ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 10

Evidencia 6: Ejercicio práctico Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de

Colombia

MARIA ANGELICA DE LA HOZ DE CASTRO (Aprendiz)

RAMIRO ANDRADE POLANCO (Instructor)

GESTIÓN LOGÍSTICA (2104794)

MARZO DE 2021
Maderas de
Evidencia 6: Ejercicio práctico Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia, la
cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de madera. La empresa requiere de la elaboración de
los siguientes presupuestos y de la información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos encontrará un listado de
elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de cada uno de los ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad
estimada para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última gestión
se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un inventario de
productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 12.
2. Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 12.000 unidades, de la
última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 10 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
3. Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 9.000 unidades, de la
última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
4. Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es 20.000 unidades, de la
última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por previsión la empresa mantiene un
inventario de productos terminados de 5 % de las ventas. El costo unitario del producto es $ 8. Ahora,
teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.
2. Presupuesto de materias primas / materiales
Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción estimada, los materiales
necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los siguientes:
Q (producción) = 12.000 unidades.
Material A = 10 unidades.
Material B = 15 unidades
Material C = 8 unidades.
Material D = 12 unidades.
Costo A = $ 12.
Costo B = $ 15.
Costo C = $ 18.
Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los siguientes puntos: a.
Hallar el costo de materias primas A, B, C, D. b. Hallar el costo total de materias primas.
3. Presupuesto de mano de obra
El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
Producto A = 18.000 unidades.
Producto B = 22.000 unidades.
Producto C = 28.000 unidades.
Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
Producto A = 2 horas por producto.
Producto B = 5 horas por producto.
Producto C = 8 horas por producto.
Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
Primer trimestre = $ 25.000.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
Primer trimestre = $ 25.000.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período anterior.
Sueldos del personal de ventas:
Primer trimestre = $ 12.500.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período anterior.
 s de Colombia Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.
deras de Colombia, la Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.
e de la elaboración de Comisiones sobre ventas:
de ellos. Primer trimestre 10 %.
rá un listado de Segundo trimestre 15 %.
ms de la evidencia: Tercer trimestre 8 %.
o que la cantidad Cuarto trimestre 12 %.
s, de la última gestión Servicios básicos de administración trimestrales:
inventario de Agua:
12. Primer trimestre $ 1.500.000.
12.000 unidades, de la Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
sa mantiene un Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
producto es $ 10. Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
000 unidades, de la Energía:
a mantiene un Primer trimestre $ 5.500.000.
producto es $ 15. Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
0.000 unidades, de la Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
a mantiene un Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
roducto es $ 8. Ahora, Gas:
Primer trimestre $ 500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
ada, los materiales Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
Material de escritorio:
Primer trimestre $ 200.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
Radio:
Primer trimestre $ 350.000.
Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
guientes puntos: a. Tercer trimestre disminuye en 5 %.
s primas. Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Televisión:
Primer trimestre $ 12.500.000.
Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Prensa:
Primer trimestre $ 8.500.000.
Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
de que responda los Precio de venta:
Primer trimestre $ 50.
Segundo trimestre $ 55.
Tercer trimestre $ 60.
Cuarto trimestre $ 65.
Intereses financieros:
Primer trimestre $ 1.000.000.
r. Segundo trimestre aumento el 20 %.
 Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
de que responda los Precio de venta:
Primer trimestre $ 50.
Segundo trimestre $ 55.
Tercer trimestre $ 60.
Cuarto trimestre $ 65.
Intereses financieros:
Primer trimestre $ 1.000.000.
r. Segundo trimestre aumento el 20 %.
Tercer trimestre aumento 25 %.
r. Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es necesario que
responda los siguientes puntos:
r. a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.
nterior.
erior.
esto, es necesario que
 PRESUPUESTO DE PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES
TRIMESTRE I TRIMESTRE II
VENTAS $ 10,000 $ 12,000
INVENTARIO $ 1,500 $ 2,500
PREVISION 1,500 1,200
COSTO UNITARIO $ 12 $ 10
PRESUPUESTO PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES 10,000 10,700

PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS

MATERIAL A MATERIAL B
PRODUCCION TOTAL EN UNIDADES 12,000
UNIDADES POR MATERIAL 10 15
PROYECCION DE MATERIALES TOTALES 120,000 180,000
COSTO UNITARIO $ 12 $ 15
COSTO TOTAL MATERIAS PRIMAS 1,440,000 2,700,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA

PRODUCTO A PRODUCTO B
COSTO ESTÁNDAR MANO DE OBRA X HORA 20
PRESUPUESTO DE PRODUCCION / UNIDADES 18,000 22,000
PRODUCCION POR HORA $ 2 $ 5
TOTAL HORAS EMPLEADAS EN PRODUCCION 36,000 110,000
COSTO TOTAL MANO DE OBRA $ 720,000.00 $ 2,200,000.00

PRESUPUESTO GASTOS DE OPERACIÓN

TRIMESTRE I TRIMESTRE II
SUELDO PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25,000,000 $ 28,750,000
SUELDO PERSONAL DE VENTAS $ 12,500,000 $ 14,000,000
COMISIONES SOBRE VENTAS $ 1,250,000 $ 2,100,000
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES 38,750,000 44,850,000
SERVICIOS BASICOS DE ADMINISTRACION TRIMESTRALES
AGUA $ 1,500,000 $ 1,800,000
ENERGIA $ 5,500,000 $ 6,160,000
GAS $ 500,000 $ 560,000
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120,000 $ 144,000
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80,000 $ 96,000
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS $ 7,700,000 $ 8,760,000
GASTOS PUBLICITARIOS
RADIO $ 350,000 $ 378,000
TELEVISION $ 12,500,000 $ 13,125,000
PRENSA $ 8,500,000 $ 9,350,000
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21,350,000 $ 22,853,000

