CP 12 2020.nomina Conceptos Liquidacion

CARTILLA PRÁCTICA
NÓMINA:
CONCEPTOS
Y LIQUIDACIÓN
Documento autorizado para: Hamber Perdomo Beltran

hamber1971@gmail.com
PAUTA

NOTA DEL EDITOR
EQUIPO EDITORIAL
Área de Generación de Contenidos
Actualícese
Se entiende por nómina aquellos pagos mensuales o quincenales que los empleadores, per- Actualícese
sonas naturales o jurídicas, deben realizar a los trabajadores vinculados mediante contrato de actualicese.com
trabajo, sea a término fijo, indefinido, por obra o labor, u ocasional. Estos pagos comprenden
el salario, comisiones, horas extra, recargos, liquidación de aportes a seguridad social y pa- Nómina: conceptos y liquidación
rafiscales, provisión de cargas prestacionales, entre otros elementos cuya conceptualización Editora actualicese.com LTDA.
es de considerable importancia para una correcta liquidación.
P
Dirección editorial:
ara responder a la importancia de tales conceptos, empezamos por explicar María Cecilia Zuluaga C.
qué es el salario y sus diferentes modalidades: salario mínimo, salario in-
tegral, salario en especie, etc., así como los elementos que constituyen o no Subdirección:
Sandra Milena Acosta A.
salario. Además, se brindan algunos ejemplos prácticos sobre el cálculo de horas
extra y recargos. Coordinación:
Cristhian Andrés Rojas Zapata
Luego, dedicamos un capítulo para abordar todo lo relacionado con el auxilio de
transporte: ¿qué trabajadores tienen derecho a percibir este auxilio?, ¿se diferencia Editor:
Yery Jhoana Ohmen S.
del auxilio de rodamiento?, ¿debe incluirse para efectos de liquidar prestaciones
sociales? Estos son algunos de los interrogantes que abordamos sobre este tema. Corrección de estilo:
Jorge Harbey Medina C.
Posteriormente, se expone lo concerniente a la liquidación de aportes a seguridad
social integral: salud, pensión, riesgos laborales y aportes parafiscales. Acto segui- Diseño y diagramación:
Yulieth Campo Quintana
do, presentamos uno de los capítulos quizá más álgidos de esta publicación: el
pertinente a la liquidación de prestaciones sociales. En él se menciona la normati- SUGERENCIAS Y/O COMENTARIOS
va aplicable, las fórmulas, casos prácticos y respuestas a interrogantes frecuentes Las sugerencias y/o comentarios a
sobre la liquidación de la prima de servicios, cesantías e intereses sobre cesantías. esta publicación pueden ser enviados
a contenidos@actualicese.com o
En otro capítulo, se abordan aquellas generalidades y particularidades que se
comunicados al Centro de Excelencia
pueden suscitar alrededor de las vacaciones, por ejemplo: ¿qué pagos laborales en el Servicio –CES–. Esta publicación
se suspenden durante las vacaciones?, ¿qué sucede con las vacaciones cuando hace parte de las suscripciones de
hubo un período de incapacidad?, o ¿qué valores se deben excluir de la liquida- Actualícese.
ción de las vacaciones?, etc.
Ninguna parte de esta publicación,
Se explican también cada una de las licencias, reglamentarias y no reglamenta- incluido el diseño de cubierta, puede ser
rias, que tienen lugar en la relación laboral: licencia por maternidad o paterni- reproducida, almacenada o transmitida
de manera alguna ni por ningún medio,
dad, por calamidad doméstica, por luto, licencia sindical, entre otras. De igual
ya sea electrónico, químico, mecánico,
manera, se mencionan los aspectos inherentes a las incapacidades, sean de origen óptico, de grabación o de fotocopia sin
común o laboral, y cada uno de los actores que intervienen para el reconoci- el previo permiso escrito del editor.
miento de este auxilio del que es acreedor el trabajador. Sobre este tema también
Esta publicación fue elaborada
suelen originarse diferentes interrogantes que resolveremos, por ejemplo: ¿cómo
en Santiago de Cali, Colombia,
se debe efectuar el pago de aportes a seguridad social durante un período de in- en noviembre de 2020.
capacidad?, ¿cómo se efectúa la liquidación de prestaciones sociales durante una
incapacidad?, ¿qué sucede cuando la incapacidad es superior a 540 días?, entre
muchas otras inquietudes sobre la materia.
Aunado al tema de los aportes parafiscales y a seguridad social, se explican los
aspectos relacionados con la planilla integrada de liquidación de aportes –Pila–:
normativa aplicable, tipos de aportantes, tipos de planilla y las novedades que se
pueden reportar a través de la Pila.
Una vez desarrollados los diferentes conceptos inherentes a la nómina, destina-
mos un capítulo práctico sobre la liquidación de nómina para que el lector ponga
en ejercicio el conocimiento adquirido. Finalmente, dedicamos un capítulo para
explicar las sanciones o indemnizaciones en las que podría incurrir el empleador
por no consignar las cesantías en el plazo correspondiente, o por no pagar al tra-
bajador los correspondientes conceptos a la terminación del contrato de trabajo.
Deseamos que esta Cartilla Práctica sea una valiosa guía para resolver diferentes
vicisitudes generadas en las relaciones laborales.

ACTUALÍCESE // diciembre de 2020 3
CONTENIDO
1 GENERALIDADES..............................................9
Devengos..................................................................................................... 9
Deducciones............................................................................................... 9
2
Caso práctico de liquidación de recargo nocturno........................14
Casos prácticos de remuneración del trabajo dominical..............14
Elementos que no constituyen salario................................................17
SALARIO...........................................................10
PERÍODOS DE PAGO DEL SALARIO.....................................................17
MODALIDADES DE SALARIO................................................................ 10
Salario mínimo mensual legal vigente............................................... 10 DESCUENTOS PERMITIDOS AL SALARIO........................................... 18
Salario integral.......................................................................................... 10 Descuentos permitidos.......................................................................... 18
Salario en especie..................................................................................... 11 Descuentos prohibidos.......................................................................... 18
Salario variable .......................................................................................... 11 Autorización del trabajador................................................................... 18
Salario a destajo........................................................................................12 Embargo u orden judicial...................................................................... 18
Descuento por libranza.......................................................................... 18
ELEMENTOS QUE CONSTITUYEN SALARIO...................................... 12 Descuentos a la terminación del contrato....................................... 19
Remuneración del descanso dominical.............................................13 Pagos en exceso......................................................................................20
3 AUXILIO DE TRANSPORTE...........................21
Auxilio de transporte legal......................................................................21
Auxilio de transporte extralegal.............................................................21
Auxilio de rodamiento.............................................................................21
4 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL ...............22
APORTE AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.............. 22

APORTE AL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES............................... 23
Caso práctico............................................................................................ 25
APORTE AL FONDO DE SOLIDARIDAD PENSIONAL ....................... 25
APORTES PARAFISCALES...................................................................... 26
5
Casos particulares.....................................................................................31
Casos prácticos........................................................................................ 32
PRESTACIONES SOCIALES ......................... 30 CESANTÍAS............................................................................................... 35

Intereses sobre cesantías....................................................................... 37
PRIMA DE SERVICIOS............................................................................ 30
Casos prácticos........................................................................................38
Períodos de pago.....................................................................................30 Sanciones por omisión en la consignación y pago
Fórmula de liquidación...........................................................................30 de cesantías e intereses a las cesantías............................................. 39
6
Solicitud de la dotación durante la vigencia
de la relación laboral................................................................................41
Indemnización por no entrega de dotación.....................................41
DOTACIÓN..................................................... 40 Diferencias entre dotación y elementos de
protección personal................................................................................ 42
Características..........................................................................................40 Devolución de la dotación.................................................................... 43

4 ACTUALÍCESE // diciembre de 2020
CONTENIDO
7 VACACIONES................................................. 46 Casos prácticos........................................................................................49
8 LICENCIAS LABORALES ...............................52

Licencia por maternidad........................................................................ 52
Licencia como consecuencia del desempeño
de cargos oficiales .................................................................................. 55
Licencia para ejercer el derecho al voto........................................... 56
Licencia sindical ...................................................................................... 56
Licencia por paternidad......................................................................... 53 Licencia no remunerada........................................................................ 56
Licencia por grave calamidad doméstica.......................................... 54 Jornada laboral familiar semestral...................................................... 57
Licencia por luto...................................................................................... 55 Simultaneidad de licencias....................................................................58
Licencia para entierro de compañeros.............................................. 55 Permisos para asistir a citas médicas.................................................. 59
9 INCAPACIDADES........................................... 62
INCAPACIDAD DE ORIGEN COMÚN................................................... 62

10 CASOS PARTICULARES
DE PAGO DE NÓMINA........................ 66
Aprendices.................................................................................................66
Pensionados.............................................................................................. 67
INCAPACIDAD DE ORIGEN LABORAL................................................. 65
11 PLANILLA INTEGRADA
DE LIQUIDACIÓN DE APORTES........ 68
Normativa..................................................................................................68
TIPOS DE PLANILLA............................................................................... 70
NOVEDADES............................................................................................ 73
Tipos de novedades................................................................................ 73
APORTANTES........................................................................................... 69
Tipos de aportantes.................................................................................69 OPERADORES DE LA PILA AUTORIZADOS........................................ 75
Naturaleza jurídica del aportante.........................................................69 Periodicidad del pago............................................................................. 79
12 SOFTWARE DE NÓMINA......................81
Pautas que se deben tener en cuenta para la adquisición
de un software contable ....................................................................... 81
13 CASOS PRÁCTICOS DE
LIQUIDACIÓN DE NÓMINA............... 83
Empresas de software de nómina avaladas por la UGPP.............82
14 LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO

DE TRABAJO ........................................ 86
Liquidación del auxilio de transporte..................................................86
Indemnización para trabajadores que
devenguen un (1) smmlv........................................................................88
Indemnización para trabajadores que
Indemnización por despido sin justa causa...................................... 87 devenguen un monto superior a un (1) smmlv...............................90
Pago de aportes a seguridad social.................................................... 87
Procedencia del pago de la indemnización.....................................90
CÁLCULO DE LA SANCIÓN POR NO PAGO Término de prescripción del reclamo de la
DE LA LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO......................88 liquidación del contrato de trabajo..................................................... 91

NÓMINA: CONCEPTOS Y LIQUIDACIÓN
HERRAMIENTAS
RESPUESTAS ¿En qué consiste la afiliación a la ARL? ¿Cuáles son las

clases de riesgo para hacer la cotización?....................................... 24
¿Es correcto afirmar que las enfermedades y accidentes
laborales son las únicas incapacidades que no afectan el ¿Las personas que perciben ingresos como trabajadores
salario del trabajador?............................................................................. 10 dependientes e independientes a la vez pueden estar
afiliadas a una ARL en un trabajo y a otra en el otro?.................... 24
¿En qué casos puede ser contratada una persona
mediante un contrato de trabajo cuya contraprestación ¿Cuál es el período mínimo de afiliación a la ARL?........................ 24
esté por debajo de un (1) salario mínimo?........................................ 10
En un contrato de trabajo, ¿quién debe escoger la ARL?
¿En qué casos aplica la modalidad de salario variable?................. 10 ¿Cómo se escoge el nivel de riesgo del trabajador? ¿En
qué consiste el aporte a la ARL? ¿Cuáles son los niveles
¿Cómo se liquidan las horas extra y los recargos nocturnos de riesgo ante la ARL? ........................................................................... 24
de un trabajador? ¿Qué incidencia tienen estos valores
en el pago de las prestaciones sociales?............................................12 ¿Qué medidas puede tomar un trabajador cuando la ARL
emite un concepto en el que no reconoce un
¿En qué consiste el descanso dominical remunerado accidente de trabajo?............................................................................. 25
y cuáles son los trabajadores que tienen derecho a él?
¿En qué consiste el pago del dominical? ¿A quiénes se Si la cobertura a la ARL inicia a partir del día siguiente a la
les paga? ¿Qué norma lo respalda? ¿Cuándo se pierde afiliación, en caso de que un trabajador se accidente el
el derecho a este?....................................................................................13 primer día de trabajo, ¿quién asume los costos de la
incapacidad?............................................................................................. 25
Si un empleado trabaja un domingo o un festivo,
¿siempre se debe reconocer un día compensatorio? ¿Qué derechos tiene un trabajador que se encuentra
En caso de ser así, ¿qué efectos tiene el no reconocerlo?...........13 afiliado a una ARL, en caso de presentarse un accidente
de trabajo o una enfermedad laboral?............................................... 25
A una empresa en la que sus trabajadores laboran
domingos y festivos, regularmente, pero se les paga Durante la licencia de maternidad de una trabajadora,
de distinta manera para evadir el costo de seguridad ¿la empresa se encuentra obligada a realizar aportes
social, ¿le aplica alguna sanción? ¿Este comportamiento parafiscales?.............................................................................................. 27
afecta la liquidación de los trabajadores?..........................................13
¿Cada vez que se firma un contrato de trabajo, la empresa
¿Desde qué hora se debe reconocer el recargo queda obligada a pagar seguridad social y parafiscales, o
nocturno y con cuál porcentaje se paga?........................................ 16 esto depende del tipo de contrato de trabajo pactado?.............. 27
¿En qué casos la empresa puede determinar que una ¿Quiénes tienen derecho a recibir la prima de servicios?............30
bonificación no forma parte de la base del salario?....................... 16
Si una persona lleva más de 6 meses incapacitada,
Si los salarios se pagan sobre 30 días, ¿en los meses que ¿tiene derecho a que le sean pagadas las primas
tienen 31 días, este último día se trabaja sin ninguna normalmente, o luego de un tiempo existe alguna
remuneración? Si no trabajo, en ese caso, ¿me pueden reducción del valor?.................................................................................31
despedir? Si laboro, adicionalmente, horas extra durante
el día 31, ¿serán retribuidas en mi remuneración mensual ¿Qué efectos tiene la suspensión del contrato de
o se perderán? ..........................................................................................17 trabajo en la liquidación del pago de la prima de servicios?........ 32
¿Los descuentos de nómina deben ser autorizados por ¿Cuáles son los efectos laborales de una licencia no
el trabajador mediante un documento escrito?.............................. 19 remunerada en la liquidación de la prima de servicios?............... 32
¿Qué parte del salario de un trabajador puede ser ¿La prima de servicios puede ser embargada por deudas
embargada por orden de un juez con ocasión de una de pensiones alimenticias, deudas con cooperativas
deuda con una entidad financiera?.................................................... 19 o deudas en general?............................................................................. 32
¿Cuál es valor del auxilio de transporte para 2020 y a ¿Cómo se realiza el cálculo de la prima de servicios
quiénes se les debe pagar?....................................................................21 cuando se devenga un salario variable?............................................ 34
¿Cómo debe ser cancelado el auxilio de transporte en los ¿Cuál es la fórmula correcta para calcular el valor de la
contratos en los que se pacta media jornada de trabajo?.............21 prima de servicios en 2020? ¿Cómo se calcula dicho
valor cuando el trabajador tiene un salario variable porque
Si la empresa le paga auxilio de rodamiento a un trabajador, recibe el pago de horas extra y recargos nocturnos?................... 34
¿queda exonerada de pagarle auxilio de transporte?......................21
¿En qué condiciones se puede aplicar la reducción de
¿Cuáles son los costos que debe asumir una empresa salarios y qué incidencia tiene este aspecto en el pago
por no afiliar a un trabajador a la ARL?.............................................. 24 de la prima de servicios?........................................................................ 35

HERRAMIENTAS
¿Qué aspectos laborales deben ser considerados ¿Durante el período de vacaciones o una licencia de
para realizar el pago en diciembre de la segunda cuota maternidad se debe pagar ARL? Si la respuesta es afirmativa,
de la prima de servicios?........................................................................ 35 ¿qué ocurre con el trabajador en caso de que sufra un
accidente mientras está disfrutando estos descansos?................ 47
¿Cuál es el efecto del auxilio de transporte en la liquidación
de la prima de servicios? ¿Este auxilio se afecta ¿Qué efectos tiene para una empresa otorgar vacaciones
por el teletrabajo?.................................................................................... 35 anticipadas en diciembre para un trabajador que renuncia
en enero?...................................................................................................48
¿El valor del pago de la prima de servicios es base para
cotizar a la seguridad social y a los parafiscales?............................ 35 ¿Los pagos laborales realizados al trabajador por concepto
de vacaciones anticipadas pueden ser descontados de su
¿Se puede adelantar el pago de la prima de servicios y el liquidación?...............................................................................................48
de las cesantías? Si la respuesta es afirmativa, ¿qué ocurre
cuando el trabajador renuncia?........................................................... 35 ¿A cuántos días de permiso tiene derecho un trabajador
por concepto de una enfermedad de su cónyuge, hijos
¿En qué consiste el pago de cesantías, cómo se calcula o padres?.................................................................................................... 52
y qué trabajadores tienen derecho a él?........................................... 36
¿Quién asume el pago de la licencia de maternidad?................... 52
¿Qué efecto tiene la expedición de la Ley 50 de 1990 en
el pago de las cesantías?....................................................................... 36 ¿Qué ocurre con el despido de una trabajadora por parte
de una empresa que desconocía su estado de embarazo?........ 52
¿Qué ocurre con el valor de las cesantías de un trabajador
cuando fallece?........................................................................................ 37 ¿Puede una EPS negar el pago de una licencia de
maternidad a una empresa que no ha pagado los
¿Qué documentos deben ser presentados ante un empleador aportes a seguridad social?................................................................... 52
para solicitar el retiro parcial de cesantías? ¿Qué ocurre
si se comprueba que la información es falsa?................................. 37 ¿El cónyuge de una mujer que fallece al momento de dar
a luz tiene derecho a reclamar la licencia de maternidad,
¿Cuál es la sanción por no pagarle a tiempo las aun cuando esta persona se encontraba afiliada al régimen
cesantías al trabajador?.......................................................................... 39 subsidiado en salud?............................................................................... 53
¿La dotación que se entrega en diciembre también se les ¿Qué ocurre con el pago de la licencia de maternidad
otorga a los trabajadores que iniciaron labores cuando el bebé muere al día siguiente de su nacimiento?.......... 53
en noviembre?.......................................................................................... 42
¿Cómo funciona el reconocimiento del pago de una
¿La dotación laboral puede ser pagada en dinero?........................ 42 licencia de maternidad cuando se presentan partos
múltiples o prematuros?........................................................................ 53
¿Los elementos de protección del trabajador y la dotación
empresarial son lo mismo?................................................................... 42 ¿Cuántos días deben serle otorgados al trabajador
por concepto de licencia por grave calamidad doméstica?........ 55
¿En qué casos se debe promediar el salario del trabajador
para pagar sus vacaciones laborales?................................................46 ¿Cómo debe pagarse la licencia por luto de un trabajador
que percibe un salario mínimo, la cual inició el 30 de
¿Cómo se pagan las vacaciones cuando no son disfrutadas? diciembre, teniendo en cuenta que hubo transición
¿Se puede explicar el caso tomando como referencia el de año?....................................................................................................... 55
salario mínimo de 2019?........................................................................ 47
¿Es cierto que la licencia por luto debe ser asumida
¿Cómo se pagan las vacaciones de un trabajador que por la EPS?................................................................................................. 55
percibe un salario mínimo y que tomó vacaciones
finalizando diciembre, razón por la que retoma actividades ¿Cuál es el tiempo máximo que tiene un trabajador para
en enero de 2020?.................................................................................. 47 pedir un permiso por concepto de licencia no remunerada
y qué efectos tiene esta en el pago de sus respectivas
Cuando en las vacaciones devengadas del trabajador acreencias laborales?.............................................................................. 56
se encuentra un día 31, ¿debo tenerlo en cuenta para
efectos de su pago? Si el trabajador ingresa, nuevamente, ¿Cuáles son los efectos laborales de una licencia no
un día 31, ¿debo tenerlo en consideración?..................................... 47 remunerada en la liquidación de la prima de servicios?............... 56
¿El valor de las vacaciones compensadas, al igual que el ¿Las empresas están autorizadas para otorgar licencias
valor de las vacaciones disfrutadas, debe tomarse como no remuneradas? ¿Por cuánto tiempo? ¿Cómo se afecta
base para efectos de calcular la seguridad social?......................... 47 el bolsillo del trabajador?....................................................................... 56
¿Sobre las vacaciones compensadas en dinero por la ¿Cuál es la sanción que debe asumir una empresa
terminación del contrato se deben efectuar aportes a cuando no otorga la jornada laboral familiar semestral?..............58
seguridad social y parafiscales?........................................................... 47

Si un empleado pide permiso para ir a una cita médica Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay
y se toma medio día, ¿se le puede descontar todo el día salario integral..............................................................................................85
y el domingo? O ¿cuál es el procedimiento por seguir? 
¿A cuántos permisos para citas médicas tiene derecho Simulador en Excel para realizar la liquidación de
un trabajador? .......................................................................................... 59 contratos de trabajo...................................................................................86
¿Cuál es el manejo laboral de las incapacidades médicas Sanción por no consignar las cesantías y no pagar
que superan los 180 o 540 días?.........................................................64 los intereses..................................................................................................90
Solicitud de pago de acreencias laborales........................................... 91

Si un empleado pierde dos dedos de una mano en un
accidente de trabajo, ¿quién debe asumir el pago del
daño causado? ¿Qué valor debe recibir por su pérdida LIQUIDADOR
de capacidad laboral?............................................................................. 65
Horas diurnas, nocturnas, extra, dominicales y festivas....................12
¿Qué ocurre si una empresa no reportó la caída de un Liquidador de prima legal de servicios semestral.............................. 34
trabajador dentro de sus instalaciones y este comienza
a presentar problemas de salud, pasados dos meses, como Liquidación de cesantías e intereses de cesantías............................. 36
consecuencia de lo sucedido?............................................................ 65
Liquidador de vacaciones.........................................................................46
¿Qué medidas puede tomar un trabajador cuando la ARL Liquidador avanzado para el cálculo de nómina
emite un concepto en el que no reconoce un accidente quincenal o mensual.................................................................................82
de trabajo?................................................................................................. 65
ESPECIALES ACTUALÍCESE
Cuando el contrato incluye la condición de que el
teletrabajador se desplace a las instalaciones de la empresa
Obligaciones a cargo del empleador................................................... 9
si presenta fallas de energía o internet en su casa, y este
sufre un accidente en el desplazamiento, ¿se considera Ingreso base de cotización –IBC–...................................................... 22
un accidente de trabajo?....................................................................... 65
Sistema general de pensiones en Colombia.................................... 23
¿Una incapacidad de origen laboral puede ser extendida
por fuera de los 720 días por parte de la ARL? ¿Cuál es Accidente laboral: responsabilidad del empleador
el tiempo máximo que debe esperar una persona para y de las ARL............................................................................................... 24
obtener la calificación por pérdida de capacidad laboral?........... 65
Régimen de subsidio familiar................................................................ 26
¿Cuál es la sanción que debe asumir todo empleador
ABC de las vacaciones...........................................................................46
por no pagar a tiempo la liquidación de un contrato
de trabajo?................................................................................................. 91 Licencias e incapacidades..................................................................... 62
Contrato de aprendizaje........................................................................ 67
MODELOS Y FORMATOS
Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra.................12 CONFERENCIA
Autorización de descuentos sobre salarios por préstamos Paso a paso de cómo liquidar la Pila para trabajadores
al trabajador.................................................................................................. 19 dependientes............................................................................................80
Notificación de vacaciones colectivas..................................................48 Tutorial de liquidación de nómina 2019............................................85
Control de disfrute del día de la familia ...............................................58 Cómo liquidar, correctamente, contratos de trabajo
en Colombia............................................................................................. 87

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1 GENERALIDADES
En contabilidad, la nómina son los pagos quincenales o mensuales que el empleador
realiza a los trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo. Estos pagos compren-
den salario, comisiones, horas extra, recargos, prestaciones sociales, vacaciones, auxilios,
entre otros conceptos.
La estructura de la nómina se encuentra conformada

por dos partes, a saber:
DEVENGOS
Los devengos son aquellas sumas pagadas al trabaja-
dor como retribución de sus servicios. Entre estos con-
ceptos se encuentran aquellos pagados directamente
como remuneración salarial, por ejemplo, el salario
básico, horas extra, comisiones, participación en ven-
tas, entre otras.
A su vez, existen devengos que no constituyen salario,

como el auxilio de transporte, las prestaciones sociales
(prima de servicios, cesantías e intereses a las cesan-
tías) y todo aquel monto que, por mera liberalidad,
otorgue el empleador a los trabajadores, acordado por
las partes como no constitutivo de salario.
Especial Actualícese
DEDUCCIONES Obligaciones a cargo del empleador
Empleador y trabajador son las dos caras de una
Las deducciones son aquellos valores que deben ser relación laboral. De ella se derivan derechos y
restados de lo devengado por el trabajador como re- obligaciones protegidos y determinados, por
muneración salarial. Esas deducciones se encuentran ejemplo, por el Código Sustantivo del Trabajo.
previstas en la ley, y se llevan a cabo para efectos de Actualícese pone a tu disposición este especial para
realizar los aportes a seguridad social sobre el porcen- que conozcas los aspectos fundamentales a cargo
taje que deba ser asumido por el trabajador. de esta parte. No importa si eres trabajador y no
empleador: este documento será una guía clave en
tu vida laboral.
Entre las deducciones también se encuentran aquellos
descuentos autorizados por los trabajadores por con- Ingresa aquí
cepto de préstamos o libranza y los embargos ordena-
dos por los jueces de la República.

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2 SALARIO
El artículo 127 del Código Sustantivo del Trabajo –CST– establece que el salario no es solo
la remuneración fija o variable, sino lo que recibe el trabajador en dinero o en especie
como contraprestación directa del servicio.
MODALIDADES DE SALARIO
El salario puede ser otorgado a los trabajadores bajo SALARIO MÍNIMO MENSUAL LEGAL
distintas modalidades, para lo que debe partirse siem- VIGENTE
pre de una base mínima dispuesta por el Gobierno
nacional, esto es, del salario mínimo mensual legal Se encuentra regulado a través del artículo 145 del
vigente –smmlv–, que debe ser actualizado cada año. CST. Se define como aquel monto mínimo al que todo
trabajador tiene derecho para sufragar sus necesida-
Entre las variadas modalidades se encuentran el sala- des y las de su familia. Esta modalidad representa el
rio integral, en especie y a destajo, que procederemos valor mínimo que todo empleador debe reconocer a
a estudiar a continuación: un trabajador dependiente que cumpla con la jornada
máxima laboral vigente en Colombia (8 horas diarias
y 48 a la semana). El smmlv debe ser decretado por el
Gobierno nacional cada año.
Valor de un día de salario

¿Es correcto afirmar que las enfermedades y Salario mínimo 2020
mínimo 2020
accidentes laborales son las únicas incapacidades
que no afectan el salario del trabajador? $877.803 $29.260
Ingresa aquí
SALARIO INTEGRAL
¿En qué casos puede ser contratada una
persona mediante un contrato de trabajo cuya Se encuentra estipulado a través del artículo 132 del
contraprestación esté por debajo de un (1) salario CST. Se conforma por un factor salarial equivalente a
mínimo? diez (10) smmlv que constituyen el 70 % del total de la
Ingresa aquí remuneración, más uno prestacional de (3) smmlv que
equivalen al 30 % de la misma.
El factor salarial comprende el valor que debe utilizar-

¿En qué casos aplica la modalidad de salario se como base para la liquidación de aportes al sistema
variable? de seguridad social, parafiscales, vacaciones, licencias
Ingresa aquí e incapacidades.

SALARIO
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Por su parte, el factor prestacional comprende el pago de al trabajador. El vestido es aquel con el cual el tra-
prima de servicios, cesantías e intereses a las cesantías. bajador o la trabajadora realiza actividades en su
vida cotidiana; por ejemplo, jeans, blusas, zapatos,
abrigos, etc.
Factor
Factor salarial
prestacional Total (100 %) • Lo pagado en especie, al ser parte del salario, se
(70 %)
(30 %) debe tener en cuenta para la liquidación de segu-
10 smmlv 3 smmlv
ridad social; es decir que los aportes a pensión, sa-
$11.411.439 en lud, administradoras de riesgos laborales –ARL–
equivalentes a equivalentes a
2020. y cajas de compensación familiar deben liquidarse
$8.778.030. $2.633.409.
sobre la totalidad del salario, y no sobre lo percibi-
do únicamente en dinero.
SALARIO EN ESPECIE
Esta modalidad de salario constituye toda retribución SALARIO VARIABLE
material distinta al dinero que recibe el trabajador
como parte de su remuneración salarial y contrapres- El salario variable no está predeterminado en un mon-
tación directa del servicio. Se encuentra regulada a to fijo respecto a los períodos de tiempo laborados, ya
través del artículo 129 del CST. que cambia según los criterios acordados en el contra-
to de trabajo; generalmente, depende del alcance de
En lo que concierne al acuerdo de parte del salario objetivos o cumplimiento de metas por parte de los
en especie, el citado artículo determina las siguientes trabajadores.
pautas:
Es importante tener en cuenta que el salario variable
• Debe quedar consignado, expresamente, en el no debe confundirse con el concepto de variación de
contrato de trabajo. salario, en el que existe un salario fijo, pero puede in-
crementarse o disminuirse.
• Cuando el trabajador devengue un (1) smmlv, el Se hace referencia a salario variable cuando el traba-
monto pactado como salario en especie no podrá jador recibe pagos sujetos a la ejecución de determi-
ser superior al 30 % del salario. Esto supone que nados hechos; generalmente, la variación se constitu-
se puede pactar esta modalidad salarial sobre un ye como beneficios otorgados debido al desempeño
5 %, 10 %, etc., siempre que no exceda dicho 30 %. laboral, entre los que se pueden señalar comisiones,
primas, bonificaciones habituales, sobresueldos, por-
• El salario en especie puede ser reconocido al tra- centajes sobre ventas, conceptos que, según el artículo
bajador mediante el otorgamiento de alimento, 127 del CST, hacen parte del salario.
habitación (si es trabajador interno) o vestuario.
También se considera salario variable el salario deter-
De acuerdo con lo anterior, este salario debe ser pacta- minado de acuerdo con el resultado de la actividad
do de la siguiente manera: realizada por el trabajador, calculado a destajo, por ta-
rea, por unidad de obra o por comisión.
Porcentaje máximo de Para tener precisiones sobre el salario variable, la Cor-
Monto del salario
salario en especie
te Suprema de Justicia se pronunció en la sentencia del
1 smmlv. Hasta el 30 %. 5 de octubre de 1987, estableciendo lo siguiente:
Más de 1 smmlv. Hasta el 50 %. “(…) el salario no deja de ser fijo porque en su ejecución se
reconozca trabajo suplementario, dominicales, viáticos, ni
Respecto al acuerdo de este salario, se debe tener en porque el pago en algún momento incluya bonificaciones
cuenta lo siguiente: esporádicas o condicionadas al cumplimiento de determi-
nados eventos, como el incremento de la producción, por
• Aunque el artículo 129 del CST establece que el
ejemplo”.
salario en especie puede ser el retribuido en vesti-
do, este no debe confundirse con la dotación que Por lo anterior, es claro que siempre que las partes ha-
debe ser entregada de forma obligatoria y gratuita yan acordado la remuneración por el servicio bajo la

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modalidad de salario fijo, y que además el trabajador SALARIO A DESTAJO

reciba mensualmente otros emolumentos por concepto
El salario a destajo se encuentra previsto en el artícu-
de horas extra, el salario no perderá su cualidad de fijo.
lo 132 del CST. Es una modalidad de salario variable,
En consecuencia, debe tenerse claridad en que pactar que consiste en pagar al trabajador una cantidad fija
la remuneración bajo la modalidad de salario variable por cada unidad de trabajo terminado, indistintamen-
es diferente a que el salario fijo tenga una variación en te del tiempo que emplee para culminar su labor. De
su monto, como producto de sumarle otros conceptos este modo, se mide la productividad de un trabajador
que devengue el trabajador. en lugar de pagar un salario por hora.
ELEMENTOS QUE CONSTITUYEN SALARIO

Además de la remuneración salarial fija que percibe
el trabajador de manera quincenal o mensual, pueden
presentarse a lo largo de la relación laboral determi-
nados pagos por la prestación de servicios fuera de
la jornada laboral o en días de descanso obligatorio,
como son los domingos y festivos. Horas diurnas, nocturnas, extra,
dominicales y festivas
Dichos pagos se denominan horas extra o trabajo su- Además de calcular los recargos por trabajo
plementario y recargos dominicales o festivos, los cua- nocturno, dominical y horas extra, esta herramienta
presenta algunos ejemplos de casos prácticos,
les constituyen salario y deben remunerarse bajo los como turnos dominicales nocturnos con horas
porcentajes que presentamos a continuación: extra, jornada diurna y nocturna con horas extra y
jornada diurna y dominical con horas extra.
Recargos y horas extra Porcentaje Ingresa aquí
Nocturno 35 %
Dominical o festivo 75 %
Hora extra diurna 25 %
Hora dominical o festiva
110 % (75 % + 35 %)
nocturna
Hora extra diurna domini-
100 % (75 % + 25 %)
cal o festiva ¿Cómo se liquidan las horas extra y los recargos
Hora extra nocturna domi- nocturnos de un trabajador? ¿Qué incidencia
150 % (75 % + 75 %)
nical o festiva tienen estos valores en el pago de las prestaciones
sociales?
A propósito, deben tenerse en cuenta lo siguientes Ingresa aquí
conceptos:
• Recargos: son los valores reconocidos al trabajador
que labora en jornada nocturna (desde las 9:00 p. m.
hasta las 6:00 a. m.) o en días que en términos genera-
les no son laborables, como los domingos y festivos.
• Horas extra: son aquellas que se deben reconocer Fórmulas para liquidación de prestaciones
al trabajador cuando exceda de la jornada máxima y horas extra
legal (8 horas diarias y 48 a la semana) o la pactada Esta tabla incluye las fórmulas que pueden usarse
con el empleador. para calcular, entre otras liquidaciones laborales,
las prestaciones sociales y horas extra. Además,
Asimismo, existen otros pagos que constituyen salario relaciona las normas para certificar las condiciones
según lo previsto en el artículo 127 del CST, como son para liquidar dichos conceptos.
las primas, sobresueldos, bonificaciones habituales, Ingresa aquí
porcentajes sobre ventas y comisiones.

