UNIVERSIDAD NACIONAL SIGLO XX

ÁREA : SOCIALES
CARRERA: CONTADURIA PÚBLICA

NOMBRES: JIMMY JOSAFAT AROSQUETA CORTEZ

EUSEBIA SARAMANI HUAQUINA

ELIA COÑACA FLORES

DOCENTE: LIC. KAREN SOLIZ GUZMAN

MATERIA: AUDITORIA

PARALELO: CUARTO “A”

Llallagua – Norte de Potosí – Bolivia

MAYO DE 2022
 TRABAJO DE EXTENSIÓN N.º 1

ENUNCIADO:

De forma individual, analizar las cuestionantes del control interno COSO 1 sobre
Confiabilidad de la Información Financiera y determinar lo siguiente:

• Si la respuesta es NO, que implicancias positivas y/o negativas tiene en

la información financiera.

• Si la respuesta es SI, que implicancias positivas y/o negativas tiene en la

información financiera.

• Si la respuesta es N/A, que implicancias positivas y/o negativas tiene en

la información financiera.
 CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificac Ref. Hecho
PT ión PT por:
1. Sistema contable de la entidad. Es sí, porque un sistema de No, porque si hubiera un No aplicable, es malo
contabilidad es el que doble registro la empresa para la entidad si no se
1.1. ¿El sistema de contabilidad utilizado, integra permite tener un registro y tendría dificultades aplicar el sistema contable
información financiera, patrimonial y control completo de las constantemente ,en el ya que es muy importante
presupuestaria en un sistema único, operaciones que realizan control de sus para una entidad o un
común, oportuno y confiable evitando el diariamente esto es único actividades. negocio.
doble registro de las operaciones? para no confundirse y que
no ocurra fallas en una
entidad.

2. Separación de funciones incompatibles.
2.1. ¿Existe control por oposición entre los
servidores públicos que registran y los que
han autorizado las operaciones?
2.2. ¿Existe control por oposición entre los
servidores públicos que custodian la
información procesada y los que la
registran?
2.3. ¿Existe control por oposición entre los
servidores públicos que registran y el que
autoriza dicho registro?
Si existe, ya que en el No existe, ya que el
control interno existe control interno
factores que intervienen corresponde a la
que se los llama riesgo administración , revisión y
estos amenazan en el a la evaluación de una
cumplimiento del dicho entidad con la finalidad
control. de proteger los recursos
propios haciendo un buen
manejo y control con una
información protegida y
registrados.
No aplicable, es bueno que
no se aplique un control
por oposición ya que
podría traer problemas
hacia la entidad ya que el
talento humano tiene que
ser valorado por el
esfuerzo de cada individuo
y la entidad crese con un
control positivo.
3. Actividades de control para la protección física de Si, porque toda entidad debe No, porque depende de la No es aplicable, es malo
los comprobantes y la documentación de respaldo. tener toda documentación, capacidad de los porque debería de ser
comprobantes y archivos funcionarios ya que en aplicable ya que los
3.1. ¿Se han determinado los responsables de ordenado correcta y este tipo de actividad el comprobante y la
la custodia de comprobantes y correlativamente para así papel importante es la documentación es muy
documentación de sustento? también cumplir con las competencia es por eso importante como evidencia
3.2. ¿Los comprobantes y la documentación normativa de la entidad. por lo que no están y el proceso de una
están archivados correlativamente? archivados entidad.
3.3. ¿Los archivos están ubicados en
correlativamente.
instalaciones con acceso restringido
protegidas contra posibles siniestros?

4. Actividades de control para la protección física de Si, porque toda entidad debe No, porque existe errores No aplicable, es malo ya
los registros. tener una copia o un en una entidad ya sea por que si debería existir
respaldo de todo registro extravió o siempre una copia de los
4.1. ¿Se han determinado los responsables de la realizado siendo así irresponsabilidad o por la registros como una
custodia de los registros? protegiendo adecuadamente falta de experiencia del prevención contable de
4.2. ¿Los registros están ubicados en ya sea en físico o en el funcionario o fallas una entidad.
instalaciones con acceso restringido sistema de la entidad. técnicas del sistema de la
protegidas contra posibles siniestros? entidad.
4.3. ¿Los archivos informáticos tienen acceso
restringido exclusivamente a los servidores
públicos correspondientes según las claves
asignadas?
4.4. ¿Existe copias de resguardo de los registros
informáticos con protección adecuada?

