Universidad Mariano Glvez de Guatemala

Facultad de Ciencias Econmicas

Licenciatura en Contadura Pblica y Auditoria
Catedrtico: Licda. Hilda Arreaga de Titus
Curso: Auditoria Administrativa

TALLER DE PLANEACION

Integrantes:
Nancy Yasmina Cruz Turcios 1032-00-
358
Dulce Nohemi Quievac Garcia 5832-10-
10708
Irene Daniela Guzmn Montes 5832-06-
3874
Seccin: A
Plan sbado
Guatemala, 23 mayo del 2017
El presente archivo papeles de trabajo de auditora ha sido ejecutado para la empresa:
CLIENTE: FECHA DE
INICIO
FECHA
FINAL
REFERENCIA

EMPRESA ESTUDIANTES, ACTIVOS 25-03-2017 23-05- A-1

2017
Describe los resultados obtenidos durante la etapa de instrumentacin de la auditora, de forma
que se garantice que la evidencia obtenida es suficiente y apropiada, que fue recabada conforme
a lo dispuesto en el documento de planeacin, y contempla todo lo relevante al encargo de
auditora conforme a los objetivos del acuerdo.

OBJETIVO DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA:

Integrar documentacin de auditora que cumpla con los requerimientos del encargo.
Proporcionar evidencia de las bases del auditor para llegar a una conclusin sobre el
cumplimiento de los objetivos globales del auditor.
Proporcionar evidencia de que la auditora se planific y ejecut de conformidad con los
requerimientos ticos del auditor y las normas internacionales relevantes.
Facilitar al equipo del encargo la planificacin y ejecucin de la auditora.
Facilitar a los responsables de la supervisin, la direccin y supervisin del encargo de
auditora, el cumplimiento de sus responsabilidades de revisin y de control de calidad.
Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.
Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditoras futuras.
Facilitar las inspecciones externas de conformidad con requerimientos legales,
reglamentarios u otros aplicables.

RESPONSABLES E INTEGRANTES DEL EQUIPO DE ENCARGO

Responsable Fecha de Secciones revisadas

realizacin
Elaborado por: 25/03/2017 Administracin Financiera (Procesos
Nancy Yasmina Cruz Turcios de control interno)
 Firma
Gerente revisor: 25/03/2017 Administracin Financiera (Procesos
Dulce Nohemi Quievac Garcia de control interno)

Firma
Socio revisor: 25/03/2017 Administracin Financiera (Procesos
Irene Daniela Guzmn Montes de control interno)

Firma

Contenido
I. INSTRUMENTACIN DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA.................................................................................4
A. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL.................................................................................................................4
B. PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIN DOCUMENTAL...............................................................................4
C. PROCEDIMIENTOS DE OBSERVACIN DIRECTA...........................................................................................5
D. PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON REDES DE INFORMACIN...........................................................5
E. PROCEDIMIENTOS DE INDAGACIN...........................................................................................................6
F. PROCEDIMIENTOS ANALTICOS..................................................................................................................6
G. PROCEDIMIENTOS DE ANLISIS COMPARATIVO Y DEL DESEMPEO..........................................................7
II. ANEXOS..............................................................................................................................................................7
I. INSTRUMENTACIN DE LA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
 A. PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Esta seccin describe Los procedimientos ejecutados para probar el control interno y los resultados obtenidos
por el equipo de auditora en la ejecucin de los mismos. Describir las propuestas de mejora y la forma de
implementacin sugerida.

rea / Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

Etapa ejecutado
Activos Inspeccin No existen documentos Es importante que al llegar
fijos y registros un activo a las instalaciones
de la compaa se le haga el
debido registro para que
haya claridad de la
procedencia y cualquier
movimiento que le hagan.
Activos Evidencia Los colaboradores no Capacitar y cuando se trata
fijos testimonial tienen mayor claridad de activos fijos de uso
de sus atribuciones y compartido por dos o ms
responsabilidades para colaboradores, el jefe del
llevar un procedimiento rea debe definir quien
y control adecuado para asumir la responsabilidad
el rea de activos fijos. ante la compaa, para la
proteccin del activo fijo y,
en aquellos casos donde no
es posible tener un
responsable, el jefe asumir
la responsabilidad de dicho
activo fijo.
Compras Investigacin En la empresa no existe Establecer un formato para el
fsica formato ni documentos pedido de activo fijo, que
que respalde la compra ser la misma orden de
de activos fijos compra que se utilizara en el
solicitados. rea administrativa para
todas las compras a su cargo.
Este documento se enva va
e-mail al proveedor para
solicitar el producto y a la
persona encargada de activos
fijos para que tenga
conocimiento de las
solicitudes realizadas y este
pendiente para registrar los
activos, el documento
 original ser archivado por el
rea de compras con las
respectivas firmas de
autorizacin.

Conclusiones del auditor:

1. Realizar una segregacin de funciones para que haya una persona encargada de los activos fijos que
trabaje con ellos da a da y los mantenga actualizados de modo que siempre reflejen la realidad, en
cuanto a su valor en libros, estado, responsable y centro de operacin.
2. Asignar al rea de compras como nico responsable autorizado para la solicitud y realizacin de
rdenes de compra de activos fijos.
3. Revisar los activos en desuso y dar de baja si es necesario, pues no tiene sentido tener registrado en
el mdulo de activos bienes que no son tiles y que alteran la realidad de los bienes de la compaa y
pueden estar inflando el valor de la cuenta de propiedad, planta y equipo.
Capacitar a todos los colaboradores sobre el manejo de los activos, de modo que todos tengan el mismo
concepto, esto les permitir reconocer la importancia de la labor asignada y podrn contribuir con la
preservacin de la propiedad planta y equipo de la compaa.

B. PROCEDIMIENTOS DE INVESTIGACIN DOCUMENTAL

En esta seccin se describen los procedimientos que permitieron obtener evidencia de tipo documental por
medio del anlisis de documentos administrativos, legales y contables.

rea / Etapa Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

ejecutado
Activos fijos Revisin de Los activos fijos no A raz de que los activos
Ubicacin estn localizados en son vulnerables a perder
geogrfica un orden especfico. su valor deben elegir el
lugar adecuado para cada
activo segn su uso
frecuente.
Administracin Investigacin No existe un El rea administrativa
de Bodega de organigrama, ni debe realizar el nmero
inventarios plantillas del de puestos y el nmero
personal. de personal que ocupa
cada puesto. El cual
implicara un orden y tener
una mayor claridad de lo
que cada puesto debe
realizar.
Bodega de Investigacin No existe un Segn las observaciones
 inventarios y normativa de conjunto de normas el diseo de un manual de
activos fijos la entidad para el manejo de los normas permitir que el
inventarios y activos levantamiento y
fijos. actualizacin de los
bienes de la entidad
ejecuten el manejo
adecuado de los procesos
con el fin de mantener
eficientemente el control
de los inventarios.

Conclusiones del auditor:

A raz de nuestra inspeccin fsica y documental verificamos que los activos fijos
adquiridos durante los ejercicios algunos de los activos no estn debidamente
amparados con documentos probatorios de la propiedad (facturas, pedimentos
aduanales, etc.) y adems, que tales adquisiciones en algunos activos no se
encuentran fsicamente.
Al estudiar dichos movimientos se procur verificar adems las rutinas de control
interno relativas: por ejemplo revisamos si se efectuaron cotizaciones, si el pedido lo
autorizo la persona indicada, si se anotaron correctamente los datos en la tarjeta
auxiliar relativa, etctera.
En este caso es de particular inters cerciorarse de que efectivamente existan y se
realicen los procesos recomendados.
Crear un sistema de inventarios integrado con compras para llevar un mejor control
sobre las entradas y salidas de la empresa.