SALARIO
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REMUNERACIÓN DEL DESCANSO 1. Licencias laborales.

DOMINICAL
2. Suspensión por sanción disciplinaria.
El artículo 172 del CST establece que el empleador
3. Pago de salario sin prestación del servicio (ver ar-
debe otorgar a sus trabajadores un descanso remune-
tículo 140 del CST).
rado dominical que, para todos los efectos, constituye
salario. En igual sentido, el artículo 173 del mismo có-
Cuando se trata de un período de incapacidad, no
digo establece que dicho descanso debe ser remunera-
procede el pago de este descanso, debido a que el tra-
do de las siguientes dos (2) maneras:
bajador no se encuentra devengando salario, sino un
auxilio por incapacidad.
1. Con el valor de un día de salario, cuando el traba-
jador ha prestado sus servicios todos los días labo-
rales de la semana, la cual se entiende, en términos
generales, de lunes a sábado.
Ejemplo
Si un trabajador labora de lunes a sábado devengando

un salario diario de $66.666 ($2.000.000/30), tiene de-
recho a descansar el domingo, y a la remuneración de
este descanso con dicho monto.
2. Proporcional al tiempo trabajado, cuando la jorna-

da laboral establecida por las partes implique que
¿En qué consiste el descanso dominical remunerado
el trabajador no deba prestar sus servicios todos y cuáles son los trabajadores que tienen derecho
los días laborales de la semana. a él? ¿En qué consiste el pago del dominical? ¿A
quiénes se les paga? ¿Qué norma lo respalda?
Ejemplo ¿Cuándo se pierde el derecho a este?
Ingresa aquí
Un trabajador del servicio doméstico acuerda con su
empleador trabajar los lunes, miércoles y viernes, de-
vengando un salario de $40.000 diarios. El descanso
dominical para este trabajador debe ser pagado de la Si un empleado trabaja un domingo o un festivo,
siguiente manera: ¿siempre se debe reconocer un día compensatorio?
En caso de ser así, ¿qué efectos tiene el no
reconocerlo?
$40.000 x 3 días = $120.000/6 = $20.000
Ingresa aquí
Se tiene, entonces, que a este trabajador le correspon-
de, como remuneración salarial semanal, la suma de
$140.000 ($120.000 por tres días más $20.000 por el do-
minical) más el auxilio de transporte. A una empresa en la que sus trabajadores laboran
domingos y festivos, regularmente, pero se les
paga de distinta manera para evadir el costo de
Pérdida de la remuneración por descanso seguridad social, ¿le aplica alguna sanción? ¿Este
dominical comportamiento afecta la liquidación de los
trabajadores?
El referido artículo 173 del CST establece que la Ingresa aquí
remuneración del descanso dominical se perderá
cuando el trabajador falte a una jornada laboral sin
una justa causa.
En ese orden de ideas, la remuneración del domingo

no se pierde cuando se falta al trabajo por una justa
causa, entre las que se podrían señalar las siguientes:

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¿Cómo debe remunerarse el CASO PRÁCTICO DE LIQUIDACIÓN DE

descanso y el trabajo dominical? RECARGO NOCTURNO
Es necesario tener en cuenta que, para la liquida-
La liquidación y remuneración del descanso o del ción de todos los recargos y horas extra, debe tenerse
trabajo dominical comprenden una serie de pautas,
como base el valor de la hora ordinaria, y los valores
entre las que se encuentran:
resultantes deben multiplicarse por el número de ho-
ras laboradas.
El recargo nocturno se encuentra dispuesto en el nu-

El descanso dominical debe ser meral 1 del artículo 168 del CST, y se remunera con el
remunerado al trabajador con el valor 35 % sobre el valor de la hora ordinaria diurna, como
de un día de salario. lo haremos a continuación.
Realicemos esta liquidación con base en un (1) salario

mínimo de 2020. Este debe dividirse en 30 (días del
mes) y luego en 8 (jornada máxima) para saber el va-
En contratos que no implican laborar
lor de la hora:
todos los días, el descanso dominical
debe ser remunerado de manera
proporcional. $877.803/30 = $29.260/8 = $3.658
Tenemos, entonces, que el valor de una hora ordinaria

es de $3.658. Ahora, se toma ese valor y se multiplica
por el 35 %, de la siguiente manera:
El trabajo dominical se considera
ocasional cuando el trabajador labora $3.658 × 35 % = $1.280
hasta dos (2) domingos en el mes, y
habitual cuando labora tres (3) o más.
$1.280 es el valor que debe aumentarse a la hora ordi-
naria para así hacer efectivo el recargo; por lo tanto,
debe sumársele al valor de la hora ordinaria:
El trabajo dominical se remunera de la $3.658 + $1.280 = $4.938

siguiente manera:
• Recargo dominical diurno: 75 % del
Así, para este caso, una hora nocturna tiene el valor
valor de la hora ordinaria. de $4.938.
• Recargo dominical nocturno: 75 %
de la hora ordinaria más 35 % de la CASOS PRÁCTICOS DE
hora nocturna.
REMUNERACIÓN DEL TRABAJO
• Hora extra diurna dominical: 75 %
del valor de la hora ordinaria más el DOMINICAL
25 % de la hora extra diurna.
La remuneración del trabajo dominical se encuentra
• Hora extra nocturna dominical: 75 % prevista en el artículo 179 del CST, y tiene lugar cuando
de la hora ordinaria más el 75 % de la
hora extra nocturna. un trabajador debe prestar sus servicios los domingos.
Aplican diferentes porcentajes de remuneración, según
la jornada en la que el trabajador realice sus labores.
A continuación, realizaremos algunos casos prácticos

respecto a la liquidación y pago del trabajo dominical:
El derecho a la remuneración del
descanso dominical se pierde cuando
el trabajador falta a una jornada laboral
Recargo dominical diurno
sin una justa causa.
El recargo dominical diurno se remunera con el 75 %
sobre el valor de la hora ordinaria.

SALARIO
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Ejemplo Así, por concepto de trabajo dominical nocturno, le

corresponde a este trabajador la suma de $15.364.
Supongamos que un trabajador devenga un (1) sm-
mlv que para 2020 equivale a $877.803. Este traba- Nota: este tipo de recargo tiene lugar cuando el traba-
jador debe laborar los domingos en una jornada de jador, además de trabajar un domingo, debe hacerlo
8:00 a. m. a 1:00 p. m. en jornada nocturna, esto es, después de las 9:00 p. m
y hasta las 6:00 a. m.
Para efectos de conocer el valor de la hora, deberán
seguirse los siguientes pasos: Hora extra diurna dominical
Se toma el valor de la hora ordinaria y se multiplica La hora extra diurna dominical debe pagarse con el 75 %
por 75 %: del trabajo dominical y el porcentaje de la hora extra diur-
3.658 x 75 % = $2.743 na, esto es, el 25 %, que sumados equivalen al 100 %.
Se tiene, entonces, que $2.743 es el valor del recargo Ejemplo
dominical. Ahora, debe tomarse este valor y sumarse
al de la hora ordinaria: Una trabajadora que devenga $1.000.000 debe laborar los
$3.658 + $2.743 = $6.401 domingos en la jornada habitual de ocho (8) horas, de 8:00
a. m. a 5:00 p. m. Uno de los domingos del mes, debido
A continuación, se toma el valor resultante y se multi- a cuestiones de cierre, debe quedarse hasta las 8:00 p. m.
plica por el número de horas laboradas:
Estas 3 horas adicionales se denominan horas extra, y
$6.401 x 5 = $32.006 deben ser remuneradas de la siguiente manera:
Así, a este trabajador le corresponde, como remunera- Primero, se determina el valor de una hora ordinaria, así:
ción del domingo, $32.006.
$1.000.000/30 (días del mes) = $33.333/8 = $4.167
Recargo dominical nocturno
Luego, se toma el valor de la hora y lo multiplicamos
El recargo dominical nocturno debe remunerarse con por el 100 %:
el 75 % del trabajo dominical y el 35 % de la hora noc- $4.167 x 100 % = $4.167
turna, que en sumatoria equivalen al 110 %.
Posteriormente, se suma el resultado anterior al valor
Ejemplo de la hora ordinaria y se multiplica por el número de
horas laboradas:
Supongamos que el empleador solicita al mismo tra-
bajador que realice un turno el domingo, desde las $4.167 + $4.167 = $8.334 x 3 = $25.001
6:00 p. m. hasta las 11:00 p. m.
Por lo tanto, le corresponde a esta trabajadora, por va-
Las horas comprendidas entre las 6:00 p. m. y 9:00 p. m. lor de horas extra dominicales o festivas, la suma de
deben remunerarse con la fórmula utilizada para la jor- $25.001.
nada diurna explicada líneas atrás.
Hora extra nocturna dominical
Las comprendidas entre las 9:00 p. m. y las 11:00 p. m.
deberán remunerarse de la siguiente manera: La hora extra nocturna dominical debe remunerarse
con el porcentaje del 75 % del trabajo dominical y el
Se toma el valor de una hora diurna y se multiplica 75 % dispuesto para la hora extra nocturna, lo cual
por el 110 %: equivale al 150 %.
$3.658 x 110 % = $4.024
Ejemplo
Ahora, el valor resultante debe sumarse al valor de la
Un trabajador devenga $1.500.000 y debe cumplir un
hora ordinaria y multiplicarse por el número de horas
turno de 3:00 p. m. a 9:00 p. m., y le fue solicitado cu-
laboradas:
brir dos (2) horas de turno adicionales por el retraso
$4.024 + $3.658 = $7.682 x 2 = $15.364 del compañero que debía reemplazarlo.

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Recargos por horas extra, trabajo Estas horas extra deberán remunerarse de la siguiente
nocturno, dominical y festivo manera:
Se entiende por trabajo extra todo aquel que exceda la Primero, se determina el valor de una hora ordinaria, así:
jornada laboral ordinaria o legal. Los días dominicales
y festivos se consideran de descanso obligatorio, salvo $1.500.000/30 = $50.000/6 = $8.333
algunas excepciones relacionadas con asuntos de orden
técnico o por razones de interés público. A continuación, se toma el valor resultante y se multi-
plica por 150 %:
Trabajo nocturno $8.333 x 150 % = $12.500

Entre las 9:00 p. m. y las 6:00 a. m. Se remunera con
un recargo del 35 % sobre el valor del trabajo ordinario Finalmente, al valor de la hora ordinaria se suma el
diurno (salario diario x 0.35). valor de la hora extra y se multiplica por el número de
horas laboradas:
Hora extra diurna

$8.333 + $12.500 = $20.833 x 2 = $41.666
Entre las 6:00 a. m. y las 9:00 p. m. Se remunera con
un recargo del 25 % sobre el valor del trabajo ordinario Así, a este trabajador le corresponde, como remunera-
diurno (hora ordinaria diurna x 1.25). ción de horas extra dominicales, la suma de $41.666.
Debe tenerse en cuenta que el trabajo dominical se de-

termina de la siguiente manera:
Hora extra nocturna
Entre las 9:00 p. m. y las 6:00 a. m. Se remunera con • Ocasional: cuando el trabajador labora hasta 2 do-
un recargo del 75 % sobre el valor del trabajo ordinario
mingos durante el mes. Para este caso, el artículo
diurno (hora ordinaria diurna x 1.75).
180 del CST dispone que el trabajador tiene dere-
cho a un descanso compensatorio remunerado o
a una retribución en dinero; queda a su elección.
Dominical o festivo
Se remunera con recargo del 75 % sobre el valor del Esto significa que las horas laboradas ocasionalmen-
trabajo ordinario diurno, de manera proporcional a
te en domingo se cancelarán con recargo del 75 %,
las horas laboradas (hora ordinaria diurna x 1.75).
pero el trabajador podrá escoger tomarse en la sema-
na siguiente un día de descanso que no será descon-
tado del salario o elegir que le paguen un día más,
Hora extra diurna dominical o festiva correspondiente al descanso que no disfrutó.
Se remunera con recargo del 25 % sobre el valor del
trabajo ordinario diurno, adicional al 75 % por ser • Habitual: cuando el trabajador labora 3 o más do-
dominical (hora ordinaria diurna x 2).
mingos durante el mes. En este evento, el trabajo
dominical debe pagarse con base en lo dispuesto
en el artículo 179 del CST.
Hora extra nocturna dominical o festiva
Se remunera con recargo del 75 % sobre el valor del
trabajo ordinario diurno, adicional al 75 % por ser
dominical (hora ordinaria diurna x 2.5).
¿Desde qué hora se debe reconocer el recargo

nocturno y con cuál porcentaje se paga?
Ingresa aquí
¿En qué casos la empresa puede determinar que

una bonificación no forma parte de la base del
salario?
Ingresa aquí

SALARIO
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ELEMENTOS QUE NO CONSTITUYEN • Medios de transporte.

SALARIO • Herramientas de trabajo.
Los pagos que no constituyen salario se encuentran • Beneficios o auxilios habituales acordados median-
previstos en el artículo 128 del CST. Estos pagos son te convención colectiva o el contrato de trabajo, u
aquellos que, ocasionalmente, y por mera liberalidad, otorgados de manera extralegal por el empleador.
otorga el empleador al trabajador, como los siguientes: • Alimentación.
• Primas extralegales. • Habitación o vestuario.
• Bonificaciones o gratificaciones. La importancia de determinar estos pagos como no

constitutivos de salario radica en que no se tendrán
• Participación de utilidades.
en cuenta para el pago de aportes a seguridad social,
• Excedentes de las empresas de economía solidaria. prestaciones sociales, aportes parafiscales y todo con-
cepto que deba liquidarse con base en el salario de-
• Gastos de representación. vengado por el trabajador.
PERÍODOS DE PAGO DEL SALARIO

El artículo 134 del CST establece que el salario debe ser 7. Los valores del trabajo suplementario y recargos
pagado por períodos iguales y vencidos, en moneda le- nocturnos y dominicales o festivos podrán pa-
gal, es decir, la moneda oficial del Estado colombiano. garse en el siguiente período a aquel en el que
se causaron.
Para determinar los períodos de pago, se pueden ha-
cer acuerdos entre el trabajador y el empleador, te- Además, conviene precisar que, aunque la norma en
niendo en cuenta lo siguiente: mención establece que el pago del salario debe reali-
zarse en períodos vencidos, es viable que el emplea-
1. Debe establecerse desde el principio de la rela- dor pague unos días antes; por ejemplo, la primera
ción laboral si el pago será realizado de manera quincena, el día 13 o 14, y la segunda quincena, el 28 o
quincenal o mensual. 29, ya que se presume que el trabajador laborará hasta
el día 15 o 30.
2. El pago del salario debe mantener la periodicidad
acordada inicialmente, salvo que las partes por
mutuo acuerdo la modifiquen.
3. El pago debe realizarse por período vencido, es

decir, el trabajador primero presta sus servicios y
después le es remunerada su labor.
4. Cuando se acuerde el pago de jornal (por día),

el período de pago no puede ser superior a una
(1) semana.
Si los salarios se pagan sobre 30 días, ¿en los meses
5. El período de pago del salario nunca puede ser su- que tienen 31 días, este último día se trabaja sin
ninguna remuneración? Si no trabajo, en ese caso,
perior a un (1) mes. ¿me pueden despedir? Si laboro, adicionalmente,
horas extra durante el día 31, ¿serán retribuidas en mi
6. Las horas extra o por trabajo suplementario se pa- remuneración mensual o se perderán? 
gan con el salario de lo devengado en el período Ingresa aquí
(semana, quincena o mes).

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DESCUENTOS PERMITIDOS AL SALARIO

En el transcurso de una relación mediado por orden judicial), co- lario el pago de $2.000.000, se debe
laboral pueden presentarse conflic- rrespondiente a: excluir de este monto el valor de lo
tos sobre los descuentos del salario que corresponde a un (1) smmlv,
del trabajador realizados por parte • Daños ocasionados en las ins- que para 2020 equivale a $877.803,
del empleador, con o sin autori- talaciones de la empresa. y del monto restante, es decir, so-
zación del primero, los cuales, en bre la base que queda (equivalente
algunos casos, son de obligatorio • Costos de alquiler o arrenda- a $1.122.197), tomar la quinta parte
cumplimiento, mientras que en miento de locales o herramientas. ($224.439), siendo esta el máximo
otros resultan arbitrarios. valor a descontar durante la vigen-
• Entrega de mercancías, provi- cia y a la terminación del contrato.
sión de alimentos y precio en
DESCUENTOS
alojamiento. No obstante, si la deuda es por ali-
PERMITIDOS
mentos o con cooperativas, el des-
• Daños o perjuicios ocasionados cuento podrá realizarse hasta en
El numeral 1 del artículo 59 del en el material o herramientas
CST señala, expresamente, la pro- un 50 %.
de trabajo.
hibición al empleador de realizar
descuentos, compensaciones y • Deudas del trabajador con el
DESCUENTO POR
retenciones (excluyendo aquellas empleador, sus socios o parien- LIBRANZA
ordenadas por la ley) sobre el sa- tes, o con sus representantes.
lario que percibe el trabajador, a La libranza es un mecanismo de
excepción de los descuentos por AUTORIZACIÓN DEL recuperación de cartera por medio
cuotas de cooperativas, aportes a del cual un trabajador autoriza a su
seguridad social (salud y pensión), TRABAJADOR
empleador a descontar de su sala-
sanciones disciplinarias, préstamos rio el monto para pagar las obliga-
El referido artículo 149 advierte la
para vivienda, intereses y cuotas ciones que haya contraído con al-
necesidad de formalizar una autori-
sindicales, como lo disponen los guna entidad crediticia.
zación expresa del trabajador, en la
artículos 150 al 153 y 400 de la ci-
que se especifique, para cada caso,
tada norma. Esta práctica supone un menor
el destino del descuento y sobre qué
riesgo para la entidad que otorga
Por otra parte, también se encuen- porcentaje será realizado. Es perti-
los préstamos, dado que la garantía
tran los descuentos autorizados nente dejar claro que no son válidas
del pago proviene, directamente,
por el trabajador en el caso de tener las autorizaciones generalizadas o
de descuentos al sueldo del deu-
deudas con terceros, bien sea por las que están implícitas como cláu-
dor, siendo esta una de las razones
créditos hipotecarios o de libranza. sulas dentro del contrato de trabajo.
por las que las entidades que usan
Según lo señalado en el artículo 149 Lo ideal y más acertado es suscri-
este método conceden dichos prés-
del CST, no se podrán hacer este bir un acuerdo entre las partes, en
tamos sin codeudor en la mayoría
tipo de descuentos al salario para el que el trabajador autoriza al em-
de las ocasiones.
aquellos trabajadores que deven- pleador para realizar los descuentos
guen un (1) smmlv, a menos que sobre esas deudas u obligaciones.
Los departamentos de nómina de
exista una orden judicial por obli- las empresas muchas veces creen
gaciones alimenticias, por coopera- EMBARGO U ORDEN que solo pueden deducir del sa-
tivas o ante el fondo de empleados. JUDICIAL lario de los trabajadores (además
de los descuentos por ley) aque-
DESCUENTOS En caso de embargo u orden judi- llos montos decretados mediante
PROHIBIDOS cial, el descuento debe ser practica- orden judicial (alimentos y/o coo-
do sobre la quinta parte de lo que perativas), ignorando que siempre
Existe una clasificación sobre lo exceda el salario mínimo, lo que que exista autorización expresa
que está prohibido descontar al significa que, por ejemplo, si el tra- por parte del trabajador, y que este
trabajador (con excepción de lo bajador recibe por concepto de sa- devengue un monto superior a un

SALARIO
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(1) smmlv, podrá aplicarse el des- al empleador el documento (título “(…) Si a la terminación del con-
cuento por libranza al salario para valor, recibos, etc.) en el que se evi- trato, [el empleador] no paga al
respaldar dicha deuda. dencie de manera clara, expresa y trabajador los salarios y prestaciones
exigible la deuda, así como la carta o debidos, salvo los casos de retención
Lo anterior, de conformidad con lo autorización del descuento firmada. autorizados por la ley o convenidos
previsto en los numerales 1 y 5 del por las partes, debe pagar al asalaria-
artículo 3 de la Ley 1527 de 2012: A su vez, antes de proceder con el do, como indemnización, una suma
descuento, el empleador debe te- igual al último salario diario por cada
“Artículo 3. Condiciones del cré- ner en consideración los siguientes día de retardo”.
dito a través de libranza o des- aspectos:
cuento directo. Para poder acceder (Los subrayados son nuestros).
a cualquier tipo de producto, bien o • El descuento no puede afectar
servicio a través de la modalidad de más del 50 % del salario del
libranza o descuento directo se deben trabajador, previas deduccio-
cumplir las siguientes condiciones: nes de ley.
1. Que exista autorización expresa e • Las deudas por cooperativas

irrevocable por parte del beneficia- y/o alimentos tienen prelación
rio del crédito a la entidad pagadora sobre las deudas por fondos
de efectuar la libranza o descuento de empleados o cualquier otro
respectivo de conformidad con lo crédito.
¿Los descuentos de nómina
establecido en la presente ley. deben ser autorizados por
• Que se encuentre fijado el mon- el trabajador mediante un
(…) to a descontar y el plazo por el documento escrito?
que se mantendrá la obligación. Ingresa aquí
5. Que la libranza o descuento directo
se efectúe, siempre y cuando el Recomendación
asalariado o pensionado no reciba
menos del cincuenta por ciento Se recomienda que al inicio de un ¿Qué parte del salario de un
(50 %) del neto de su salario o pen- vínculo laboral se formulen polí- trabajador puede ser embargada
sión, después de los descuentos de ticas de cultura crediticia para los por orden de un juez con
ley. Las deducciones o retenciones empleados, con el fin de evitar que ocasión de una deuda con una
entidad financiera?
que realice el empleador o entidad estos incurran en deudas que su-
pagadora, que tengan por objeto peren el monto de sus salarios, o Ingresa aquí
operaciones de libranza o descuento en créditos innecesarios cuando el
directo, quedarán exceptuadas de la empleador puede prestarlos con
restricción contemplada en el nu- mayor flexibilidad.
meral segundo del artículo 149 del
Código Sustantivo del Trabajo”. DESCUENTOS A LA
TERMINACIÓN DEL
(Los subrayados son nuestros).
CONTRATO Autorización de descuentos
Por lo anterior, el empleador pue- sobre salarios por préstamos al
de aplicar deducciones, mediante La obligación de realizar descuen- trabajador
libranza, sobre el salario del tra- tos al trabajador sobre lo que re- Cuando un empleador decida
bajador cuando este tenga deudas sulte como obligación ante terceros efectuar un préstamo a uno de sus
trabajadores, deberá contar con
con terceros y se cuente con su au- solo opera bajo las premisas ante- una autorización por escrito para
torización expresa. riores, es decir, sobre una orden realizar los respectivos descuentos
judicial o por autorización expresa periódicos de nómina.
Requisitos para realizar el del trabajador. Este modelo sirve para
descuento por libranza construir un comprobante de la
Antes de analizar esta conclusión, ve- autorización del descuento.
Para efectuar el descuento por li- rifiquemos lo mencionado en el artí- Ingresa aquí
branza, el trabajador debe presentar culo 65 del CST, el cual establece que:

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Lo anterior significa que el em- se acuerde con el crédito de libran- nios de descuento para proceder
pleador está autorizado para des- za que este haya obtenido y firma- con el pago de su liquidación, en
contar de los salarios y prestacio- do, pues lo que basta para que cuyo caso debe negarse a firmar-
nes al trabajador lo que adeude a proceda tal actuación es lo que el lo o firmar con la aclaración de no
terceros, pero solo en los casos que trabajador haya manifestado al conformidad.
la ley ordena o en los que hayan empleador para cada caso.
sido convenidos por las partes. PAGOS EN EXCESO
Por ende, si el trabajador no ha Incurrir en la arbitrariedad de des-
autorizado algún descuento sobre contar al trabajador lo adeudado Cuando se trata de sumas pagadas
sus acreencias para la cancelación sin orden o autorización obligará adelantadas o en exceso al traba-
de dichas obligaciones, el emplea- al empleador, a título de sanción jador, es decir, un monto superior
dor no puede proceder automáti- moratoria, al pago de un día de al que debía devengar, sobre estas
camente a efectuarlo, aunque sea salario por cada día de retardo en opera el descuento, dado que el em-
una obligación clara, expresa y que no realice la liquidación, aun- pleado recibió pagos por encima de
exigible, como las señaladas den- que muchas veces ocurre que obli- lo debido por el empleador, en lo co-
tro de un título valor o pagaré que gan al trabajador a firmar conve- rrespondiente a acreencias laborales.

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3 AUXILIO DE TRANSPORTE
El auxilio de transporte es una prestación económica que tiene la finalidad de subsidiar
parte del costo de la movilización del trabajador desde su hogar hasta el lugar de trabajo.
E
ste auxilio no constituye salario, debido a que no laboral o un acuerdo realizado mediante el contrato
se concibe como ingreso para el trabajador, razón de trabajo o una convención colectiva. El valor de este
por la que no se incluye para el cálculo de apor- auxilio es el acordado por las partes.
tes a seguridad social, vacaciones, parafiscales y otros
conceptos; no obstante, debe tenerse en cuenta para la AUXILIO DE RODAMIENTO
liquidación de prestaciones sociales (prima de servi-
cios, cesantías e intereses a las cesantías). El auxilio de rodamiento es aquel reconocido al traba-
jador para el mantenimiento o los gastos en que este
El auxilio de transporte puede encuadrarse en dos ca- incurre al usar su vehículo automotor en actividades a
tegorías. Veamos. favor del empleador o con relación al contrato de tra-
bajo (por ejemplo: la gasolina, el desgaste de las llan-
AUXILIO DE TRANSPORTE LEGAL tas, o cualquier otro aspecto que lo deteriore). Cabe re-
saltar que el monto de dicho auxilio debe ser acordado
El auxilio de transporte legal es aquel previsto en la por las partes (empleador y trabajador).
Ley 15 de 1959, y debe ser otorgado a aquellos trabaja-
dores que devenguen hasta dos (2) smmlv ($1.755.606
en 2020), cuyo lugar de residencia se encuentre a más
de un (1) kilómetro de distancia del lugar de trabajo
(artículo 4 del Decreto 1258 de 1959), y solo en el even-
to en que deban trasladarse hasta las instalaciones de
la empresa. Esto supone que, por ejemplo, los trabaja-
dores contratados bajo la modalidad de teletrabajo no ¿Cuál es valor del auxilio de transporte para 2020 y a
tienen derecho a su pago. quiénes se les debe pagar?
Ingresa aquí
Este auxilio, al igual que el smmlv, debe ser actualiza-
do cada año, y según lo dispuesto en el Decreto 2361
de 2019 (para 2020 equivale a $102.854).
¿Cómo debe ser cancelado el auxilio de transporte
en los contratos en los que se pacta media jornada
AUXILIO DE TRANSPORTE EXTRALEGAL de trabajo?
Ingresa aquí
El auxilio de transporte extralegal es aquel que se
concede al trabajador cuando la ley no exige su pago,
como podría ser el caso de un empleado que deven-
gue más de dos (2) smmlv. Si la empresa le paga auxilio de rodamiento a un
trabajador, ¿queda exonerada de pagarle auxilio de
El empleador puede asumir por liberalidad el pago de transporte?
este auxilio, por medio de una política de bienestar Ingresa aquí

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4 APORTES A SEGURIDAD
SOCIAL
Todo empleador tiene la obligación de realizar, en conjunto y a favor de sus trabajadores
dependientes, desde el inicio y durante la vigencia de la relación laboral, aportes al siste-
ma de seguridad social integral, esto es, salud, pensión y riesgos laborales, aplicando los
siguientes porcentajes:
Aporte Porcentaje Aporte del Aporte del

total trabajador empleador
Salud 12,5 % 4% 8,5 %
Pensión 16 % 4% 12 %
Riesgos 0,522 % No aplica 0,522 % Especial Actualícese
laborales (Nivel de Ingreso base de cotización –IBC–
riesgo I) El ingreso base de cotización –IBC– puede
entenderse como la porción del salario, bien sea de
Nota: el artículo 114 del ET establece una exoneración de un trabajador independiente o dependiente, a través
aportes al sistema general de salud y aportes parafiscales del cual se determina el porcentaje respectivo del
para aquellos empleadores personas naturales o jurídi- aporte al momento de llevar a cabo la cotización al
sistema de seguridad social.
cas que tengan a su cargo trabajadores con una remune-
ración salarial individual inferior a diez (10) smmlv. Ingresa aquí
APORTE AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL

EN SALUD
El sistema de seguridad social en salud –SG-SSS– es Beneficios
aquel a través del cual se brindan las condiciones
para la atención en salud a los habitantes del territo- Los beneficios obtenidos por medio de las cotizacio-
rio nacional. nes a este sistema comprenden:
Proceso de afiliación • Servicios requeridos en medicina general, urgen-

cias, citas prioritarias, especialistas, entre otros.
La afiliación del trabajador al SG-SSS se encuentra a • Práctica de procedimientos quirúrgicos.
cargo del empleador. Esta se materializa mediante la
inscripción del primero a una institución prestadora • Reconocimiento económico de incapacidades y li-
de salud –EPS– elegida por el mismo trabajador. cencias de maternidad y paternidad.

