La empresa Los Laureles S.A.C realiza un contrato con la empresa Mobiliaria S.A.C por un depósito ubicado en Av.

Los Ruiseño
cochera para su flota de vehículos. El contrato es firmado en enero del 2019 bajo las siguientes condiciones: El valor del contra
mensuales, más un mes de garantía al pagados al inicio del presente contrato. El contrato tiene una duración de 3 años (36 cu
equivalente a 6,500 soles anual.

CRONOGRAMA DE PAGOS
CUOTAS CAPITAL INTERES CUOTA AMORTIZACION
1 162,000.00 541.67 4,500.00 3,958.33
2 158,041.67 541.67 4,500.00 3,958.33
3 154,083.33 541.67 4,500.00 3,958.33
4 150,125.00 541.67 4,500.00 3,958.33
5 146,166.67 541.67 4,500.00 3,958.33
6 142,208.33 541.67 4,500.00 3,958.33
7 138,250.00 541.67 4,500.00 3,958.33
8 134,291.67 541.67 4,500.00 3,958.33
9 130,333.33 541.67 4,500.00 3,958.33
10 126,375.00 541.67 4,500.00 3,958.33
11 122,416.67 541.67 4,500.00 3,958.33
12 118,458.33 541.67 4,500.00 3,958.33

13 114,500.00 541.67 4500 3958.33

14 110,541.67 541.67 4500 3958.33
15 106,583.33 541.67 4500 3958.33
16 102,625.00 541.67 4500 3958.33
17 98,666.67 541.67 4500 3958.33
18 94,708.33 541.67 4500 3958.33
19 90,750.00 541.67 4500 3958.33
20 86,791.67 541.67 4500 3958.33
21 82,833.33 541.67 4500 3958.33
22 78,875.00 541.67 4500 3958.33
23 74,916.67 541.67 4500 3958.33
24 70,958.33 541.67 4500 3958.33

25 67,000.00 541.67 4500 3,958.33

26 63,041.67 541.67 4500 3,958.33
27 59,083.33 541.67 4500 3,958.33
28 55,125.00 541.67 4500 3,958.33
29 51,166.67 541.67 4500 3,958.33
30 47,208.33 541.67 4500 3,958.33
31 43,250.00 541.67 4500 3,958.33
32 39,291.67 541.67 4500 3,958.33
33 35,333.33 541.67 4500 3,958.33
34 31,375.00 541.67 4500 3,958.33
35 27,416.67 541.67 4500 3,958.33
 36 23,458.33 541.67 4500 3,958.33

AÑO 1
…..........................................X…..........................................................
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 4,500.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

POR EL PAGO DE LA GARANTIA

…..........................................X…..........................................................
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 162,000.00
37 ACTIVOS DIFERIDOS 19,500.00
42 CUENTAS PR PAGAR COMERCIALES

POR EL REGISTRO DEL CONTRATO POR ARRENDAMIENTO

…..........................................X…..........................................................

67 GASTOS FINANCIEROS 6500

37 ACTIVOS DIFERIDOS

POR EL DEVENGADO DE LOS INTERESES DEL PRIMER AÑO

…..........................................X…..........................................................

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

POR LOS PAGOS CORRESPONDIENTES A LOS ALQUILERES DEL PRIMER EJERCICIO MAS IGV
…..........................................X…..........................................................

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

APLICACIÓN DE LA DIFERENCIA TEMPORARIA

GASTO DEL PERIODO CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA

DEPRECIACION 54,000.00
INTERES 6,500.00
GASTOS POR ALQUILER 54,000.00
60,500.00 54,000.00 6,500.00

EFECTO EN EL IMPUESTO A LA RENTA:

DEPRECIACION ANUAL DIFER EFECTO IR
 PERIODO CONTABLE TRIBUTARIA TEMPORAL 29.50%
1 60,500 54,000 6,500 1,918

…..........................................X…..........................................................

88 IMPUESTO A LA RENTA 1,918.00

40 TRIBUTOS , CONTRAPRESTACIONES 1,918.00

POR LA DIFERENCIA TEMPORARIA

sito ubicado en Av. Los Ruiseñores para que sirva de
condiciones: El valor del contrato es de 4,500 soles
e una duración de 3 años (36 cuotas), el interés es

SALDO
CAPITAL
158,041.67
154,083.33
150,125.00
146,166.67
142,208.33
138,250.00
134,291.67
130,333.33
126,375.00
122,416.67
118,458.33
114,500.00

110,541.67
106,583.33
102,625.00
98,666.67
94,708.33
90,750.00
86,791.67
82,833.33
78,875.00
74,916.67
70,958.33
67,000.00

63,041.67
59,083.33
55,125.00
51,166.67
47,208.33
43,250.00
39,291.67
35,333.33
31,375.00
27,416.67
23,458.33
 19,500.00

4,500.00

181,500.00

6500

54,000.00
9,720.00
63,720.00

54,000.00
54,000.00
Asimismo, en mayo del presente año se adquiere un automovil por 45,000, sin embargo, Los Laureles decide ve
en el mes de julio por un valor de 30,000. Los gastos incurridos para llevar el proceso de venta fue de 2,500.

MAYO 2019 COMPRA UN AUTOMOVIL 45,000.00

DEPRECIACION 10% ANUAL 375.00
DEPRECIACION MAYO Y JUNIO 750.00

JULIO 2019 VENTA 30,000.00

VALOR RAZONABLE
VALOR EN LIBROS 44,250.00 VALOR DE MERCADO
VALOR DE VENTA 30,000.00 GASTOS INCURRIDOS

TRATAMIENTO CONTABLE
VALOR RAZONABLE 27,500.00
VALOR EN LIBROS 44,250.00
DEVALUACION DE ACTIVO - 16,750.00

valor en libros >valor recuperable

Si hay deterioro y/o perdida del valor
bargo, Los Laureles decide venderlo a la empresa APB
so de venta fue de 2,500.

ALOR RAZONABLE
ALOR DE MERCADO 30,000.00
ASTOS INCURRIDOS 2,500.00
27,500.00
En el mes de julio,Los Laureles decide implementar (solo por este año) una nueva linea de productos como part
navideña, por ello decide solicitar un préstamo al BCP equivalente a 55,000 soles a 2 años (24 cuotas), los intere
es de 10,000 soles por año. La linea de producto estará listo en el mes de noviembre

SALDO
CUOTAS CAPITAL INTERES CUOTA AMORTIZACION CAPITAL
1 55,000.00 833.33 2291.67 1,458.33 53,541.67
2 53,541.67 833.33 2,291.67 1,458.33 52,083.33
3 52,083.33 833.33 2,291.67 1,458.33 50,625.00
4 50,625.00 833.33 2,291.67 1,458.33 49,166.67
5 49,166.67 833.33 2,291.67 1,458.33 47,708.33
6 47,708.33 833.33 2,291.67 1,458.33 46,250.00
7 46,250.00 833.33 2,291.67 1,458.33 44,791.67
8 44,791.67 833.33 2,291.67 1,458.33 43,333.33
9 43,333.33 833.33 2,291.67 1,458.33 41,875.00
10 41,875.00 833.33 2,291.67 1,458.33 40,416.67
11 40,416.67 833.33 2,291.67 1,458.33 38,958.33
12 38,958.33 833.33 2,291.67 1,458.33 37,500.00
10,000.00
13 37,500.00 833.33 2,291.67 1,458.33 36,041.67
14 36,041.67 833.33 2,291.67 1,458.33 34,583.33
15 34,583.33 833.33 2,291.67 1,458.33 33,125.00
16 33,125.00 833.33 2,291.67 1,458.33 31,666.67
17 31,666.67 833.33 2,291.67 1,458.33 30,208.33
18 30,208.33 833.33 2,291.67 1,458.33 28,750.00
19 28,750.00 833.33 2,291.67 1,458.33 27,291.67
20 27,291.67 833.33 2,291.67 1,458.33 25,833.33
21 25,833.33 833.33 2,291.67 1,458.33 24,375.00
22 24,375.00 833.33 2,291.67 1,458.33 22,916.67
23 22,916.67 833.33 2,291.67 1,458.33 21,458.33
24 21,458.33 833.33 2,291.67 1,458.33 20,000.00
10,000.00
eva linea de productos como parte de la campaña
les a 2 años (24 cuotas), los intereses del préstamo
embre

DEBE HABER
104 CUENTAS CORRIENTES 55,000.00
373 INTERESES DIFERIDOS 20,000.00
4551 PRESTAMOS DE OBLIGACIONES FINANCIERAS 75,000.00
XX/XXXX Por reconocimiento de prestamo del BCP

673 INTERESES POR PRESTAMOS 10,000.00

373 INTERESES DIFERIDOS 10,000.00
XX/XXXX Por los intereses devengados en el primer año

33 9,166.67
72 9,166.67

XX/XXXX Por reconocimiento de los interes del primer año para que sea parte del costo
Los intereses solo sera costo hasta noviembre, de ahí en adelante se
considerará como gasto financiero
------------------------------------------------------------------------------------------------------
En octubre la empresa recibe una demanda, si el fallo es en su contra tendrá que pagar una indemnización de 5

Asumiendo que el nivel de incertidumbre del fallo en nuestra contra sea probable debemos provisionar

DESCRIPCIÓN

6861 Provisión para litigios

481 Provision para litigios
10/2019 Por la provisión por probable fallo que significaria salida de efectivo y equivalente de efectivo

Tributariamente este gasto no es deducible, lo que generaria una diferencia permanente, esta diferencia se deb

El directorio de la empresa aprueban los Estados Financieros el 12 de febrero del 2020. El 13 de febrero sale la s
a pagar la indemnización.

DESCRIPCIÓN

481 Provision para litigios

104 Entidades Financieras
02/2020 Por el pago de la indemnización
 octubre la empresa recibe una demanda, si el fallo es en su contra tendrá que pagar una indemnización de 50,000 soles.

umiendo que el nivel de incertidumbre del fallo en nuestra contra sea probable debemos provisionar

MOVIMIENTO
DESCRIPCIÓN
DEBE
61 Provisión para litigios 50,000.00
1 Provision para litigios
/2019 Por la provisión por probable fallo que significaria salida de efectivo y equivalente de efectivo 50,000.00

butariamente este gasto no es deducible, lo que generaria una diferencia permanente, esta diferencia se deberá reparar

directorio de la empresa aprueban los Estados Financieros el 12 de febrero del 2020. El 13 de febrero sale la sentencia en donde se obliga
pagar la indemnización.

MOVIMIENTO
DESCRIPCIÓN
DEBE
1 Provision para litigios 50,000.00
4 Entidades Financieras
/2020 Por el pago de la indemnización 50,000.00
 MOVIMIENTO
HABER

50,000.00
50,000.00

ntencia en donde se obliga a la empresa los Laureles

MOVIMIENTO
HABER

50,000.00
50,000.00