5. Actividades de control sobre las entradas o

insumos del procesamiento.

5.1. ¿Los procedimientos determinan los

responsables que deben autorizar el
registro de las operaciones?
 CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificac Ref. Hecho
PT ión PT por:
5.2. ¿La autorización implica la verificación de la Si, siempre y cuando este No, por el control que No aplicable, es malo ya
existencia de documentación de sustento autorizado para que pueda ejerce la compañía sobre que esto de control y
correspondiente? verificar este tipo de los materiales puede ser verificación de documento
documentación. insuficiente, ya que en la de sustento es muy
compra de materia prima importante yaqué a través
no se considera la calidad de ese documento se sabe
de esta, lo que puede sobre los sustentos o
generar costos insumos que tiene la
adicionales que empresa o entidad para
impactarían el servicio de los
negativamente en la funcionarios públicos u
determinación de los otros.
beneficios.
6. Actividades de control que aseguren la integridad Si, porque se debe revisar No, porque Los registros No aplicable, es malo que
de los registros. los archivos pendientes para deben establecerse y no sea aplicada hablar
saber o detectar los mantenerse para sobre los registros que es
6.1. ¿Se asegura la integridad del problemas que tienen los proporcionar evidencia la base del control interno
procesamiento de información mediante registros y así poder deben permanecer de la contabilidad.
la verificación de la solucionar y tener un legibles, fácilmente es muy importante que se
correlación numérica de los comprobantes? registro integro. identificables y lo aplique para que no
6.2. ¿Se efectúan cruces de información de recuperables. ocurra problemas a futuras
fuentes distintas para confirmar la puede ser con los socios o
integridad de los datos procesados? los mismos funcionarios.
6.3. ¿Se realizan pruebas de corte de
documentación para comprobar que los
registros incluyen todas las operaciones
aplicables a un período determinado?
6.4. ¿Se revisan los archivos de información
pendiente de procesamiento para detectar
problemas de integridad de los registros
 correspondientes a un período
determinado?

7. Actividades de control para asegurar que todo Si, porque toda actividad No siempre tienen que No aplicable, es bueno ya
movimiento de bienes se incluya en los realizada para poder ser autorizados este tipo que los comprobantes y
comprobantes correspondientes. verificar este tipo de de movimientos de registros u otra actividad
movimiento debe estar ingreso o retiro de bienes de la contabilidad que
7.1. ¿Existen actividades de control para documentado con la ya que los dentro de ella esta todo la
verificar que todo ingreso o retiro de autorización microempresas utilizan información económica de
bienes de almacenes y depósitos se pueda correspondiente. frecuentemente sus la entidad es una evidencia
realizar solo si existen los documentos o
documentos o los que debería ser verificado
los comprobantes autorizados que
comprobantes para tener sin o con autorización ya
corresponden?
bien contabilizado su que es muy importante.
microempresa y todo
negocio utilizan este
método que no siempre
es autorizado.
8. Actividades de control para asegurar que el Si, por que una jefe de No, porque también está No aplicable, es malo ya
presupuesto aprobado sea correctamente contabilidad esta encargado incluido el todos sus que él solo no puede hacer
incorporado al sistema contable. de verificar la calidad del componentes de jefe para la verificación
presupuesto elaborado y ver verificar sobre los correspondiente debe ser
8.1. ¿El Jefe de la Unidad de Contabilidad (UC) si es beneficioso para la presupuestos aprobado y acompañado por algunos
verifica la consistencia del presupuesto entidad. así tomar una decisión miembros importantes de
aprobado para la entidad con los estados factible para la empresa la entidad y hací hacer la
de ejecución presupuestaria elaborados?
o entidad. verificación
correspondiente.

9. Actividades de control para asegurar que la

Unidad de Contabilidad aplica adecuadamente
los principios de contabilidad gubernamental
integrada.
 9.1. ¿El Jefe de la UC verifica que el ajuste por Si, porque la auditoría No, porque un auditor no
inflación se haya realizado de conformidad interna se encarga de solo se ocupa de No aplicable, es malo ya
con las normas vigentes? garantizar la confiabilidad de examinar que esto es muy
9.2. ¿El Jefe de la UC verifica la clasificación de los estados financieros y los También identifica las importante en el área de la
los activos y pasivos entre corrientes y no registros y hace también actividades de control contabilidad el auditor
corrientes? hacer él cumplimiento de las específicas que se siempre debe examinar
leyes y regulaciones relacionan con los ciclos verificar sobre la
contables. transaccionales y lleva confiabilidad de los
Dirección Superior para registros que le manda los
verificar la Eficacia y contadores.
Eficiencia de las
Operaciones.

