FACULTAD DE ARQUITECTURA

INDICADORES Y
PRESUPUESTO
2021 - 01

GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN EMPRESARIAL

ARQ. CLAUDIA CONSIGLIERI
 ESTADOS FINANCIEROS

ESTADOS
OBJETIVOS
FINANCIEROS
SON LOS INFORMES
ECONÓMICOS QUE UTILIZAN OPTIMIZAR Y CONTROLAR LOS
LAS EMPRESAS PARA RECURSOS DE LA EMPRESA.
REPORTAR LA SITUACIÓN EVALUAR Y SOLICITAR
FINANCIERA Y CONTABLE FINANCIAMIENTOS, ASÍ COMO
EXPERIMENTADA EN UN PAGAR LOS MISMOS.
DETERMINADO PERIODO.

LOS INTERESADOS SON: INFORMAR EL

ACCIONISTAS E INVERSIONISTAS COMPORTAMIENTO
INSTITUCIONES FINANCIERAS ECONÓMICO, FINANCIERO,
INSTITUCIONES RECAUDADORAS
CONTABLE, SU EFECTIVIDAD Y
EFICIENCIA EN EL
GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN CUMPLIMIENTO DE LOS
OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

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 TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS

• MUESTRA EL MOVIMIENTO DE INGRESOS Y EGRESOS,

FLUJO DE LA DISPONIBILIDAD DE FONDOS EN UNA
DETERMINADA FECHA
CAJA • LAS TRANSACCIONES SE REGISTRAN AL MOMENTO DE
PAGAR O RECIBIR DINERO.

• MUESTRA EL RESULTADO DE LAS OPERACIONES

ESTADO DE (VENTAS Y COMPRAS) DE LA EMPRESA EN UN
DETERMINADO PERÍODO.
RESULTADOS • LAS TRANSACIONES SE CONTABILIZAN AL MOMENTO
DE GENERARSE.

BALANCE • MUESTRA LA SITUACIÓN PATRIMONIAL DE LA EMPRESA

EN UN DETERMINADO PERÍODO.
GENERAL • MUESTRA LOS ACTIVOS (PROPIEDADES), CUENTAS
POR PAGAR, CUENTAS POR COBRAR, ENTRE OTROS.

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FLUJO DE CAJA
 INDICADORES FINANCIEROS VAN Y TIR

SON DATOS QUE SE SIRVEN PARA LA EVALUACIÓN DE INVERSIONES, SE CONSIDERAN

HERRAMIENTAS PARA LA TOMA DE DECISIONES.

VAN: VALOR ACTUAL NETO. ES EL VALOR ACTUAL DE LOS BENEFICIOS NETOS QUE
GENERA UNA INVERSIÓN. MIDE LOS FLUJOS DE LOS FUTUROS INGRESOS QUE TENDRÁ
UN PROYECTO PARA DETERMINAR SI LUEGO DE DESCONTAR LA INVERSIÓN INICIAL
QUEDAN UTILIDADES.
SI EL VAN ES MAYOR A 0, EL PROYECTO ES RENTABLE.
SI EL VAN ES MENOR A 0, EL PROYECTO NO ES RENTABLE.
TAMBIÉN SE LE CONOCE COMO VPN (VALOR PRESENTE NETO).

TIR: TASA INTERNA DE RETORNO. MIDE LA RENTABILIDAD PROMEDIO ANUAL QUE

GENERA EL CAPITAL QUE ESTÁ INVERTIDO EN EL PROYECTO. SE DEFINE COMO
LA TASA DE DESCUENTO QUE HACE 0 AL VAN. EL PROYECTO SERÁ RENTABLE SI LA TIR ES
MAYOR A LA TASA DE DESCUENTO.

TASA DE DESCUENTO: ES EL COSTO OPORTUNIDAD DEL CAPITAL (COK). LE QUITA VALOR AL

DINERO FUTURO PERO EN EL PRESENTE. PERMITE CONOCER EL GRADO DE RENTABILIDAD QUE
TIENE UNA INVERSIÓN.
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 VAN

F : FLUJO DEL PERÍODO

I0 : INVERSIÓN INICIAL
k : TASA DE DESCUENTO DE LA INVERSIÓN
n : TIEMPO DE EVALUACIÓN

FLUJO DEL PERIODO S/. 4,000 (POR 5 AÑOS)

INVERSIÓN INICIAL S/. 12,000
TASA DE DESCUENTO 14%

VAN = 4000/(1+0.14)1 + 4000/(1+0.14)2 + 4000/(1+0.14)3 + 4000/(1+0.14)4 +

4000/(1+0.14)5 - 12000

VAN = 14251.69 - 12000

VAN = 2251.69

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 TIR

PARA HALLAR LA TIR, SE CONSIDERA QUE EL VAN ES 0.

F : FLUJO DEL PERÍODO

I0 : INVERSIÓN INICIAL
k : TASA DE DESCUENTO DE LA INVERSIÓN
n : TIEMPO DE EVALUACIÓN

FLUJO DEL PERIODO S/. 4,000 (POR 5 AÑOS)

INVERSIÓN INICIAL S/. 12,000
TASA DE DESCUENTO 14%

0 = 4000/(1+TIR)1 + 4000/(1+TIR)2 + 4000/(1+TIR)3 + 4000/(1+TIR)4 + 4000/(1+TIR)5 -

12000

TIR = 21%

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 PRESUPUESTO

1. PRESUPUESTO: CONJUNTO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS PARA UN DETERMINADO FIN

EN UN TIEMPO DETERMINADO. ES UN CÁLCULO ANTICIPADO.

2. ELABORACIÓN DE PRESUPUESTO: ES EL PROCESO QUE CONSISTE EN SUMAR LOS INGRESOS

PROYECTADOS Y RESTAR LOS COSTOS ESTIMADOS. SE RECOMIENDA CONTEMPLAR UNA
PARTIDA DE CONTINGENCIAS.

3. DETERMINAR EL PRESUPUESTO DE EGRESOS: ES EL PROCESO QUE CONSISTE EN SUMAR LOS

COSTOS ESTIMADOS DE LAS ACTIVIDADES INDIVIDUALES O PAQUETES DE TRABAJO PARA
ESTABLECER UNA LÍNEA BASE DE COSTOS AUTORIZADA.

4. CONTROLAR LOS COSTOS: ES EL PROCESO DE MONITOREAR EL ESTADO DEL PROYECTO PARA

ACTUALIZAR LOS COSTOS DEL PROYECTO Y GESTIONAR CAMBIOS A LA LÍNEA BASE DE COSTOS.

5. HERAMIENTAS Y TÉCNICAS: JUICIO DE EXPERTOS, ANÁLISIS DE DATOS (EJECUTADO Y POR

EJECUTAR , CONSIDERANDO EL PLAZO Y LA CALIDAD), ANÁLISIS DE RIESGOS, ACTUALIZAR
PRESUPUESTO CONSIDERANDO UN PLAN DE ACCIÓN PARA DETERMINAR ACCIONES
CORRECTIVAS Y MITIGAR RIESGOS FUTUROS.

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 ESTIMACIÓN DE COSTOS

CONCEPTOS BÁSICOS:

1. PLANIFICAR LA GESTIÓN DE COSTOS: ES EL PROCESO DE DEFINIR CÓMO SE HAN DE ESTIMAR,

PRESUPUESTAR, GESTIONAR, MONITOREAR Y CONTROLAR LOS COSTOS DEL PROYECTO.

2. ESTIMACIÓN DE COSTOS: ES EL PROCESO DE DESARROLLAR UNA APROXIMACIÓN DE LOS

RECURSOS MONETARIOS NECESARIOS PARA COMPLETAR EL TRABAJO DEL PROYECTO.

3. DETERMINAR EL PRESUPUESTO: ES EL PROCESO QUE CONSISTE EN SUMAR LOS COSTOS

ESTIMADOS DE LAS ACTIVIDADES INDIVIDUALES O PAQUETES DE TRABAJO PARA ESTABLECER
UNA LÍNEA BASE DE COSTOS AUTORIZADA.

4. CONTROLAR LOS COSTOS: ES EL PROCESO DE MONITOREAR EL ESTADO DEL PROYECTO PARA

ACTUALIZAR LOS COSTOS DEL PROYECTO Y GESTIONAR CAMBIOS A LA LÍNEA BASE DE COSTOS.