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL
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APORTE AL SISTEMA GENERAL DE PENSIONES

El sistema general de pensiones, regulado por la Ley • Pensión de vejez.
100 de 1993, tiene como finalidad garantizar a la po-
blación una protección contra las contingencias deri- • Pensión especial de vejez por hijo en condición de
vadas de la vejez, invalidez o la muerte, a través del discapacidad.
reconocimiento de una pensión y determinadas pres- • Pensión de invalidez.
taciones consagradas en la ley.
• Pensión de sobrevivientes.
Este sistema se encuentra conformado por dos regí-
menes, denominados régimen de prima media con • Pensión familiar.
prestación definida –RPM– y régimen de ahorro indi-
• Pensión gracia.
vidual con solidaridad –RAIS–.
• Indemnización sustitutiva de vejez (régimen pú-
• Régimen de prima media con prestación definida blico) o devolución de saldos (régimen privado).
–RPM–: es administrado por Colpensiones. Es un
fondo común de naturaleza pública, mediante el • Incapacidades.
cual el Estado garantiza el pago de las pensiones y
demás prestaciones a afiliados y beneficiarios. • Auxilio funerario.
• Régimen de ahorro individual con prestación

definida –RAIS–: es administrado por fondos priva-
dos de pensiones (Protección, Porvenir, Old Mutual
y Colfondos). Es un régimen en el que los aportes de
los afiliados son consignados en cuentas individuales.
Proceso de afiliación
El artículo 2.2.2.1.11 del Decreto 1833 de 2016 estable- Sistema general de pensiones en Colombia
ce que los trabajadores deben informar a los emplea- El sistema general de pensiones en Colombia,
dores el régimen pensional (público o privado) al que regulado a través de la Ley 100 de 1993, se
desean pertenecer, así como la administradora de pen- encuentra conformado por dos regímenes
siones a la que desean afiliarse. pensionales: régimen de prima media con
prestación definida –RPM– y régimen de ahorro
individual con solidaridad –RAIS–, los cuales
Beneficios comprenden diferentes modalidades de pensión
que explicamos en este especial.
Los trabajadores afiliados a este sistema tienen dere-
Ingresa aquí
cho al acceso a las siguientes prestaciones económicas:
APORTE AL SISTEMA GENERAL DE RIESGOS

LABORALES
Este aporte se encuentra a cargo, únicamente, del La afiliación y pago de aportes a este sistema es obli-
empleador, es decir que no debe realizar ningún des- gatorio, so pena de que el empleador deba responder
cuento al salario del trabajador. La administradora por el pago de todos los gastos médicos y las respec-
de riesgos laborales –ARL– debe ser elegida por el tivas indemnizaciones en el evento en que un trabaja-
empleador. dor sufra un accidente de origen laboral.

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Beneficios
La afiliación a este sistema comprende los siguientes
beneficios:
• Atención médica y quirúrgica.

Accidente laboral: responsabilidad del empleador y • Pago de incapacidades sobre el 100 % del salario
de las ARL del trabajador.
Actualícese presenta este especial con el que podrás
• Indemnización en caso de pérdida de capacidad
entender qué casos particulares se categorizan
como accidente laboral, cuáles son las medidas de laboral.
seguridad existentes para prevenir estos eventos,
quiénes son los responsables del pago de las • Acceso a pensión de invalidez y de sobrevivencia.
acreencias laborales cuando dichos accidentes tienen
lugar, los aspectos asociados a la afiliación al sistema • Auxilio funerario.
de riesgos laborales, indemnizaciones, entre otros
factores de gran relevancia. Porcentaje de cotización
Ingresa aquí
El empleador tiene la obligación de realizar aportes
a la ARL a favor de sus trabajadores, mes vencido,
bajo los siguientes porcentajes, según el nivel de
riesgo:
Nivel de Porcentaje
riesgo de Actividad
cotización
¿Cuáles son los costos que debe asumir una
empresa por no afiliar a un trabajador a la ARL? Sector financiero, trabajos de
Ingresa aquí oficina, administrativos, cen-
I 0,522 %
tros educativos, restaurantes,
etc.
¿En qué consiste la afiliación a la ARL? ¿Cuáles son Procesos de manufactura

las clases de riesgo para hacer la cotización? como fabricación de tapetes,
tejidos, confecciones, flores
Ingresa aquí II 1,044 %
artificiales, almacenes por de-
partamentos, labores agríco-
las, entre otros.
¿Las personas que perciben ingresos como Procesos de manufactura
trabajadores dependientes e independientes a la vez III 2,436 % como fabricación de agujas,
pueden estar afiliadas a una ARL en un trabajo y a alcohol y artículos de cuero.
otra en el otro?
Ingresa aquí Procesos de manufactura
como fabricación de aceites,
cerveza, vidrios, procesos de
IV 4,350 %
galvanización, transporte y
¿Cuál es el período mínimo de afiliación a la ARL? servicios de vigilancia priva-
da.
Ingresa aquí
Manejo de arenas, asbestos,
bomberos, explosivos, cons-
V 6,960 %
trucción y explotación petro-
En un contrato de trabajo, ¿quién debe escoger lera.
la ARL? ¿Cómo se escoge el nivel de riesgo del
trabajador? ¿En qué consiste el aporte a la ARL?
¿Cuáles son los niveles de riesgo ante la ARL? Como mencionamos en párrafos anteriores, este por-
Ingresa aquí
centaje de cotización se encuentra solo en cabeza del
empleador, es decir, no debe realizar ningún descuen-
to al salario del trabajador para efectuarlo.

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CASO PRÁCTICO
Un trabajador percibe un salario de $1.000.000 men-
suales más el auxilio de transporte ($102.854 en 2020).
Para efectos de aportes a seguridad social, el emplea-
dor solo debe descontarle al trabajador lo que concier-
ne a aportes a salud y pensión, así: ¿Qué medidas puede tomar un trabajador cuando la
ARL emite un concepto en el que no reconoce un
accidente de trabajo?
Aporte del Aporte del Total del
Aporte
trabajador empleador aporte Ingresa aquí
$1.000.000 $1.000.000
12,5 % =
Salud x4%= x 8,5 % =
$125.000
$40.000 $85.000
Si la cobertura a la ARL inicia a partir del día siguiente
$1.000.000 $1.000.000 a la afiliación, en caso de que un trabajador se
16 % =
Pensión x4%= x 12 % = accidente el primer día de trabajo, ¿quién asume los
$160.000
$40.000 $120.000 costos de la incapacidad?
$1.000.000 Ingresa aquí

0,522 % =
ARL No aplica x 0,522 % =
$5.220
$5.220
¿Qué derechos tiene un trabajador que se encuentra
Nota: recordemos que el auxilio de transporte no hace afiliado a una ARL, en caso de presentarse un
parte de la liquidación de aportes a seguridad social. accidente de trabajo o una enfermedad laboral?
Por lo tanto, debe realizarse la liquidación de estos
Ingresa aquí
aportes solo sobre lo que constituye salario, según el
artículo 127 del CST.
APORTE AL FONDO DE SOLIDARIDAD

PENSIONAL
El Fondo de Solidaridad Pensional –FSP– es una Tarifas
cuenta de la nación en la que se recauda un porcen-
taje determinado del salario del trabajador, siempre El artículo 27 de la Ley 100 de 1993 señala los porcen-
que cumpla con la condición para encontrarse obli- tajes que deben aportar dichos trabajadores, depen-
gado a realizar este aporte. Esto con el objeto de con- diendo del monto de su salario mensual. Veamos:
tribuir a cierto grupo de personas que no cuentan
con acceso a los beneficios de pensión, sea por sus Salario Porcentaje
características o porque sus ingresos mensuales son
Entre 4 y 16 smmlv. 1,0 %.
inferiores a un (1) smmlv.
Para realizar este aporte, basta con la afiliación del tra-
bajador en el sistema general de pensiones, es decir,
no debe ser afiliado a ninguna entidad o sistema adi- Entre 18 y 19 smmlv. 1,6 %.
cional; el valor debe ser liquidado mediante la planilla Entre 19 y 20 smmlv. 1,8 %.
integrada de liquidación de aportes –Pila–.
Superior a 20 smmlv. 2,0 %.
En la práctica, para efectuar este aporte, los emplea-
dores deben descontar del salario de los trabajadores Así, por ejemplo, un trabajador que devengue como
que devenguen desde cuatro (4) smmlv en adelante remuneración salarial la suma de $4.000.000 debe
los porcentajes que veremos a continuación. aportar para el FSP $40.000 mensuales.

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¿Auxilio de transporte extralegal

como base para liquidar aportes
APORTES
parafiscales? PARAFISCALES
El auxilio de transporte puede ser otorgado legal o extra-
legalmente, es decir, según ordena la ley o mediante un Los aportes parafiscales son contribuciones obligato-
acuerdo entre el trabajador y el empleador. A continua- rias por parte de los empleadores a las cajas de com-
ción, se precisan algunos aspectos referentes a la natu- pensación familiar –CCF–, al Instituto Colombiano de
raleza de dicho auxilio y su incidencia en la liquidación y Bienestar Familiar –ICBF– y al Servicio Nacional de
pago de aportes parafiscales.
Aprendizaje –Sena–.
El monto de estos aportes corresponde al 9 % del costo

mensual de la nómina, y se divide en los siguientes
porcentajes, según la institución a la que se encuentre
dirigida la contribución:
El auxilio de transporte extralegal es aquel no previsto
en la ley, y es otorgado al trabajador de manera Concepto Porcentaje
convencional, contractual o por liberalidad del
empleador. CCF 4%
ICBF 3%
Sena 2%
Ahora bien, debido a que el pago de aportes parafiscales

debe realizarse sobre los valores que constituyan salario,
existen determinados eventos en los que no procede el
El auxilio de transporte extralegal no supone una pago de estos aportes, toda vez que el trabajador no se
ganancia para el trabajador, ni una contraprestación encuentra devengando salario. A continuación, estudiare-
por la prestación directa del servicio. mos estos casos y el manejo de los pagos por concepto de
vacaciones, sean disfrutadas o compensadas:
En período de incapacidad del trabajador

Durante un período de incapacidad, un trabajador no
percibe salario, sino un auxilio por incapacidad. Así pues,
como fue mencionado en párrafos anteriores, los aportes
parafiscales deben liquidarse con base en lo que constitu-
El Código Sustantivo del Trabajo establece que
no constituyen salario los pagos acordados como ya salario en la nómina; de esta manera, durante el tiempo
convencionales, contractuales o extralegales, cuando de incapacidad de un trabajador, el empleador no se en-
se hayan manifestado expresamente tales condiciones. cuentra en la obligación de realizar aportes parafiscales.
El auxilio de transporte extralegal no será parte de

la base de aportes parafiscales, cuando de forma
conjunta: Especial Actualícese
• Se otorgue mediante convención colectiva, Régimen de subsidio familiar
contrato de trabajo, entre otros. Mensualmente, todas las empresas que cuentan con
• Se determine, expresamente, que no constituye salario. trabajadores vinculados mediante contrato laboral
deben realizar un aporte a parafiscales, equivalente al
9 % de la base de liquidación de la nómina, distribuido
así: 4 % para las cajas de compensación familiar, 3 %
para el ICBF y 2 % para el Sena.
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Por disfrute o compensación de vacaciones Seguridad social y aportes

El artículo 17 de la Ley 21 de 1982 establece que, para parafiscales por disfrute o
efectos de liquidar los aportes parafiscales, deben in- compensación de vacaciones
cluirse los pagos verificados por descansos remunera-
dos de ley, es decir, las vacaciones.
La ley establece que las vacaciones pueden hacerse
Por lo tanto, debe procederse a la liquidación de estos efectivas a través del descanso del trabajador o su
aportes teniendo en cuenta lo devengado por el trabaja- compensación económica.
dor por concepto de salario más lo devengado por con-
cepto de vacaciones, sean disfrutadas o compensadas.
Cuando se presenta una de las anteriores circunstan-
Auxilio de transporte legal y extralegal como cias, o ambas, se generan una serie de situaciones
base de liquidación respecto al pago de aportes a seguridad social y
parafiscales.
El auxilio de transporte legal no constituye salario;
por lo tanto, no debe ser considerado para la liquida-
ción de aportes parafiscales.
Por otra parte, en lo que concierne al auxilio de transpor-
te extralegal, el Consejo de Estado, mediante la Sentencia
22847 de 2019, determinó que el pago por concepto de
auxilio de transporte extralegal no constituía base para la
liquidación de parafiscales, toda vez que la norma estable-
ce de forma taxativa que este auxilio no constituye salario,
y así mismo, el artículo 17 de la Ley 344 de 1996 señala
de manera expresa que este concepto no debe tenerse en
cuenta para la liquidación y pago de aportes parafiscales.
Bonificaciones como base de liquidación
La ley faculta al empleador y al trabajador para constituir
bonificaciones no salariales. Cuando se acuerdan dichas
bonificaciones y se manifiesta, formalmente, que no cons-
tituyen salario, no deben tomarse como base para la liqui-
dación y pago de aportes parafiscales. Frente a esto, cabe
recordar que esta situación aplica si se trata de bonifica-
ciones ocasionales, mas no de bonificaciones habituales. Si en el mes un trabajador
Los aportes
ingresó a un período de
parafiscales deben
En consecuencia, las bonificaciones pactadas como no vacaciones disfrutadas,
realizarse sobre los
salariales no hacen parte de la nómina mensual y, por sobre el último salario
pagos que constituyan
devengado deben
lo tanto, no se tienen en cuenta para el pago de aportes realizarse aportes a:
salario y los descansos
parafiscales. remunerados por
• Salud y pensión por el ley, los cuales
mes completo. comprenden las
vacaciones disfrutadas
• Riesgos por el tiempo
y compensadas.
efectivamente laborado.
Durante la licencia de maternidad de una trabajadora,

¿la empresa se encuentra obligada a realizar aportes Sobre el pago realizado
parafiscales? al trabajador por
concepto de vacaciones
Ingresa aquí compensadas no deben
realizarse aportes a
seguridad social (salud,
pensión y riesgos
¿Cada vez que se firma un contrato de trabajo, la empresa laborales).
queda obligada a pagar seguridad social y parafiscales, o
esto depende del tipo de contrato de trabajo pactado?
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PAUTA

PAUTA

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5 PRESTACIONES
SOCIALES
Las prestaciones sociales son los pagos adicionales, aparte del salario, que el trabajador
recibe en determinadas épocas del año, y que, a su vez, le representan beneficios.
E
stas prestaciones son una remuneración obligatoria por parte del empleador para los trabajadores que
se encuentren vinculados a la empresa por medio de un contrato de trabajo. A continuación, trataremos,
detalladamente, cada una de estas prestaciones, con sus respectivas fórmulas de liquidación.
PRIMA DE SERVICIOS PERÍODOS DE PAGO

El artículo 306 del CST establece que la prima de servi-
La prima de servicios es una prestación social que cios comprende dos períodos de pago, a saber:
debe ser otorgada por los empleadores a los trabaja-
dores como una compensación, dados los beneficios Primer período: comprendido entre el 1 de enero y el
que generan en la prestación del servicio, y como un 30 de junio de cada año. Esto supone que el emplea-
reconocimiento del valor social y económico que re- dor tiene plazo hasta esta última fecha para realizar el
presenta el trabajo. pago de esta prestación.
Esta prestación social debe ser otorgada a todo traba- Segundo período: el comprendido entre el 1 de julio
jador que cumpla las condiciones de un empleado de- y el 20 de diciembre. Esto supone, también, que el em-
pendiente. Entre este tipo de empleados se encuentran pleador debe realizar el pago de esta prestación a más
los trabajadores del servicio doméstico, choferes de tardar en esta última fecha.
servicio familiar y trabajadores por días y de tiempo
parcial. No debe ser liquidada para los trabajadores FÓRMULA DE LIQUIDACIÓN
que devenguen salario integral, ni para trabajado-
res independientes vinculados mediante contrato de La liquidación de la prima de servicios debe realizarse
prestación de servicios. por el semestre laborado (6 meses o 180 días) o pro-
porcionalmente al tiempo trabajado, mediante el uso
de las siguientes fórmulas:
Por semestre laborado:
Salario x 6 meses/12 meses
o
¿Quiénes tienen derecho a recibir la prima de
servicios?
Salario x 180 días/360
Ingresa aquí

PRESTACIONES SOCIALES
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Proporcional al tiempo laborado: Los efectos de la suspensión del contrato se encuentran

previstos en el artículo 53 del CST. Comprenden, princi-
Salario x número de días laborados/360 palmente, por una parte, que el trabajador deje de pres-
tar sus servicios al empleador, y este último, a su vez,
CASOS PARTICULARES deje de pagar salarios al trabajador durante el tiempo
que se haya pactado la suspensión. Mientras se encuen-
Durante la relación laboral se presentan una serie de tre suspendido el contrato, solo se debe pagar a favor del
situaciones particulares, por ejemplo, períodos de in- trabajador aportes a salud y pensión.
capacidad o suspensión del contrato, en los que sur-
gen inquietudes sobre cómo debe llevarse a cabo esta Por otra parte, en lo concerniente a las prestaciones
prestación. A continuación, estudiaremos cada una de sociales, el mencionado artículo indica lo siguiente:
estas cuestiones, además de las referentes a la pérdida
y embargabilidad de esta prestación. “Artículo 53. Efectos de la suspensión. (…) Estos
períodos de suspensión pueden descontarse por el {emplea-
Prima de servicios durante período de prueba dor} al liquidar vacaciones, cesantías y jubilaciones”.
Durante el período de prueba procede el pago de la (Los subrayados son nuestros).

prima de servicios, de conformidad con lo previsto en
Lo anterior supone que el período de suspensión del
el numeral 2 del artículo 80 del CST. Por ejemplo, si se
contrato podrá descontarse para el cálculo de vaca-
pactó con el trabajador un período de prueba de quin-
ciones y cesantías, pero no para la prima de servicios;
ce (15) días, pero a los diez (10) días decidió retirarse por lo tanto, esta prestación debe ser liquidada por el
de la empresa, esta prestación deberá serle liquidada, tiempo laborado y por el que dure la suspensión del
proporcionalmente, por esos diez (10) días. contrato, y para efectos del cálculo de este último, de-
berá tomarse el salario básico.
Pago de la prima de servicios para trabajador
incapacitado Al respecto, el Ministerio de la Protección Social, me-
diante el Concepto 72824 de 2011, trajo a colación una
Durante un período de incapacidad, un trabajador tie- sentencia de la Corte Suprema de Justicia, mediante la
ne derecho a que le sea pagada la prima de servicios cual se precisa:
en su totalidad o de forma proporcional, según sea el
caso, dado que una incapacidad no es causal para la “(…) esta norma debe interpretarse en el sentido de que el
suspensión del contrato de trabajo. tiempo de suspensión del contrato de trabajo únicamente
puede descontarse en los casos taxativamente señalados;
Dado lo anterior, las incapacidades, sean de origen co- liquidación de vacaciones, cesantías y pensión de jubila-
mún o laboral, no afectan el cálculo de las prestaciones ción, que son pagos laborales que se causan por servicios
sociales. En el caso concreto de la prima de servicios, cumplidos de manera real y efectiva. En consecuencia, no
el Ministerio de la Protección Social (hoy Ministerio es válidamente descontable el tiempo de la suspensión en
del Trabajo), a través del Concepto 36773 de 2008, pre- otros eventos no contemplados por la Ley, como el recono-
cisó que las prestaciones sociales deben liquidarse con cimiento de la prima de servicios (…)”.
base en el último salario devengado por el trabajador
antes de iniciar el período de incapacidad. (El subrayado es nuestro).
Prima de servicios en suspensión de contrato o

licencia no remunerada
La suspensión del contrato de trabajo es una figura con-

templada a través del artículo 51 del CST. Este artículo
comprende una serie de causales bajo las que esta figura
puede proceder, entre las que se encuentran la suspen- Si una persona lleva más de 6 meses incapacitada,
sión del contrato por fuerza mayor (en los eventos en ¿tiene derecho a que le sean pagadas las primas
que se presente una situación que impida a la empresa normalmente, o luego de un tiempo existe alguna
continuar con su normal funcionamiento o cuando el reducción del valor?
trabajador requiera ausentarse por un período de tiempo Ingresa aquí
considerable) o caso fortuito y las licencias no remunera-
das que pueden ser utilizadas por algunos empleadores.

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Según esta explicación, la suspensión del contrato no Pérdida de la prima de servicios

afecta el cálculo de la prima de servicios, como sí lo hace,
por ejemplo, con las cesantías, en el sentido de que, si el La prima de servicios no puede perderse en ninguna
contrato de trabajo estuvo vigente durante todo el año circunstancia, incluso si un trabajador ha sido des-
(12 meses), pero hubo un período de suspensión de tres pedido con justa causa, debido a que es una presta-
(3) meses, deben liquidarse las cesantías por nueve (9) ción irrenunciable, tal como lo establece el artículo
meses, disminuyendo así los ahorros del trabajador en 340 del CST.
el fondo de cesantías, lo cual no sucede con la prima,
que debe pagarse por el semestre completo. Embargo de la prima de servicios
Además, puede traerse lo dispuesto por la Corte Como regla general, la prima de servicios es inembar-
Constitucional, a través de la Sentencia T-730 de 2014, gable; no obstante, existe una excepción establecida
frente al principio de favorabilidad en materia laboral: en el artículo 344 del CST, que dispone lo siguiente:
cuando se trate de deudas por alimentos y créditos a
“El principio de favorabilidad se consagra en materia la- favor de cooperativas, puede ser embargada hasta en
boral (…). Determina en cada caso concreto cuál norma es un 50 %.
más ventajosa o benéfica para el trabajador. (…) [I]mplica
que una o varias disposiciones jurídicas aplicables a un Sanción por pago extemporáneo de la prima de
caso, permiten la adscripción de diversas interpretaciones servicios
razonables dentro de su contenido normativo, generando
duda en el operador jurídico sobre cuál hermenéutica esco- Existe una sanción por pago extemporáneo de la pri-
ger. En esta hipótesis el intérprete debe elegir la interpreta- ma; pese a ello, esta solo se da a la terminación del
ción que mayor amparo otorgue al trabajador”. contrato de trabajo, y se calcula con base en el valor de
un día de salario por cada día de retardo, de confor-
(Los subrayados son nuestros). midad con lo previsto en el artículo 65 del CST. Para
que esta sanción sea efectiva, el trabajador debe acudir
Por lo tanto, si con base en la norma se interpreta que no ante un juez laboral.
se pueden realizar descuentos sobre la prima, esta debe
ser pagada por el semestre completo y liquidarse con el CASOS PRÁCTICOS
salario básico, sin tener en cuenta conceptos como el au-
xilio de transporte, horas extra, comisiones, entre otros. A continuación, se realizará la liquidación de la prima
de servicios frente a diferentes escenarios que pueden
presentarse en la relación laboral.
Liquidación por semestre laborado
Supongamos el caso de una trabajadora que devenga

$1.300.000 de salario y que laboró todo el segundo se-
¿Qué efectos tiene la suspensión del contrato de
mestre. Para esta trabajadora, la liquidación de la pri-
trabajo en la liquidación del pago de la prima de
servicios? ma de servicios será de la siguiente manera:
Ingresa aquí
$1.300.000 + $102.854 x 6/12 = $701.427
Por ende, a esta trabajadora le corresponde, por con-

¿Cuáles son los efectos laborales de una licencia cepto de prima de servicios del segundo semestre de
no remunerada en la liquidación de la prima de 2020, la suma de $701.427.
servicios?
Ingresa aquí Liquidación proporcional al tiempo laborado
Supongamos el caso de un trabajador contratado el 21

de agosto de este año con una remuneración salarial
¿La prima de servicios puede ser embargada por de $3.000.000.
deudas de pensiones alimenticias, deudas con
cooperativas o deudas en general?
Ingresa aquí

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Para la liquidación de la prima de este trabajador, pri- Prima de servicios: principales

mero deben determinarse los días laborados, de la si- aspectos para tener en cuenta
guiente manera:
Es importante tener en cuenta los principales aspectos
• 10 días de agosto (recordemos que, para efectos de esta prestación y las medidas adoptadas por el Go-
laborales, los meses son de 30 días). bierno para su pago con ocasión del COVID-19, a saber:
• 120 días correspondientes a septiembre, octubre,

noviembre y diciembre. Tienen derecho a su pago semestral los
trabajadores dependientes (incluyendo los del
servicio doméstico), a excepción de aquellos que
Una vez determinados los días laborados, se procede devengan salario integral.
a liquidar esta prestación, así:
$3.000.000 x 130 días laborados/360 = $1.803.333

Debe liquidarse mediante la siguiente fórmula:
En este orden de ideas, a este trabajador le correspon- Salario x días laborados/360
de, por concepto de prima de servicios del segundo
semestre de 2020, la suma de $1.803.333.
Para los trabajadores que devenguen una
Liquidación con salario variable suma igual o inferior a dos (2) salarios mínimos
($1.755.606) debe incluirse el auxilio de transporte
En el evento en que el salario de un trabajador sea va- para la liquidación.
riable, deberá tomarse el promedio de lo devengado
por el trabajador en el semestre laborado como base
para liquidar la prima de servicios. Para su liquidación durante la suspensión del
contrato o licencia no remunerada deberá tenerse
en cuenta el tiempo que dure la suspensión.
Supongamos que un trabajador contratado con una
remuneración salarial base de un (1) smmlv ($877.803
en 2020) trabajó todo el segundo semestre de este año.
Con ocasión de la contingencia por el COVID-19,
Con ocasión del pago de horas extra, recargos, comi- empleador y trabajador podían, mediante
siones y demás conceptos, durante el semestre su sa- acuerdo, posponer el primer pago hasta más
lario varió de la siguiente manera: tardar el 20 de diciembre de este año.
• Mes 1: $877.803 + $102.854 = $980.657

El Gobierno nacional extendió el Programa para
• Mes 2: $920.000 + $102.854 = $1.022.854 el Pago de la Prima de Servicios para subsidiar lo
correspondiente al segundo semestre de este año.
• Mes 3: $1.100.000 + $102.854 = $1.202.854
• Mes 4: $1.500.000 + $102.854 = $1.602.854

Debe ser reconocida al trabajador durante el
período de prueba o de incapacidad.
• Mes 5: $900.000 + $102.854 = $1.002.854
• Mes 6: $1.000.000 + $102.854 = $1.102.854
Nota: el auxilio de transporte no constituye salario, Puede ser embargada hasta

el 50 % por deudas de
pero se incluye en la suma de su promedio, debido alimentos o cooperativas.
a que este trabajador tuvo derecho todos los meses a
recibirlo y, como fue mencionado, este auxilio debe
incluirse para la liquidación de la prima de servicios.
En ninguna circunstancia
Para proceder a liquidar la prima de este trabajador, el trabajador pierde el
primero debe determinarse el promedio mediante la derecho a su pago.
suma de cada uno de los valores recibidos:

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$980.657 + $1.022.854 + $1.202.854 + $1.602.854 + Liquidación cuando hubo suspensión del

$1.002.854 + $1.102.854 = $6.914.927 contrato de trabajo
A continuación, se toma el valor resultante y se divide Supongamos el caso de un trabajador que laboró
entre el número de meses laborados: desde el 1 de julio de 2020 devengando un salario de
$1.500.000 más el auxilio de transporte. El contrato de
$6.914.927/6 = $1.152.488 este trabajador fue suspendido desde el 1 de octubre
por una circunstancia de fuerza mayor o caso fortuito.
Así pues, el promedio del salario más el auxilio de
transporte de este trabajador es de $1.152.488, y sobre Para la liquidación de la prima de este trabajador,
este valor resultante debe liquidarse la prima, así: debe determinarse el promedio del salario devenga-
do, de la siguiente manera:
$1.152.488 x 6/12 = $576.244
Primero, deben considerarse los meses en los que el
Por lo tanto, este trabajador debe percibir, por concep- trabajador laboró normalmente:
to de prima de servicios, la suma de $576.244.
$1.602.854 (salario + auxilio de transporte) x 3 (julio,
agosto, septiembre) = $4.808.562
Posteriormente, los meses en los que el contrato de

trabajo estuvo suspendido, para lo cual se utiliza sola-
mente el salario básico:
Liquidador de prima legal de servicios semestral
$1.500.000 x 3 (octubre, noviembre, diciembre) =
Este simulador te ayudará a calcular el valor de $4.500.000
la liquidación de la prima de servicios de manera
semestral.
Ahora, los valores resultantes se suman y se dividen
Ingresa aquí entre seis meses:
$4.808.562 + $4.500.000 = $9.308.562/6 = $1.551.427
Se tiene, entonces, que el promedio salarial de este

trabajador en el semestre fue de $1.551.427; por ende,
esta será la base con la que se liquide esta prestación:
¿Cómo se realiza el cálculo de la prima de servicios $1.551.427 x 180 días/360 = $775.714

cuando se devenga un salario variable?
Ingresa aquí Así, a este trabajador le corresponde, por concepto de
prima de servicios, el monto de $775.714.
Liquidación cuando hubo reducción de salario

¿Cuál es la fórmula correcta para calcular el valor
de la prima de servicios en 2020? ¿Cómo se calcula Supongamos que una trabajadora devenga un salario
dicho valor cuando el trabajador tiene un salario
variable porque recibe el pago de horas extra y
de $1.400.000 más el auxilio de transporte, que para
recargos nocturnos? este año equivale a $102.854, y cumple una jornada la-
boral de ocho (8) horas diarias. Esta trabajadora laboró
Ingresa aquí
todo el segundo semestre de 2020.
Debido a una situación de fuerza mayor o caso fortui-

to presentada en la empresa, a esta trabajadora, a par-
tir del 1 de octubre, le fue reducida la jornada laboral
a la mitad, es decir, cuatro (4) horas diarias y, en con-
secuencia, el salario, devengando $700.000 mensuales.