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
9.3. ¿La Dirección Administrativa verifica que
se hayan elaborado y emitido el
conjunto de los estados financieros que
corresponde a la naturaleza de la
entidad?
9.4. ¿La Unidad de Auditoría Interna examina
la confiabilidad de los registros y
estados financieros emitiendo los
informes correspondientes?
9.5. ¿El Jefe de la UC verifica que se
registren los ajustes propuestos por la
UAI en el período correspondiente?
10. Actividades de control para asegurar que las Si, porque la UC hace No, porque la Unidad de No aplicable por que la
existencias de los bienes patrimoniales se seguimiento y verificación del Contabilidad se encarga de Unidad de Contabilidad
valúen adecuadamente. cumplimiento de normativa la contabilidad de la entidad él que controla, revisa y
aplicable del sistema ya sea teniendo los analiza las cuentas que
10.1. ¿La UC verifica que las existencias estén administrativo registros del día a día , las la entidad o empresa
valuadas al cierre de gestión de acuerdo de contabilidad. conciliaciones bancarias y utiliza.
a valores de compra actualizados según otros.
el criterio de valuación adoptado?
10.2. ¿La UC verifica que la valuación de
existencias no supere el valor
recuperable?

11. Actividades de control para asegurar el registro Si, como una de las partes No, ya que los arqueos No aplicable, no es
íntegro y exacto de las existencias de los fundamentales de la entidad deben primeramente ser conveniente ya que los
bienes patrimoniales. ,la Unidad de Auditoría revisados por la sección de arqueos y los
Interna si participa en los caja de la entidad, de lo inventarios son
11.1. ¿La UC realiza, al menos al cierre de arqueos y en la toma de cual también se hace cargo registros importantes
cada gestión, la toma de inventarios de inventarios, ya que al realizar la unidad de contabilidad, que deben revisarse, si
activos realizables y activos fijos? esta accion se puede verificar de igual forma no esto no se hace se
11.2. ¿La UC identifica los activos no
las transacciones y necesariamente la unidad podría llegar a tomar
registrados, como también, bienes
movimientos realizadas por la de auditoría interna debe malas decisiones y
registrados inexistentes?
11.3. ¿La UC identifica la valuación de los
entidad. Lo cual tiene mucha hacerse cargo, porque las tener un pleno
bienes deteriorados o inutilizables? importancia en las finanzas. demás unidades también desconocimiento de las
11.4. ¿La UC realiza periódica y pueden hacerlo. Los finanzas y estar en una
sorpresivamente arqueos de fondos, estados financieros deben situación crítica.
como también, al cierre de cada gestión? ser revisados por todas las
11.5. ¿La UC realiza al cierre de cada gestión unidades posibles.
arqueos de las acciones telefónicas?
11.6. ¿La UC analiza e investiga las causas de
las diferencias entre las existencias
físicas y los registros a efectos de
generar las acciones correctivas
correspondientes?
11.7. ¿La Unidad de Auditoría Interna
participa en los arqueos y en la toma de
inventarios para confirmar el
 cumplimiento de los procedimientos
establecidos para tales efectos?

