Unidad No.

2:
Tema: EL CONTROL DE GESTIÓN Y LA GERENCIA
ESTRATÉGICA, FUNDAMENTOS DE CONTROL Y GESTIÓN,
RECONOCIMIENTO DE GESTION.

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AGENDA:
• DEFINICIONES DE GESTIÓN
• CONTROL DE GESTIÓN
• COSO (COMMITTEE OF SPONSORING
ORGANIZATIONS OF THE TREADWAY) DEFINICIONES
Y ESTRUCTURA
• ELEMENTOS DE GESTIÓN, ENFOQUES
• ESTUDIO DEL ENTORNO DE LA EMPRESA INTERNA

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OBJETIVO E IMPORTANCIA
OBJETIVO:
Comprender los diferentes métodos y desempeño en todas las
áreas, mediante la aplicación de auditorías de gestión para la
aplicación de métodos de control, alineados a la operación y empleo
de los recursos humanos y materiales con el fin de ayudar a la
dirección de la empresa en la eficacia de su gestión.
IMPORTANCIA
Demostrar comprensión detallada para aplicar los conocimientos en
la asignatura de Gestión de Auditoría impartidas en el presente
semestre con el fin de que el estudiante resuelva y analice casos
prácticos y conceptuaciones teóricas de los resultados obtenidos.
El estudiante podrá detallar la planificación, ejecución y emisión de
resultados de los procesos entregados.

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 DEFINICIONES DE GESTIÓN

"LAS
AUTORIDADES CONJUNTO DE
ACCIÓN O
CONTINÚAN CON OPERACIONES
TRÁMITE QUE,
LAS GESTIONES QUE SE "UNA BUENA
JUNTO CON
NECESARIAS GESTIÓN HACE
OTROS, SE LLEVA REALIZAN
PARA QUE LAS
A CABO PARA PARA DIRIGIR Y
CONSEGUIR EMPRESAS
CONSEGUIR O ADMINISTRAR
REPATRIAR AL FUNCIONEN"
RESOLVER UNA UN NEGOCIO O
RESTO DE
COSA.
CIUDADANOS UNA EMPRESA.
RETENIDOS“

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 CONTROL
DEFINICIÓN DE CONTROL
EL CONTROL ES UNA ETAPA PRIMORDIAL
EN LA ADMINISTRACIÓN, PUES, AUNQUE
UNA EMPRESA CUENTE CON MAGNÍFICOS
PLANES, UNA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL ADECUADA Y UNA
DIRECCIÓN EFICIENTE, EL EJECUTIVO
NO PODRÁ VERIFICAR CUÁL ES LA
SITUACIÓN REAL DE LA ORGANIZACIÓN I
NO EXISTE UN MECANISMO QUE SE
CERCIORE E INFORME SI LOS HECHOS
VAN DE ACUERDO CON LOS OBJETIVOS.

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CONTROL
HENRY FAROL: EL
CONTROL CONSISTE
EN VERIFICAR SI
TODO OCURRE DE ROBERT B. BUCHELE: EL GEORGE R. TERRY: EL
CONFORMIDAD PROCESO DE MEDIR PROCESO PARA
CON EL PLAN LOS ACTUALES DETERMINAR LO QUE
ADOPTADO, CON BURÓ K. SCANLAN: EL
RESULTADOS EN SE ESTÁ LLEVANDO A
LAS CONTROL TIENE COMO
RELACIÓN CON LOS CABO, VALORIZACIÓN
INSTRUCCIONES OBJETIVO
PLANES, Y, SI ES NECESARIO,
EMITIDAS Y CON CERCIORARSE DE QUE
LOS PRINCIPIOS DIAGNOSTICANDO LA APLICANDO MEDIDAS
LOS HECHOS VAYAN DE
ESTABLECIDOS. RAZÓN DE LAS CORRECTIVAS, DE
ACUERDO CON LOS
TIENE COMO FIN DESVIACIONES Y MANERA QUE LA
PLANES
SEÑALAR LAS TOMANDO LAS EJECUCIÓN SE
ESTABLECIDOS..
DEBILIDADES Y MEDIDAS DESARROLLE DE
ERRORES A FIN DE CORRECTIVAS ACUERDO CON LO
RECTIFICARLOS E NECESARIAS. PLANEADO.
IMPEDIR QUE SE
PRODUZCAN
NUEVAMENTE.