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Como fue mencionado, la prima debe liquidarse con

base en el salario devengado y, como este fue reduci-
do, deberá determinarse un promedio de lo percibido
en el semestre, de la siguiente manera:
¿En qué condiciones se puede aplicar la reducción
Primero, deberán considerarse los meses en los que de salarios y qué incidencia tiene este aspecto en el
devengó el salario completo: pago de la prima de servicios?
Ingresa aquí
$1.400.000 + $102.854 x 3 (julio, agosto, septiembre) =
$4.508.652
Luego, los meses en los que se presentó la reducción ¿Qué aspectos laborales deben ser considerados
del salario: para realizar el pago en diciembre de la segunda
cuota de la prima de servicios?
$700.000 + $102.854 x 3 (octubre, noviembre, diciem- Ingresa aquí
bre) = $2.408.562
Ahora, se procede a sumar los valores resultantes:

¿Cuál es el efecto del auxilio de transporte en la
$4.508.652 + $2.408.562 = $6.917.214 liquidación de la prima de servicios? ¿Este auxilio se
afecta por el teletrabajo?
Posteriormente, dividimos el resultado entre el núme-
Ingresa aquí
ro de meses laborados:
$6.917.214/6 = $1.152.869
¿El valor del pago de la prima de servicios es base
Por ende, esta trabajadora devengó en promedio, du- para cotizar a la seguridad social y a los parafiscales?
rante el segundo semestre de este año, un monto de Ingresa aquí
$1.152.869 (salario + auxilio de transporte), el cual será la
base salarial para la liquidación de la prima de servicios:
$1.152.689 x 180 días/360 = $576.345 ¿Se puede adelantar el pago de la prima de servicios
y el de las cesantías? Si la respuesta es afirmativa,
¿qué ocurre cuando el trabajador renuncia?
Así, a esta trabajadora le corresponde, por concepto
de prima de servicios, la suma de $576.345. Ingresa aquí
CESANTÍAS
Las cesantías son una prestación social que constitu- emplearlas cuando desee comprar o mejorar su vivien-
yen un ahorro para el trabajador, de tal manera que si da o la de su cónyuge o compañero(a) permanente.
queda desempleado pueda contar con un dinero que
contribuya a cubrir sus necesidades básicas, mientras El empleador se encuentra obligado a pagar o consig-
es nuevamente vinculado a una empresa. nar esta prestación social a los trabajadores cada año.
Al respecto, cabe recordar que el monto de las cesan-
A su vez, las cesantías también son un ahorro que el tra- tías es equivalente a un mes de salario por cada año
bajador podrá invertir en el pago de sus estudios, los de de servicios o de manera proporcional por fracción de
su cónyuge o los de sus hijos. De igual manera, podrá año trabajado.

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Retiro de cesantías para financiación Fórmula de liquidación

de vivienda y por terminación de
Las cesantías deben liquidarse mediante las siguientes
contrato laboral fórmulas:
Las cesantías pueden ser retiradas de forma parcial en de- Salario mensual x días trabajados/360
terminados eventos permitidos por la ley. El Ministerio del
Trabajo reguló, recientemente, las disposiciones respecto
o
a dichos eventos, a través del Decreto 1562 de 2019.
Salario mensual x meses trabajados/12
Nota: el artículo 7 de la Ley 1 de 1963 establece que el

Retiro de cesantías para financiación de vivienda
valor del auxilio de transporte debe ser incluido para
la liquidación de las prestaciones sociales.
Presentada la solicitud, El fondo de cesantías

el fondo de cesantías cuenta con máximo
tiene 15 días hábiles 45 días hábiles para
para responder a esta, proceder con el pago
mediante resolución. de la prestación.
¿En qué consiste el pago de cesantías, cómo se

calcula y qué trabajadores tienen derecho a él?
Ingresa aquí
¿Qué efecto tiene la expedición de la Ley 50 de

1990 en el pago de las cesantías?
El solicitante tiene 10 Si el pago no se realiza Ingresa aquí
días para presentar en dicho término,
los documentos, en la entidad deberá
caso de que el fondo cancelarle al solicitante
de cesantías evidencie el valor de un día de
que no se cumplen los salario por cada día de
requisitos exigidos. retraso.
Por terminación del contrato de trabajo Liquidación de cesantías e intereses de cesantías

Este simulador te ayudará a calcular el valor de las
cesantías para tus empleados.
Si el contrato termina, el trabajador
deberá presentar la solicitud ante Ingresa aquí
el fondo de cesantías, adjuntando
una constancia que acredite dicha
terminación.
Los trabajadores afiliados al FNA

deberán proceder con el retiro de
esta prestación, según el Decreto
3118 de 1968.

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Consignación ante fondos de cesantías Pérdida de las cesantías
Mientras el contrato de trabajo se encuentre vigen- El artículo 250 del CST determina las situaciones en
te, le corresponde al empleador, a más tardar el 14 las que un trabajador puede perder el derecho a perci-
de febrero de cada año, consignar el valor causado bir esta prestación social, a saber:
por concepto de cesantías en el fondo elegido por el
trabajador. • Cuando cometa actos delictivos contra el emplea-
dor o sus familiares dentro del segundo grado de
Entrega de cesantías al trabajador consanguinidad y primero de afinidad, o contra el
personal directivo de la empresa.
El Ministerio del Trabajo, a través del Decreto 1562 de
2019, reglamentó las situaciones en que los trabajado- • Por el daño material grave causado intencional-
res pueden solicitar a sus empleadores o fondos de mente a los edificios, obras, maquinaria y mate-
cesantías el pago anticipado de esta prestación social. rias primas, instrumentos y demás objetos rela-
cionados con el trabajo.
Dichos eventos son:
• Cuando el trabajador revele los secretos técnicos
• Financiación de vivienda. o comerciales, o dé a conocer asuntos de carácter
reservado, con perjuicio grave para la empresa.
• Terminación del contrato de trabajo.
En estos casos, las personas afectadas deben interponer
• Sustitución patronal. la respectiva denuncia ante las autoridades competen-
tes para que pueda iniciarse la investigación pertinente.
• Prestación del servicio militar.
Frente a la pérdida de este derecho, deben tenerse en
• Estudios de educación superior. cuenta dos aspectos:
• Compra de acciones de propiedad del Estado. • El empleador solo puede hacer la retención de los
saldos de cesantías cuando se haya iniciado una
• Traslado de cesantías. investigación penal formal en contra del trabaja-
dor, no antes.
• Se entiende perdido el derecho, de manera defini-

tiva, en el evento en el que un juez penal dicte una
sentencia condenatoria en contra del trabajador.
INTERESES SOBRE CESANTÍAS

Los intereses a las cesantías se encuentran regulados a
través del artículo 1 de la Ley 52 de 1975 y el Decreto Re-
¿Qué ocurre con el valor de las cesantías de un glamentario 116 de 1976. Por medio de estas normas se es-
trabajador cuando fallece? tablece que deberán pagarse los intereses sobre las cesan-
Ingresa aquí tías, equivalentes al 12 % anual sobre los saldos que posea
el trabajador a su favor por concepto de cesantías, a más
tardar el 31 enero del siguiente año o en la fecha de retiro
del trabajador, en caso de que esto evento ocurra primero.
¿Qué documentos deben ser presentados ante
un empleador para solicitar el retiro parcial de Fórmula para el cálculo de intereses a las
cesantías? ¿Qué ocurre si se comprueba que la
información es falsa? cesantías
Ingresa aquí El cálculo para determinar el monto otorgado por
concepto de intereses a las cesantías deberá estable-
cerse con base en el valor de estas, que corresponde
a un salario mensual (o a su promedio, en caso de ser
salario variable) por cada año de servicios o propor-

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Intereses a las cesantías cional al tiempo laborado. La fórmula en mención se

determina así:
Valor de las cesantías x días laborados x 12 %
Los intereses a las cesantías constituyen la utilidad (o 0,12)/360
sobre el valor de las cesantías acumuladas al 31 de di-
ciembre, que corresponde al 12 %. Este monto se debe o
entregar, directamente, a los trabajadores antes del 31
de enero. Aquí presentamos los aspectos clave para su Valor de las cesantías x meses laborados x 12 %
cálculo y pago. (o 0,12)/12
Es importante tener presente lo regulado a través del
Decreto 116 de 1976, con el que se reglamentó la Ley
52 de 1975, a saber:
Se deben pagar a más • En caso de muerte del trabajador, los intereses a

tardar el 31 de enero. las cesantías deberán ser pagados a quienes co-
rresponda el pago de las cesantías.
• El empleador debe entregar a sus trabajadores,

junto con el pago de los intereses, el comprobante
de pago con los siguientes datos:
-- Monto de las cesantías usado como base de li-
Se paga el 12 % del valor total de quidación.
las cesantías o proporcional al
tiempo laborado. -- Período en que se causaron los intereses.
-- Valor de los intereses.
CASOS PRÁCTICOS
A continuación, realizaremos algunos casos prácticos
La fórmula para de liquidación de cesantías:
calcularlos es
(Cesantías x Días Liquidación por año laborado
trabajados x 0,12)/360
Una trabajadora devengó un salario mensual de

$2.000.000, trabajando durante todo 2020.
Liquidación de cesantías:
$2.000.000 x 12/12 = $2.000.000
Liquidación de intereses a las cesantías:
$2.000.000 x 12 x 12 %/12 = 240.0000
Así, a esta trabajadora le corresponde recibir

$2.000.0000 por concepto de cesantías en 2020, y
$240.000 por intereses a las cesantías.
Liquidación proporcional de cesantías
Un trabajador laboró nueve (9) meses del año 2020

en la compañía XYZ, devengando un salario básico
de $1.500.000 mensuales más el respectivo auxilio de
transporte correspondiente a $102.854.

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Para este trabajador, deben liquidarse las cesantías y SANCIONES POR OMISIÓN EN
sus respectivos intereses de la siguiente manera: LA CONSIGNACIÓN Y PAGO DE
Liquidación de cesantías CESANTÍAS E INTERESES A LAS
CESANTÍAS
$1.602.854 x 9/12 = $1.202.140
En caso de que el empleador no consigne las cesantías
Liquidación de intereses a las cesantías en el fondo en la fecha indicada para el efecto, incurri-
ría en la penalidad mencionada en el numeral tercero
$1.202.140 x 9 x 12 %/12 = $108.193
del artículo 99 de la Ley 50 de 1990, el cual dispone
una sanción correspondiente a un día de salario por
En ese orden de ideas, a este trabajador, por el año 2020, cada día de retardo.
le corresponde por concepto de cesantías $1.202.140, y
por intereses a las cesantías un monto de $108.193. Por su parte, en lo que concierne a la mora en el pago de
los intereses a las cesantías, el empleador incurrirá en
Liquidación cuando hubo suspensión del la sanción estipulada en el numeral 3 del artículo 1 de
contrato de trabajo la Ley 52 de 1975, que consiste en pagar al trabajador,
a título de indemnización, y por una sola vez, un valor
El artículo 53 del CST establece que, cuando ha existi- adicional equivalente al de los intereses causados.
do un período de suspensión del contrato de trabajo,
el empleador puede descontar este período del pago
de las cesantías.
Supongamos el ejemplo de un trabajador contrata-

do en noviembre de 2019, devengando un salario de
$3.000.000. Debido a las medidas de aislamiento pre-
ventivo por la pandemia del COVID-19 decretadas
por el Gobierno, a este trabajador le fue suspendido su
contrato desde abril hasta junio de 2020, bajo la causal
de fuerza mayor o caso fortuito.
En este evento, para la liquidación de cesantías debe-

rá tenerse en cuenta el tiempo laborado, pese a que
el contrato haya estado vigente todo el año. Para este
propósito, se liquidará esta prestación de manera pro-
porcional, así:
¿Cuál es la sanción por no pagarle a tiempo las
cesantías al trabajador?
Primero debe determinarse el número de días laborados:
Ingresa aquí
360 días de un año laboral - 90 días de suspensión =
270 días laborados
Una vez determinado el número de días, se procede a

la liquidación con el uso de la siguiente fórmula:
Cesantías
$3.000.000 x 270/360 = $2.250.000
Intereses a las cesantías

$2.250.000 x 270 x 12 %/360 = $202.500
Así, a este trabajador le corresponden $2.250.000 por

concepto de cesantías, y $202.500 por intereses a las
cesantías.

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6 DOTACIÓN
Los empleadores se encuentran en la obligación de suministrar a sus trabajadores que
devenguen como remuneración salarial un monto igual o inferior a dos (2) smmlv un
vestido de labor y un par de zapatos cada cuatro (4) meses, tres (3) veces al año y en
determinadas fechas, según lo establece el artículo 230 del CST. Esta entrega se realiza
de manera gratuita.
E
l requisito principal y determinante para adqui- 3. La obligación que se le impone al empleador es
rir este beneficio corresponde, como fue mencio- la de entregar un vestido y un par de zapatos a
nado, a la asignación salarial, esto es, que el tra- sus trabajadores. No obstante, debe tener presente
bajador no devengue más de dos (2) smmlv o, lo que que el trabajador labora entre cinco y seis días a
es igual, que su remuneración mensual sea de hasta la semana (regularmente), lo cual implica un ma-
$1.755.606 en 2020. yor desgaste de las prendas. Dicho lo anterior, la
ley no ordena que el empleador deba suministrar
La entrega de estos elementos tiene como finalidad más de un vestido y calzado; sin embargo, si el
facilitar la prestación del servicio de los trabajadores, empleador desea entregar más dotación de la que
con la vestimenta adecuada y según la labor que des- la ley exige, para comodidad de sus trabajadores
empeñan mientras se encuentren activos, es decir, du- y evitar que incurran en gastos, puede entregarles
rante la vigencia de la relación laboral. dos vestidos y dos pares de zapatos en cada oca-
sión, es decir, un total de seis (6) vestidos de labor
CARACTERÍSTICAS al año.
La dotación comprende, además del mencionado re- 4. La dotación debe ser acorde con la labor a ejercer,
quisito para su entrega, los siguientes aspectos: pues no es lo mismo entregar una camisa, panta-
lón y mocasines a un auxiliar contable que un ove-
1. Se debe entregar a partir del tercer mes de servicio rol y botas de seguridad a un maestro de obra.
del trabajador, lo que significa que hasta no cum-
plir tres (3) meses en la organización no puede go- 5. No debe confundirse la dotación con los elemen-
zar del beneficio. No obstante, el empleador pue- tos de protección personal, tales como gafas, botas
de hacer entrega de la dotación desde el primer de seguridad, arnés, guantes, etc.
día de labor si así lo desea.
6. La dotación jamás puede ser compensada en dine-
2. Se entrega tres veces al año. Al respecto, el artículo ro, salvo los bonos entregados al trabajador para
232 del CST establece las fechas específicas en las efectuar su reclamo ante un tercero distribuidor,
que se debe entregar. Estas son: ya que está prohibido efectuar una remuneración
o compensación por este concepto (ver artículo
• El 30 de abril. 234 del CST).
• El 31 de agosto. 7. Si el trabajador no utiliza la dotación, el empleador

no tiene la obligación de entregarla en la siguiente
• El 20 de diciembre. fecha. Por ejemplo, si un empleador entregó la dota-

DOTACIÓN
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ción de abril, pero no fue usada, no tiene la obliga- un monto igual al último salario diario devengado por
ción de suministrarla en agosto. Es importante, para cada día de retardo.
evitar inconvenientes, que queden registros escritos
y comunicaciones al trabajador respecto del hecho, En lo concerniente a la sanción por el no suministro
señalándole la razón por la que no se le hace entrega de dotación, la jurisprudencia de la Corte Suprema
de la dotación (ver artículo 233 del CST). de Justicia ha establecido que no procede. Pese a ello,
sí existe una indemnización para el trabajador bajo la
8. Debe ser entregada durante la vigencia del contra- premisa establecida en el artículo 65 del CST, el cual
to, no a la terminación de este. Si el empleador no dicta: “En todo contrato va envuelta la condición resoluto-
hizo entrega de la dotación, el trabajador no debe ria por incumplimiento de lo pactado, con indemnización de
obligarse a recibirla como fruto o compensación perjuicios a cargo de la parte responsable (…)”.
por el tiempo de servicio, ya que no será necesario
su uso. No obstante, el primero deberá hacer en- A su vez, dicha institución, a través de la Sentencia
trega de una indemnización al segundo por no su- bajo radicado número 10.400 de 1998 (publicada en la
ministrar dichos elementos (ver Concepto 193775 Gaceta Judicial número 2492 de 1999, páginas 148-159),
de 2012 del Ministerio del Trabajo). precisó:
9. No existe un valor determinado para cuantificar “El objetivo de esta dotación es que el trabajador la utilice
el pago de lo que corresponde a la dotación, de tal en las labores contratadas y es imperativo que lo haga
manera que el trabajador, si desea el pago de ella a so pena de perder el derecho a recibirla para el período
la terminación del contrato de trabajo, debe acudir siguiente. Se deriva por tanto que a la finalización del con-
ante un juez laboral para que se estime su valor. trato carece de todo sentido el suministro pues se reitera
que él se justifica en beneficio del trabajador activo, más en
SOLICITUD DE LA DOTACIÓN modo alguno de aquel que se halle cesante y que por obvias
DURANTE LA VIGENCIA DE LA razones no puede utilizarlo en la labor contratada (…).
RELACIÓN LABORAL
No significa lo anterior que el empleador que haya negado
En caso de que el empleador omita la entrega de la el suministro en vigencia del vínculo laboral, a su termi-
dotación en las fechas establecidas y estas se encuen- nación quede automáticamente redimido por el incumpli-
tren próximas a prescribir, el Ministerio del Trabajo, miento, pues ha de aplicarse la regla general en materia
al ser el ente de vigilancia y control de las empresas contractual de que el incumplimiento de lo pactado genera
y/o empleadores, puede actuar como conciliador para el derecho a la indemnización de perjuicios a cargo de la
solicitar al empleador su entrega. En caso de que no se parte responsable y a favor del afectada. En otros términos,
realice la entrega luego del acuerdo de conciliación, el el empleador incumplido deberá la pertinente indemni-
trabajador deberá acudir ante el juez laboral. zación de perjuicios, la cual como no se haya legalmente
tarifada ha de establecerla el juez en cada caso y es claro
De lo anterior, se exceptúan las actividades clasifica- que puede incluir el monto en dinero de la dotación, así
das en nivel de riesgo alto (IV y V), por ejemplo, las como cualquier otro tipo de perjuicios que se llegare a
de construcción, ya que en estos casos el Mintrabajo demostrar”.
puede imponer sanciones directamente a la empresa,
de hasta 5.000 smmlv, cuando no cuente con las con- (El subrayado es nuestro).
diciones de seguridad necesarias para la protección de
la integridad, salud y vida del trabajador (ver artículo Con base en lo anterior, aunque la dotación debe en-
486 del CST). tregarse cuando el trabajador se encuentra activo, si
durante la vigencia de la relación laboral no es sumi-
INDEMNIZACIÓN POR NO ENTREGA DE nistrada, no debe entenderse que a la terminación del
DOTACIÓN contrato de trabajo el empleador quedará eximido de
la obligación del suministro de dichos elementos; por
La sanción moratoria para procesos laborales del sec- el contrario, deberá pagar al trabajador, a título de in-
tor privado se encuentra estipulada en el artículo 65 demnización, el monto equivalente al costo de la do-
del CST, el cual predica que, si a la terminación del tación en cada caso en particular (ya que, claramente,
contrato el empleador no paga al trabajador la liqui- no es igual el valor del vestido de labor de un trabaja-
dación de sus prestaciones sociales y los salarios a los dor de una construcción que el de uno que desempeñe
que haya lugar, deberá pagarle como indemnización funciones de oficina, por ejemplo).

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Para efectos de complementar lo anterior, se trae a DIFERENCIAS ENTRE DOTACIÓN

colación lo manifestado por el Ministerio del Trabajo Y ELEMENTOS DE PROTECCIÓN
mediante el Concepto 193775 de 2012:
PERSONAL
“(…) considera esta Oficina que si el contrato de trabajo La dotación se diferencia de los elementos de protec-
finalizara sin el cumplimiento por parte del empleador en ción personal en los siguientes aspectos:
el suministro de la dotación durante su vigencia, deja de
existir la obligación por parte del empleador de suministrar Elementos de
Ítem Dotación
el vestido y calzado de labor, pero no por ello quedará exi- protección personal
mido del pago de la indemnización de perjuicios, siempre Comprende prendas Comprenden cualquier
que el señor(a) Juez así lo determine para cada caso, por el de vestir que contri- equipo o dispositivo
no suministro de dicha prestación durante la vigencia de la buyen a la uniformi- utilizado por el trabaja-
dad o reconocimien- dor para protegerse de
relación laboral, toda vez que la dotación no puede ser com-
Definición to de los empleados diversos riegos, aumen-
pensada en dinero y carece de sentido entregarla cuando el
y, a su vez, se requie- tando así su seguridad y
trabajador ya no está activo”. ren para el desempe- salud en el trabajo.
ño de determinadas
(El subrayado es nuestro). funciones.
Se encuentra regu- Se encuentran regulados
Esta indemnización solo procede en caso de que el juez
lada mediante los mediante los artículos:
laboral así lo determine. No es potestad de las partes artículos:
(trabajador y empleador) determinar si procede o no, • 122 al 124 de la Ley 9
Ley
ni el monto de dicha indemnización. Así lo dispone la • 230 al 235 del CST. de 1979.
mencionada entidad a través del citado concepto: • 7 al 10 de la Ley • 176 al 201 de la Reso-
11 de 1984. lución 2400 de 1979.
“(…) la indemnización de perjuicios por el no suministro • Un vestido de la- • Cascos.
de la dotación solo es potestativa del señor juez, previa bor (overol, traje • Protectores auditivos
demanda que ante él se presente”. de oficina, etc.). anatómicos.
• Un par de zapatos. • Protectores auditivos
tipo copa.
• Gafas de seguridad.
• Respirador con pro-
tección para material
particulado.
Elementos
• Respirador con filtros
para vapores orgáni-
cos.
¿La dotación que se entrega en diciembre también
se les otorga a los trabajadores que iniciaron labores • Botas con puntera de
en noviembre? acero.
Ingresa aquí • Protección de manos y
brazos.
• Eslinga y arnés de se-
guridad.
¿La dotación laboral puede ser pagada en dinero?
El CST establece Se deben entregar cuando
Ingresa aquí tres fechas específi- lo requiera el trabajador.
cas para su entrega: No se especifica un térmi-
Entrega no, dada la importancia
• 30 de abril.
que tienen estos elemen-
¿Los elementos de protección del trabajador y la • 31 de agosto. tos para la protección de
dotación empresarial son lo mismo? los trabajadores.
• 20 de diciembre.
Ingresa aquí
Sugieren menos Comprenden mayores
costos para el em- gastos para el emplea-
Costos pleador. dor, al ser elementos
específicos y de mayor
complejidad.

DOTACIÓN
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DEVOLUCIÓN DE LA DOTACIÓN empresa, el trabajador no se encuentra obligado a la

devolución de dichos elementos.
El Ministerio del Trabajo, mediante el Concepto
En este sentido, el Mintrabajo precisa:
02EE2019410600000039436 de 2019, realizó una serie de
precisiones referentes a la obligación del trabajador de “(…) no existe normatividad alguna que obligue o exonere
reintegrar la dotación al finalizar la relación laboral. al trabajador de devolver la dotación a la terminación de
la relación laboral, por lo que se entendería que en caso de
El Mintrabajo establece que, aunque no existe una [que] la dotación dada al trabajador no tenga distintivos
norma que contemple la obligación por parte del tra- que identifican a la empresa para la cual se trabajó, no
bajador de devolver la dotación a la terminación de la sería válida la devolución de esta”.
relación laboral, debe hacerlo en el evento en que esta
contenga elementos distintivos que lo identifiquen (El subrayado es nuestro).
como trabajador de la empresa, es decir, que el nom-
bre o logo de la empresa sea visible en la camisa o pan- En caso de que el trabajador no devuelva la dotación a
talón, dado que podría prestarse para posibles frau- la terminación de la relación laboral, el empleador no
des, representando así un perjuicio para el empleador. deberá realizar ningún descuento en la liquidación del
contrato, toda vez que, como fue mencionado, el artí-
En caso contrario, esto es, que la ropa no contenga culo 230 del CST establece que estos elementos deben
el nombre o logo mediante los que se reconozca a la ser otorgados de forma gratuita.

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7 VACACIONES
Las vacaciones son un descanso obligatorio remunerado de 15 días hábiles, al cual tiene
derecho todo trabajador después de que haya cumplido un año de labor ante el mismo
empleador, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 186 del CST.
L
a legislación laboral establece que, sin importar
el término de duración del contrato, todo trabaja-
dor tiene derecho a que le sea cancelado el pago
del descanso remunerado a título de vacaciones y, por
supuesto, lo concerniente a los aportes a la seguridad Especial Actualícese
social. ABC de las vacaciones
Actualícese preparó un especial para enseñar la
La diferencia que puede existir radica en si el traba- manera correcta de liquidar las vacaciones. Una
jador tiene derecho o no al disfrute del descanso de guía detallada y práctica para que tanto empleador
como trabajador tengan presentes los elementos
las vacaciones o, únicamente, a su compensación en indispensables para una adecuada liquidación por
dinero. En este sentido, si el trabajador cumplió el este concepto.
año de trabajo, tendrá derecho al disfrute del tiem-
Ingresa aquí
po por concepto de esta prestación; pero en caso de
que el trabajador no alcance a completar un año de
labores, solo tendrá derecho al pago, pues el con-
trato finalizará antes de que logre cumplir el año de
servicios.
En concordancia con el artículo 187 del CST, el em-

pleador tiene la facultad de decidir cuándo otorgar
Liquidador de vacaciones
las vacaciones a sus colaboradores; sin embargo, no
puede perderse de vista que este tiene la obligación Este simulador te ayudará a calcular el valor de la
liquidación de las vacaciones de tus trabajadores.
de darle a conocer al trabajador, con al menos 15 días
de anticipación, la fecha en que le concederá las va- Ingresa aquí
caciones.
Fórmula de liquidación
La fórmula establecida para calcular dicha remunera-

ción es la siguiente:
¿En qué casos se debe promediar el salario del

Salario x número de días trabajados/720 trabajador para pagar sus vacaciones laborales?
Ingresa aquí

VACACIONES
Volver al menú
Acumulación de vacaciones
Esta modalidad fue establecida por el artículo 190 del

CST, y contempla la posibilidad de que el trabajador
no disfrute sus vacaciones, sino que acumule el tiem-
po y goce de ellas en años posteriores.
Respecto a esta modalidad, debe tenerse en cuenta que:

• El disfrute del tiempo acumulado debe efectuar- ¿Cómo se pagan las vacaciones cuando no son
se dentro de los cuatro (4) años siguientes en que disfrutadas? ¿Se puede explicar el caso tomando
como referencia el salario mínimo de 2019?
fueron causadas las vacaciones, cuando se trate de
trabajadores técnicos, especializados o de confian- Ingresa aquí
za y manejo.
• Solo pueden acumularse nueve (9) días. Por ende,
el trabajador debe, obligatoriamente, descansar ¿Cómo se pagan las vacaciones de un trabajador
seis (6) días por año laborado. que percibe un salario mínimo y que tomó
vacaciones finalizando diciembre, razón por la que
retoma actividades en enero de 2020?
Compensación de vacaciones
Ingresa aquí
Esta modalidad, prevista en el artículo 189 del CST,
permite que al trabajador le sea pagada una parte de
las vacaciones, sin que haya lugar al descanso. Cuando en las vacaciones devengadas del
trabajador se encuentra un día 31, ¿debo tenerlo
Para proceder con la compensación de las vacaciones en cuenta para efectos de su pago? Si el trabajador
deben considerarse estos aspectos: ingresa, nuevamente, un día 31, ¿debo tenerlo en
consideración?
• Solo puede compensarse hasta la mitad de las va-
Ingresa aquí
caciones. Es decir que el trabajador puede com-
pensar ocho (8) días y descansar, obligatoriamen-
te, siete (7).
¿El valor de las vacaciones compensadas, al igual
• Lo que caracteriza a la compensación es que el tra-
que el valor de las vacaciones disfrutadas, debe
bajador renuncia al tiempo de descanso. tomarse como base para efectos de calcular la
seguridad social?
Fraccionamiento de las vacaciones Ingresa aquí
Esta modalidad consiste en que el trabajador acuerde

con el empleador el disfrute de las vacaciones en dos
períodos. En este sentido, un trabajador puede solici- ¿Sobre las vacaciones compensadas en dinero por la
tar siete (7) días de vacaciones en el mes de diciembre terminación del contrato se deben efectuar aportes
y acordar con el empleador que los ocho (8) días res- a seguridad social y parafiscales?
tantes los disfrutará en el año siguiente. Ingresa aquí
Respecto a esta modalidad, el trabajador debe disfru-

tar el segundo período antes de que se causen las si-
¿Durante el período de vacaciones o una licencia
guientes vacaciones. de maternidad se debe pagar ARL? Si la respuesta
es afirmativa, ¿qué ocurre con el trabajador en caso
Valores que se excluyen de la liquidación de de que sufra un accidente mientras está disfrutando
vacaciones estos descansos?
Ingresa aquí
Respecto a la liquidación de vacaciones, el artículo 192
del CST establece lo siguiente:
• Las vacaciones deberán ser pagadas con el salario
ordinario o básico que devengue el trabajador el
día que empiece a disfrutarlas.

Volver al menú
• Se excluye de la liquidación de vacaciones el valor Aportes a riesgos laborales

de horas extra y el valor del trabajo en días de des-
canso obligatorio. Durante un período de vacaciones, el empleador no
debe realizar aportes al sistema de riesgos laborales,
• Cuando el salario sea variable, el valor de las va- toda vez que este aporte solo debe ser efectuado cuan-
caciones se determinará con base en el promedio do el trabajador asista al lugar de trabajo.
del salario ordinario devengado por el trabajador.
Aportes parafiscales por vacaciones disfrutadas
Pago de aportes a salud y pensión durante o compensadas
vacaciones
Respecto al pago de estos aportes durante un pe-
En un período de vacaciones, los aportes a salud y ríodo de vacaciones, el artículo 17 de la Ley 21 de
pensión deben pagarse por el mes completo, indepen- 1982 establece que para liquidarlos deben incluir-
dientemente de que el trabajador haya disfrutado del se los pagos realizados por descansos remunerados
descanso. por ley, es decir, las vacaciones, sean compensadas
o disfrutadas.
Al respecto, conviene precisar que sobre el valor pa-
gado por concepto de vacaciones compensadas no de- Pago de vacaciones en contrato ocasional
ben realizarse aportes a seguridad social.
Un contrato ocasional es aquel en el que no se traba-
ja todo el mes, puesto que se pacta que el trabajador
prestará sus servicios uno o dos días a la semana, por
ejemplo. En estos casos, para liquidar las vacaciones,
debe promediarse el salario que devenga mensual-
mente el trabajador y utilizar la fórmula prevista para
el cálculo de las vacaciones.
Notificación de vacaciones colectivas
Algunas empresas acostumbran a brindar vacaciones Vacaciones cuando hubo período de
colectivas en fin de año por distintos motivos, como incapacidad
puede ser la temporada navideña o las bajas en ventas
y producción. La siguiente es una guía sencilla de
cómo notificar dicha situación. El Ministerio del Trabajo, a través del Concepto
08SE2018120300000047927 de 2018, precisó que el pe-
Ingresa aquí
ríodo de duración de las incapacidades no se consi-
dera una de las causales de suspensión del contrato
de trabajo registradas en el artículo 51 del CST, razón
por la que deben tenerse en cuenta los días que dure
la incapacidad, sea de origen común o laboral, para
otorgar las vacaciones al trabajador.
Aportes parafiscales sobre vacaciones

¿Qué efectos tiene para una empresa otorgar
vacaciones anticipadas en diciembre para un
canceladas en la liquidación del contrato de
trabajador que renuncia en enero? trabajo
Ingresa aquí
El artículo 108 del ET refiere la liquidación que debe
realizarse por los conceptos que se desprenden del
salario, advirtiendo que, para el tema de parafiscales,
¿Los pagos laborales realizados al trabajador por también se debe aportar el porcentaje de lo que se re-
concepto de vacaciones anticipadas pueden ser munera por concepto de vacaciones.
descontados de su liquidación?
Ingresa aquí Así pues, los valores pagados por el empleador por
concepto de vacaciones, incluso a la terminación del
contrato de trabajo, deben considerarse para la liqui-
dación y pago de aportes parafiscales.

VACACIONES
Volver al menú
Pagos laborales que se suspenden durante el Una vez determinada dicha cifra, debe liquidarse el va-
disfrute de vacaciones lor del trabajo realizado los domingos. Para ello, debe
tenerse en cuenta que, conforme a los artículos 168 y
Durante un período de vacaciones, el empleador no 179 del CST, el trabajo dominical incrementa en 75 % el
debe realizar aportes al sistema de riesgos laborales, valor de la hora ordinaria; además, dado que las horas
dado que no hay contingencia por cubrir. Tampoco trabajadas esos días constituyen trabajo suplementario
debe efectuar el pago del auxilio de transporte, toda (considerando que este trabajador cumple con su jor-
vez que el trabajador no debe incurrir en gastos de nada máxima semanal de 48 horas de lunes a sábado),
movilización hacia el sitio de trabajo. cada hora de trabajo se debe incrementar, adicional-
mente, en 25 % (hora extra diurna), así:
Vacaciones cuando hubo suspensión del
contrato de trabajo $5.000 x 75 % = $3.750
El artículo 53 del CST establece que, cuando ha existido $5.000 x 25 % = $1.250

un período de suspensión del contrato de trabajo, el em-
pleador puede descontar este período del otorgamiento Ahora, debemos sumar los valores obtenidos al valor
y liquidación de vacaciones, entre otros conceptos. de la hora ordinaria y multiplicar por las horas y días
laborados:
Vacaciones anticipadas o colectivas
$5.000 + $5.000 (valor de la hora ordinaria) =
Las vacaciones colectivas no se encuentran determina- $10.000 x 8 horas extra laboradas =
das por ley; no obstante, el Ministerio del Trabajo, por $80.000 x 2 (domingos laborados) = $160.000
medio del Concepto 220117 de 2015, ha establecido,
con base en la jurisprudencia de la Corte Suprema de En ese sentido, dicho trabajador devenga $160.000
Justicia, una serie de pautas para el otorgamiento de mensuales por concepto de trabajo dominical en el mes.
este tipo de vacaciones, a saber:
Por otra parte, debe determinarse el valor adicional de
• Si el contrato de trabajo se termina tras el disfru- las 7 horas extra diurnas causadas durante el mes, que
te de las vacaciones, y antes de que el trabajador equivalen al 25 % del valor de la hora ordinaria. Acto
cumpla el año de servicios, el empleador no puede seguido, se suma el valor de esta última y se multipli-
solicitarle al empleado el reintegro del dinero ni ca por las horas laboradas, así:
que complete dicho período.
• Una vez cumpla el año de servicios, el trabajador $5.000 x 25 % = $1.250 + $5.000
no puede solicitar un nuevo período de vacaciones, (valor de la hora ordinaria) =
toda vez que las disfrutó de manera anticipada. $6.250 x 7 horas = $43.750
CASOS PRÁCTICOS Tenemos que este trabajador devenga, por concepto de

horas extra diurnas, un monto de $43.750 mensuales.
A continuación, se plantean una serie de casos prácti-
cos sobre la liquidación de vacaciones. Por último, debemos determinar el valor mensual per-
cibido por el trabajador, de esta manera:
Liquidación con exclusión de horas extra y
trabajo en días de descanso obligatorio $1.200.000 (salario) + $160.000 (trabajo dominical) +
$43.750 (valor de la hora extra) = $1.403.750
Un trabajador labora su jornada habitual de 48 ho-
ras de lunes a sábado, percibiendo un salario de Se tiene, entonces, que este trabajador percibe un total
$1.200.000. Además, trabaja dos domingos y causa sie- de $1.403.750 mensuales más el respectivo auxilio de
te (7) horas extra diurnas al mes. transporte.
Para liquidar las vacaciones de este trabajador, debe Liquidación de las vacaciones
determinarse el valor de sus ingresos salariales men-
suales. Lo primero que debe establecerse es el valor de Para proceder a liquidar las vacaciones, debe tomar-
una (1) hora ordinaria de trabajo, así: se el monto del salario devengado y restar el valor
del trabajo suplementario y de horas extra, de la si-
$1.200.000/240 (8 horas diarias x 30 días) = $5.000 guiente manera:

Volver al menú
Valor mensual de la remuneración dominical: En conclusión, un trabajador que tenga un contrato

$160.000 + Valor mensual de las horas extra: $43.750 a tiempo parcial con un salario mensual de $160.000
= $203.750 tendría derecho a $80.000 anuales por el pago de va-
caciones.
Entonces:
Liquidación cuando hubo período de
$1.403.750 - $203.750 = $1.200.000 suspensión del contrato
Así tenemos que las vacaciones de este trabajador de- Analicemos el ejemplo de un trabajador contratado en
ben ser liquidadas sobre el monto de $1.200.000. agosto de 2019 mediante un contrato a término inde-
finido, devengando un salario de $2.000.000. Para este
Liquidación cuando hubo período de trabajador, el derecho al disfrute de sus vacaciones se
incapacidad hará efectivo a partir de agosto de 2020.
Supongamos que una trabajadora contratada en sep- Pese a lo anterior, y debido al estado de emergencia de-
tiembre de 2019 devenga un salario de $2.500.000. cretado a causa del COVID-19, el empleador suspendió
Para esta trabajadora nace el derecho de disfrutar de el contrato de este trabajador desde el 1 de abril hasta
sus vacaciones a partir de septiembre de 2020. el 30 de junio de este año. Por lo tanto, al momento de
liquidar las vacaciones, el empleador puede descontar
Durante el transcurso del año de labor, tuvo una inca- este período de suspensión del contrato.
pacidad de origen común por dos (2) meses, para lo
que recibió un auxilio por incapacidad por un valor de Para esto, se podrá realizar el siguiente procedimiento:
$1.666.750, debido a que este tipo de incapacidad debe
ser pagada sobre el 66,67 % del salario. Establecer el número de días que le corresponden al
trabajador mediante una regla de tres, así: si por 360
Como fue mencionado líneas atrás, un período de in- días tiene derecho a 15 días de vacaciones, por 270
capacidad no interrumpe la causación de las vacacio- días laborados tiene derecho a 11 días. Esto se deter-
nes; por lo tanto, para esta trabajadora debe tenerse en minó de la siguiente manera:
cuenta el último salario devengado y el período que
duró la incapacidad. 270 x 15/360 = 11,25 días
$2.500.000 x 360/720 = $1.250.000 Así, a este trabajador le corresponden 11 y no 15 días

de vacaciones, debido a que el contrato estuvo sus-
Frente a lo anterior, tenemos que un período de inca- pendido por tres (3) meses. Se debe tener en cuenta
pacidad no afecta el tiempo ni la liquidación de las que el disfrute de vacaciones sería de 11 días; no obs-
vacaciones. tante, deben considerarse los números decimales para
su liquidación.
Liquidación en contrato ocasional
Aclarado lo anterior, procederemos a aplicar la fórmu-
la para determinar el valor de las vacaciones de este
Consideremos el caso de un trabajador que labora cua-
trabajador:
tro (4) días al mes durante todo un año, devengando
$40.000 diarios. Para llevar a cabo el cálculo del monto
$2.000.000 x 270/720 = $750.000
al que tiene derecho por concepto de vacaciones, se
debe tomar el valor del día y multiplicarlo por los días Así, a este trabajador le corresponde, por concepto de
laborados: vacaciones, 11 días de descanso y $750.000 de remu-
neración.
$40.000 x 4 = $160.000.
Importancia de los decimales
Ahora, se toma el valor resultante y se aplica la fórmu-
la de liquidación:
Vamos a realizar una pequeña explicación del por qué
$160.000 x 360/720 = $80.000. deben tenerse en cuenta los decimales para la liquida-
ción de este concepto.

VACACIONES
Volver al menú
Como fue mencionado, el artículo 192 del CST establece Liquidación a la terminación del contrato de
que las vacaciones deben pagarse con el salario ordina- trabajo
rio del trabajador, sin tener en cuenta los pagos por horas
extra o valor del trabajo suplementario. En este sentido, Supongamos que un trabajador fue contratado el 8 de
deben ser remuneradas con el valor de un día de salario. septiembre de 2019, devengando un salario mensual
de $2.000.000. Dicho trabajador presenta su renuncia
Nuestro ejemplo arrojó como resultado que el trabaja- el 24 de mayo de 2020.
dor tenía derecho a 11,25 días de vacaciones, pero este
número debe aproximarse a 11 días. Respecto a este caso, el trabajador laboró ocho (8) me-
ses y 17 días. Para liquidar este concepto, se debe rea-
Si liquidamos este concepto por 11 días, obtendríamos lizar la conversión de dichos meses a días.
el siguiente resultado:
Tenemos lo siguiente:
$2.000.000/30 = $66.667 (valor de un día de salario)
x 11 días = $733.333 • 23 días de septiembre.
Como se evidencia, este ejercicio presenta un valor • 90 días de octubre, noviembre y diciembre de 2019.
inferior al obtenido en la fórmula de liquidación. Si
• 120 días de enero, febrero, marzo y abril de 2020.
realizamos el mismo ejercicio con 11,25 días, arrojará
el mismo resultado en aplicación de la fórmula:
• 24 días de mayo de 2020.
$2.000.000/30 = $66.667 (valor de un día de salario)
x 11,25 días = $750.000 El paso por seguir es sumar estos días:
Dado lo anterior, para evitar vulnerar garantías a los 23 + 90 + 120 + 24 = 257 días.
trabajadores, es importante que, cuando se realice la
liquidación proporcional de las vacaciones, y el con- Posteriormente, se realiza la liquidación mediante la
trato se encuentre vigente, se determine, primero, el siguiente fórmula:
número de días de descanso al que el trabajador tiene
derecho (sumando los dominicales o festivos que estén $2.000.000 x 257/720 = $713.889
en medio de los días de vacaciones) y, posteriormen-
te, se proceda a la liquidación, empleando la fórmula En este orden de ideas, al trabajador le corresponde,
o, directamente, con los días en cuestión, teniendo en por concepto de vacaciones, la suma de $713.889.
consideración los decimales obtenidos en el resultado.

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8 LICENCIAS LABORALES
L
as licencias de trabajo son los permisos que debe Licencia preparto
otorgar el empleador al trabajador para que se
ausente por determinado tiempo de sus funcio- Esta se toma una semana antes de la fecha probable del
nes. Estas licencias se dividen en reglamentarias y no parto; sin embargo, dado el caso que, por alguna razón
reglamentarias: médica, la madre requiera de una semana más, podrá
iniciar esta licencia dos semanas antes (ver literal “a”
• Reglamentarias: son aquellos permisos regulados del numeral 6 del artículo 1 de la Ley 1822 de 2017). La
por la ley, no negociables y de obligatorio otorga- semana preparto es de goce obligatorio, a menos que
miento cuando el trabajador los solicita. el médico prescriba que no es necesario o estipule algo
diferente (ver parágrafo 1 del mismo artículo).
• No reglamentarias: son los permisos otorgados
por el libre albedrío del empleador, y pueden ser o
no remunerados.
Como se mencionó, las licencias reglamentarias se en-

cuentran establecidas en la ley, es decir, el empleador
tiene la obligación de otorgárselas al trabajador sin
que procedan descuentos en su salario.
¿A cuántos días de permiso tiene derecho un
Entre dichas licencias se encuentran: trabajador por concepto de una enfermedad de su
cónyuge, hijos o padres?
LICENCIA POR MATERNIDAD Ingresa aquí
Esta licencia es una prestación del sistema de salud que

tiene la finalidad de servir como auxilio económico a la ¿Quién asume el pago de la licencia de maternidad?
madre mientras atiende al recién nacido en sus prime-
ros meses de vida. La duración de esta licencia es de 18 Ingresa aquí
semanas, remunerada con el total del salario que deven-
gue la madre al momento de iniciarla. En caso de que
el salario no sea fijo, se tomará el salario promedio de- ¿Qué ocurre con el despido de una trabajadora por
vengado por la trabajadora en el último año o en todo el parte de una empresa que desconocía su estado de
tiempo de servicio en caso de ser inferior a un año. embarazo?
Ingresa aquí
La trabajadora debe presentar ante el empleador un
certificado médico que indique su estado de embara-
zo, la fecha probable del parto y el día en el que debe
iniciar la licencia, teniendo en cuenta que debe presen- ¿Puede una EPS negar el pago de una licencia de
maternidad a una empresa que no ha pagado los
tarse, por lo menos, una (1) semana antes del parto. aportes a seguridad social?
La licencia de maternidad comprende dos períodos Ingresa aquí

(ver artículo 1 de la Ley 1822 de 2017), a saber:

LICENCIAS LABORALES
Volver al menú
Licencia posparto el registro civil de defunción, y solicitar una certifi-

cación que constate el tiempo faltante para cumplir
Esta tendrá una duración de 17 semanas si la madre dicha licencia, a la cual él tendrá derecho. Después
tomó una semana preparto, y de dieciséis 16 semanas deberá presentarse ante su EPS, con la certificación
en caso de que haya tomado dos (2) semanas preparto. de licencia de maternidad por muerte de la madre
Si la madre no tomó las semanas preparto por decisión y el registro civil de defunción, para que le sea reco-
médica, tendrá derecho al disfrute de las 18 semanas nocida. Esta licencia se pagará con el IBC del padre.
en este período (ver literal “b” del numeral 6 ibidem).
• Si el parto es múltiple, se tienen dos (2) semanas
Según el artículo 78 del Decreto 2353 de 2015, para que adicionales, es decir, 20 semanas de licencia (ver
se reconozca el pago de la licencia de maternidad, la numeral 5 del artículo 236 del CST).
madre debe haber cotizado durante los meses que co-
rrespondan al período de gestación. • Si el niño es prematuro, se conceden las semanas
que faltan para completar el parto a término (ver
Si una trabajadora dependiente cotiza por un período numeral 5 ibidem).
inferior al de la gestación, este reconocimiento y pago
serán proporcionales al número de días cotizados LICENCIA POR PATERNIDAD
frente al período real de gestación.
El parágrafo 2 del artículo 236 del CST, modificado
La licencia de maternidad cumple tres funciones im- por la Ley 1822 de 2017, establece que el compañero
portantes: permanente o cónyuge de la mujer en estado de gesta-
ción tendrá derecho a ocho (8) días hábiles de licencia
1. Cuando se reporta como novedad laboral, le per- remunerada por concepto de paternidad.
mite al empleador solo pagar salud y pensión y no
riesgos laborales, Sena, ICBF ni caja de compen-
sación.
2. Es una novedad que permite el recobro, si se está

al día en los aportes.
3. Puede presentarse como prueba de ausentismo

para la trabajadora. ¿El cónyuge de una mujer que fallece al momento
de dar a luz tiene derecho a reclamar la licencia de
maternidad, aun cuando esta persona se encontraba
Anteriormente, el artículo 21 del Decreto 1804 de 1999 afiliada al régimen subsidiado en salud?
establecía que, para el pago de las licencias de inca- Ingresa aquí
pacidad por enfermedad general y maternidad, los
aportes se debían pagar en forma oportuna durante
al menos cuatro (4) meses de los seis (6) anteriores a la
fecha de inicio de la licencia. Sin embargo, esto cam- ¿Qué ocurre con el pago de la licencia de
bió. Actualmente, la norma permite que, aun cuando maternidad cuando el bebé muere al día siguiente
de su nacimiento?
el empleador no haya realizado el pago oportuno de
los aportes, la madre puede acceder al reconocimien- Ingresa aquí
to de la licencia, siempre que a la fecha del parto se
hayan efectuado los pagos atrasados (ver inciso 3 del
artículo 78 del Decreto 2353 de 2015). ¿Cómo funciona el reconocimiento del pago de una
licencia de maternidad cuando se presentan partos
Además, frente al otorgamiento de esta licencia, debe múltiples o prematuros?
tenerse en cuenta que: Ingresa aquí
• Si la madre fallece en el parto, la licencia de ma-

ternidad se transfiere al padre (ver numeral 4 del
artículo 236 del CST). Para ello, este debe acudir a la
EPS a la que estaba afiliada la madre, presentando

Volver al menú
LICENCIA POR GRAVE CALAMIDAD En lo que concierne a la remuneración, se tenía esta-

DOMÉSTICA blecido como primera medida que, durante la licencia
por calamidad doméstica, el empleador no se encon-
La grave calamidad doméstica se entiende como un traba obligado a remunerar al trabajador, al ser esta
suceso familiar cuya gravedad afecta la normal dispo- una circunstancia que se derivaba de su esfera perso-
sición del trabajador en la ejecución de sus labores, por nal y familiar. Sin embargo, en atención a los princi-
ejemplo, una grave afectación a la salud de un familiar, pios de solidaridad y dignidad, se consideró necesario
un secuestro o desaparición, afectación a la vivienda, tratar con un sentido humanitario al trabajador en los
entre otros acontecimientos que puedan suceder y re- momentos que más lo necesita, por lo que, actualmen-
quieran la presencia constante del trabajador, por lo te, el empleador debe remunerar dicho permiso en
que debe ausentarse de sus actividades laborales. lapsos razonables.
En nuestra legislación laboral se establece, como una La Corte ha dispuesto que, para determinar lo razona-
de las obligaciones del empleador, otorgar una licen- ble del plazo, deben tenerse en cuenta dos escenarios,
cia al trabajador que esté atravesando una situación como son:
compleja que le impida asistir a su sitio de trabajo con
la disposición que es requerida, tal como lo dispone el • Situación del trabajador: debe analizarse la gra-
numeral 6 del artículo 57 del CST. vedad de la calamidad doméstica por la que atra-
viesa, el tiempo estimado en que pueda superar-
La Corte Constitucional, a través de la Sentencia T-460 de la, si cuenta con la presencia o ayuda de amigos
2018, se refirió a este tema señalando que la calamidad o familiares que contribuyan a sobrellevarla y los
domestica debe entenderse como una justificación que recursos económicos con los que pueda ayudarse
permite a los trabajadores, tanto del sector público como al trabajador.
del privado, ausentarse temporalmente de sus laborales,
sin que este suceso represente una ruptura del vínculo • Situación del empleador: debe analizarse el gra-
laboral, es decir, la terminación del contrato de trabajo. do de afectación que le representa la ausencia del
empleado, la capacidad y solvencia económica de
Tiempo y remuneración este, el tamaño de la empresa, los trabajadores a
cargo y cómo puede verse afectada la empresa o el
Al respecto del tiempo por el que debe ser otorgada empleador frente a compromisos con terceros que
dicha licencia, la Corte Constitucional dispuso que, dependen de las funciones del trabajador que se
por una parte, la calamidad doméstica para los em- ausenta, es decir, negocios que maneje exclusiva-
pleados del sector público se encuentra regulada a tra- mente dicho trabajador, entre otros aspectos.
vés del artículo 2.2.5.5.17 del Decreto 1083 de 2015, el
cual establece que los trabajadores tendrán derecho a Con base en lo anterior, el plazo deberá otorgarse bajo
dicha licencia remunerada por un período de tres (3) previo estudio de las condiciones descritas, el cual debe
días. Esta calamidad doméstica deberá ser reportada ser acordado entre trabajador y empleador, según lo
inmediatamente, y una vez el trabajador regrese a sus dispuesto en el reglamento interno de trabajo o según
labores, deberá presentar los soportes para demostrar lo decida el empleador. Lo anterior, considerando que
el suceso que motivó la ausencia laboral. En caso de debe ser un plazo razonable, es decir, el tiempo necesa-
que no pueda demostrarse, se descontarán los salarios rio que le permita en la mayor medida posible al em-
por los días no laborados. pleado superar o sobrellevar su situación familiar, tal
como ha concluido la Corte en la mencionada sentencia:
Por otro lado, en lo que concierne a los trabajadores
del sector privado, el CST no dispone de un tiempo (…) tanto en las relaciones públicas como privadas, la
límite para otorgar dicha licencia, por lo que se deja a grave calamidad doméstica debidamente comprobada cons-
la liberalidad de las partes el tiempo por el que pueda tituye una justa causa para otorgar la licencia o el permiso
ser otorgada, para que el empleado pueda superar o laboral y, en consecuencia, (…) le corresponde al emplea-
sobrellevar tal situación, de conformidad con lo citado dor reconocerlas en las condiciones, plazos y requisitos
en el numeral 6 del artículo 57 del CST: previstos. No obstante, lo anterior, (ii) la jurisprudencia
constitucional ha admitido que existen casos excepcionales
“La corte ha dispuesto que el empleador debe otorgar la licen- y límite (…) en cuyo caso el trabajador deberá acreditar
cia por calamidad doméstica durante el tiempo necesario que en debida forma los presupuestos (…) que adviertan la
le permita al empleado superar o sobrellavar tal situación”. gravedad de la situación personal o familiar que afronta

LICENCIAS LABORALES
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y, que además de resultar involuntarios, representan un LICENCIA PARA ENTIERRO DE

impacto negativo considerable. Una vez demostrados tales COMPAÑEROS
presupuestos, (iii) deberá otorgársele la licencia por el
tiempo necesario para superar la gravedad de la calamidad El numeral 6 del citado artículo 57 del CST dispone que
doméstica. En todo caso, (…) deberá fijarse un lapso razo- el empleador debe otorgar permisos a los trabajadores
nable de remuneración que, en todo caso, dependerá de las que deseen asistir al entierro de uno de sus compañeros
circunstancias y particularidades del caso”. de trabajo. Este permiso será procedente siempre que
no se afecte el funcionamiento de la empresa.
LICENCIA COMO CONSECUENCIA DEL
LICENCIA POR LUTO
DESEMPEÑO DE CARGOS OFICIALES
Entre las obligaciones especiales previstas para el em-
Cuando el trabajador es solicitado por el Estado para
pleador en el artículo 57 del CST se encuentra la de
ejercer funciones como jurado de votación, el emplea-
otorgar una licencia remunerada de cinco (5) días há-
dor debe permitirle asistir y, dentro de los 45 días si-
biles al trabajador que sufra la pérdida de su cónyuge,
guientes, otorgarle un día de descanso remunerado
compañero(a) permanente o de un familiar hasta el se-
(ver numeral 6 del artículo 57 del CST).
gundo grado de consanguinidad, primero de afinidad
y primero civil; esto quiere decir que la licencia por
Para acceder a este beneficio, el trabajador debe pre-
luto se puede solicitar con ocasión del fallecimiento
sentar constancia de su participación como jurado,
de los siguientes:
mediante el formulario entregado por la Registradu-
ría General de la Nación que certifica la partición de
• Cónyuge: es la pareja sentimental que acredita un
los ciudadanos en estos eventos.
vínculo matrimonial.
• Compañero(a) permanente: es la persona que

convive con el trabajador, con quien comparte te-
cho, cama y mesa. Para esto es necesario acreditar
una convivencia mínima de dos (2) años.
• Familiar hasta el segundo grado de

consanguinidad: son los padres y abuelos o los
hijos y nietos del trabajador, o sus hermanos.
¿Cuántos días deben serle otorgados al trabajador
por concepto de licencia por grave calamidad
• Primero de afinidad: padres del cónyuge o com- doméstica?
pañero(a) permanente (suegros del trabajador);
Ingresa aquí
hijos del cónyuge o compañero(a) permanente del
trabajador.
• Primero civil: padres o hijos adoptivos del traba- ¿Cómo debe pagarse la licencia por luto de un
jador. trabajador que percibe un salario mínimo, la cual
inició el 30 de diciembre, teniendo en cuenta que
Parientes excluidos hubo transición de año?
Ingresa aquí
El CST establece, taxativamente, cuáles son los parien-
tes por los que el trabajador puede solicitar la licencia
por luto; por lo tanto, no forman parte del grupo de pa-
rientes para configurar la licencia remunerada de luto: ¿Es cierto que la licencia por luto debe ser asumida
por la EPS?
• Tíos (de sangre o políticos), sobrinos, primos, cu- Ingresa aquí

ñados y bisabuelos.
• Novia o novio del trabajador.
• Mejor amigo, compadre o comadre y vecinos.

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LICENCIA PARA EJERCER EL DERECHO LICENCIA NO REMUNERADA

AL VOTO
Una licencia no remunerada es aquella otorgada por
El empleador debe permitirle al trabajador asistir a las liberalidad del empleador, para que el trabajador se
jornadas electorales. Como compensación por la asis- ausente de su lugar de trabajo con el fin de atender
tencia, el trabajador recibirá medio día de descanso en ciertas situaciones a las que solo él puede hacer frente,
el mes siguiente al del día de la votación (ver artículo sea por un tiempo determinado o indefinido.
3 de la Ley 403 de 1997).
En caso de que el motivo por el cual el trabajador solicite
Acumulación de beneficios el permiso no sea uno de los que taxativamente señala el
mencionado artículo 57 del CST, como grave calamidad
Los anteriores beneficios se pueden acumular, es de- doméstica, licencia por luto, entre otros, el empleador no
cir, si un trabajador ejerció el voto y a su vez fue jurado se encuentra obligado a otorgar esta licencia, sobre todo
de votación, tiene derecho al reconocimiento de un día cuando no existe una razón suficiente.
y medio como compensación.
A propósito, resulta conveniente traer a colación el
significado de licencia, según el diccionario de la Real
LICENCIA SINDICAL
Academia Española –RAE–, que la define como: “Per-
El Estado obliga al empleador a que les permita a los miso para hacer algo”.
trabajadores sindicalizados asistir, dentro de la jorna-
Dentro de la práctica laboral, este permiso implica el
da laboral, a las reuniones o actividades del sindicato
ejercicio estricto de ausentarse de sus labores para ha-
(ver numeral 6 del artículo 57 del CST).
cer algo que corresponda a la esfera privada del tra-
bajador, y en la mayoría de los casos es usado para
realizar estudios en el exterior, atender un asunto fa-
miliar o personal, diligencias o trámites sobre alguna
situación financiera de riesgo, entre otros.
Aunado a lo dicho, deben tenerse en cuenta los efectos

que producen las licencias no remuneradas, contenidas
en el numeral 4 del artículo 51 del CST, el cual establece
¿Cuál es el tiempo máximo que tiene un trabajador que el contrato de trabajo se suspende por el otorga-
para pedir un permiso por concepto de licencia no miento de este tipo de licencias o permisos temporales
remunerada y qué efectos tiene esta en el pago de concedidos por el empleador, lo que tendrá como con-
sus respectivas acreencias laborales? secuencia que el empleador no se encontrará obligado
Ingresa aquí a pagar salarios, cesantías, vacaciones ni aportes al sis-
tema de riesgos laborales. No obstante, sí deberá proce-
der al pago de aportes a salud y pensión y la prima de
servicios, tal como lo establece el artículo 53 del CST.
¿Cuáles son los efectos laborales de una licencia
no remunerada en la liquidación de la prima de
servicios? Dadas las anteriores consideraciones, el empleador
debe tener muy presentes las condiciones en las que se
Ingresa aquí
otorga el permiso, ya que, como fue mencionado, debe
continuar efectuando el pago de primas y aportes a sa-
lud, aunque no haya prestación del servicio por parte
¿Las empresas están autorizadas para otorgar del trabajador.
licencias no remuneradas? ¿Por cuánto tiempo?
¿Cómo se afecta el bolsillo del trabajador? Además, deberá distribuir la carga laboral del traba-
Ingresa aquí jador que se ausentará entre sus compañeros o, en su
defecto, reemplazarlo, contratando otro trabajador
durante el tiempo que dure la licencia. Lo anterior, cla-
ro está, garantizando a este último todas las acreencias
laborales que la ley laboral exige.

LICENCIAS LABORALES
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JORNADA LABORAL FAMILIAR • El empleador tiene la libertad para programar un

SEMESTRAL día o varios para sus trabajadores, organizar a es-
tos últimos por grupos para otorgar dicha jornada
La Ley 1857 de 2017 establece que los empleadores tie- o emplear distintas formas que resulten más con-
nen la obligación de conceder a los trabajadores un (1) venientes, considerando la necesidad del servicio
día por cada semestre del año para realizar activida- y la libertad de empresa.
des lúdicas, recreativas y culturales junto a su núcleo
• Cuando el trabajador inicie un período de vaca-
familiar. Tales actividades deben realizarse con el apo-
ciones, incapacidad o licencia que le impida asistir
yo de las cajas de compensación familiar a las que se
al día programado por el empleador, este último
encuentren afiliados el empleador y sus trabajadores.
no estará obligado a otorgarle dicha jornada nue-
La citada normativa dispone, expresamente, que el vamente en el mismo semestre.
empleador podrá flexibilizar el horario laboral del tra- • La norma no faculta al empleador para acumular
bajador para atender a sus familiares, cuando estos re- las jornadas. En consecuencia, el Ministerio del
quieran de su protección y acompañamiento en razón Trabajo podrá imponer sanciones por trasgresión
de su edad o situación de discapacidad. de la norma cuando estas se concedan por fuera
del período.
Al respecto, el Ministerio del Trabajo, mediante con-
cepto unificado, realizó una serie de precisiones res- • El incumplimiento de esta obligación faculta al
pecto al otorgamiento de este día: Ministerio del Trabajo para la imposición de una
sanción entre uno (1) y cinco mil (5.000) smmlv
Flexibilización de horarios (ver artículo 486 del CST), en ejercicio de sus fun-
ciones de inspección, vigilancia y control del cum-
Para proceder a la flexibilización de horarios indicada, el plimiento de las normas laborales.
empleador deberá incluir dichas disposiciones en el re-
glamento interno, tal como lo señala el numeral 4 del ar- • La norma permite al empleador acordar con el tra-
tículo 108 del CST. Es preciso aclarar que, conforme a lo bajador el horario laboral complementario una vez
señalado en la norma, el grupo familiar con el que el tra- otorgada la jornada laboral semestral, para lo que
bajador tiene deberes de acompañamiento y protección deberá tener en cuenta la jornada laboral pactada
lo conforman el cónyuge o compañero(a) permanente y entre las partes. A su vez, el empleador reconocerá
los parientes hasta el tercer grado de consanguinidad. los recargos señalados por la ley cuando el horario
complementario supere la jornada máxima legal.
Condiciones para el otorgamiento En todo caso, dicho empleador podrá abstenerse
de solicitar la complementación de la jornada la-
Para el otorgamiento de la jornada laboral semestral, boral si así lo decide.
el empleador podrá optar por alguna de las siguien-
tes opciones: Otorgamiento en días festivos
• Disponer a su criterio el sitio y forma de realiza-
ción de la jornada para que el trabajador comparta El parágrafo del artículo 5 de la Ley 1361 de 2009,
con su familia. adicionado por el artículo 3 de la Ley 1857 de 2017,
establece, taxativamente, que los empleadores deben
• Gestionar el disfrute de dicha jornada con la caja otorgar dichos días para la jornada familiar sin que se
de compensación familiar a la que se encuentre afecten los días de descanso obligatorios del trabaja-
vinculado el trabajador. dor (domingos o festivos).
• Conceder al trabajador una jornada libre remunerada
para el cumplimiento de dicho fin, cuando no se haya También es importante señalar que, en el caso de los
logrado concretar una de las otras dos opciones. trabajadores que laboren de domingo a domingo y
tengan un día a la semana de descanso, el empleador
Además, deben tenerse en cuenta las siguientes consi- tampoco puede disponer de dicho día para otorgar el
deraciones con relación al otorgamiento de esta jornada: disfrute de esta jornada.
• Cuando se conceda la jornada libre remunerada, Sobre el particular, el empleador debe organizar los
el empleador no podrá solicitar al trabajador prue- horarios y otorgar los días para la jornada familiar a
ba alguna respecto a la forma como disfrutó este los trabajadores de forma que no afecten el normal
día, en virtud del principio de buena fe. funcionamiento de la empresa.

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En síntesis, las licencias deben ser otorgadas para los si- SIMULTANEIDAD DE LICENCIAS
guientes períodos y a cargo de los siguientes responsables:
En determinadas circunstancias ajenas a la voluntad
Licencia por Tiempo A cargo del trabajador pueden presentarse situaciones que
ameritan que el empleador deba reconocer más de
Maternidad. 18 semanas calendario. EPS.
una licencia.
Paternidad. Ocho (8) días hábiles. EPS.
Grave calamidad Frente a esta cuestión, lo primero que debe tenerse
Tiempo necesario. Empleador.
doméstica. presente es que la finalidad de una licencia es permi-
Luto. Cinco (5) días calendario. Empleador. tirle al trabajador ausentarse de su sitio de trabajo; por
ende, si ya se encuentra ausente, solicitar otro permiso
Entierro de com-
Día del entierro. Empleador. no será viable.
pañeros.
Desempeño de Dado lo anterior, no opera el reconocimiento simultá-
Un (1) día. Empleador.
cargos oficiales.
neo de más de una licencia, pues no es posible conce-
Ejercer el derecho der un permiso sobre otro ya concedido. Sin embargo,
Media jornada laboral. Empleador.
al voto. sí puede proceder la solicitud de una nueva licencia
Sindical. Tiempo requerido. Empleador. una vez finalizada la última concedida.
Tiempo requerido (aun-
que se encuentre previs- Un ejemplo puede ser el caso de un trabajador al que
ta en la ley –artículo 51 le es concedida la licencia de paternidad, y justo el día
No remunerada. Empleador. en que inicia el período de permiso fallece su padre,
del CST–, el empleador
no se encuentra obligado por lo que procede a solicitar la licencia por luto (esta
a otorgarla). última, remunerada por parte del empleador).
Jornada laboral Dos (2) días hábiles al
Empleador. Ante esta situación, no habría reconocimiento de la
semestral familiar. año.
licencia por luto, puesto que dicho trabajador ya se
encontraba bajo un descanso remunerado, y no es ne-
cesario que se le conceda un permiso para ausentarse
de su lugar de trabajo.
A su vez, la licencia de paternidad, siendo de mayor

tiempo y remuneración, subsume a la de menor (en
¿Cuál es la sanción que debe asumir una empresa esta ocasión, la de luto), razón por la que no tiene ca-
cuando no otorga la jornada laboral familiar bida tal solicitud. Algo parecido ocurre en el caso de
semestral? un trabajador que se encuentra en un período de in-
Ingresa aquí capacidad.
No es el caso, sin embargo, del período de vacacio-

nes, pues ese tiempo de descanso debe ser plena-
mente disfrutado por el trabajador para el restable-
cimiento de sus condiciones físicas y mentales, y no
puede ser interrumpido en ninguna circunstancia. Es
decir, si la licencia coincide con las vacaciones, estas
Control de disfrute del día de la familia
últimas deben ser reprogramadas, bien sea comple-
En esta planilla se podrá realizar un control de los tamente o por el lapso que el trabajador no alcanzó a
días de la familia programados para los trabajadores,
cuáles han sido disfrutados y si se ha presentado
gozar de ellas.
alguna novedad.
No puede perderse de vista que la lógica de la licen-
Además, arroja una alerta sobre quiénes tienen días
pendientes por disfrutar en el año, para realizar un
cia por luto reside en que el trabajador necesita los días
seguimiento. que le son concedidos para estar al frente de las obliga-
ciones y trámites relacionados con las exequias de su
Ingresa aquí
familiar, y que también puede requerir encargarse del
acompañamiento ligado a la despedida del fallecido.

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Así, aunque la norma no exprese con claridad que la No obstante, el Ministerio del Trabajo, a través del
licencia debe ser concedida inmediatamente después Concepto 41022 de 2018, dispuso que no puede exi-
de la ocurrencia de la muerte, es indispensable tener girse al trabajador la reposición del tiempo invertido
en cuenta que no es un tiempo propiamente de duelo, en la asistencia a citas médicas, dado que el derecho a
sino un período otorgado para cumplir con las obliga- la salud es conexo al derecho fundamental a la vida,
ciones que correspondan. ambos protegidos constitucionalmente.
Frente a lo dicho, debe tenerse en cuenta lo siguiente: Además, uno de los deberes del empleador es procu-
rar proteger en cierta medida la salud del trabajador,
• Si al trabajador se le presenta una situación que por lo que debe acceder a concederle permisos remu-
conlleva simultaneidad de licencias, como es el nerados, esto es, no descontarle del salario las horas
caso de una licencia por paternidad que coincide que se ausentó del trabajo por asistir a una cita médi-
con una por luto, se recomienda cumplir con el ca, ni ordenarle reponer el tiempo. Respecto a esto úl-
trámite de la segunda, y una vez finalizada, iniciar timo, la legislación laboral dispone que el salario es un
la solicitud de la primera. derecho fundamental e irrenunciable de los trabajado-
res, por lo que descontarle parte de este por atender su
• Si se ha tramitado primero la licencia por paterni- salud sería imponerle una carga adicional.
dad y, a su vez, se inició la licencia por luto, esto no
impide que el trabajador asista a las exequias de su
familiar, a menos que tales exequias ocurran finali-
zando la licencia por paternidad. Por ejemplo, si el
familiar fallece al sexto día de concedida la licencia
por paternidad, el trabajador puede iniciar los trá-
mites para que le sean concedidos los cinco (5) días
que corresponden a la licencia por luto.
• Si se tramitan varias licencias a la vez, solo se reco-

nocerá la que conceda mayor tiempo.
• En caso de que el trabajador se encuentre en pe-

ríodo de incapacidad, no es necesario tramitar la
licencia por luto, dado que no hay permiso qué Si un empleado pide permiso para ir a una
conceder por parte del empleador. cita médica y se toma medio día, ¿se le puede
descontar todo el día y el domingo? O ¿cuál es el
• En caso de grave calamidad doméstica dentro del procedimiento por seguir? ¿A cuántos permisos para
citas médicas tiene derecho un trabajador? 
período de vacaciones, este se suspende y se reinicia
una vez superado el hecho (ver artículo 188 CST). Ingresa aquí
PERMISOS PARA ASISTIR A CITAS

MÉDICAS
La legislación laboral no regula lo referente a los per-
misos remunerados a los trabajadores para asistir a
citas médicas, terapias o cualquier requerimiento de
salud en la jornada laboral, por lo que el empleador
debe y tiene la facultad de contemplar lo anterior en el
reglamento interno de trabajo.

PAUTA

PAUTA

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9 INCAPACIDADES
Durante la vigencia de la relación laboral pueden presentarse circunstancias que afecten
la salud del trabajador, como enfermedades o accidentes que, dependiendo de las condi-
ciones en que se generen, pueden tener un origen común o laboral.
INCAPACIDAD DE
ORIGEN COMÚN
El empleador puede realizar el pago de los días de
Una incapacidad de origen común es aquella con- incapacidad que le corresponden sobre el 100 % del
salario del trabajador. Por otra parte, conviene precisar
tingencia que se presenta fuera del ámbito laboral. que cuando se menciona “responsable del trámite de
Esta debe ser asumida, según su tiempo de dura- la incapacidad” es porque le corresponde al empleador
ción, por diferentes actores del sistema de seguri- pagar el valor de la incapacidad al trabajador y realizar
el recobro a la EPS. En el evento en que la incapacidad
dad social y en distintos porcentajes (ver artículo supere los 180 días, el pago estará a cargo del fondo
277 del CST), a saber: de pensiones, y le corresponderá directamente al
trabajador realizar el trámite.
Tiempo Responsable Porcentaje

Responsable
de la del trámite de de pago
del pago
incapacidad la incapacidad del salario
Primeros
Empleador Empleador 66,67 %
dos (2) días
Tercer día Especial Actualícese
y hasta el EPS Empleador 66,67 % Licencias e incapacidades
día 90 La licencia de trabajo es el permiso otorgado al
trabajador, por parte del empleador, para ausentarse
Desde el día
de la empresa y suspender su actividad laboral
90 hasta el EPS Empleador 50 % durante un período determinado, sin que se origine
día 180 una causal para finalizar el contrato.
A partir Por su parte, el auxilio de incapacidad es una
del día 181 Fondo de forma de remuneración al trabajo mediante la
Trabajador 50 %
hasta el día pensiones cual se sustituye el salario de un trabajador que se
540 ha ausentado con ocasión de una enfermedad o
accidente; se entiende como el reconocimiento de
A partir del los días que permaneció retirado de sus labores por
día 541 en EPS Empleador 50 % presentar una enfermedad debidamente acreditada.
adelante Ingresa aquí

INCAPACIDADES
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Pago de aportes a seguridad Disfrute y remuneración de Recordemos que en este período

social durante período de vacaciones por período de le corresponde el pago de la inca-
incapacidad incapacidad pacidad al fondo de pensiones; no
obstante, debido a que el vínculo
Durante un período prolongado Un período de incapacidad no da laboral continúa vigente, le siguen
de incapacidad le corresponde lugar a la suspensión del contrato asistiendo obligaciones al emplea-
al empleador realizar el pago de de trabajo; por ende, debe ser teni- dor respecto del trabajador.
aportes a seguridad social, en lo do en cuenta por el empleador para
relacionado a salud y pensión, to- el otorgamiento de vacaciones. Por lo tanto, el empleador debe:
mando como IBC el valor que el
trabajador recibe por concepto de En este sentido, el empleador debe • Continuar con el vínculo laboral.
auxilio de incapacidad, tal como considerar el tiempo que duró la in-
lo establece el artículo 40 del De- capacidad para completar el año de • Reservarse la entrega de la do-
creto 1406 de 1999. servicios y otorgar las vacaciones al tación.
trabajador, las cuales debe conceder
No hay lugar al pago de ARL en en el transcurso del año siguiente en • Liquidar y pagar en los perío-
caso de que la incapacidad sea su- el que fueron causadas. dos que corresponda las presta-
perior a un mes; si es inferior a este ciones sociales, esto es, la prima
término, deberá realizarse sobre Auxilio de transporte y de servicios, las cesantías y sus
los días laborados. dotación durante período de intereses.
incapacidad
• Reintegrar al trabajador a su
Pago de aportes parafiscales
Debido a que la finalidad del auxi- cargo habitual o reubicarlo se-
durante un período de gún las recomendaciones de la
incapacidad lio de transporte es subsidiar par-
te del gasto en el que el trabajador EPS o ARL.
Como fue estudiado, los aportes debe incurrir para trasladarse hacia
su lugar de trabajo, solo hay lugar • Verificar que la EPS haya emiti-
parafiscales equivalen al 9 % de los do el concepto favorable o des-
elementos que constituyan salario al pago de este auxilio mientras el
trabajador se encuentre prestando favorable de rehabilitación an-
en la nómina. tes de que el trabajador cumpla
el servicio. Dicho esto, durante un
período de incapacidad no procede los 120 días de incapacidad, ya
Un trabajador no percibe salario
el pago del auxilio en cuestión. que debe ser enviado al fondo
en un período de incapacidad,
de pensiones antes del día 150.
sino un auxilio por incapaci-
Por su parte, en lo que respecta a Lo anterior, debido a que, si
dad; por lo tanto, el empleador
la entrega de dotación, debe efec- después de los 180 días la EPS
no debe tener en cuenta el pago
tuarse tres veces al año, y tiene no ha emitido dicho concep-
realizado al trabajador por este
como objetivo que el trabajador la to, le corresponderá continuar
último concepto para liquidar los
utilice en la ejecución de sus labo- con el pago de la incapacidad
aportes parafiscales.
res. Dado lo anterior, en los casos hasta tanto lo emita, según lo
de incapacidades prolongadas (por dispuesto por la Corte Consti-
Prestaciones sociales durante tucional a través de la Senten-
ejemplo, de más de un año) no hay
período de incapacidad cia T-401 de 2017, en la cual
lugar a su entrega.
manifiesta:
La liquidación de las prestaciones
sociales (prima de servicios, cesan- Obligaciones del empleador “Respecto del concepto favorable de
tías e intereses a las cesantías) no durante un período de rehabilitación conviene destacar que,
se verá afectada por un período de incapacidad superior a 180 días conforme al Decreto Ley 019 de 2012,
incapacidad. las EPS deben emitirlo antes del día
El Mintrabajo, con el Concep-
120 de incapacidad temporal. Luego
En caso de un período de incapa- to 02EE2019410600000051803 de
de expedirlo deben remitirlo antes del
cidad prolongado (que supere, por 2019, realizó una serie de preci-
día 150 a la AFP que corresponda. No
ejemplo, los 180 días), estas presta- siones sobre las obligaciones que
obstante, en los eventos en que no se
ciones deberán ser liquidadas con le asisten al empleador durante el
cumpla con tales plazos, compete a la
base en el último salario devenga- período de incapacidad que supe-
EPS pagar con sus propios recursos el
do por el trabajador. re los 180 días.
subsidio equivalente a la respectiva in-

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capacidad temporal, en caso de que la Incapacidad superior a 540 días rio al trabajador, y luego proceder a
incapacidad se prolongue más allá de realizar el recobro a la EPS.
los 180 días. En tal sentido, asumirá Como hemos indicado, al fondo de
desde el día 181 y hasta el día en que pensiones le corresponde el pago El artículo en mención establece,
emita el concepto en mención”. de las incapacidades de origen co- a su vez, que bajo ningún caso el
mún desde el día 181 al 540. Por empleador puede trasladar dicho
Terminación del contrato ende, a partir del día 541 le corres- trámite al trabajador. La única
laboral por incapacidad ponde el pago de la incapacidad obligación de este último es su-
superior a 180 días nuevamente a la EPS a la que se ministrar al primero el documen-
encuentre afiliado el trabajador, se- to mediante el cual se encuentre
A través del Concepto gún lo establece el artículo 2.2.3.3.1 prescrita la incapacidad. Se debe
02EE2019410600000051803 de 2019, del Decreto 780 de 2016. precisar que el trabajador no tiene
el Mintrabajo precisa que un em- la obligación de entregar una foto-
pleador puede dar por terminado Es importante precisar que la EPS copia de la historia clínica.
el contrato con un trabajador que otorgará el pago del auxilio cuando:
ha estado incapacitado por más de Ahora, teniendo en cuenta lo
180 días, siempre que compruebe • Exista concepto favorable de re- anterior, y respecto al pago del
que el estado de salud de este úl- habilitación. auxilio por incapacidad a partir
timo se torna incompatible con el del día 541, el Mintrabajo precisó
• El paciente no haya tenido una que el empleador debe continuar
cargo que desempeñaba antes de
recuperación en el transcurso de efectuando el pago directamente
entrar en el período de incapaci-
la enfermedad o lesión, siempre al trabajador, indistintamente de
dad, además del costo administra-
que haya seguido con diligencia los días que dure la incapacidad.
tivo que conllevaría su reubicación.
el tratamiento y las recomenda- Esto, dado a que algunos emplea-
Para lo anterior, el empleador debe
ciones médicas. dores consideran que, debido al
solicitar la correspondiente autori-
zación ante este ministerio. tiempo transcurrido (más de un
• Surjan enfermedades producto año), ya no les asiste esta respon-
de la lesión o relacionadas con sabilidad.
la enfermedad que generó la
incapacidad que impliquen la La entidad en mención determinó:
prolongación de la recuperación
del paciente. “Por tal razón, (…) es al empleador
a quien le corresponde realizar el trá-
A propósito de este tema, el Ministe- mite para el reconocimiento y pago de
rio del Trabajo, valiéndose del Con- las incapacidades a los trabajadores,
cepto 08SE2019120300000035310 de independientemente del número de
2019, realizó una serie de precisio- días de incapacidad (…)”.
nes referentes al manejo que debe
¿Cuál es el manejo laboral de dar el empleador al pago del auxilio Así pues, sin importar el tiempo
las incapacidades médicas que por incapacidad a partir del día 541. que transcurra la incapacidad,
superan los 180 o 540 días? siempre estará en cabeza del em-
Ingresa aquí La entidad determinó como pri- pleador el pago y el recobro del
mera medida que, según dispone auxilio ante la EPS. Esta situación
el artículo 121 del Decreto 019 de se presenta debido a que, por cues-
2012, le corresponde al empleador tiones administrativas, el pago de
realizar el trámite para el reconoci- la incapacidad por parte de la EPS
miento de incapacidades de origen en la mayoría de los casos es tar-
común directamente ante la EPS, lo día, lo cual es una carga que puede
que supone que este tiene la obli- asumir el empleador, porque el tra-
gación de realizar el pago del auxi- bajador puede verse afectado al no
lio directamente al trabajador en la recibir ingresos para atender sus
misma fecha en que pagaba el sala- necesidades básicas.

INCAPACIDADES
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INCAPACIDAD DE ORIGEN LABORAL

Una incapacidad de origen laboral es aquella que se
presenta a causa de una enfermedad o accidente deri-
vados de las actividades laborales.
El pago de este tipo de incapacidad debe ser asumi-

Si un empleado pierde dos dedos de una mano en
da por la administradora de riesgos laborales –ARL– un accidente de trabajo, ¿quién debe asumir el pago
en la que se encuentre afiliado el trabajador, sobre el del daño causado? ¿Qué valor debe recibir por su
100 % del salario devengado. pérdida de capacidad laboral?
Ingresa aquí
Término para el reporte de un accidente laboral
El artículo 2.2.4.2.1.5 del Decreto 1072 de 2015 esta-

blece que el empleador debe realizar el reporte del ¿Qué ocurre si una empresa no reportó la caída
de un trabajador dentro de sus instalaciones y este
accidente a la ARL dentro de los dos (2) días hábiles comienza a presentar problemas de salud, pasados
siguientes a la ocurrencia del hecho. dos meses, como consecuencia de lo sucedido?
Ingresa aquí
En el evento en que el empleador no realice el repor-
te a la ARL en dicho plazo, esta no estará obligada a
cubrir las contingencias derivadas del accidente. Por
esta razón, al empleador le corresponderá asumir los ¿Qué medidas puede tomar un trabajador cuando la
gastos en los que incurran las EPS por atender al tra- ARL emite un concepto en el que no reconoce un
bajador, así como el pago de las incapacidades e in- accidente de trabajo?
demnizaciones por pérdida de capacidad laboral. Ingresa aquí
En igual sentido, existen otros eventos en los que el

empleador debe asumir el pago de las contingencias
Cuando el contrato incluye la condición de que el
originadas en un accidente laboral: teletrabajador se desplace a las instalaciones de la
empresa si presenta fallas de energía o internet en su
• Cuando no cumpla con su obligación de afiliar al casa, y este sufre un accidente en el desplazamiento,
trabajador a una ARL. ¿se considera un accidente de trabajo?
Ingresa aquí
• Cuando no haya acatado las recomendaciones
de la ARL respecto de las medidas de preven-
ción y seguridad que debe tener en las instala-
ciones de la empresa para la protección de los ¿Una incapacidad de origen laboral puede ser
trabajadores. extendida por fuera de los 720 días por parte de la
ARL? ¿Cuál es el tiempo máximo que debe esperar
una persona para obtener la calificación por pérdida
de capacidad laboral?
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10 CASOS PARTICULARES
DE PAGO DE NÓMINA
Existen determinadas situaciones en las que hay personal vinculado en las empresas para
el que no deben realizarse todos los pagos que comprende la nómina, debido a su situa-
ción especial, como es el caso de los aprendices y trabajadores pensionados.
APRENDICES Dichos pagos deben realizarse bajo los siguientes valores:
El artículo 32 de la Ley 789 de 2002 establece que las Concepto Etapa lectiva Etapa práctica
empresas privadas dirigidas por personas naturales o Apoyo de 50 % de un 75 % o 100 % de
jurídicas que realicen cualquier actividad económica sostenimiento smmlv un smmlv (1)
y tengan vinculados a 15 o más trabajadores tienen la 12,5 % de un 12,5 % de un
Aportes a salud
obligación de contratar aprendices. A su vez, el artí- smmlv (2) smmlv
culo 33 de la misma ley indica el número que deberá Aportes a riesgos 0,522 % de un
vincularse a la empresa, a saber: No aplica
laborales smmlv (3)
• Un (1) aprendiz por cada 20 trabajadores y uno (1) Precisiones

adicional por fracción de diez (10) o más sin exce-
der los 20. (1) En esta etapa, el apoyo de sostenimiento se paga
entre dichos porcentajes dependiendo de la tasa de
• Un (1) aprendiz en las empresas que tengan entre desempleo nacional del año inmediatamente ante-
15 y 20 trabajadores. rior. Si esta tasa es superior al 10 %, el apoyo será
equivalente al 75 % de un (1) smmlv. En caso con-
Pagos de nómina para aprendices trario, cuando dicha tasa no sea superior al 10 %,
el apoyo equivaldrá al 100 % de un (1) smmlv (ver
Un contrato de aprendizaje no supone una relación la- artículo 30 de la Ley 789 de 2002).
boral, sino una relación entre el aprendiz y la empresa (2) Para el pago a salud de los aprendices no existe la
patrocinadora. Dado esto, el aprendiz no es conside- exoneración del artículo 114-1 del ET; es decir, la
rado trabajador y, por lo tanto, para este no proceden empresa patrocinadora debe realizar este aporte en
pagos laborales, como salario, prestaciones sociales, su totalidad a favor del aprendiz. Es necesario pre-
auxilios, aportes a pensión, entre otros. cisar que la empresa no puede realizar descuentos
al apoyo de sostenimiento para realizar este aporte.
En este orden de ideas, una empresa patrocinadora tiene
tres (3) obligaciones de nómina con el aprendiz, depen- (3) Este porcentaje puede variar dependiendo del ni-
diendo de la etapa de práctica en la que se encuentre: vel de riesgo (I al V).
Adicionalmente, conviene mencionar que el hecho de

Pago Etapa lectiva Etapa práctica que la empresa patrocinadora no se encuentre obliga-
Apoyo de sostenimiento ✓ ✓ da a realizar otros pagos al aprendiz no quiere decir
Aportes a salud ✓ ✓ que no pueda hacerlo, toda vez que no existe una pro-
hibición en la ley. Por lo tanto, en caso de que, por li-
Aportes a riesgos
No aplica ✓ beralidad, se decida reconocer auxilios o prestaciones
laborales
sociales al aprendiz, será permitido.

CASOS PARTICULARES DE PAGO DE NÓMINA
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PENSIONADOS Precisiones
Como fue estudiado anteriormente, el sistema general (1) Los pensionados por vejez no tienen obligación de
de pensiones reconoce, principalmente, tres (3) tipos realizar este aporte.
de pensiones:
(2) Un pensionado por invalidez que se reintegre a
• Pensión de vejez. la vida laboral puede realizar aportes a pensión,
pero no ante el mismo régimen en el que se en-
• Pensión de invalidez. cuentra pensionado. Es decir, si se encuentra pen-
sionado en Colpensiones, deberá realizar aportes
• Pensión de sobrevivencia. ante un fondo privado, puesto que las pensiones
de vejez e invalidez no pueden ser percibidas ante
La condición de pensionado no es impedimento para un mismo fondo.
que este grupo poblacional pueda continuar con su
vida laboral, sea mediante contrato de trabajo o de (3) Un pensionado por invalidez puede realizar este
prestación de servicios. En el primero de los casos, el aporte ante el mismo fondo en el que se encuentra
empleador no se encuentra eximido de realizar el pago pensionado para obtener la pensión de vejez. La
de todas las acreencias por el hecho de que el trabajador ley no determina que estas pensiones sean incom-
sea pensionado, a excepción de los aportes a pensión patibles, debido a que la cotización proviene de
que varían dependiendo del tipo de pensionado. diferentes aportantes.
En este orden de ideas, un empleador tiene la obliga-

ción de reconocer a un pensionado los siguientes pagos:
Pensionado Pensionado
Pensionado
Concepto por por
por vejez
invalidez sobrevivencia
Salario ✓ ✓ ✓
Auxilio de
✓ ✓ ✓
transporte
Salud ✓ ✓ ✓ Especial Actualícese
Contrato de aprendizaje
Pensión X (1)
✓ (2)
✓ (3)
Además de ser un requisito para determinadas

Fondo de empresas y personas naturales, el contrato de
solidaridad ✓ ✓ ✓ aprendizaje, regulado por el artículo 30 de la Ley
pensional 789 de 2002, trae consigo una serie de beneficios
y ventajas. ¡Las presentamos todas en este Especial
ARL ✓ ✓ ✓
Actualícese!
Parafiscales ✓ ✓ ✓
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Prima ✓ ✓ ✓
Cesantías ✓ ✓ ✓
Intereses a
✓ ✓ ✓
las cesantías
Vacaciones ✓ ✓ ✓
Dotación ✓ ✓ ✓

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11
PLANILLA INTEGRADA
DE LIQUIDACIÓN
DE APORTES
La planilla integrada de liquidación de aportes –Pila– es un mecanismo virtual por medio

del cual los empleadores, personas naturales o jurídicas, deben realizar el pago de aportes a
seguridad social (salud, pensión, riegos laborales y fondo de solidaridad pensional) y de las
obligaciones parafiscales (caja de compensación familiar, Sena e ICBF) de sus trabajadores.
E
sta planilla solo debe ser utilizada para realizar el • Resolución 1608 de 2017: con esta resolución se
pago de dichos aportes y el reporte de las nove- modificó la Pila para que los aportantes, por me-
dades a las que haya lugar, de conformidad con dio de la planilla “N”, pudieran acogerse a los be-
las precisiones que se brindarán más adelante. neficios de reducción de intereses moratorios por
no pago de aportes a seguridad social y de sancio-
Los pagos que se realizan al trabajador a través de la nes impuestas por la UGPP, contemplados en la
nómina, como las prestaciones sociales, auxilios, do- Ley 1819 de 2016.
tación y demás, no deben ser reportados o registrados
en esta planilla. • Resolución 3016 de 2017: mediante esta resolu-
ción se modifica la planilla tipo “N”, con la que se
podrán realizar correcciones en las planillas para
NORMATIVA dependientes, independientes, reporte de fechas
de novedades y de tipos de cotizantes.
La Pila fue creada mediante la Resolución 2388 de
2016. A través de esta norma se unificaron y actualiza- • Resolución 3559 de 2018: por medio de esta reso-
ron las reglas de aplicación para el recaudo de aportes lución se modificó la Pila para que los trabajado-
al sistema de seguridad social. Esta resolución com- res independientes pudieran realizar sus aportes
prende las siguientes modificaciones: a seguridad mes vencido, de conformidad con lo
dispuesto en el Decreto 1273 de 2018.
• Resolución 5858 de 2016: por medio de esta re-
solución se realizaron una serie de modificaciones • Resolución 736 de 2019: a través de esta resolu-
en lo referente a la entrada en vigor de la Reso- ción se modificaron los anexos técnicos 2 y 5 de
lución 2388 de 2016, debido al cambio estructural la Resolución 2388 de 2016, para permitir que los
que debía efectuarse en las nóminas. Por otra par- aportantes determinados por la UGPP como omi-
te, se propuso la inclusión de tres tipos nuevos de sos, inexactos y morosos en los sistemas de salud,
cotizantes, a saber: 57, 58 y 59. riesgos laborales y parafiscales, previo pago y
conciliación, decidieran acogerse a los beneficios
• Resolución 980 de 2017: mediante esta resolu-
previstos en los artículos 100 y 101 de la Ley 1943
ción se realizaron modificaciones referentes a
de 2018.
las fechas, las novedades de incapacidad gene-
ral, variación del centro de trabajo, incapacida- • Resolución 686 de 2020: con esta resolución se
des de riesgos laborales, licencia de maternidad modificó, temporalmente, la Pila para permitir el
o paternidad, vacaciones, licencia remunerada y pago de aportes al sistema de pensiones para to-
lo relativo a la suspensión por licencia no remu- dos los aportantes en un 3 %, con ocasión de la
nerada. contingencia derivada del COVID-19.

PLANILLA INTEGRADA DE LIQUIDACIÓN DE APORTES
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colombiana: este tipo de aportante podrá ser utiliza-

APORTANTES do por personas jurídicas que sean misiones diplo-
máticas, consulares o de organismos multilaterales,
Un aportante es una persona natural o jurídica encar- para realizar el pago de aportes al sistema de segu-
gada de realizar aportes al sistema de seguridad social ridad social y parafiscales de los miembros de la ca-
y parafiscales de sus cotizantes a cargo o por sí mismo, rrera diplomática o consular de un país extranjero, o
y es, a su vez, responsable de suministrar la informa- funcionario de organismo multilateral no sometido
ción en la Pila. Para esto, deben tenerse en cuenta los a la legislación colombiana y de sus empleados a
siguientes conceptos: cargo.
• Persona natural: es una persona perteneciente a la • Organizaciones administradoras del Programa

especie humana, responsable del pago de aportes Hogares de Bienestar: este tipo de aportante solo
a seguridad social de sus trabajadores. puede utilizar las planillas "N" o "M" para pagar
los aportes a seguridad social de madres comuni-
• Persona jurídica: es una creación ficticia consti- tarias de períodos anteriores a marzo de 2014.
tuida legalmente, encargada de realizar aportes a
seguridad social de sus trabajadores. • Pagador de aportes a concejales municipales
o distritales de los ediles de las juntas
administradoras locales: este tipo de aportante se
TIPOS DE APORTANTES utiliza para el pago de aportes de concejales mu-
nicipales o distritales, o de los ediles de las juntas
Los tipos de aportantes de la Pila son: administradoras locales o de sus trabajadores a
cargo.
• Empleador: persona natural o jurídica que realiza
los aportes a seguridad social de sus trabajadores • Pagador de aportes de contrato sindical: este
dependientes. tipo de aportante debe ser utilizado por una or-
ganización sindical autorizada por el Ministerio
• Trabajador independiente: persona natural que del Trabajo para el pago de aportes de sus em-
realiza aportes a seguridad social por sí mismo y pleados o de aquellos afiliados que participen en
sus beneficiarios. la ejecución de un contrato sindical.
• Entidades o universidades públicas de los Cuando un empleador requiera realizar aportes a se-
regímenes especial y de excepción: este tipo de guridad social de sus trabajadores, deberá reportar
aportante debe ser utilizado por entidades pertene- qué tipo de aportante es. Si es empresa, deberá regis-
cientes a los regímenes especial y de excepción que trarse como persona jurídica; si no lo es, deberá repor-
cuentan con régimen propio de salud; por lo tanto, tarse como empleador persona natural.
permite realizar aportes solo al sistema de pensio-
nes y parafiscales. NATURALEZA JURÍDICA DEL
• Agremiaciones, asociaciones o congregaciones APORTANTE
religiosas: este tipo de aportante debe emplear- La naturaleza jurídica de un aportante se clasifica de
se cuando quien realice los aportes sea una agre- la siguiente manera:
miación, asociación o congregación religiosa au-
torizada por el Ministerio de Salud y Protección • Pública: es la persona jurídica que se rige bajo las
Social para la afiliación colectiva y pago de apor- normas de derecho público.
tes a seguridad de trabajadores independientes,
asociados o empleados a cargo. • Privada: es la persona natural o jurídica que se
rige bajo las normas de derecho privado.
• Cooperativas y precooperativas de trabajo
asociado: este tipo de aportante es utilizado por • Mixta: son aquellas personas jurídicas de socieda-
las cooperativas y precooperativas de trabajo aso- des de economía mixta previstas en el artículo 97
ciado autorizadas por el Ministerio del Trabajo. de la Ley 489 de 1998.
• Misiones diplomáticas, consulares o de organismos • Organismo multilateral: es una persona jurídica

multilaterales no sometidos a la legislación conformada por tres (3) o más naciones.

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TIPOS DE PLANILLA • Tenga vinculados a través de contratos de presta-

ción de servicios de carácter civil, comercial o ad-
ministrativo con una duración superior a un (1)
La Pila se clasifica en una serie de planillas según el mes, y que la actividad a prestar por el trabajador
tipo de cotizante, a saber: se encuentre clasificada en nivel de riesgo IV o V.
“E”: empleados • Desarrollen una actividad que se encuentre defini-

da de forma precisa en lo que respecta al tiempo,
Esta planilla debe ser utilizada por personas jurídicas modo y lugar.
o naturales empleadoras, para realizar los aportes a
seguridad social de sus trabajadores dependientes o
“A”: cotizantes con novedad de ingreso
de aquellos por los que les corresponde realizar di-
chos aportes (aprendices en etapa lectiva o producti- Esta planilla es utilizada cuando se presente la nove-
va, estudiantes, estudiantes de posgrado en salud y dad de ingreso de un cotizante al sistema con poste-
profesores de establecimiento privado). rioridad a las fechas previstas para la autoliquidación
y pago de los aportes al sistema, de conformidad con
Está conformada por diferentes tipos de cotizantes,
lo dispuesto en los artículos 3.2.2.1, 3.2.2.2 y 3.2.2.3
los cuales se identifican en la Pila mediante un código.
del Decreto 780 de 2016. El aportante podrá hacer
Entre estos cotizantes se encuentran:
uso de esta planilla en el transcurso del mes en que
se presente la novedad, sin incurrir en el pago de in-
Aportante Código tereses por mora.
Dependiente 1
Aprendices en etapa lectiva 12 “I”: independientes
Aprendices en etapa productiva 19
Esta planilla debe ser utilizada por aquellos traba-
Estudiantes (ver Ley 789 de 2002) 20 jadores independientes sin contrato de prestación
Profesor de establecimiento particular 22 de servicios (cuenta propia y rentista de capital), y
por los que tengan suscrito uno o más contratos de
Trabajador de tiempo parcial 51
prestación de servicios de carácter civil, comercial o
Prepensionado en entidad en liquidación 54 administrativo superiores a un (1) mes, en los que
Afiliado partícipe – dependiente 55 la actividad por realizar se encuentre clasificada en
nivel de riesgo I, II o III.
Dado esto, el empleador debe señalar en la Pila a qué
tipo de cotizante realizará los aportes, y de manera au- Mediante esta planilla, el independiente con contrato
tomática se habilitarán las opciones. de prestación de servicios deberá realizar sus aportes
a través del tipo de cotizante 59 – "Independiente con
Por ejemplo, cuando se realicen aportes para un apren- contrato de prestación de servicios superior a 1 mes".
diz en etapa lectiva, el sistema habilitará el pago solo
de salud; en caso de que sea para un aprendiz en etapa En lo que concierne al trabajador cuenta propia y ren-
práctica, el sistema habilitará las opciones de aportes a tista de capital, estos deben realizar sus aportes con el
salud y riesgos laborales. tipo de cotizante 3 – “Independiente” o 57 – “Indepen-
diente voluntario al sistema de riesgos laborales”, según
“Y”: independientes con contrato por prestación sea el caso.
de servicios
Conviene mencionar que esta planilla debe ser utili-
El artículo 2 de la Resolución 3016 de 2017 determina zada, a su vez, por el trabajador independiente con
que esta planilla debe ser utilizada cuando el contra- contrato de prestación de servicios, así el nivel de
tante persona jurídica de carácter público o privado riesgo de la actividad sea IV o V, cuando el contra-
realice los aportes a seguridad social (salud, pensión, tante no realice los aportes a salud y pensión por él,
riesgos laborales, CCF y FSP) de los trabajadores inde- tal como se dispone a través del artículo 2 de la Reso-
pendientes que: lución 3016 de 2017.

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“S”: empleados del servicio doméstico cho los correspondientes aportes a Sena, ICBF y
caja de compensación, realice la cotización sin pa-
Esta planilla debe ser utilizada por los aportantes tipo gar intereses moratorios.
“I”: independientes, para el pago de aportes a seguri-
dad social de trabajadores del servicio doméstico. • Permitir que un empleador del sector público
efectúe la cotización mencionada en el punto an-
“M”: mora terior, pagando los intereses moratorios.
Esta planilla es utilizada para el pago de aportes de “H”: madres sustitutas

períodos respecto de los cuales se encuentra ausencia
total del pago para los sistemas que componen la se- Esta planilla aplica para madres sustitutas que solo
guridad social. deben realizar un aporte al sistema de seguridad so-
cial en salud sobre un 4 % del valor del salario que
“N”: correcciones devenga cada una. El valor de este salario es reporta-
do por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar
Este tipo de planilla permite corregir o ajustar algún –ICBF– a los operadores de información, a través del
dato, como tarifas, IBC, salarios o días cotizados de Ministerio de Salud y Protección Social.
períodos que ya han sido pagados.
“T”: empleados de entidades beneficiarias del
Por ende, esta planilla permite hacer todas las correc- sistema general de participaciones
ciones de las planillas:
Esta planilla se encuentra dirigida para el pago de
• “E”: empleados. aportes a seguridad social de trabajadores de entida-
des sociales del Estado, por ejemplo, los hospitales.
• “I”: independientes.
“F”: aporte faltante por parte de empleador
• “Y”: independientes con contrato por prestación a trabajador de entidades beneficiarias del
de servicios. sistema general de participaciones
Algunas de las correcciones que se pueden realizar a Mediante esta planilla, los empleadores de entidades
través de la planilla en mención, según el artículo 2 de beneficiarias del sistema general de participaciones
la Resolución 3016 de 2017, son: pueden realizar correcciones en la planilla tipo “T”.
• Corregir las fechas de novedades (incapacida- “J”: pago de seguridad social en cumplimiento
des, licencias de maternidad e incapacidades de de sentencias judiciales
riesgos laborales). Lo que hace la planilla “N” es
permitir la realización del pago de estos aportes Esta planilla debe ser utilizada para dar cumplimiento
en el mes siguiente al que debieron liquidarse, sin al pago de aportes a seguridad social y parafiscales
pagar intereses moratorios. derivados de sentencias judiciales.
• Corregir el tipo y subtipo de cotizante. Un ejemplo de lo anterior tiene lugar cuando un juez
laboral ordena a un empleador el pago de los aportes
• Pagar de forma individual aportes a salud, pen- que dejó de realizar bajo el argumento de que la rela-
siones, riesgos laborales, Sena, ICBF y caja de ción con el trabajador era de prestación de servicios,
compensación familiar. cuando en realidad era una relación laboral subordi-
nada.
• Permitir que un trabajador independiente que no
reportó la novedad de retiro en su planilla lo haga “X”: pago de empresa liquidada
dentro de los cinco (5) primeros días hábiles del
mes siguiente. Esta planilla debe ser utilizada por aquellas empresas
en proceso de liquidación, reestructuración o en pro-
• Permitir que un empleador del sector público que cesos concursales que requieren girar aportes al sis-
al terminar el contrato de trabajo haya pagado las tema de seguridad social y no alcanzan a cumplir la
vacaciones compensadas en dinero, y no haya he- tarifa obligatoria.

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¿Planilla “Y” o “I” para aportes a “U”: UGPP para pago a terceros
seguridad social de trabajadores
Esta planilla debe ser utilizada, únicamente, por
independientes? la Unidad de Gestión de Pensiones y Parafiscales
–UGPP– para efectuar aportes derivados de omisio-
La planilla integrada de liquidación de aportes –Pila– es nes, inexactitudes o mora en el pago de uno o varios
el mecanismo mediante el cual deben efectuarse los componentes del sistema de seguridad social inte-
aportes a seguridad social. gral y parafiscales a nombre de un tercero, que en
este caso es el aportante deudor.
La Pila comprende varios tipos de planilla, de los cuales
dos deben ser utilizados por los trabajadores indepen- “K”: estudiantes
dientes.
Esta planilla debe ser utilizada por las empresas o
instituciones de educación superior, para realizar
aportes al sistema de riesgos laborales de los estu-
Para los trabajadores independientes diantes que hacen prácticas o pasantías.
(prestadores de servicios, cuenta propia y
rentistas de capital), la Pila comprende las
planillas “Y” e “I”.
“O”: obligaciones determinadas por la UGPP
Esta planilla fue creada con la finalidad de que quie-

nes hayan sido declarados por la UGPP como omisos,
La planilla "Y" solo puede ser utilizada por inexactos y morosos efectúen el pago de lo adeudado
el contratante persona jurídica, cuando: al sistema de seguridad social y parafiscales, y, a su
• Efectúe la totalidad de los aportes
vez, se acojan a los beneficios antes mencionados (exo-
a seguridad social por el trabajador neración de hasta el 80 % de los intereses y sanciones
independiente vinculado a través de un impuestas por omisión o inexactitud).
contrato de prestación de servicios.
• La actividad se encuentre clasificada en “Q”: acuerdos de pago realizados por la UGPP
riesgo IV o V.
Esta planilla puede ser utilizada por los contribuyen-
tes que realizarán el pago de aportes a salud, pen-
sión, riesgos laborales y parafiscales derivados de
La planilla "I" deber ser utilizada por el acuerdos con la UGPP conforme a lo establecido en
independiente: la mencionada Ley 2010 de 2019 y el Decreto Legisla-
• Con contrato de prestación de servicios, tivo 688 de 2020.
cuando la actividad se encuentre
clasificada en riesgo I, II o III.
• Cuenta propia y el rentista de capital.
El independiente deberá, a través de

la planilla que le corresponda, utilizar
los siguientes tipos de cotizante que le
permitirán realizar los respectivos aportes:
• Número 3 – "Independiente": salud y
pensión.
• Número 59 – "Independiente
con contrato de prestación de
servicios superior a 1 mes": salud,
pensión, riesgos laborales y caja de
compensación familiar.
• Número 57 – "Independiente voluntario
al sistema de riesgos laborales": riesgos
laborales.

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NOVEDADES de subsidio familiar (ver Decreto 1818 de 2019). Por

medio de este sistema, los empleadores o afiliados no
deben realizar ningún tipo de pago, solo reportar di-
El numeral 10 del artículo 2.1.1.3 del Decreto 780 de 2016 chas novedades y utilizarlo como fuente de consulta
establece que se entiende por novedad toda modificación del estado de afiliación en los mencionados sistemas.
que afecta el estado o condición de afiliación del trabaja-
dor, la inscripción, cambio o retiro de una EPS y las actua- TIPOS DE NOVEDADES
lizaciones que se efectúen de los datos de los afiliados.
Las novedades que deben ser reportadas en la Pila
Estas novedades deben ser reportadas de manera obli- pueden clasificarse en los siguientes grupos, a saber:
gatoria en la Pila una vez se presenten, so pena de que
el empleador sea objeto de determinadas sanciones Novedades transitorias
según el tipo de novedad que debía reportarse. Al res- Las novedades transitorias, como su nombre lo indica,
pecto, cabe señalar que quienes deben reportar estas
son aquellas que se presentan por un período determi-
novedades son los siguientes actores:
nado. Deben reportarse en la Pila empleando las siglas
según el tipo de novedad, así:
Empleadores
Novedad Sigla
El inciso segundo del artículo 2.1.6.2 del Decreto 780
Incapacidad general IGE
de 2016 establece que le corresponde al empleador re-
portar las novedades de ingreso o retiro de un trabaja- Suspensión temporal – licencia no remu-
SLN
dor y aquellas que en general afecten la afiliación del nerada o comisión de servicios
trabajador al sistema de seguridad social. Esto deberá Licencia de maternidad LMA
llevarlo a cabo en la Pila y, a su vez, en el sistema de Variación transitoria de salario VST
afiliación transaccional –SAT–.
Vacaciones VCA
Ejemplo Aportes voluntarios a pensiones AVP
Supongamos el caso de un empleador que no reporta Incapacidades por riesgos laborales IRL o IRP
la novedad de retiro de un trabajador. Por esto se ge-
neraría mora en el pago de los aportes, debido a que Novedades permanentes
el sistema registra al trabajador como cotizante activo. Las novedades permanentes son aquellas que se mantie-
En consecuencia, el empleador deberá realizar el pago nen de manera constante durante la relación laboral o que
de los aportes junto con su respectiva mora, y poste- denotan el inicio o terminación de algún suceso, como el
riormente deberá reportar la novedad de retiro. traslado de EPS o de fondo de pensiones, entre otras.
Además de lo anterior, el empleador podría ser objeto
Deben reportarse en la Pila diligenciando las respecti-
de un proceso de fiscalización por parte de la UGPP,
vas siglas según el tipo de novedad, así:
por omisión o inexactitud en el pago de aportes.
Novedad Sigla
Trabajadores dependientes
Ingreso ING
El artículo 2.1.6.4 del Decreto 780 de 2016 determina Retiro RET
que les corresponde a los trabajadores dependientes Traslado desde otra EPS TDE
realizar el reporte de novedades de sus beneficiarios a
Traslado a otra EPS TAE
través del SAT. En igual sentido, este artículo establece
que le corresponde a estos últimos registrar la nove- Traslado desde otra AFP TDP
dad de fallecimiento del afiliado cotizante. Traslado a otra AFP TAP
Variación permanente de salario VSP
Nota: el sistema de afiliación transaccional –SAT–,
creado a través del artículo 2.1.2.1 del Decreto 780 de Variación del centro de trabajo VCT
2016, es una plataforma virtual mediante la cual los
afiliados al sistema de seguridad social pueden obte- Caso práctico
ner en tiempo real la información respecto a las no- Supongamos el caso de una trabajadora que devenga
vedades reportadas de los sistemas de salud, riesgos un salario de $2.000.000, empleada de la empresa WY
laborales (ver Resolución 2389 de 2019), pensiones y identificada con número de NIT 11.338.974-3.

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Planilla integrada de liquidación En condiciones normales, por esta trabajadora se de-

de aportes para trabajadores berán realizar los aportes a seguridad social de la si-
guiente manera:
dependientes
Aporte
Un empleador tiene la obligación de realizar aportes a trabajador empleador aporte
seguridad social a favor de sus trabajadores, los cuales
$2.000.00 x 4 % $2.000.000 x 8,5 % 12,5 % =
se llevarán a cabo a través de la Pila. Salud
= $80.000 = $170.000 $250.000
$2.000.000 x 4 % $2.000.000 x 12 % 16 % =
Pensión
Para efectos de lo anterior, el empleador debe tener en = $80.000 = $240.000 $320.000
cuenta lo siguiente:
ARL $2.000.000 x 0,522 % =
No aplica
(nivel I) 0,522 % = $10.400 $10.440
No obstante, esta trabajadora tuvo un período de in-

Debe realizar aportes a seguridad capacidad de origen común del 1 al 30 junio de 2020.
social en lo que concierne a
Frente a esto, debe precisarse que el artículo 227 del
salud, pensión, riesgos laborales
y caja de compensación familiar. CST establece que una incapacidad de origen común
debe pagarse los primeros noventa (90) días, sobre el
66,67 % del salario; por lo tanto, esta trabajadora por el
mes de junio recibió como auxilio de incapacidad un
monto de $1.333.400, el cual, a su vez, se convierte en
La Pila por medio de la cual debe su nuevo IBC por dicho mes, de conformidad con lo
realizar los aportes es la planilla previsto en el artículo 3.2.5.1 del Decreto 780 de 2016.
"E" de empleados.
Según el número de NIT, a esta empresa le correspon-

dió realizar los aportes del mes de junio el octavo (8)
día hábil del mes de julio (recordemos que los aportes
El monto por concepto de se realizan mes vencido), que para este año correspon-
aportes debe determinarse sobre de al viernes 10 de julio.
el IBC del trabajador.
Así, los aportes a seguridad social de esta trabajadora
deberán efectuarse de la siguiente manera:
Primero, deberá reportarse la novedad de incapacidad

Debe reportar las novedades en general en la casilla que contenga la sigla IGE en la Pila.
la Pila para efectos de la variación
del IBC y así evitar ser objeto de
sanciones. Luego, deberá registrarse el nuevo IBC que correspon-
de al valor que la trabajadora recibió por concepto de
incapacidad.
Posteriormente, se realiza la liquidación de los aportes

Existen dos (2) tipos de
novedades que deben reportarse correspondientes, así:
en la Pila:
• Transitorias: por ejemplo, una Aporte
incapacidad o una licencia no trabajador empleador aporte
remunerada. $1.333.400 x 4 % $1.333.400 x 8,5 % 12,5 % =
Salud
• Permanentes: por ejemplo, = $53.336 = $113.339 $166.675
traslado de EPS o de fondo de
$1.333.400 x 4 % $1.333.400 x 12 % 16 % =
pensiones. Pensión
= $53.336 = $160.008 $213.344
ARL No aplica No aplica No aplica

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OPERADORES DE LA PILA AUTORIZADOS

Los operadores de Pila son aquellas entidades por me- • Mantener la conexión con las entidades financie-
dio de las cuales los aportantes pueden realizar sus ras y/o sistemas de pago que permitan el débito
cotizaciones al sistema de seguridad social de manera de los aportes y los pagos correspondientes a las
presencial o virtual. Para prestar estos servicios, los administradoras.
operadores deben estar autorizados por parte del Mi-
nisterio de Salud y Protección Social. Actualmente, en la página del Minsalud se indica
que existen siete (7) operadores de la Pila autoriza-
Según lo establece el numeral 4 del artículo 3.2.3.5 del dos, a saber:
Decreto 780 de 2016, estos operadores deben cumplir
una serie de funciones, entre las que se destacan: • SOI.
• Suministrar al encargado de realizar los aportes a • Mi planilla.

seguridad social el acceso a la Pila vía electrónica.
• Aportes en línea.
• Permitir al aportante el diligenciamiento de la in-
formación detallada de los cotizantes. • Asopagos.
• Validar y generar informes de inconsistencias en-
• Fedecajas (mediante la página del Minsalud, se
contradas, para su ajuste o modificación antes de
informa que este operador se encuentra tempo-
su envío. También deberán contar con la valida-
ralmente suspendido desde el 2 de enero de 2020,
ción respecto de los elementos del pago y solicitar
según orden de la Superintendencia Financiera
autorización para la transacción financiera.
de Colombia).
• Generar archivos de salida y reportes e informes
que requieran los actores del sistema de seguridad • Simple.
social (empleadores, trabajadores independientes,
entidades financieras, entre otros). • Arus.
• Almacenar, por un período no inferior a tres (3) En la página web del Minsalud (minsalud.gov.co) se
meses, el registro de identificación de aportantes y encuentra toda la información de contacto con estos
la información histórica de la Pila. operadores:

PAUTA

PAUTA

Volver al menú
Se podrá clicar en cada uno de los nombres de los operadores para desplegar un recuadro con la información
de contacto:
En la parte inferior de la misma página se encuentra un botón denominado “Información operadores planilla
asistida”. Una vez se haga clic en él, se desplegará la información correspondiente a todos los puntos de pago
disponibles para cada uno de los operadores:

Volver al menú
El documento que deberá aparecer luce así:
Página 1
TITULO Puntos de Atención Operadores - Planilla Asistida

FECHA DE ELABORACION 10 DE MARZO DE 2017
DIRECCIÓN/ OFICINA OFICINA DE TECNOLOGIA DE LA INFORMACION Y LA COMUNICACION
Información horarios canales de servicio Operadores PILA

HORARIOS DE ATENCION
ATENCIÓN TELEFONICA
Lunes a Viernes Sabado Domingo
Simple mesa de ayuda FonoSimple Bogotá (1) 3432949 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple mesa de ayuda FonoSimple Cali (2) 5540515 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Bogotá (1)4446634 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Cali (2) 5540577 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Medellín (4) 55146669 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Bucaramanga (7) 6438000 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Cartagena (5) 6945494 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Pereira (6) 3402482 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple Barranquilla (5) 3618850 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple línea nacional 018000971971 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Simple línea Pymes Bogotá (1) 3525432 7:00 am a 6:00pm No Atención No Atención
Simple línea Pymes Cali (2) 5540523 7:00 am a 6:00pm No Atención No Atención
ATENCION PRESENCIAL
Bogotá PAP Cafam Floresta Av. 68 # 90-88 parqueadero piso 3 8:00 am a 7:00pm 8:00 am a 4:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio calle 26 Calle 26 # 24-34 piso 2 8:00 am a 5:30pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Calle 63 Cra. 26 # 62-60 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsisio El Espectador Av. 68 # 16-55 piso 2 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio Fontibón Calle 17 # 114-12 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidi primera de mayo Av. 1 de mayo # 79-41 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio Roma Cra 80. # 53-20 sur piso 2 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio Santa Isabel Calle 1F # 27-08 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio Santa Librada Av. Cra. 1 # 76A-04 sur 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Central de Servicios Cafam Calle 91 Cra 91 # 139-34 local 2 7:00 am a 7:00pm 8:00 am a 4:00 pm No Atención
Bogotá PAP Éxito Centenario Calle 27 sur # 26 -24 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Colsubsidio 20 de julio Calle 27 sur # 5-74 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Venecia Cra. 53 # 47-09 sur pasaje la piñata 9:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 6:30 pm 9:00 am a 2:00 pm No Atención
SIMPLE
Bogotá PAP Marly Calle 49 # 13-33 interior 3 8:00 am a a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Restrepo Cra 24 # 18-11 sur local 205 8:30 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 6:00 pm 9:00 am a 2:00 pm No Atención
Bogotá PAP Unicentro Cra 15 # 119-38 c.c Halley local 112 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Centro Comercial Primavera Calle 7 # 89A-40 locl 125 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:00 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Bogotá PAP Famisanar zona norte Autopista norte # 161A-12 7:30 am a 12:00m y de 1:00 pm a 4:30 pm No Atención No Atención
Bogotá PAP Famisanar Calle 77 Cra. 14 # 77A-62 piso 2 módulos 27 y 28 8:00 am a a 5:30 pm No Atención No Atención
Cundinamarca PAP Soacha Carrera 7A #12-56 local 285 A c.c el parque 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cundinamarca PAP Cafam Facatativá Carrera 4 # 5-68 local 3 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cundinamarca PAP Colsubsidio Zapaquirá Calle 8 # 31-15 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cundinamarca PAP Girardot Carrera 7A # 20-10 local 4 edi. Solarium 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 6:00 pm No Atención No Atención
Cundinamarca PAP Fusagasugá Transv. 12 # 22-42 local 40 c.c. manila 8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cundinamarca PAP Famisanar Madrid Carrera 10 # 7-35 7:30 am a 12:00m y de 1:00 pm a 4:30 pm No Atención No Atención
Cali PAP Comfandi Alameda Calle 5 # 23B-02 8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cali PAP Comfando El Prado Cra 23 # 26B-46 sección vivienda 7:30 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:00 pm No Atención No Atención
Cali PAP Guadalupe Calle 10 # 53-123 8:00 am a a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
lunes, martes, jueves y viernes de 7:30am a 11:30
Es importante consultar los operadores de pago de

Cali PAP Comfandi Snta Rosa Calle 8 # 6-23
Día hábil del
am y de 1:00 pm a 4:30 pm. Miércoles de 7:30am
a 11:30am y de 1:00 pm a 4:00 pm Dos últimos dígitos del NIT o
No Atención No Atención
la Pila de manera periódica y directamente en la pá- mes documento de identificación

gina del Minsalud para evitar ser objeto de fraudes,
Cali PAP Torres de Comfandi Cra. 1 # 56-90 supermercado 8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Cali PAP Versalles Av. 4 norte # 20N-81 7:00 am a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
Valle PAP Comfandi Buga Calle 5 # 16-78
2.º
7:30 am a 11:30am y de 1:00 pm a 4:30 pm No Atención No Atención
00 al 07
y para permanecer atento a las diferentes novedades
Valle PAP Comfandi Cartago Cra 7 # 9-74
Valle PAP Palmira Calle 33 # 28-69 Local 103
8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm
8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm
8:00 am a 1:00 pm
8:00 am a 1:00 pm
No Atención
No Atención
que puedan surgir o si han sido autorizados nuevos

Valle PAP Comfandi Tuluá Calle 26 # 21-54 supermercado
Medellin PAP Almacentro Cra 43A # 34-95 local 225 c.c. Almacentro 7:00 am a 5:30 pm
3.º
8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm
8:00 am a 1:00 pm
No Atención
No Atención
08 al 14
Medellin PAP Unión Plaza Cra 50 # 52-50 local 11 c.c unión plaza 8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm 8:00 am a 1:00 pm No Atención
operadores. Medellin Bello PAP Cra 50 # 50-15 local 201 c.c. metrobello
Barranquilla PAP La Rampa Cra 53 #70-202 local 204 c.c. la rampa
4.º
8:00 am a 12:00m y de 1:00 pm a 5:30 pm
8:00 am a 1:00pm y de 2:00 pm a 5:30 pm
8:00 am a 1:00 pm
8:00 am a 1:00 pm
No Atención
No Atención
15 al 21
ATENCIÓN TELEFONICA
Lunes a Viernes
5.ºHORARIOS DE ATENCION
Sabado Domingo
22 al 28
PERIODICIDAD DEL PAGO ARUS
ATENCION PRESENCIAL
7:00 am a 7:00pm
6.º
8:00 am a 3:00 pm
No Atención
29 al 35
ARUS
7.ºHORARIOS DE ATENCION 36 al 42
ARUS 8:00 am a 5:00pm No Atención No Atención
La periodicidad del pago de los aportes a seguridad so-

Soporte back 7:30 am a 5:00pm
PUNTOS DE RECAUDO
cial es mes vencido, en las fechas establecidas en el De- 8.º 43 al 49

Convenio Banco Bogotá horario bancario
Convenio Av Villas horario bancario
creto 780 de 2016. Estas fechas varían dependiendo del

Convenio Occidente horario bancario
9.º 50 al 56
número de cotizantes, como veremos a continuación. 10.º 57 al 63
Plazos para el pago de aportes de empresas con 11.º 64 al 69

más de 200 cotizantes 12.º 70 al 75
13.º 76 al 81
El artículo 3.2.2.1 del Decreto 780 de 2016 determina
14.º 82 al 87
que los empleadores personas jurídicas con más de
200 aportantes deberán realizar sus aportes a seguri- 15.º 88 al 93
dad social en las siguientes fechas: 16.º 94 al 99

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Plazos para el pago de aportes de empresas con Métodos de pago

menos de 200 cotizantes
El artículo 3.2.3.6 del Decreto 780 de 2016 dispone que
El artículo 3.2.2.2 del Decreto 780 de 2016 señala que el pago de aportes a través de la Pila podrá efectuarse
los empleadores con una nómina de trabajadores in- mediante una de las siguientes modalidades:
ferior a 200 cotizantes deberán efectuar los aportes al
sistema de seguridad social en las siguientes fechas: • Pago electrónico: este es el pago efectuado a tra-
vés de internet; es decir, mediante el mecanismo
Día hábil de Dos últimos dígitos del NIT o de pago que disponga el operador de la Pila, se
vencimiento documento de identificación realizará directamente desde una cuenta bancaria
el descuento del valor de los aportes.
1.° 00 al 08
2.° 09 al 16 • Pago asistido: cuando el aportante emplee este
3.° 17 al 24 medio de pago, el operador deberá generarle un
recibo, código o número de referencia para que
4.° 25 al 32 pueda realizar el pago directamente ante una enti-
5.° 33 al 40 dad financiera, por teléfono, tarjeta de débito o de
6.° 41 al 48 crédito, cajero electrónico, datáfono, entre otros.
En este caso, el operador de la Pila deberá infor-
7.° 49 al 56 marle al aportante los intereses de mora que se
8.° 57 al 64 generarán si no paga el valor de los aportes en la
9.° 65 al 72 fecha límite dispuesta para el efecto.
10.° 73 al 79
11.° 80 al 86
12.° 87 al 93
13.° 94 al 99
Modalidades de planilla
Existen dos modalidades de planilla, a saber:

Paso a paso de cómo liquidar la Pila para
• Electrónica: aquella que es diligenciada y pagada trabajadores dependientes
vía internet. Mediante el uso de esta planilla, el
A través de este tutorial, el conferencista Luis Miguel
aportante digita o carga la información al sistema. Merino, abogado especialista en Derecho Laboral
y con amplios conocimientos en el manejo de
• Asistida: aquella en la que el aportante se comu- requerimientos de la UGPP, presenta un ejercicio
nica a través del centro de atención telefónica del de diligenciamiento de la Pila con algunos casos
operador de pago y le suministra la información específicos de trabajadores dependientes. Además,
enseña el tipo de planilla que usan las empresas y las
requerida para la realización de los aportes, para plataformas por medio de las cuales se reporta esta
que este diligencie la Pila digitalmente y pueda información.
convertirse en planilla electrónica. Esta modali-
Ingresa aquí
dad solo puede ser utilizada para empresas o em-
pleadores con menos de veinte (20) trabajadores o
por trabajadores independientes.
Un empleador puede escoger cualquiera de estas mo-

dalidades para realizar el pago de aportes a seguridad
social de sus empleados.