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 MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE COSTOS

LOS MÉTODOS PARA LA ESTIMACIÓN DE COSTOS SON:

1. JUICIO DE EXPERTOS: SE CONSIDERA LA PERICIA DE INDIVIDUOS CON CONOCIMIENTOS

ESPECIALIZADOS EN PROYECTOS ANTERIORES SIMILARES, INFORMACIÓN DE LA INDUSTRIA Y
MÉTODOS DE ESTIMACIÓN DE COSTOS.

2. ESTIMACIÓN ANÁLOGA: UTILIZA VALORES O ATRIBUTOS ( ESCALA, TIEMPO, PRESUPUESTO, ETC.)

DE UN PROYECTO ANTERIOR QUE SON SIMILARES AL PROYECTO ACTUAL.

3. ESTIMACIÓN PARAMÉTRICA: UTILIZA UNA RELACIÓN ESTADÍSTICA ENTRE LOS DATOS HISTÓRICOS
RELEVANTES Y OTRAS VARIABLES. CON ESTA TÉCNICA SE PUEDEN LOGRAR NIVELES SUPERIORES
DE EXACTITUD.

4. ESTIMACIÓN ASCENDENTE: SIRVE PARA ESTIMAR UN COMPONENTE DEL TRABAJO. EL COSTO DE

PAQUETE DE TRABJO O ACTIVIDAD SE CALCULA CON EL MAYOR NIVEL POSIBLE DE DETALLE.. EL
COSTO DETALLADO SE “ACUMULA” EN NIVELES SUPERIORES.

5. ESTIMACIÓN POR TRES VALORES: TENIENDO EN CUENTA LA INCERTIDUMBRE Y EL RIESGO, SE

UTILIZAN ESTIMACIONES POR TRES VALORES: MÁS PROBABLE, OPTIMISTA Y PESIMISTA.. SE
UTILIZAN FÓRMULAS COMO LAS DE DISTRIBUCIÓN TRIANGULAR Y DISTRIBUCIÓN BETA.

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 VALOR ECONÓMICO

1. EXISTEN DIVERSAS TEORÍAS SOBRE LA MEDICIÓN DEL VALOR.

2. EXISTE UNA DIFERENCIA ENTRE VALOR Y PRECIO.

3. PRECIO ES LA CUANTÍA ECONÓMICA QUE UNA EMPRESA ESPERA RECIBIR POR SU PRODUCTO
O SERVICIO.

4. VALOR ES LA CUANTÍA QUE UN CLIENTE ESTÁ DISPUESTO A PAGAR POR UN DETERMINADO

PRODUCTO O SERVICIO.

5. TEORÍA DEL VALOR-TRABAJO: MIDE EL VALOR EN BASE A LA CANTIDAD DE TRABAJO

APLICADA AL BIEN O SERVICIO..

6. TEORÍA DEL VALOR SUBJETIVO: MIDE EL VALOR EN BASE A LO QUE EL CLIENTE ESTÁ
DISPUESTO A PAGAR POR EL BIEN O SERVICIO.

7. TEORÍA DEL VALOR DE LOS COSTOS DE PRODUCCIÓN: MIDE EL VALOR DE ACUERDO A

SUS COSTOS DE PRODUCCIÓN, ES DECIR, CONSIDERANDO LO QUE HA COSTADO
PRODUCIRLO.

8. LA DIFERENCIACIÓN SON CARACTERÍSTICAS DE UN PRODUCTO O SERVICIO RELEVANTES

PARA EL CLIENTE Y DIFÍCILES DE IMITAR, LO QUE HACE POSIBLE EL POSICIONAMIENTO.

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 CONTROL DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO ENTREGA DE MEDIDAS EJECUCIÓN DEL

APROBADO PRESUPUESTO MONITOREO Y CORRECTIVAS
CONTROL PRESUPUESTO
DEFINICIÓN DE A GESTIONAR DETERMINAR Y ANUAL
POR CADA SEMANAL DEL
EJECUTAR
OBJETIVOS DE UNIDAD DE AVANCE DEL PLAN DE BALANCE DE
NEGOCIO PRESUPUESTO GESTIÓN
LA EMPRESA ACCIÓN

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