nos ayudo a tomar un panorama más
claro del manejo de finanzas de nuestro institución, lo cual nos llevará a mejorar
nuestros servicio de la misma manera considerar el contrato de un contador para
que lleve el manejo adecuado de los impuestos, IVA y finanzas del lugar

La compra de los aparatos fue de contado en diversas ocasiones, sin embargo,

también hay variación en la obtención de ingresos debido a que los pacientes son
fluctuantes
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
1. Romero López, A. (2010). Principios de contabilidad (Cuarto ed., Vol. 1).

México, México: McGraw-Hill Education.

2. Arias, E. R. (2021, 24 febrero). Partida doble. Recuperado 18 de julio de

2021, de https://economipedia.com/definiciones/__trashed-4.html