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CONTROL DE GESTION

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CONTROL DE GESTION
ES UN PROCESO QUE SE ENCARGA DE GUIAR LA GESTIÓN
EMPRESARIAL HACIA LOS OBJETIVOS PROPUESTOS.
ASIMISMO, ESTE PROCESO ES UNA HERRAMIENTA QUE
PERMITE EVALUAR LA GESTIÓN REALIZADA HASTA EL
MOMENTO. TRADICIONALMENTE, LOS CONTROLES
FINANCIEROS SE DEDICABAN AL CONTROL OPERATIVO,
CONTROLANDO LA CONTABILIDAD DE COSTES. AÚN ASÍ, SI
NO SE HA ESTADO EN CONTACTO CON ESTE OFICIO NO ES
FÁCIL COMPRENDER TODAS LAS TAREAS DE UN CONTROL.

EN ESTE SENTIDO, CABE DESTACAR QUE EL OBJETIVO

PRINCIPAL DEL CONTROL DE GESTIÓN ES EL DE COORDINAR
TODAS LAS ÁREAS DE UNA COMPAÑÍA PARA OBTENER LA
INFORMACIÓN NECESARIA PARA MEJORAR LA TOMA DE
DECISIONES Y, DE REBOTE, LA DIRECCIÓN DE LA EMPRESA..

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CONTROL DE GESTION
SIN EMBARGO, EL CONTROL DE GESTIÓN EMPRESARIAL EN
LA ACTUALIDAD COMPRENDE OTROS MUCHOS ÁMBITOS. Y
ES QUE LA ALTA COMPETITIVIDAD Y LAS MÚLTIPLES
VARIABLES QUE INFLUYEN EN EL FUNCIONAMIENTO DE
UNA EMPRESA HACEN QUE EL CONTROL DE LA SITUACIÓN
GENERAL SEA MÁS COMPLICADA QUE NUNCA.

DE AHÍ QUE LA NECESIDAD DE CONTAR CON UN

DEPARTAMENTO DE CONTROL DE GESTIÓN SEA CADA VEZ
MAYOR. ESTOS DEPARTAMENTOS SE ENCARGAN, POR LO
TANTO, DE DESARROLLAR ESTRATEGIAS QUE PERMITAN QUE
LA GESTIÓN EMPRESARIAL SEA EFICIENTE Y ENFOCADA A
RESULTADOS.

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ELEMENTOS DE GESTIÓN, ENFOQUES
LOS ELEMENTOS DE GESTIÓN SON: PLANIFICACIÓN,
ORGANIZACIÓN, DIRECCIÓN, COORDINACIÓN, Y CONTROL. ES
UN TODO; ES DECIR SON INTERDEPENDENCIAS ENTRE SÍ, ES
IMPOSIBLE HABLAR DE UNA SIN ABORDAR LAS DEMÁS -
PLANIFICACIÓN: AL PROCESO DE SELECCIÓN DE OBJETIVOS Y
METAS Y A LAS ACCIONES MÁS APROPIADAS A TOMAR PARA
AFRONTAR EL FUTURO DE LA EMPRESA, SE LE LLAMA:
PROCESO DE PLANIFICACIÓN. LA PLANIFICACIÓN ES UN
PROCESO DE PROYECCIÓN REALISTA, HACIA EL FUTURO Y ES
LÓGICA ACTITUD DE PREVER EL CURSO DE ACONTECIMIENTOS
CAMBIANTES EN LOS CUALES SABEMOS QUE VAMOS A
OPERAR. LA PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL, RECURRE A UN
CONJUNTO DE TÉCNICAS Y MÉTODOS QUE USAMOS PARA
FORMULAR, APLICAR Y VIGILAR EL DESARROLLO DEL PLAN,
TALES COMO PRESUPUESTOS, CRONOGRAMAS, PROGRAMAS,
ETC.

