A Iniciales

Elaborado por: LAMS

Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
CENTRALIZADORA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Ventas Brutas A-1 Q 4,110,000.00 Q 28,571.43
2 (-)Devoluciones S/ Ventas A-1 Q 8,928.57
3 Ventas Netas Q 4,110,000.00
4 (-) Costo de ventas A-2 Q 1,962,437.50 Q 15,178.57
Margen Bruto Q 2,147,562.50
(-) Gastos de Operación
5 Gastos de Distribución A-4 Q 458,750.00 Q 76,039.10
6 Gastos de Administración A-5 Q 181,552.23 Q 50,635.19
Ganancia en operación Q 1,507,260.27
7 (+)Productos Financieros A-3 Q 15,000.00 Q 1,833.33
9 (-) Gastos Financieros Q 195,312.50 Q 14,469.05
Ganancia antes de Impuesto Q 1,326,947.77
9 (-) ISR A-7 Q 331,736.94 Q 33,711.43
10 (-) Reserva Legal A-8 Q 49,760.54 Q 5,056.71
Ganancia del Ejercicio 945,450.29

f)
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

Q 4,138,571.43
Q 8,928.57
Q 4,129,642.86
Q 1,977,616.07
Q 2,152,026.79

Q 534,789.10
Q 232,187.42
Q 1,385,050.26
Q 16,833.33
Q 209,781.55
Q 1,192,102.05
Q 298,025.51
Q 44,703.83
849,372.71

Auditor
 A-1 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
VENTAS NETAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Ventas Brutas A-1.1 4,110,000.00 28,571.43
2 (-)Devoluciones S/ Ventas A-1.1 8,928.57

Ganancia del Ejercicio 4,110,000.00 8,928.57 28,571.43

CONCLUSIONES:
Se examinó el rubro de Ventas Netas, conforme a NIA´S y procedimientos y técnicas de auditoría. Se realizaron a
por:
Q.8,928.57 Y 28,571.43
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

4,138,571.43
8,928.57

4,129,642.86

s de auditoría. Se realizaron ajustes

Auditor
 A-1.1 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS
ANALITICA
VENTAS NETAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(CIFRS EN QUETZALES)

Fecha Factura Venta Iva

8/28/2020 6040 7,142.86 857.14
10/31/2021 6810 13,392.86 1,607.14
12/31/2021 7014 8,035.71 964.29
Saldos Ajustes 28,571.43 3,428.57 AJUSTE #1

Devoluciones Sobre Ventas (iva incluido) 10,000.00

Devoluciones sobre ventas sin iva 8,928.57

Ajuste iva Por Pagar 1,071.43
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

AJUSTE # 2
 A-2 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
COSTO DE VENTAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Inventario inicial 1,185,510.00
2 (+) Compras 2,345,020.14
2 (+)Gastos Sobre Compras 92,154.20
2 (+)Fletes Sobre Compras AJ-11 15,178.57
Mercaderias Disponibles 3,622,684.34
(-)Inventario Final 1,660,246.84
Costo de Ventas 1,962,437.50 15,178.57 0.00

f)
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

1,185,510.00
2,345,020.14
92,154.20
15,178.57
2,452,352.91
1,660,246.84
792,106.07

Auditor
 A-3 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
PRODUCTOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Descuentos Sobre Compras 15,000.00
2 Intereses Producto A-3.1 1,833.33
TOTALES 15,000.00 0.00 1,833.33

f)
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

15,000.00
1,833.33
16,833.33

Auditor
 LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
PRODUCTOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Porcentaje VALOR
INVERSIÓN Q 200,000.00
INTERÉS 11% Q 22,000.00
MENSUAL Q 1,833.33

IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS FINANCIEROS Q 183.33 AJUSTE3

PRODUCTOS FINANCIEROS Q 1,650.00

f)
Auditor
 A-3.1 Iniciales Fecha
Elaborado por: LAMS 1/18/2021
Revisado por: PAHS 2/19/2021

S.A.