PRESUPUESTO DE VENTAS
 TRIMESTRE I TRIMESTRE II
VENTAS ESTIMADAS POR TRIMESTRE 360,000
PRECIO VENTA $ 50 $ 55
TOTAL INGRESO POR VENTAS $ 18,000,000 $ 19,800,000
INTERESES FINANCIEROS $ 1,000,000 $ 1,200,000

a. GASTOS TOTALES ADMINISTRATIVOS

TRIMESTRE I TRIMESTRE II
SUELDOS PERSONAL ADMINISTRATIVO $ 25,000,000 $ 28,750,000
AGUA $ 1,500,000 $ 1,800,000
ENERGIA $ 5,500,000 $ 6,160,000
GAS 500,000 560,000
MATERIAL DE ESCRITORIO 60% ADMINISTRATIVO $ 120,000 $ 144,000
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 32,620,000 $ 37,414,000

b. GASTOS DE VENTAS
TRIMESTRE I TRIMESTRE II
SUELDOS PERSONAL DE VENTAS $ 12,500,000 $ 14,000,000
COMISIONES SOBRE VENTAS $ 1,250,000 $ 2,100,000
MATERIAL DE ESCRITORIO 40% VENTAS $ 80,000 $ 96,000
RADIO 350,000 378,000
TELEVISION $ 12,500,000 $ 13,125,000
PRENSA $ 8,500,000 $ 9,350,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS $ 35,180,000 $ 39,049,000

c. GASTOS FINANCIEROS
TRIMESTRE I TRIMESTRE II
INTERESES FINANCIEROS $ 1,000,000 $ 1,200,000

d. PRESUPUESTO TOTAL GASTOS OPERACIONALES

TRIMESTRE I TRIMESTRE II
SUBTOTAL SUELDOS Y COMISIONES $ 38,750,000 $ 44,850,000
SUBTOTAL SERVICIOS BASICOS $ 7,700,000 $ 8,760,000
SUBTOTAL GASTOS PUBLICITARIOS $ 21,350,000 $ 22,853,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 67,800,000 76,463,000
EN UNIDADES
TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
$ 9,000 $ 20,000
$ 1,000 $ 3,500
1,350 $ 1,000
$ 15 $ 8
9,350 17,500 $ 47,550

RIMAS
MATERIAL C MATERIAL D
12,000
8 12
96,000 144,000
$ 18 $ 10
1,728,000 1,440,000 $ 7,308,000

RA
PRODUCTO C PRODUCTO D
20
28,000 32,000
$ 8 $ 3
224,000 96,000
$ 4,480,000.00 $ 1,920,000.00 $ 9,320,000

RACIÓN
TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
$ 31,625,000 $ 26,881,250
$ 12,600,000 $ 15,120,000
$ 1,008,000 $ 1,814,400
45,233,000 43,815,650

$ 1,944,000 $ 2,177,280
$ 6,776,000 $ 7,995,680
$ 515,200 $ 592,480
$ 161,280 $ 145,152
$ 107,520 $ 96,768
$ 9,504,000 $ 11,007,360

$ 332,500 $ 359,100
$ 11,875,000 $ 13,062,500
$ 9,817,500 $ 8,835,750
$ 22,025,000 $ 22,257,350

S
 TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
360,000
$ 60 $ 65
$ 21,600,000 $ 23,400,000
$ 1,250,000 $ 1,350,000

ATIVOS
TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
$ 31,625,000 $ 26,881,250
$ 1,944,000 $ 2,177,280
$ 6,776,000 $ 7,995,680
515,200 592,480
$ 161,280 $ 145,152
$ 41,021,480 $ 37,791,842 $ 148,847,322

TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

$ 12,600,000 $ 15,120,000
$ 1,008,000 $ 1,814,400
$ 107,520 $ 96,768
332,500 359,100
$ 11,875,000 $ 13,062,500
$ 9,817,500 $ 8,835,750
$ 35,740,520 $ 39,288,518 $ 149,258,038

TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

$ 1,250,000 $ 1,350,000 $ 48,000,000

RACIONALES
TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
$ 45,233,000 $ 43,815,650
$ 9,504,000 $ 11,007,360
$ 22,025,000 $ 22,257,350
76,762,000 77,080,360 $ 298,105,360
Evidencia 6: Ejercicio práctico Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de Colombia
a. Hallar el presupuesto de producción total.
PresupuestoTotal 47550 UNIDADES A SER PRODUCIDAS EN EL AÑO
2. Presupuesto de materias primas / materiales
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
A. 1.440.000
B. 2.700.000
C. 1.728.000
D. 1.440.000
b. Hallar el costo total de materias primas.
Costo Total Materias Primas $ 7.308.000
3. Presupuesto de mano de obra
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
A. $ 720.000,00
B. $ 2.200.000,00
C. $ 4.480.000,00
D. $ 1.920.000,00
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
Costo Total de Mano de Obra Directa $ 9,320,000
4. Presupuesto de gastos de operación
a. Hallar los gastos totales administrativos.
Total Gastos Administrativos $ 148.847.322
b. Hallar los gastos totales de ventas.
Total Gastos Ventas $ 149.258.038
c. Hallar los gastos totales financiero.
Total Gastos Financieros $ 48.000.000
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.
Presupuesto Total Gastos Operacionales $ 298.105.360
olombia