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ELEMENTOS DE GESTIÓN, ENFOQUES

ORGANIZACIÓN: ES LA RELACIÓN QUE SE

ESTABLECE ENTRE LOS RECURSOS
HUMANOS Y LOS RECURSOS ECONÓMICOS
QUE DISPONE LA EMPRESA PARA
ALCANZAR LOS OBJETIVOS Y METAS
PROPUESTAS EN EL PLAN. SIGNIFICA EL
PROVEER A LA EMPRESA DE LA
ESTRUCTURA SOCIAL Y DE BRINDARLE AL
ORGANISMO SOCIAL LOS RECURSOS
NECESARIOS PARA SU BUEN
FUNCIONAMIENTO.

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 ENFOQUES, ELEMENTOS DE GESTIÓN, ENFOQUES

DIRECCIÓN: LA FUNCIÓN DE DIRECCIÓN, ES HACER QUE TODOS

LOS MIEMBROS DE LA ORGANIZACIÓN DESEEN ALCANZAR LOS
OBJETIVOS QUE EL GERENTE O EJECUTIVO DESEA QUE SE
LOGRE, PORQUE ELLOS QUIEREN LOGRARLO. LA DIRECCIÓN
SIGNIFICA REALIZAR LAS ACTIVIDADES ESTABLECIDAS EN EL
PLAN BAJO LA DIRECCIÓN DE UNA AUTORIDAD COMO ES EL
GERENTE, O DIRECTOR. COORDINACIÓN: RELACIONAR, UNIR Y
ARMONIZAR TODO LOS ACTOS Y ESFUERZOS DEL PLENO DE
TRABAJADORES. CONTROL: EL CONTROL, ES UNA PRÁCTICA
PERMANENTE EN LA EMPRESA Y CONSISTE
FUNDAMENTALMENTE EN CONTRASTAR LO QUE VA
SUCEDIENDO CON LO PLANIFICADO, A FIN DE CONOCER LAS
DESVIACIONES QUE EXISTEN, QUÉ CAUSAS LAS HAN ORIGINADO
Y QUE SOLUCIONES SE PUEDEN PROPONER PARA CORREGIRLAS.

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ENFOQUES DE GESTION

ENFOQUE DE GESTIÓN SE
REFIERE A UN SISTEMA
QUE RELACIONA UN PRINCIPIOS QUE ASUMEN Y
CONJUNTO DE VARIABLES GUÍAN LA ACCIÓN
RELEVANTES PARA LA ORGANIZATIVA. PRÁCTICAS
PUESTA EN PRÁCTICA DE (ACTIVIDADES) QUE
PRINCIPIOS, PRÁCTICAS Y INCORPORAN PARA LLEVAR A
TÉCNICAS PARA LA LA PRÁCTICA LOS
MEJORA DE CALIDAD. PRINCIPIOS. TÉCNICAS QUE
LOS ENFOQUES CONTIENE INTENTAN HACER EFECTIVAS
N TRES DIMENSIONES O ESTAS PRÁCTICAS.
TÉCNICAS QUE INTENTAN
HACER EFECTIVAS ESTAS
PRÁCTICAS

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 COSO
C.O.S.O. ES UN COMITÉ (COMITÉ DE ORGANIZACIONES
PATROCINADORAS DE LA COMISIÓN TREADWAY) QUE
REDACTÓ UN INFORME QUE ORIENTA A LAS
ORGANIZACIONES Y GOBIERNOS SOBRE CONTROL
INTERNO, GESTIÓN DEL RIESGO, FRAUDES, ÉTICA
EMPRESARIAL, ENTRE OTRAS. DICHO DOCUMENTO ES
CONOCIDO COMO “INFORME C.O.S.O.” Y HA ESTABLECIDO
UN MODELO COMÚN DE CONTROL INTERNO CON EL CUAL
LAS ORGANIZACIONES PUEDEN EVALUAR SUS SISTEMAS DE
CONTROL.
EL “INFORME C.O.S.O.” ES UN DOCUMENTO QUE
ESPECIFICA UN MODELO COMÚN DE CONTROL INTERNO
CON EL CUAL LAS ORGANIZACIONES PUEDEN IMPLANTAR,
GESTIONAR Y EVALUAR SUS SISTEMAS DE CONTROL
INTERNO PARA ASEGURAR QUE ÉSTOS SE MANTENGAN
FUNCIONALES, EFICACES Y EFICIENTES

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 COSO
EL INFORME C.O.S.O. DEFINE AL CONTROL INTERNO COMO EL
PROCESO DE EVALUAR LAS OPERACIONES DE LA ORGANIZACIÓN
QUE LLEVAN A CABO EL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN,
DIRECTIVOS Y PERSONAL EN GENERAL PARA ASEGURAR Y
MANTENER:
• EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA EN LAS OPERACIONES: QUE PERMITEN
LOGRAR LOS OBJETIVOS EMPRESARIALES BÁSICOS DE LA
ORGANIZACIÓN (RENDIMIENTO, RENTABILIDAD Y PROTECCIÓN DE
LOS ACTIVOS).
• CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA: CONTROL DE
LA ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN DE ESTADOS CONTABLES
CONFIABLES, INCLUYENDO ESTADOS INTERMEDIOS Y ABREVIADOS,
ASÍ COMO LA INFORMACIÓN FINANCIERA EXTRAÍDA DE ESTOS
ESTADOS.
• CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS, LEYES Y NORMAS
LOS CONTROLES INTERNOS NO DEBEN SER AÑADIDOS COMO UNA
CARGA INEVITABLE SINO EMBEBERLOS EN LA INFRAESTRUCTURA
DE UNA ORGANIZACIÓN DE MANERA QUE NO LA ENTORPEZCAN
SINO QUE FAVOREZCAN EL LOGRO DE SUS OBJETIVOS.

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 ESTUDIO DEL ENTORNO DE LA EMPRESA
-INTERNO

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-INTERNO

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EMPRESAS EN ECUADOR
EN EL ECUADOR Y DE ACUERDO AL ART. 106 DEL
REGLAMENTO DEL COPCI DETERMINA LO SIGUIENTE:
LA CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS SE LAS
DETERMINA DE ACUERDO AL VALOR BRUTO DE LAS
VENTAS ANUALES LA PREVALECERÁ SOBRE EL
NÚMERO DE TRABAJADORES, PARA EFECTOS DE
DETERMINAR LA CATEGORÍA DE UNA EMPRESA. LOS
ARTESANOS QUE CALIFIQUEN AL CRITERIO DE MICRO,
PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA RECIBIRÁN LOS
BENEFICIOS DE ESTE CÓDIGO, PREVIO CUMPLIMIENTO
DE LOS REQUERIMIENTOS Y CONDICIONES SEÑALADAS
EN EL REGLAMENTO.
DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN ESTE ARTÍCULO
TENEMOS QUE LA CLASIFICACIÓN SE LA DETERMINA
DE LA SIGUIENTE FORMA:

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EMPRESAS EN ECUADOR
DESCRIPCION TRABAJADORES VALOR DE VENTAS O
INGRESOS BRUTOS
ANUALES

MICRO EMPRESA 1A9 = O MENOR A

100.000,00

PEQUENA EMPRESA 10 A 49 ENTRE 100.001,00 Y

1.000.000,00

MEDIANA EMPRESA 50 A 199 1'000.001,00 Y

5'000.000,00

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ESTUDIO DEL ENTORNO DE LA EMPRESA

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BIBLIOGRAFIA
MANUAL DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
https://www.monografias.com/trabajos14/control/control.shtml
http://cursos.aiu.edu/Auditor%C3%ADa%20Interna%20y%20Administ
rativa/PDF/Tema%201.pdf
https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/2598-10-pasos-para
-hacer-una-planificacion-de-auditoria-interna-efectiva
https://www.esneca.com/blog/que-es-control-gestion/
https://es.slideshare.net/keikosofiapezo/elementos-de-la-gestion-em
presarial#:~:text=ELEMENTOS%20DE%20LA%20GESTION%20EMPRES
ARIAL%20Los%20elementos%20de%20gesti%C3%B3n%20son,Direcci
%C3%B3n%2C%20Coordinaci%C3%B3n%2C%20y%20control.
https://www.edebe.com/educacion/documentos/830343-0-529-8303
43_LA_EIE_CAS.pdf

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