EROS
DE 2020
es)
 A-4 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
GASTOS DE DISTRIBUCION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Combustible Vendedores 128,125.00
2 Comisiones Vendedores 78,125.00
3 Prestaciones laborales Ventas A-4.2 88,750.00 4,666.67
4 Reparación Vehículos Ventas 59,375.00
5 Sueldos Vendedores A-4.1 57,500.00 16,000.00
6 Viaticos Vendedores 46,875.00
7 Seguros Vencidos Ventas A-5.1 1,166.67
8 CUOTA PATRONAL VENTAS A-4.1 2,027.20
9 BONIFICACIÓN VENTAS A-4.1 750.00
10 Alquileres vencidos Ventas A-5.2 14,285.71
11 Publicidad AJ.8 7,142.86
12 Depreciaciòn Vehìculos de Reparto A-4.3 30,000.00
TOTALES 458,750.00 76,039.10

f)
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

128,125.00
78,125.00
93,416.67
59,375.00
73,500.00
46,875.00
1,166.67
2,027.20
750.00
14,285.71
7,142.86
30,000.00
534,789.10

Auditor
 LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
CUOTA PATRONAL Y LABORAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Sueldos % Valor
CUOTA PATRONAL VENTAS 16,000.00 12.67% 2,027.20

CUOTA PATRONAL ADMINISTRACIÓN 20,000.00 12.67% 2,534.00

CUOTA LABORAL IGSS ADMINISTRACI 20,000.00 4.83% 966.00

CUOTA LABORAL IGSS VENTAS 16,000.00 4.83% 772.80

BONIFICACIÓN VENTAS 250.00 3 750.00

BONIFICACIÓN ADMINISTRACIÓN 250.00 3 750.00

 A-4-1 Iniciales Fecha

Elaborado por: LAMS 1/18/2021

Revisado por: PAHS 2/19/2021

S.A.

ABORAL
DE 2020
es)
AJUSTE6
 LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
PROVISIONES PRES. LABOR.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Porcentage
INDEMNIZACIÓN 8.33
BONA 14 8.33
AGUINALDO 8.33
VACACIONES 4.17
29.17

Sueldos Porcentage
PRESTACIONES LABORALES ADMINISTRACIÓN 20,000.00 0.2917

PRESTACIONES LABORALES VENTAS 16,000.00 0.2917

 A-4-2 Iniciales Fecha

Elaborado por: LAMS 1/18/2021

Revisado por: PAHS 2/19/2021

LICADA, S.A.
ALITICA
S PRES. LABOR.
IEMBRE DE 2020
n Quetzales)

AJUSTE6

valor
5,833.33

4,666.67
 EL ÉXITO, S.A
ANALITICA
DEPRECIACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

VEHÍCULOS VALOR TOTAL VIDA UTIL DEPRECIACIÓN

3 50,000.00 150,000.00 5 30,000.00 AJUSTE 9
 A-4-3 Iniciales Fecha

Elaborado por: LAMS 1/18/2021

Revisado por: PAHS 2/19/2021

XITO, S.A
ALITICA
ECIACIONES
CIEMBRE DE 2020
en Quetzales)
 A-5 Iniciales
Elaborado por: LAMS
Revisado por: PAHS

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
GASTOS DE ADMINISTRACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CIFRAS EN QUETZALES

Saldo según Ajustes

Contabilidad
Orden Ref
y
No. Cuentas Quetzales Reclasificaciones
Debe Haber
1 Amortización Gastos de Org. 4,687.50
2 Cuentas Incobrables 9,364.73
3 Depreciación M y E de Oficina 109,375.00
4 Papelería y Utiles 4,687.50
5 Prestaciones Laborales Admon A-4.2 1,562.50 5,833.33
6 Teléfono Administración 4,375.00
7 Sueldos funcionarios y Empleados A-4.2 47,500.00 20,000.00
8 Seguros vencidos Administración A-5.1 3,500.00
9 Cuota Patronal Igss Administración A-4.1 2,534.00
10 Bonificación Administración A-4.1 750.00
11 Alquileres vencidos Administración A-5.2 17,857.14
12 Gastos Generales AJ.19 160.71
TOTALES 181,552.23 50,635.19

f)
Auditor
 Fecha
1/18/2021
2/19/2021

Saldo
según

Auditoria

4,687.50
9,364.73
109,375.00
4,687.50
7,395.83
4,375.00
67,500.00
3,500.00
2,534.00
750.00
17,857.14
160.71
232,187.42