12. Actividades de control para asegurar la Si, porque muchas veces es No, ya que muchas veces No aplicable, es
exactitud del registro de las operaciones. necesario tener montos aplicando estas técnicas se conveniente dejar los
enteros y totales sobres los logra maquillar o cambiar datos exactos ya que
12.1. ¿La UC aplicando técnicas de totales documentos para que estén los datos exactos de las se tiene más veracidad
de lotes sobre los montos de los de manera equilibrada en los transacciones lo cual se al establecer y
comprobantes y documentos u otros estados financieros. De igual puede interpretar como un presentar la
procedimientos para asegurar el forma si se aplica estas mal habito, que puede traer información financiera
proceso exacto de la información
técnicas se logra una graves consecuencias en de la entidad, que es
financiera?
coherencia entre los estados los estados financieros. una de las partes más
financieros que muchas importantes, por lo cual
veces no se tiene. es preferible
presentarla tal como es
para mayor credibilidad.
CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Entidad: Supervisado por:
Alcance:
DISEÑO EFICACIA
CONTROLES SI NO N/A Ref. Calificación Ref. Hecho
PT PT por:
13. Actividades de control para asegurar que los Si, ya que es importante para No, ya que las No aplicable, esto no es
saldos con terceros se hayan registrado la unidad tener actualizado conciliaciones no se conveniente ya que las
adecuadamente. sus conciliaciones para cumplen en el plazo conciliaciones deben
mantener contento a su establecido, la unidad ser cumplidas en los
13.1. ¿La UC emite pedidos de confirmación entorno y no tener problemas sufrirá problemas y plazos establecidos, si
de saldos y compara las respuestas con graves. El hecho de realizar reclamos debido al retraso, esto no es así,
los registros respecto a: las conciliaciones en los es posible que su entorno entonces la entidad
 Entidades bancarias.
plazos establecidos, logra este molesto con la estará en problemas
  Acciones telefónicas. que los estados financieros situación y también sus muy severos los cuales
 Deudores y proveedores. estén libres de deudas y otras clientes, por lo cual puede pueden dañar la
13.2. ¿Los procedimientos determinan obligaciones. sufrir demandas u otro tipo imagen de la entidad y
quiénes deben conciliar los saldos y qué de ataques a la entidad. que los estados
saldos están sujetos a conciliación? financieros estén
13.3. ¿Los procedimientos establecen plazos desequilibrados y mal
y periodicidad de las conciliaciones de distribuidos.
saldos?
13.4. ¿La UC realiza las conciliaciones en los
plazos establecidos?
13.5. ¿La UC analiza e investiga las causas de
las diferencias a efectos de generar las
acciones correctivas correspondientes?

14. Actividades de control que aseguren el Si, porque es importante para No, ya que no se emite No aplicable, la UC no
registro oportuno de las operaciones y de la la empresa o entidad tener oportunamente los estados solamente debe
emisión de la información financiera. conocimiento sobre los financieros, puede causar hacerse cargo de la
estados financieros actuales, muchos problemas para la emisión de los estados
14.1. ¿La UC registra los comprobantes sobre todo para el gerente y entidad o empresa, tener financieros, también
inmediatamente de emitidos? socios principales. Ya que si desinformación sobre los deben involucrarse
14.2. ¿La UC emite oportunamente los estados no se contase con estos no estados financieros actuales unidades como la
financieros para la toma de decisiones? se podrían tomar decisiones podría provocar malas unidad de auditoría
importantes y se perderían inversiones, pérdidas interna y presupuestos.
buenas oportunidades o se económicas y un Los estados financieros
cometerían errores graves desequilibrio en los activos deben estar presentes
si no tendrían graves
 y presupuesto de la consecuencias para la
organización. empresa, pero también
deben estar bien
elaborados para su
revisión, control y
presentación.
15. Pruebas de consistencia. Si, porque entonces se puede No, ya que no se realiza No aplicable, la UC
obtener una confiabilidad más pruebas de consistencia, los debería realizar la
15.1. ¿La UC realiza pruebas de consistencia certera ya que los estados estados financieros y los consistencia de
entre los estados financieros básicos? financieros y los registros son registros se encontrarán en cualquier forma, ya que
15.2. ¿La UC realiza pruebas de consistencia elementos muy importantes una situación de si esta no se
entre los estados financieros básicos y los que deben ser bien desequilibrio, falta de implementa, no habrá
complementarios? registrados por la entidad, seguridad y falta de manera de saber la
15.3. ¿La UC realiza pruebas de consistencia muchas veces se cometen credibilidad. Logrando de consistencia entre los
entre los estados financieros y los pequeños errores lo cual esta manera que las estados financieros. Lo
registros?
provoca una desigualdad en finanzas de la entidad no cual provoca una
las finanzas de la entidad. estén bien controladas. desinformación en las
finanzas de la entidad.

∑ Valores reales
Óptimo para el subcomponente 44
Calificación proporcional obtenida

CONCLUSIÓN SOBRE EL SUBCOMPONENTE

NIVELES RANGOS CPO

1° nivel 0.67 ≤ CPO ≤ 1 Eficaz

2° nivel 0.34 ≤ CPO < 0.67 Eficaz con salvedades

3° nivel 0 ≤ CPO < 0.34 Ineficaz

AREA / UNIDAD: Fecha:

Responsable: Entrevistado: