Procesos venta mercado interno

Código :
FORMULARIO DOCUMENTACION Edición : 1.0

DE Vigencia :
PROCESOS Página : Página 1 de 16
PROCESOS MERCADO INTERNO DE PLANTA
LEVANTAMIENTO DE PROCESOS
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A. INDICE
A.INDICE…………………………………………………………………………………………………………2
B.INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………………………………..3
C.MAPA GENERAL PROCESO DE LA FRUTA EN PLANTA ……………………………………………4
D.PROCESO DE VENTA DE MERCADO INTERNO……………………………………………………….5

Diagrama de actividades…………………………………………………………………………………..5
Descripción de actividades………………………………………………………………………………..6
E.PROCESO DE RETIRO DE MERCADO INTERNO…………………………………………...............11

Diagrama de actividades………………………………………………………………………………...11
Descripción de actividades………………………………………………………………………………12
F.REGISTROS, FORMULARIOS E INFORMES………………………………………………………….15
G.PRINCIPALES MECANICAS CONTABLES……………………………………………………………16
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B. INTRODUCCIÓN
1. INTRODUCCION
Esta sección, corresponde el manual de procedimientos administrativos de mercado interno en

plantas de Unifrutti Traders Ltda., elaborado por la División de Auditoría de Ernst & Young
Auditores Ingenieros Consultores y actualizada por RSM Chile Auditores, departamento de
auditoria interna.
2. OBJETIVOS
El manual de procedimientos del subsistema de mercado interno, persigue los siguientes

objetivos:
- Establecer procedimientos administrativos claros y uniformes para el control y procesamiento de

la información relativa a la venta y facturación emitidas por la empresa.
- Suministrar a los participantes de cada proceso, elementos de consulta para realizar las
actividades descritas, tendientes a cumplir con los procedimientos elaborados.
Para el logro de los objetivos apuntados anteriormente se ha descrita para cada procedimiento,
las unidades responsables y las actividades que éstas realizan. Asimismo, se indican los
formularios que se generan en cada procedimiento y los registros que se utilizan en cada
oportunidad. Por otro lado, el procedimiento descrito, ha sido complementado con su
correspondiente flujo grama, lo que permite una mayor comprensión por parte del funcionario
responsable, ya que cuenta simultáneamente con una descripción gráfica de las actividades a
realizar.
3. CARACTERISTICAS GENERALES DEL SUBSISTEMA
El subsistema de mercado interno presenta las siguientes características generales:
- Contiene el proceso administrativo completo de las operaciones que involucran el manejo,

control y procesamiento de la información relativa a la venta y facturación de mercado interno
efectuado en planta.
- El procedimiento descrito, sólo tiene validez en aquellas plantas que estipulen, en el contrato de
compraventa de fruta con productores, que tienen la comercialización de la fruta resultante para
mercado interno, será efectuada por Unifrutti.
El encargado de mercado interno, es una persona que tiene un amplio margen de operación a la
hora de negociar con clientes. Lo anterior, resulta del carácter del subproducto que tiene la fruta
de mercado interno respecto a la fruta de exportación.
En consecuencia, el objetivo prioritario del encargado es vender la fruta y al mejor precio posible.
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C. MAPA GENERAL DEL PROCESO DE LA FRUTA EN PLANTA
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D. PROCESO DE VENTA DE MERCADO INTERNO
Diagrama de actividades
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Descripción de actividades
Actividad Autorización Entrada a Cliente ID actividad 101

Responsable Encargado de Mercado Interno
Descripción
-Se verifican datos del cliente y se autoriza el ingreso a planta.
Entrada Documentos de chofer Salida Aprobación de ingreso
Tipo de actividad Manual Evento Por evento
Actividad Tara Camión ID actividad 102

Responsable Romana
Descripción
-Cliente pasa a Bodega para que sean recibidos los envases vacíos que trae el
camión.
-Posteriormente se procede al pesaje del camión vacío.
Entrada Autorización de ingreso Salida Tarjeta de tara
Actividad Recepción Rango de Precios ID actividad 103

Descripción
-Las transacciones al momento de ser realizadas deben tener en consideración, la
nómina de precios recibe desde la Gerencia Comercial.
Entrada Nómina de precios según calibre, Salida Especificación del

cantidad, tipo, etc. cliente.
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Actividad Negociación ID actividad 104

Descripción
-Encargado de Mercado Interno realiza negociación de las cantidades con el
cliente.
Entrada Necesidad del cliente Salida Valor total de la compra
Actividad Emisión Orden de Venta ID actividad 105

Descripción
-Emite Orden de Venta dirigida a todos los involucrados: Frigorífico, CKU,
Contabilidad y Administración.
Entrada Acuerde de negociación Salida Orden de Venta
Actividad Recepción Orden de Venta ID actividad 106