Auditor
 A-5-1
Elaborado por:

Revisado por:

EL ÉXITO, S.A
ANALITICA
SEGUROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

SEGUROS
VENTAS

VALOR DE LA POLIZA Q 14,000.00 Q 1,166.67

VALOR MENSUAL Q 1,166.67

MESES ANTICIPADO 8 Q 9,333.33

AJUSTE MESES VENCIDO 4 Q 4,666.67

AJUSTE # 4

f)
Auditor
 Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021

SEGUROS
ADMÓN

Q 3,500.00
 A-5-2
Elaborado por:

Revisado por:

LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
ALQUILERES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

VALOR
ALQUILERES VENTAS 8,000.00
MESES 2 16,000.00
IVA 1,714.29
ALQUILER SIN IVA 14,285.71

AJUSTE # 7

ALQUILERES ADMÓN 10,000.00

MESES 2 20,000.00
IVA 2,142.86
ALQUILER SIN IVA 17,857.14

f)
Auditor
Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021
 A-6
Elaborado por:

Revisado por:

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
GASTOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Saldo Ajustes y
contabilidad reclasificaciones
No. Orden Cuentas Ref.
al
31/12/2020 Debe
1 Intereses Prestamo Fiduciario 39,062.50
2 Intereses Prestamo Hipotecario 125,000.00
3 Intereses Emisión de Bonos 31,250.00
4 Impuesto Productos Financieros A-3-1 183.33
5 Descuentos S/Ventas AJ. 5 14,285.71
TOTALES 195,312.50 14,469.05

√ √

SUMADO VERTICAL Y ORIZONTAL

√ SUMADO
COTEJADO DMG (DIARIO MAYOR GENERAL)

CONCLUSIONES:

Se examinó el rubro de Ventas Netas, conforme a NIA´S y procedimientos y técnicas de auditoría. Se realizaron

Se realizaron ajustes por: Q.14,469.05

f)
Auditor
 Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021

Ajustes y
reclasificaciones Saldo
Auditoría
Haber
39,062.50
125,000.00
31,250.00
183.33
14,285.71
209,781.55

√ √

auditoría. Se realizaron ajustes por:

 A-7
Elaborado por:

Revisado por:

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
ISR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Saldo Ajustes y
contabilidad reclasificaciones
No. Orden Cuentas Ref.
al
31/12/2020 Debe
1 ISR A-7.1 331,736.94

TOTALES 331,736.94

√ √

SUMADO VERTICAL Y ORIZONTAL

√ SUMADO
COTEJADO DMG (DIARIO MAYOR GENERAL)

CONCLUSIONES:

Se examinó el rubro de Ventas Netas, conforme a NIA´S y procedimientos y técnicas de auditoría. Se realizaron
Se realizaron ajustes por: Q. 33,711.43

f)
Auditor
 Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021

Ajustes y
reclasificaciones Saldo
Auditoría
Haber
33,711.43 298,025.51

33,711.43 298,025.51

√ √

auditoría. Se realizaron ajustes por:

 A-7-1
Elaborado por:

Revisado por:

LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
ISR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

SALDO AL 31/12/2020

GANANCIA ANTES DE ISR 1,192,102.05

ISR
AJUSTE A ISR
 Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021

331,736.94

298,025.51
33,711.43 AJ. # 12
 A-8
Elaborado por:

Revisado por:

LA COMPLICADA, S.A.
SUMARIA
RESERVA LEGAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

Saldo Ajustes y
contabilidad reclasificaciones
No. Orden Cuentas Ref.
al
31/12/2020 Debe

1 Reserva Legal A-8.1 49,760.54

TOTALES 49,760.54

√ √

SUMADO VERTICAL Y ORIZONTAL

√ SUMADO
COTEJADO DMG (DIARIO MAYOR GENERAL)

CONCLUSIONES:

Se examinó el rubro de Reserva Legal, conforme a NIA´S y procedimientos y técnicas de auditoría. Se realizaron
Se realizaron ajustes por: Q. 5,056.71

f)
Auditor
 Iniciales Fecha

LAMS 1/18/2021

PAHS 2/19/2021

Ajustes y
reclasificaciones Saldo Auditoría
Haber

5,056.71 44,703.83

5,056.71 44,703.83

√ √

e auditoría. Se realizaron ajustes por:

 LA COMPLICADA, S.A.
ANALITICA
RESERVA LEGAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(Cifras en Quetzales)

SALDO AL 31/12/2020

GANANCIA ANTES DE ISR

ISR
SUBTOTAL

Reserva Legal
Ajuste
 A-8-1 Iniciales Fecha

Elaborado por: LAMS 1/18/2021

Revisado por: PAHS 2/19/2021

ADA, S.A.
CA
LEGAL
BRE DE 2020
etzales)

49,760.54

1,192,102.05
298,025.51
894,076.53

44,703.83
5,056.71 AJ. # 12
 Iniciales Fecha
Elaborado por: LAMS 1/18/2021
Revisado por: PAHS 2/19/2021

DEBE HABER
PDA1 12/31/2020
Caja y Bancos 32,000.00
Ventas 28,571.43
Iva por pagar 3,428.57
Reg Fc 6040,6810 y 7014 no operadas por contabilidad 32,000.00 32,000.00

PDA2 12/31/2020
Devoluciones S/Ventas 8,928.57
IVA por Pagar 1,071.43
Clientes 8,928.57
Caja y Bancos 1,071.43
Reg devolucion no contagiada de Contabilidad 10,000.00 10,000.00

PDA3 12/31/2020
Caja y Bancos 1,650.00
Impuesto S/Productos Financieros 183.33
Intereses producto 1,833.33
Registro intereses percibidos Diciembre 2020 1,833.33
### 1,833.33

PDA4 12/31/2020
Seguros Vencidos Ventas 1,166.67
Seguros vencidos Administración 3,500.00
Seguros Pagados por anticipado 4,666.67
Registro de los seguros vencidos 4,666.67
### 4,666.67

PDA5 12/31/2020
Descuentos Sobre ventas 14,285.71
IVA por Pagar 1,714.29
Clientes 16,000.00
Registro descuentos por pronto pago que no se habian registrado 16,000.00
### 16,000.00

PDA6 12/31/2020
Sueldos Vendedores 16,000.00
Sueldos Administración 20,000.00
Cuota Patronal Igss Ventas 2,027.20
 Cuota Patronal Igss Administración 2,534.00
Prestaciones Laborales Ventas 4,666.67
Prestaciones Laborales Administración 5,833.33
Bonificación Ventas 750.00
Bonificación Administración 750.00
RETENCIÓN LABORAL IGSS 1,738.80
CUOTAS PATRONALES POR PAGAR 4,561.20
PROVISIÓN PRESTACONES LABORALES 10,500.00
CAJA Y BANCOS 35,761.20
Registro de k 52,561.20 52,561.20

PDA7 12/31/2020
Alquileres vencidos Ventas 14,285.71
Alquileres vencidos Administración 17,857.14
IVA por Cobrar 3,857.14
Caja y Bancos 36,000.00
Registro pago de alquileres 36,000.00 36,000.00

PDA8 12/31/2020
Publicidad 7,142.86
Iva Por Cobrar 857.14
Caja y Bancos 8,000.00
Registro pago de Pubicidad 8,000.00 8,000.00

PDA9 12/31/2020
Depreciación Vehículos de Reparto 30,000.00
Depreciación Caja y Bancos 30,000.00
Registro pago de Pubicidad 30,000.00 30,000.00

PDA10 12/31/2020
Gastos Generales (extracción de basura) 160.71
IVA por Cobrar 19.29
Caja y bancos ### 180.00
Reg Fc 1501 extracción de basura 180.00
### 180.00
PDA11 12/31/2020
Fletes sobre Compras 15,178.57
IVA por Cobrar 1,821.43
Caja y Bancos 17,000.00
Registro FC 40018 faltante de producto 17,000.00
### 17,000.00

PDA12 12/31/2020
ISR Por Pagar 33,711.43
Reserva Legal 5,056.71
ISR Gasto 33,711.43
Ganancias No Distribuidas 5,056.71

Registro ajustes de ISR y Reserva Legal 38,768.14

### 38,768.14
REF
A-1.1