C. PROCEDIMIENTOS DE OBSERVACIN DIRECTA

En esta seccin se describen los resultados obtenidos mediante la aplicacin de procedimientos que brindan
evidencia fsica, producto de las inspecciones realizadas.

rea / Etapa Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

ejecutado
 ACTIVOS Inspeccin Falta de Codificacin Codificacin y Tarjeta de
FIJOS fsica eficiente Responsabilidad
INVENTARIOS- Revisin Datos Inconsistencias de
BODEGA del Sistema los bienes ya que
GENERAL Inventario existen registros de
Fsico bienes obsoletos y
muestran datos no
reales en este rubro.
ACTIVOS Polticas y Polticas y Actualizacin de polticas
FIJOS procedimientos procedimientos no para control y
para manejo y actualizados ni procedimientos sobre
control de revisados desde el manejo de ACTIVOS
Activos inicio de la empresa. segn su categora,
Inmuebles, Maquinaria,
Equipo de Cmputo
bienes Intangibles.

Conclusiones del auditor:

Se deben implementar nuevas polticas y procedimientos para control de los ACTIVOS y dar capacitacin al
personal que maneja cada uno de ellos para que no exista malversacin en el uso de los mismos.

D. PROCEDIMIENTOS RELACIONADOS CON REDES DE INFORMACIN

En esta seccin se describen los hallazgos relevantes y la evidencia obtenida mediante el anlisis de las bases de
datos de la compaa para detectar oportunidades de mejora de la informacin operativa y relaciones con
partes interesadas.

rea / Etapa Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

ejecutado
MARCO Entrevista Documentacin de Establecer polticas sobre
LEGAL- con abogado Maquinaria en uso manejo de Documentacin
ACTIVOS de la para produccin no de propiedad de Bienes de
FIJOS Empresa localizada en lugar de la Empresa a un solo
archivo, segn responsable de los
abogado la tiene mismos.
socio para un trmite
pendiente y no tena
 conocimiento
PROPIEDADES Revisin de 2 Terrenos de y 1 Nuevas propuestas de
INMUEBLES Integracin Inmueble que no estrategias para poder
de este rubro estn siendo integrar estos bienes en el
y verificacin aprovechados en el funcionamiento y
fsica de giro de la empresa aprovechamiento de los
existencia de pero si forman parte mismos con el fin de que
los mismos de los activos dentro incremente utilidades
de informacin dentro de las actividades
financiera. comerciales de la
empresa.

Conclusiones del auditor:

E. PROCEDIMIENTOS DE INDAGACIN

En esta seccin se describe la evidencia testimonial obtenida por medio de instrumentos que captaron
informacin mediante declaraciones de los colaboradores y partes relacionadas.

rea / Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

Etapa ejecutado
Inventarios Solicitud de Realizan las Se recomendar la creacin
de activos compra de solicitudes por medio posiblemente en alguna
fijos activo. (De de formulado, para hoja electrnica para
colaborador a llevar el control del almacenar por empleado o
solicitante, Sin por departamento y fecha
Sub-Gerente)
embargo no llevan un las solicitudes para que la
archivo adecuado para bsqueda sea ms rpida.
bsquedas futuras.

Autorizacin. Una vez el sub- S bien es importante este

gerente revisa y proceso no se considera
autoriza la compra, relevante para los
pasa la autorizacin a siguientes pasos. El anlisis
la encargada de realizado por el Sub-
compras. (ac indica gerente no tiene alguna
 los fondos de la poltica empresarial,
compra) realizndose por medio de
un anlisis propio.

Compra.
La persona encargada
de compras, realiza
este paso basndose
de la autorizacin
entregada por el sub-
Gerente. No se
encontr problema
relevante en este
proceso.