Responsable Frigorífico
Descripción
-Se recibe Orden de Venta por medio de correo electrónico.
-Con esta Orden de Venta, Frigorífico procede a revisar la fruta que tiene en
existencia, para abastecer el requerimiento.
Entrada Orden de Venta Salida Fruta seleccionada y

separada
Actividad Inspección de la Fruta ID actividad 107

Responsable Control de Calidad (CKU)
Descripción
-CKU inspecciona que la fruta que se va a entregar al cliente, tenga las mismas
condiciones que la que se registró en Orden de Venta.
Entrada Fruta seleccionada y separada Salida Fruta revisada
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Actividad Retiro de Frutas desde Cámaras ID actividad 108

Descripción
-Control de Calidad revisa la fruta que será despachada y confronta con la calidad
definida en la orden de venta. Envía correo electrónico dando a conocer si la fruta
cumple con las condiciones del negocio. De estar de acuerdo, se procede con el
despacho, de lo contrario se deben ajustar las condiciones de la fruta a las
establecidas en la orden de venta. En esta condición el Jefe de Frigorífico debe
proceder con los movimientos físicos, que sean necesarios. Una vez realizado, se
procede con despacho, según detalle de orden de venta (cantidades, calibres y
variedades) y visto bueno de Control de Calidad.
Entrada Fruta revisada Salida Retiro de fruta desde

cámaras
Actividad Destare ID actividad 109

Responsable Romana
Descripción
-Se pasa por Romana para el respectivo destare y determinación de Tarja con los
Kilos definitivos.
Entrada Fruta desde cámaras Salida Tarja Definitiva
Actividad Emisión Borrador de Factura ID actividad 110

Descripción
-Emite borrador de factura de la venta de la fruta.
Entrada Tarja Definitiva Salida Borrador de Factura de

Venta
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Actividad Emisión de Factura de Venta ID actividad 111

Responsable Departamento de Contabilidad
Descripción
-Según borrador de factura se emite factura por fruta vendida, en caso de que el
cliente no traiga envases se agrega a la factura un monto por garantía.
Entrada Borrador de Factura de Venta Salida Factura de Venta
Actividad Recepción de Pago ID actividad 112

Responsable Tesorería
Descripción
-Se recibe pago por venta de fruta. Se emite Comprobante de ingreso.
-El pago puede ser efectuado por medio de :
-Dinero efectivo
-Cheque al día
-Cheque a fecha
-Cargo en Cuenta Corriente
Entrada Pago de la Venta Salida Comprobante de Ingreso
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Actividad Revisión del Pago ID actividad 113

Descripción
-Se revisa comprobante de ingreso y se timbra factura.
Entrada Comprobante de Ingreso, Factura de Salida Factura timbrada

Venta
Actividad Revisión de Salida ID actividad 114

Responsable Portería
Descripción
-Se revisa documentos (factura y comprobante de ingreso), se realiza inspección
visual de carga y conteo de Bins.
Entrada factura y comprobante de ingreso Salida Factura y comprobante

de ingreso revisada.
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E. PROCESO DE RETIRO DE MERCADO
Diagrama de actividades
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Descripción de actividades
Actividad Autorización Entrada Transportista ID actividad 201

Descripción
-Se verifican datos del transportista enviado por el productor para el retiro de la
fruta comercial, y se autoriza el ingreso a planta.
Entrada Datos de trasportista Salida Autorización de ingreso
Actividad Emisión Orden de Retiro ID actividad 202

Descripción
-Emite Orden de Retiro dirigida a todos los involucrados: Frigorífico, CKU,

Contabilidad y Administración.
Entrada Autorización de ingreso Salida Orden de Retiro
Actividad Recepción Envases ID actividad 203

Responsable Jefe de Bodega
Descripción
-Si el transportista trae envases por cuenta del productor, se registran en su
cuenta corriente.
Entrada Envases Salida Ingreso en cuenta

corriente
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Actividad Inspección de la Fruta ID actividad 204

Responsable Control de Calidad (CKU)
Descripción
-Control de calidad revisa las condiciones de la fruta a retirar y confronta con
orden de retiro.
Entrada Orden de retiro Salida Fruta revisada
Actividad Cargo camión según Orden de Retiro ID actividad 205

Descripción
-Según Orden de Retiro y previa inspección y visto bueno de Control de Calidad
(CKU), efectúa la carga del camión.
Entrada Fruta revisada según orden de retiro Salida Fruta cargada
Actividad Emisión Guía de Despacho ID actividad 206

Descripción
-Una vez efectuada la carga, se procede a la emisión de la guía de despacho, por
la retroventa, la que posteriormente será facturada por Contabilidad.
Entrada Fruta cargada Salida Guía de Despacho
Actividad Emisión Factura de Retroventa ID actividad 207

Responsable Departamento de Contabilidad
Descripción
-De acuerdo a la guía de despacho timbrada por Tesorería, se procede a emitir la
factura de retroventa, documento que cobra los kilos retirados y los servicios
incurridos en dicha fruta.
Entrada Guía de despacho timbrada Salida Factura de Retroventa
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DE Vigencia :
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Actividad Revisión de Salida ID actividad 208

