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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 10

EVIDENCIA 6: EJERCICIO PRÁCTICO “PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA


LPQ MADERAS DE COLOMBIA”

PRESENTADO POR
JULIANA ANDREA PEÑARANDA DUARTE

INSTRUCTORA
NICOLE CONTRERAS CORREA

SENA
GESTIÓN LOGÍSTICA
FICHA 2175975
B0G0TÁ
2021
PRESUPUESTOS PARA LA EMPRESA LPQ MADERAS DE COLOMBIA

1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada
para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de
la última gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la
empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas
es 12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500
unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de productos
terminados de 10 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de
15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades,
por previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5
% de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el
siguiente punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.

2. Presupuesto de materias primas / materiales


Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción
estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son
los siguientes:
 Q (producción) = 12.000 unidades.
 Material A = 10 unidades.
 Material B = 15 unidades
 Material C = 8 unidades.
 Material D = 12 unidades.
 Costo A = $ 12.
 Costo B = $ 15.
 Costo C = $ 18.
 Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.
3. Presupuesto de mano de obra
El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
 Producto A = 18.000 unidades.
 Producto B = 22.000 unidades.
 Producto C = 28.000 unidades.
 Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
 Producto A = 2 horas por producto.
 Producto B = 5 horas por producto.
 Producto C = 8 horas por producto.
 Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento
de que responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
 Primer trimestre = $ 25.000.000.
 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período
anterior.
Sueldos del personal de ventas:
 Primer trimestre = $ 12.500.000.
 Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período
anterior.
 Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período
anterior.
 Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período
anterior.
Comisiones sobre ventas:
 Primer trimestre 10 %.
 Segundo trimestre 15 %.
 Tercer trimestre 8 %.
 Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
Agua:
 Primer trimestre $ 1.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior
Energía:
 Primer trimestre $ 5.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
Gas:
 Primer trimestre $ 500.000.
 Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
Material de escritorio:
 Primer trimestre $ 200.000.
 Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
Radio:
 Primer trimestre $ 350.000.
 Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior
Televisión:
 Primer trimestre $ 12.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre disminuye en 5 %.
 Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Prensa:
 Primer trimestre $ 8.500.000.
 Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
 Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
 Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
Precio de venta:
 Primer trimestre $ 50.
 Segundo trimestre $ 55.
 Tercer trimestre $ 60.
 Cuarto trimestre $ 65.
Intereses financieros:
 Primer trimestre $ 1.000.000.
 Segundo trimestre aumento el 20 %.
 Tercer trimestre aumento 25 %.
 Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:
a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.

DESARROLLO
RUBRO PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
TRIMESTRE TRISMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
VENTAS 10.000 12.000 9.000 20.000
INVENTARIO 1.500 2.500 1.000 3.500
PREVISIÓN 1.500 1.200 1.350 1.000
NECESIDADES 11.500 13.200 10.350 21.000
COSTO UNITARIO $12 $10 $15 $8
TOTAL DE 10.000 10.700 9.350 17.500
UNIDADES POR
TRIMESTRE
VALOR TOTAL $120.000 $107.000 $140.250 $140.000
UNIDADES
PRESUPUESTO
TOTAL DE $507.250
PROUCCIÓN
1. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Fórmula para relacionar los datos suministrados y hallar el
presupuesto en producción total en unidades por trimestre:
INVENTARIO FINAL + VENTAS – INVENTARIO INICIAL

Método para calcular la previsión por cada trimestre:

DATOS PREVISIÓN
VENTAS 10.000
INVENTARIO FINAL 1.500
PREVISIÓN 15% 10.000 x 15% TOTAL: 1500
COSTO UNITARIO 12

2. PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS / MATERIALES


PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS / MATERIALES
MATERIAL A B C D
PRODUCCIÓN TOTAL 12.000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15 8 12
TOTAL EN MATERIALES 12.0000 180.000 96.000 144.000
COSTO UNITARIO 12 15 18 10
COSTO MATERIAS PRIMAS 1.440.000 2.700.000 1.728.000 1.440.000
COSTO TOTAL $7.308.000

3. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA


a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.

PRODUCTO UNIDADES HORAS X COSTO TOTAL COSTO


PRODUCTO MANO DE HORAS DE MANO DE
OBRA X PRODUCCIÓN OBRA
HORA DIRECTA
A 18000 2 20 36.000 $720.000
B 22000 5 20 110.000 $2.200.000
C 28000 8 20 224.000 $4.480.000
D 32000 3 20 96.000 $1.920.000
TOTAL COSTO
DE MANO DE $9.320.000
OBRA DIRECTA

4. PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN


DETALLE PRIMER SEGUNDO TERCER CUARTO
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
SUELDO PERSONAL $25.000.000$ $28.750.000 $31.625.000 $26.881.250
ADMINISTRATIVO
SUELDO PERSONAL DE $12.500.000 $14.000.000 $12.600.000 $15.120.000
VENTAS
COMISIÓN SOBRE VENTAS $1.250.000 $2.100.000 $1.008.000 $1.814.400
SUBTOTAL SUELDOS Y $38.750.000 $44.850.000 $45.233.000 $43.815.650
COMISIONES
SERVICIOS BASICOS
ADMINISTRATIVOS
AGUA $1.500.000 $1.800.000 $1.944.000 $2.177.280