Responsable de En esta rea no se

recibir el activo. encuentra una Se recomendar que sea
persona responsable una persona responsable y
de verificar detalle de con los documentos que
la compra, detallen las especificaciones
nicamente recibe lo del activo que se est
que le indica el Sub- recibiendo, para minimizar
gerente. errores posibles.

Entrega del
activo. Una vez recibido el Se recomendar qu junto
activo la persona con la entrega del activo se
quin recibe el activo realice la tarjeta de
lo entrega a quin lo responsable.
solicit. Este paso lo
autoriza el sub-
gerente.

Persona que La comunicacin entre el

realiza las Encargada de sub-gerente y el encargado
tarjetas de Inventarios: esta de Inventarios debe ser
responsabilidad. persona se entera oportuna, puesto que se
tarde de la entrega, tiene a tiempo informacin
muchas veces ignora importante, cmo:
de la ubicacin y Responsable;
especificaciones del Direccin;
activo. Fecha de entrega;
Fondos de la
 compra;
Detalle del activo
entregado.

Conclusiones del auditor:

Se pudo verificar que la comunicacin del sub-gerente por diferentes factores es deficiente, haciendo el
trabajo al encargado de activos difcil.

F. PROCEDIMIENTOS ANALTICOS

Esta seccin describe la evidencia obtenida a travs de la medicin y comparacin por medio de indicadores y
mediciones ejecutadas a las reas o procesos analizados.

rea / Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

Etapa ejecutado
Inventarios Indicadores La entrevista realizada La comunicacin directa e
de activos cualitativos: al encargado de inmediata que debe haber
fijos Cambio inventarios se not entre el sub-gerente y el
organizacional que tiene poca encargado es la base para
Permite a que comunicacin con el que los activos adquiridos y
la resto de involucrados entregados a quienes
organizacin en la adquisicin de inicialmente realizacin la
desarrolle los activos. solicitud es primordial,
caminos puesto que entra en juego
alternos de el salvaguarda de los
actuacin, y bienes.
conforme a
las
modificaciones
sustantivas
repercuten en
el rea de la
organizacin.
Inventarios Elementos No existe un El no haber un responsable
de activos cualitativos: responsable de de recepcin de activos se
fijos Atributo recepcin de los corre el riesgo de que no
 fundamental. activos. sea de manera gil el
Resguardo y desplazamiento de los
canalizacin recursos.
de recursos.
Forma como Siendo un rubro importante
preservan los en los estados financieros
bienes se debe contar con una
muebles e marcacin con cdigo de
inmuebles y barras para su mejor
modo en que control.
posibilitan el
puntual
control de los
recursos

Conclusiones del auditor:

Un activo fijo no se basa nicamente en el ingreso del bien a la empresa para cumplir un proceso especifico,
tambin es importante el control, la supervisin, las altas, las bajas, traslados de una ubicacin geogrfica a
otra.

G. PROCEDIMIENTOS DE ANLISIS COMPARATIVO Y DEL DESEMPEO

Esta seccin describe los hallazgos relevantes identificados mediante el anlisis a travs de cdulas de
diagnstico, de evaluacin y de desempeo.

rea / Procedimiento Hallazgos relevantes Propuesta de mejora Referencia

Etapa ejecutado
Inventarios Administracin No existen Se cuenta con un sistema
de activos del mecanismos o polticas de software que controla
fijos conocimiento. para presentar y cierta informacin de los
compartir activos:
oportunamente la Vehculos-Mobiliario y
informacin Equipo, Equipo de
importante para el laboratorio, Maquinaria, sin
conocimiento del embargo no poseen
encargado. reportes que despliegue
informacin relevante
 No existen reportes como: rea Geogrfica
por reas geogrficas Fondos: Propios o
de ubicacin de los proyectos
bienes o por Fondos O por empleados.
(Propios o por
proyectos)

Conclusiones del auditor:

II. ANEXOS

Tablas, grficas, cdulas y documentos que respalden las observaciones anotadas en la parte I de los papeles de
trabajo de auditora.