Responsable Portería/Romana
Descripción
-Se revisa documentos (factura de retroventa o guía de despacho), se realiza
inspección visual de carga y conteo de Bins. Si todo está en orden, se procede a
la salida del camión.
Entrada factura de retroventa o guía de Salida Camión cargado.

despacho
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F. REGISTROS, FORMULARIOS E INFORMES
a) Registros:
- Cuenta corriente del cliente
b) Formulario:
- Guía de recepción
- Tarja salida de romana
- Guía de despacho serie C
c) Informes:
- Ventas por plantas
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G. PRINCIPALES MECANICAS CONTABLES
1. Venta de Fruta:
Emitida la factura por venta de fruta mercado interno (de acuerdo a factura electrónica emitidas
en el mes o bien, por orden de compra recibida) se registra en el libro mayor de la siguiente
forma:
--------------- x ---------------
1115110 Clientes Nacionales
a 2160120 Impuesto Débito Fiscal
a 5111210 Ventas FRUTA COMERCIAL
2. Pago Factura de Venta:
Cada vez que el cliente paga la guía de despacho de mercado interno (clientes directo) o bien la
factura de venta (Supermercados, se registran en los siguientes asientos dichas operaciones:
2.1 Pago de factura Mercado Interno:
1111510 banco MN
a 1115110 Clientes Nacionales
2.2 Cuando supermercado o mayorista paga la factura:
1111510 banco MN
a 1115110 Clientes Nacionales
--------------- x ---------------
01.03.01 al 01.70.01 Banco
a 03.01.01 Clientes Nacionales
3. Registro del Costo de Venta:
Según informes de estadísticas da de baja las existencias mercado interno:

DEPENDE DE LA LIQUIDACIONES MENSUAL DE MERCADO INTERNO
--------------- x ---------------
6111210 CC IG Costo Ventas FRUTA COMERCIAL
a 1150710 Frutas
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C.MAPA GENERAL PROCESO DE LA FRUTA EN PLANTA ……………………………………………4

D.PROCESO DE VENTA DE MERCADO INTERNO……………………………………………………….5

E.PROCESO DE RETIRO DE MERCADO INTERNO…………………………………………...............11

F.REGISTROS, FORMULARIOS E INFORMES………………………………………………………….15

G.PRINCIPALES MECANICAS CONTABLES……………………………………………………………16

Esta sección, corresponde el manual de procedimientos administrativos de mercado interno en

El manual de procedimientos del subsistema de mercado interno, persigue los siguientes

- Establecer procedimientos administrativos claros y uniformes para el control y procesamiento de

3. CARACTERISTICAS GENERALES DEL SUBSISTEMA

El subsistema de mercado interno presenta las siguientes características generales:

- Contiene el proceso administrativo completo de las operaciones que involucran el manejo,

C. MAPA GENERAL DEL PROCESO DE LA FRUTA EN PLANTA

D. PROCESO DE VENTA DE MERCADO INTERNO

Actividad Autorización Entrada a Cliente ID actividad 101

Entrada Documentos de chofer Salida Aprobación de ingreso

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Tara Camión ID actividad 102

-Posteriormente se procede al pesaje del camión vacío.

Entrada Autorización de ingreso Salida Tarjeta de tara

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Recepción Rango de Precios ID actividad 103

Entrada Nómina de precios según calibre, Salida Especificación del

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Negociación ID actividad 104

Entrada Necesidad del cliente Salida Valor total de la compra

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Emisión Orden de Venta ID actividad 105

Entrada Acuerde de negociación Salida Orden de Venta

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Recepción Orden de Venta ID actividad 106

Entrada Orden de Venta Salida Fruta seleccionada y

Actividad Inspección de la Fruta ID actividad 107

Entrada Fruta seleccionada y separada Salida Fruta revisada

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Retiro de Frutas desde Cámaras ID actividad 108

Entrada Fruta revisada Salida Retiro de fruta desde

Actividad Destare ID actividad 109

Entrada Fruta desde cámaras Salida Tarja Definitiva

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Emisión Borrador de Factura ID actividad 110

Entrada Tarja Definitiva Salida Borrador de Factura de

Actividad Emisión de Factura de Venta ID actividad 111

Entrada Borrador de Factura de Venta Salida Factura de Venta

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Recepción de Pago ID actividad 112

-El pago puede ser efectuado por medio de :

-Cargo en Cuenta Corriente

Entrada Pago de la Venta Salida Comprobante de Ingreso

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Revisión del Pago ID actividad 113

Entrada Comprobante de Ingreso, Factura de Salida Factura timbrada

Actividad Revisión de Salida ID actividad 114

Entrada factura y comprobante de ingreso Salida Factura y comprobante

E. PROCESO DE RETIRO DE MERCADO

Actividad Autorización Entrada Transportista ID actividad 201

Entrada Datos de trasportista Salida Autorización de ingreso

Tipo de actividad Manual Evento Por evento

Actividad Emisión Orden de Retiro ID actividad 202

-Emite Orden de Retiro dirigida a todos los involucrados: Frigorífico, CKU,