ENERGÍA $5.500.000 $6.160.000 $6.776.000 $7.995.680


GAS $500.000 $560.000 $515.200 $592.480
MATERIAL DE ESCRITORIO $120.000 $144.000 $161.280 $145.152
60% ADMINISTRATIVO
MATERIAL DE ESCRITORIO $80.000 $96.000 $107.520 $96.768
40% VENTAS
SUBTOTAL SERVICIOS $7.700.000 $8.760.000 $9.504.000 $11.007.360
BÁSICOS COSTOS FIJOS
PUBLICIDAD TRIMESTRAL
RADIO $350.000 $378.000 $332.500 $359.100
TELEVISION $12.500.000 $13.125.000 $11.875.000 $.062.500
PRENSA $8.500.000 $9.350.000 $9.817.500 $8.835.750
SUBTOTAL GASTOS $21.350.000 $22.853.000 $22.025.000 $22.257.350
PUBLICITARIOS
INTERESES FINANCIEROS
SUBTOTAL INTERESES $1.000.000 $1.200.000 $1.250.000 $1.350.000
FINANCIEROS
PRESUPUESTO GASTOS DE $68.800.000 $77.663.000 $78.012.000 $78.430.360
OPERACIÓN /TRIMESTRE
PRESUPUESTO TOTAL
GASTOS DE OPERACIÓN / $302.905.360
AÑO

PRESUPUESTO DE VENTAS
VENTAS ESTIMADAS
POR TRIMESTRE 360.000
PRECIO DE VENTA $50 $55 $60 $65
UNITARIO
TOTAL INGRESO DE $18.000.00 $19.800.000 $21.600.000 $23.400.000
VENTAS POR 0
TRIMESTRE
TOTAL INGRESO DE
VENTAS / AÑO $82.800.000

GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVOS


SUELDO PERSONAL $25.000.00 $28.750.00 $31.625.00 $26.881.250
ADMIISTRATIVO 0 0 0
AGUA $1.500.000 $1.800.000 $1.944.000 $2.177.280

ENERGÍA $5.500.000 $6.160.000 $6.776.000 $7.995.680


GAS $500.000 $560.000 $515.200 $592.480
MATERIAL DE $120.000 $144.000 $161.280 $145.152
ESCRITORIO 60%
ADMINISTRATIVO
SUBTOTAL GASTOS $32.620.00 $37.414.00 $41.021.48 $37.791.842
ADMINISTRATIVOS / 0 0 0
TRIMESTRE
TOTAL GASTO
ADMINISTRATIVO / AÑO $148.847.322

GASTOS TOTALES DE VENTAS


SUELDO PERSONAL DE $12.500.000 $14.000.000 $12.600.000 $15.120.000
VENTAS
COMISIÓN SOBRE VENTAS $1.250.000 $2.100.000 $1.008.000 $1.814.400
MATERIAL DE ESCRITORIO $80.000 $96.000 $107.520 $96.768
40% VENTAS
RADIO $350.000 $378.000 $332.500 $359.100
TELEVISION $12.500.000 $13.125.000 $11.875.000 $.062.500
PRENSA $8.500.000 $9.350.000 $9.817.500 $8.835.750
SUBTOTAL GASTOS / $35.180.000 $39.049.000 $35.740.520 $39.288.518
TRIMESTRE
TOTAL GASTOS / AÑO
$149.258.038

GASTOS FINANCIEROS TOTALES


INTERESES FINANCIEROS / $1.000.000 $1.200.000 $1.250.000 $1.350.000
TRIMESTRE
TOTAL GASTOS FINANCIEROS
/ AÑO $4.800.000

CONCLUSIÓN

Con los datos obtenidos podemos observar que la empresa LPQ MADERAS DE
COLOMBIA tiene un alto nivel de riesgo pues sus ingresos son de $82.800.000,
mientras que sus gastos suman $302.905.360, esto significa que tiene un
porcentaje de diferencia del 72.66 % lo que le afecta la rentabilidad de la
compañía.
Es necesario empezar un plan de acción en donde se reduzcan los gastos
operacionales y financieros, establecer el presupuesto de gastos y monitorearlo
mes a mes, evaluando sus desviaciones. Hacer un seguimiento a los rubros de
forma semanal o mensual también es clave para tomar las medidas
correspondientes.
Otro factor importante para reducir los costes de la empresa es fomentando la
cultura corporativa del ahorro, además de la formación y detección de
oportunidades de reducción de costes. De hecho, un buen control de los gastos
también implica un buen consumo energético. Hay que motivar a los empleados a
apagar sus equipos y las luces cuando no se estén utilizando, así como reducir los
gastos de impresión de documentos impulsando la digitalización, usando papel
reciclado y promoviendo que se imprima solo lo necesario.
Contar con el detalle de los flujos de caja, tener una adecuada política de cobros y
pagos, chequear bien las cuentas a cobrar y las cuentas a pagar, ahorra los
costes bancarios innecesarios que ocasionan avales, impagos, gastos de gestión,
etc.

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