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12 SOFTWARE
DE NÓMINA
La Pila puede ser diligenciada de manera manual por el empleador, es decir, puede, men-
sualmente, introducir los datos de cada uno de sus trabajadores en la plataforma. No
obstante, también puede hacer esta tarea de manera sencilla mediante un software de
nómina, con el que se calculen de manera automática los pagos que deben recibir los
trabajadores de forma quincenal o mensual, así como también los aportes que deben
realizarse mediante la Pila.
E
xisten algunos softwares de nómina en el mercado presa prestadora del servicio. La adquisición de estos
que generan un archivo plano, el cual contiene programas comprende las siguientes características:
toda la información de los trabajadores respecto
al IBC o reporte de novedades. Este archivo se sube Software de instalación
a la plataforma y la Pila queda automáticamente di-
ligenciada, razón por la que el empleador no deberá Este software es un programa comprado que requiere
diligenciar de manera manual cada uno de los ítems, instalación en los computadores del área de nómina
puesto que, gracias a este programa, dicha tarea se de la empresa.
realiza automáticamente.
Entre las principales características de este software se
encuentran:
PAUTAS QUE SE DEBEN TENER EN
CUENTA PARA LA ADQUISICIÓN DE UN • La información se almacena en los archivos del
SOFTWARE CONTABLE equipo de la empresa.
Para contratar los servicios de un software de nómina, • No deben realizarse pagos mensuales.
un empleador debe considerar los siguientes elemen-
tos: • Altos costos de inversión en servidores y obten-
ción de licencias.
Tamaño de la empresa
• Si el programa requiere actualizaciones, deberán
Existen micro, pequeñas, medianas y grandes empre- ser pagadas. En algunos casos, no comprar estas
sas, así como empleadores personas naturales, que va- actualizaciones podría dejar el sistema inactivo.
rían en número de trabajadores vinculados.
• Para su instalación y funcionamiento, la empresa
Por esta razón, el empleador debe contratar los servi- debe contar con personal capacitado.
cios de un software contable que se adapte a sus nece-
sidades. Software en la nube
Adquisición del software Este software es un programa que no debe ser insta-
lado en los computadores de la empresa, sino que el
Las empresas de software ofrecen servicios de programas empleador puede usarlo desde la plataforma dispues-
de nómina para instalación o de uso en la nube, es decir, ta por la empresa prestadora del servicio. Se accede a
desde una plataforma de internet dispuesta por la em- través de un usuario y contraseña.

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Entre las principales peculiaridades de este tipo de sof- Beneficios

tware encontramos:
Con la adquisición de un software de nómina un em-
• Bajo costo. pleador puede obtener los siguientes beneficios:
• Actualización frecuente.
• Almacenamiento de la información.
• No requiere mantenimiento.
• Generación de comprobantes de nómina para
• Puede accederse desde cualquier equipo electró- cada trabajador.
nico.
• Responder de manera más rápida requerimientos
• Pago de cuotas mensuales. de la UGPP.
• Los datos se almacenan en servidores externos.
• Actualizaciones constantes.
• No necesita mantenimiento.
• Fácil configuración.
EMPRESAS DE SOFTWARE DE NÓMINA

Liquidador avanzado para el cálculo de nómina
quincenal o mensual AVALADAS POR LA UGPP
Un liquidador de nómina en Excel es una excelente
La UGPP publica, anualmente, en su página web, las
herramienta para las empresas más pequeñas que
no tienen la posibilidad de hacer grandes inversiones empresas de software avaladas que cumplen con los re-
en softwares sofisticados. quisitos para la generación de formatos de nómina, las
Ingresa aquí cuales se adaptan a los requerimientos de información
realizados por esta entidad, según los lineamientos
previstos en la Resolución 0922 de 2018.

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13
CASOS PRÁCTICOS
DE LIQUIDACIÓN
DE NÓMINA
A continuación, realizaremos una serie de ejercicios completos de liquidación de nómina
con diferentes montos de salario. Antes de realizar estos ejercicios, debemos tener en
cuenta lo siguiente:
Pagos a cargo del empleador (2) Valor que se genera mensualmente por concepto
de prima de servicios; no obstante, esta prestación
Estos pagos son aquellos que se encuentran a cargo debe ser pagada al trabajador de manera semestral.
solo del empleador, y comprenden los siguientes por-
(3) Valor que se genera mensualmente por concepto
centajes y periodicidad de pago:
de cesantías; sin embargo, esta prestación debe ser
consignada anualmente en el fondo previsto para
Periodicidad de
Concepto Porcentaje el efecto o pagada directamente al trabajador a la
pago
terminación del contrato de trabajo.
Acordado entre
Salario Mensual (4) El valor de los intereses a las cesantías debe ser
las partes
definido sobre el valor de las cesantías y pagarse
Auxilio Dispuesto
Mensual anualmente.
de transporte en la ley
Salud 8,5 % (1) Mensual (5) Valor que se genera mensualmente por concepto
Pensión 12 % Mensual
de vacaciones; no obstante, este descanso debe ser
pagado al inicio del disfrute de las vacaciones o al
ARL (nivel I) 0,522 % Mensual momento en que se acuerde su compensación.
Parafiscales 9 % (1) Mensual
(6) El costo de la dotación no está establecido por la
Causación mensual ley; se ingresó el 5 % como una cifra ilustrativa de
Prima 8,33 % (2)
con pago semestral referencia.
Causación mensual
Cesantías 8,33 % (3)
con pago anual Pagos a cargo del trabajador
Intereses Causación mensual Mensualmente, el empleador debe descontar los si-
12 % (4)
a las cesantías con pago anual
guientes porcentajes del salario del trabajador para
Causación mensual realizar los respectivos aportes al sistema de seguri-
Vacaciones 4,17 % (5)
con pago anual dad social:
Dotación 5 % (6) Cada 4 meses
Aporte Porcentaje Término
Precisiones: Salud 4% Mensual
Pensión 4% Mensual
(1) El artículo 114-1 del ET establece que los emplea-
dores personas naturales o personas jurídicas con El empleador, por ley, no se encuentra autorizado para
más dos (2) o más trabajadores que devenguen, realizar ningún otro tipo de deducción o descuento al
individualmente, menos de diez (10) smmlv se salario del trabajador, excepto cuando este último lo
encuentran exonerados del pago de aportes al sis- autorice o dicho proceso se derive de una orden de
tema de seguridad en salud y aportes parafiscales. embargo judicial (ver página 18).

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Teniendo claro lo anterior, procederemos a realizar ca- Precisiones

sos prácticos de liquidación de nómina, con diferentes
(1) Para efectos del pago de la prima de servicios, de-
montos de salario:
bido a que debe ser pagada a más tardar el 20 de
diciembre, se puede llevar a cabo una de las si-
Liquidación de nómina con salario mínimo
guientes opciones:
Supongamos el caso de un trabajador contratado en • Liquidarla y pagarla por el mes completo.
enero de 2020, devengando un (1) smmlv equivalente • Liquidar el valor causado hasta el 20 de diciem-
a $877.803. La liquidación de nómina de este trabaja- bre y, en caso de que el pago del salario sea
dor sería de la siguiente manera: quincenal, pagar los 10 días restantes de esta
prestación en la quincena del 30.
Concepto Empleador Trabajador
(2) Recordemos que, si el trabajador continúa labo-
Salario $877.803 - rando en la empresa, las cesantías deben ser con-
Auxilio de transporte $102.854 - signadas en el fondo.
Salud $74.613 $35.112 (3) El valor de los intereses a las cesantías debe pagar-
se directamente al trabajador, a más tardar el 30 de
Pensión $105.336 $35.112
enero del año siguiente.
ARL (nivel I) $4.565 -
Liquidación de nómina con salario integral
Parafiscales $79.002 -
Como fue estudiado (ver página 10), el salario integral
Prima $81.689 - se encuentra compuesto por un factor salarial y uno
Cesantías $81.689 - prestacional. Para liquidar los conceptos que constitu-
yen la nómina para los trabajadores que devengan este
Intereses a las cesantías $9.803 -
tipo de salario, debe utilizarse solo el factor salarial.
Vacaciones $36.604 -
Además, debe recordarse que estos trabajadores, al
Dotación $43.890 - devengar un salario superior a cuatro (4) smmlv, de-
Devengado - $980.657 ben realizar aportes al fondo de solidaridad pensional.
Deducciones - $70.224 Por lo anterior, la liquidación de nómina de un traba-
jador con este tipo de salario sería la siguiente:
Total por pagar - $910.433
Concepto Empleador Trabajador
Ahora, procederemos a tomar el mismo ejemplo de Salario $8.778.030 -
este trabajador y liquidaremos los valores que deben
ser pagados en el mes de diciembre: Factor prestacional $2.633.409 -
Auxilio de transporte - -
Concepto Empleador Trabajador Salud $522.293 $245.785
Salario $877.803 - Pensión $737.355 $245.785
Auxilio de transporte $102.854 - Fondo de solidaridad
- $98.314
pensional
Salud $74.613 $35.112
ARL (nivel I) $32.705 -
Pensión $105.336 $35.112
ARL (nivel I) $4.565 -
Prima - -
Parafiscales $79.002 - Cesantías - -
Prima $490.329 (1) - Intereses a las cesantías - -
Cesantías $877.803 (2) - Vacaciones $256.231 -
Intereses a las cesantías $105.336 (3)
- Dotación - -
Devengado - $1.470.986 Devengado - $8.778.030
Deducciones - $70.224 Deducciones - $589.884
Total por pagar - $1.400.761 Neto por pagar - $8.188.146

CASOS PRÁCTICOS DE LIQUIDACIÓN DE NÓMINA
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Nota: en este caso sería necesario realizar el cálculo Concepto Empleador Trabajador
de la respectiva retención en la fuente por pagos la-
Intereses a las cesantías $101.250 -
borales; sin embargo, por efectos didácticos, no se ha
tenido en cuenta. Vacaciones $202.500 -
Dotación - -
Liquidación con salario variable Devengado - $5.687.500
El salario se considera variable cuando el trabajador Deducciones - $360.000

recibe, además del sueldo, pagos que constituyen Neto por pagar - $5.327.500
salario, según lo previsto en el artículo 127 del CST.
Entre dichos pagos se encuentran las bonificaciones Precisiones
habituales, comisiones y los porcentajes sobre ventas. (1) Este trabajador, al devengar más de cuatro (4) sm-
mlv por este mes, le corresponde realizar el aporte
Ejemplo al fondo de solidaridad pensional.
Supongamos el caso de un trabajador contratado des- (2) El pago de estas prestaciones, al ser semestral,
de julio de 2020 en el área de ventas de la empresa debe liquidarse con el promedio del salario de-
XYZ, devengando como salario básico $2.000.000. vengado por el trabajador. Al respecto, conviene
mencionar que los pagos que se realizan de ma-
En el contrato de trabajo las partes acordaron que, ade-
neral mensual deben determinarse con el salario
más del salario, este trabajador obtendrá una comisión
devengado en el mes.
equivalente al 5 % por cada $10.000.000 en ventas.
En este orden de ideas, este trabajador devengó, duran-

te el período de julio a diciembre, los siguientes montos:
Mes Salario Comisión Total

Julio $2.000.000 $500.000 $2.500.000
Agosto $2.000.000 $1.500.000 $3.500.000
Septiembre $2.000.000 $1.250.000 $3.250.0000
Octubre $2.000.000 $500.000 $2.500.000
Noviembre $2.000.000 $2.500.000 $4.500.000 Caso práctico de liquidación de nómina cuando hay
salario integral
Diciembre $2.000.000 $2.000.000 $4.000.000
Con esta herramienta exponemos un ejemplo de
Total del semestre $20.250.000 cómo elaborar la liquidación de la nómina mensual
Promedio mensual devengado $3.375.000 de un empleado que devenga un salario integral.
Este formato ha sido diseñado y formulado con base
en la normativa vigente en Colombia, e incluye la
Liquidación de nómina de diciembre: explicación de cada una de las condiciones planteadas.
Concepto Empleador Trabajador Ingresa aquí
Salario $2.000.000 -
Comisión $2.000.000 -
Auxilio de transporte - -
Salud $340.000 $160.000
Pensión $480.000 $160.000 Tutorial de liquidación de nómina 2019
Fondo de solidaridad
- $40.000 (1)
Ingresa aquí
pensional
ARL (nivel I) $20.800 -
Prima $1.687.500 (2)
-
Cesantías $1.687.500 (2)
-

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14
LIQUIDACIÓN
DEL CONTRATO
DE TRABAJO
A la terminación de la relación laboral, el empleador debe liquidar el contrato de trabajo,
independientemente de que se trate de un contrato a término fijo, indefinido, por obra o
labor, etc., en lo que corresponde a salario, descansos remunerados obligatorios (vaca-
ciones) y prestaciones sociales (prima de servicios, cesantías e intereses a las cesantías).
Debe liquidar estos conceptos y pagarlos hasta el día en que el trabajador preste sus ser-
vicios, con las fórmulas indicadas para el efecto.
Adicionalmente, se deben tener en cuenta las siguien-

tes pautas:
LIQUIDACIÓN DEL AUXILIO DE

TRANSPORTE
Como fue expuesto (ver página 21), al auxilio de trans-
porte tienen derecho los trabajadores que devengan
hasta dos (2) smmlv, y se paga de manera mensual. A
la terminación del contrato de trabajo debe ser liqui-
dado y pagado hasta el día en que el trabajador haya Simulador en Excel para realizar la liquidación de
laborado. contratos de trabajo
Con este liquidador se podrán realizar las simulaciones
Ejemplo necesarias para conocer cuánto liquidar de nómina
al finalizar el contrato laboral (ya sea con o sin justa
Supongamos una empresa que paga el auxilio de causa).
transporte de manera mensual, es decir, cada 30 días Invitamos a revisar todos los anexos de este formato
(puede ser pagado también cada quince –15– días), y en Excel, la normativa correspondiente y el material
termina el contrato del trabajador el día 20 del mes. relacionado incluido.
Para liquidar este concepto de manera proporcional, Ingresa aquí
podrá emplearse la siguiente operación:
$102.854/30 = $3.428 x 20 días laborados = $68.569
Así, a este trabajador le corresponde, por concepto de

auxilio de transporte, la suma de $68.569 por los vein-
te (20) días laborados.

LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO DE TRABAJO
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INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO SIN ¿Cómo liquidar un contrato de

JUSTA CAUSA trabajo correctamente?
En el evento en que un empleador decida terminar un
A la terminación del contrato de trabajo, el empleador
contrato de trabajo sin justa causa, deberá pagar al tra- tiene la obligación de liquidar los diferentes conceptos
bajador una indemnización según el tipo de contrato causados durante la vigencia de la relación laboral.
de trabajo, de conformidad con lo previsto en el artí-
culo 64 del CST, de la siguiente manera:
Contrato a término fijo: valor de los salarios por el Debe liquidar los valores Liquidar el
tiempo que falte para cumplir el plazo estipulado en causados por los auxilio de
el contrato. siguientes conceptos: transporte
• Salario. para aquellos
Contrato a término indefinido: para trabajadores con • Prima de servicios. trabajadores
• Cesantías e intereses a que devenguen
un salario inferior a diez (10) smmlv: las cesantías. hasta dos (2)
• Vacaciones. smmlv.
• Treinta (30) días de salario por laborar un período
inferior a un (1) año o de un (1) año.
• Adicional a los treinta (30) días del primer año, se

pagarán 20 días por cada año siguiente, o proporcio-
nal al tiempo laborado si este es inferior a un (1) año.
Para trabajadores con un salario superior a diez (10)

smmlv: Para lo anterior,
deberá tener
• Veinte (20) días de salario por un período inferior en cuenta
a un (1) año o de un (1) año. las siguientes
pautas:
• Adicional a los veinte (20) días del primer año, se
pagarán quince (15) días de salario por cada año
siguiente, o proporcional al tiempo laborado si
este es inferior a un año.
PAGO DE APORTES A SEGURIDAD

SOCIAL
En caso de despedir Deberá pagar
El empleador debe pagar estos aportes (salud, penal trabajador los aportes a
sión, riesgos laborales y parafiscales) hasta el día en sin justa causa, seguridad social
que el trabajador preste sus servicios; para esto, debe- deberá pagarle una hasta el último
indemnización según día de prestación
rá reportar la novedad de retiro en la Pila, so pena de el tipo de contrato, del servicio del
tener que pagar el siguiente período de cotización y, de conformidad trabajador, y
además, los intereses moratorios. con lo previsto en el reportar la novedad
artículo 64 del CST. de retiro en la Pila.
Si el empleador no paga la
liquidación del contrato de
trabajo, sería objeto de una
sanción equivalente a un (1)
Cómo liquidar, correctamente, contratos de trabajo
día de salario por cada día
en Colombia
de retardo.
Ingresa aquí

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CÁLCULO DE LA SANCIÓN POR NO PAGO DE LA

El artículo 65 del CST establece que, en el evento en Prima de servicios
que el empleador, a la terminación del contrato de tra-
bajo, no pague al trabajador la liquidación de salarios Esta prestación social debe ser liquidada en el primer se-
y prestaciones sociales, será acreedor de la sanción a mestre, desde el 1 de enero al 30 de junio. En este caso,
título de indemnización, que consiste en el pago de un debió pagársele al trabajador desde el 1 de enero al 15
(1) día de salario por cada día de retardo. de abril de 2018, y ser liquidada de la siguiente manera:
No obstante, para el cálculo de dicha indemnización $781.242 + $88.211 (auxilio de transporte)

debe tenerse en cuenta que no aplica de igual forma x 105 días/360 = $253.590
para todos los casos, debido a que existe una diferen-
cia entre los trabajadores que devengan un (1) smmlv Así, a este empleador le corresponde pagar al traba-
y aquellos que devengan un monto superior. jador, por concepto de prima de servicios, la suma de
$253.590.
INDEMNIZACIÓN PARA Cesantías

TRABAJADORES QUE DEVENGUEN
En lo que respecta a la liquidación de esta prestación
UN (1) SMMLV
debe realizarse, primero, la liquidación de las cesan-
El inciso segundo del numeral 1 del mencionando ar- tías causadas en el año 2017 y su correspondiente san-
tículo 65 del CST establece que la indemnización con- ción por no consignación conforme al numeral 3 del
siste en un día de salario por cada día de retardo para artículo 99 de la Ley 50 de 1990, y posteriormente la
los trabajadores que devengan un (1) smmlv. liquidación de las cesantías causadas en el año 2018.
Liquidación de la indemnización De esta manera, procederemos a la liquidación de las

cesantías de 2017, para lo que debemos utilizar el va-
Supongamos que un trabajador es contratado el 20 lor del salario mínimo de ese año:
de junio de 2017 y renunció el 15 de abril de 2018,
devengando un (1) smmlv ($781.242). A la termina- $737.717 + $83.140 x 190 días/360 = $433.230
ción de la relación laboral, al trabajador se le pagó el
Nota: los intereses a las cesantías causados por este
salario; sin embargo, no se pagaron los demás con-
año le fueron efectivamente pagados al trabajador.
ceptos.
Ahora, debido a que estas cesantías no fueron consig-
Además, las cesantías causadas en el año 2017 no le
nadas en el fondo, procede la aplicación de la sanción
fueron consignadas en el fondo.
prevista en el artículo 99 de la Ley 50 de 1990, que esta-
Este trabajador presentó la correspondiente demanda blece que el empleador que no realice la consignación de
ante el juez laboral, el cual condenó al empleador a pa- las cesantías en el plazo señalado (a más tardar el 14 de
gar, el 30 de mayo de 2020, la indemnización prevista febrero de cada año) deberá pagar una indemnización
en el artículo 65 del CST. equivalente a un día de salario por cada día de retardo.
Teniendo en cuenta lo anterior, procederemos a la li- La contabilización del tiempo para realizar esta liqui-
quidación de los conceptos que debieron liquidarse a dación debe realizarse desde el 15 de febrero de 2018 y
la terminación del contrato de trabajo: hasta el día en que el contrato de trabajo estuvo vigen-
te, es decir, hasta el 15 de abril del mismo año. Dado
Salario esto, tenemos:
• 15 días de febrero de 2018.
No procede la liquidación del salario, debido a que se • 30 días de marzo de 2018.
le pagó en el momento de la terminación del contrato.
• 15 días de abril de 2018.

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Así, tenemos que le corresponde a este empleador rea- año) deberá pagar al trabajador a título de indemniza-
lizar el pago de 60 días de sanción por no consigna- ción, y por una (1) sola vez, un valor adicional igual al
ción de cesantías, para lo que se utilizará como base el de los intereses causados.
salario devengado con el que se causó este concepto:
En este caso, se debe utilizar la fórmula de liquidación
Primero, determinamos el valor de un día de salario: de los intereses a las cesantías con el valor causado de
las cesantías:
$737.717/30 = $24.572
$253.590 x 105 días x 12 %/360 = $8.875
Ahora, con el valor resultante liquidamos la sanción:
Ahora, se adiciona un valor igual al de los intereses
$24.572 x 60 días = $1.474.320 causados:
$8.875 + $8.875 = $17.750
Así, le corresponde a este empleador pagar, como
sanción por no consignación de cesantías, la suma de Por ende, le corresponde a este trabajador, por con-
$1.474.320. cepto de intereses a las cesantías más su respectiva in-
demnización, un monto de $17.750.
Lo anterior, toda vez que esta sanción moratoria solo
procede durante la vigencia del contrato; es decir, una Nota: el CST no regula los intereses a las cesantías,
vez este último culmina y el empleador continúa sin sino que estos se encuentran previstos en la Ley 52 de
pagar al trabajador lo debido, procede la sanción mora- 1975; por lo tanto, debe aplicarse lo dispuesto en esta
toria prevista en el artículo 65 del CST. Esto, puesto que, última norma.
en el momento en que el contrato ha terminado, cesa
para el empleador la obligación de consignar las cesan- Vacaciones
tías y, en su lugar, le corresponde pagar al trabajador,
directamente, el valor de las cesantías causadas. Esto En este caso, el trabajador laboró un total de 295 días,
supone, entonces, que la sanción por no consignación según los siguientes períodos:
de cesantías no es concurrente con la sanción por no
pago de la liquidación del contrato de trabajo. • 10 días de junio de 2017.
En lo que respecta a la liquidación de las cesantías cau- • 180 días de julio a diciembre de 2017.
sadas en 2018, corresponden al mismo valor calculado • 90 días de enero a marzo de 2018.
para la prima de servicios, debido a que la fórmula de li-
quidación de estos conceptos es la misma; por lo tanto, el • 15 días de abril de 2018.
empleador debe pagar al trabajador, por las cesantías de
2018, una suma igual a la de la prima, esto es, $253.590. Una vez determinados los días laborados, se procede
a aplicar la fórmula de liquidación:
Nota: la fórmula de liquidación de la prima de servi-
cios y cesantías es igual; no obstante, su liquidación $781.242 x 295 días/720 = $320.092
se diferencia en lo que refiere al tiempo que deba ser
liquidado. Es decir, si el trabajador del ejemplo hubie- Liquidación de la sanción moratoria por no
ra laborado hasta el 15 julio de 2018, la prima de servi- pago de la liquidación del contrato
cios, al ser una prestación semestral, debía liquidarse
del 1 al 15 de julio del mismo año. Por su parte, las ce- Ahora, procederemos a liquidar la sanción moratoria
santías, al ser una prestación anual, debían liquidarse por no pago de la liquidación del contrato, para lo que
del 1 de enero al 15 de julio de 2018. debemos determinar el número de días a liquidar para
este trabajador por concepto de indemnización:
Intereses a las cesantías
• 15 de abril de 2018 al 15 de abril de 2019 = 360 días.
La liquidación de los intereses a las cesantías tiene un
• 15 de abril de 2019 al 15 de abril de 2020 = 360 días.
tratamiento diferente en lo que concierne a esta in-
demnización, debido a que, como fue mencionado, el • 15 de abril de 2020 al 30 de mayo de 2020 = 45 días.
numeral 3 del artículo 1 de la Ley 52 de 1975 establece
que el empleador que no pague este concepto en la fe- Así, le corresponde a este empleador realizar el pago de
cha para el efecto (a más tardar el 30 de enero de cada 765 días de salario por concepto de la sanción moratoria.

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Teniendo claro lo anterior, para liquidar la indemniza- INDEMNIZACIÓN PARA

ción, debemos determinar el valor del día del último TRABAJADORES QUE DEVENGUEN UN
salario devengado por el trabajador:
MONTO SUPERIOR A UN (1) SMMLV
$781.242/30 = $26.041
Para aquellos trabajadores que devenguen un monto
Finalmente, procedemos a determinar el valor de la superior a un (1) smmlv, la indemnización por falta de
sanción: pago de la liquidación del contrato de trabajo deberá
$26.041 x 765 días de mora = $19.921.365 realizarse de la siguiente manera:
Tenemos, entonces, que le corresponde pagar a este em- • El valor de un (1) día de salario por cada día de
pleador la suma de $19.921.365 por concepto de sanción retardo hasta por 24 meses o hasta cuando se veri-
moratoria al no pagar la liquidación del contrato a tiempo. fique el pago si el tiempo fuere menor.
Dado lo anterior, este empleador debe pagar por la liqui- • A partir del mes 25 se pagarán intereses mora-
dación del contrato de trabajo los siguientes conceptos: torios al valor de la tasa máxima de créditos de
• Cesantías 2017: $433.230. libre asignación certificada por la Superintenden-
cia Financiera.
• Sanción por no consignación de cesantías 2017:
$1.474.320. En este caso, podrá realizarse la liquidación según el
• Prima de servicios 2018: $253.590. procedimiento anterior, solo que a partir del tercer (3)
año no deberá utilizarse el valor de un (1) día de sala-
• Cesantías 2018: $253.590.
rio, sino el valor de los intereses moratorios certifica-
• Intereses a las cesantías 2018: $8.875. dos por la Superfinanciera.
• Sanción por no pago de intereses a las cesantías
2018: $8.875. PROCEDENCIA DEL PAGO DE LA
INDEMNIZACIÓN
• Vacaciones: $320.092.
• Sanción moratoria por no pago de la liquidación La Corte Suprema de Justicia ha determinado, a tra-
del contrato: $19.921.365. vés de la Sentencia SL8216 de 2016, que la sanción
moratoria prevista en el artículo 65 del CST solo pro-
• Total: $22.673.937 cede siempre que se demuestre la mala fe por parte
En resumen, le corresponde pagar a este empleador la del empleador; es decir, a pesar de que contaba con
suma de $22.673.937 por la liquidación del contrato y los recursos para realizar el pago al trabajador, se re-
las respectivas sanciones. husó a hacerlo.
Nota: el valor de la indemnización podrá continuar Al respecto, la Corte señaló en la sentencia en mención
aumentando hasta tanto se verifique la realización del lo siguiente:
pago. Por otra parte, el juez, mediante la sentencia,
indicará los valores que deban ser indexados, por lo “Esta Corporación, reiteradamente, ha puntualizado que
tanto, los valores pueden variar. la sanción moratoria prevista en los artículos 65 del C.S.T.
y 99 de la L. 50/1990, procede cuando quiera que, en el
marco del proceso, el empleador no aporte razones satis-
factorias y justificativas de su conducta. Para esto, se ha
dicho que el juez debe adelantar un examen riguroso del
comportamiento que asumió el empleador en su condición
Sanción por no consignar las cesantías y no pagar de deudor moroso (…)”.
los intereses
Cuando un empleador incumple la obligación de
consignar las cesantías al empleador o no realiza el
pago de los intereses, puede ser sancionado.
Lo anterior supone que, si el empleador logra probar
En este archivo de Excel se explica cómo liquidar la
que no tenía los recursos para pagar la liquidación
indemnización por dicho concepto y qué normativa se del contrato, la sanción moratoria por falta de pago
debe atender como empleador. no procederá.
Ingresa aquí

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TÉRMINO DE PRESCRIPCIÓN DEL Indemnización por no pago de la

RECLAMO DE LA LIQUIDACIÓN DEL liquidación del contrato de trabajo
CONTRATO DE TRABAJO
El artículo 65 del CST establece que el empleador será
El artículo 488 del CST establece que un trabajador objeto de una sanción a título de indemnización por no
tiene un término de tres (3) años para solicitar el pagar la liquidación del contrato de trabajo una vez finali-
pago de las acreencias laborales adeudadas por par- zada la relación laboral.
te del empleador.
Respecto al pago de esta indemnización, debe tenerse
Por ejemplo, si un trabajador renunció el 30 de junio en cuenta lo siguiente:
de 2020 y no le fue pagada la liquidación de su con-
trato, tiene hasta el 30 de junio de 2023 para realizar la
solicitud de sus acreencias laborales, sea a su antiguo
empleador o ante un juez laboral.
No obstante, este término puede ser interrumpido si el

Cuando el trabajador devengue
trabajador presenta una solicitud al empleador, de con- un (1) smmlv, deberá pagar el
formidad con lo previsto en el artículo 489 del CST, el valor de un (1) día de salario por
cual señala que el trabajador puede, por medio de la pre- cada día retardo.
sentación de un escrito sencillo, interrumpir el término
de prescripción por una sola vez, lo cual supone que este
término empezará a contarse nuevamente desde cero.
Lo anterior quiere decir que, si el trabajador del ejem-

Cuando el trabajador devengue
plo anterior presenta la solicitud del pago de la liqui- más de un (1) smmlv, deberá
dación de su contrato el 20 de noviembre de 2022, el pagar el valor de un (1) día de
término para el reclamo de sus acreencias se extenderá salario por cada día de retardo
hasta el 20 de noviembre de 2025. hasta por 24 meses. A partir del
mes 25, el pago se realiza al valor
de la tasa máxima de créditos de
libre asignación certificada por la
Superintendencia Financiera.
La indemnización por no pago

de la liquidación del contrato
¿Cuál es la sanción que debe asumir todo empleador
procede siempre que se
por no pagar a tiempo la liquidación de un contrato de
demuestre la mala fe en el actuar
trabajo?
del empleador.
Ingresa aquí
El término para el reclamo de la

liquidación del contrato prescribe
Solicitud de pago de acreencias laborales en tres (3) años, y puede ser
interrumpido por el trabajador por
La solicitud de pago de acreencias laborales busca
una (1) sola vez.
hacer valer el derecho del trabajador por el servicio
prestado, e interrumpir el término de prescripción
que el CST establece para el reclamo de estas
prestaciones. La presente es una guía de cómo
realizar dicha solicitud.
Ingresa aquí

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CARTILLA PRÁCTICA

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4 APORTES A SEGURIDAD SOCIAL ...............22

APORTE AL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD.............. 22

PRESTACIONES SOCIALES ......................... 30 CESANTÍAS............................................................................................... 35

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7 VACACIONES................................................. 46 Casos prácticos........................................................................................49

8 LICENCIAS LABORALES ...............................52

INCAPACIDAD DE ORIGEN COMÚN................................................... 62

Empresas de software de nómina avaladas por la UGPP.............82

14 LIQUIDACIÓN DEL CONTRATO

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RESPUESTAS ¿En qué consiste la afiliación a la ARL? ¿Cuáles son las

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Solicitud de pago de acreencias laborales........................................... 91

Fórmulas para liquidación de prestaciones y horas extra.................12 CONFERENCIA

Notificación de vacaciones colectivas..................................................48 Tutorial de liquidación de nómina 2019............................................85

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La estructura de la nómina se encuentra conformada

A su vez, existen devengos que no constituyen salario,

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Valor de un día de salario

El factor salarial comprende el valor que debe utilizar-

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modalidad de salario fijo, y que además el trabajador SALARIO A DESTAJO

ELEMENTOS QUE CONSTITUYEN SALARIO

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REMUNERACIÓN DEL DESCANSO 1. Licencias laborales.

Si un trabajador labora de lunes a sábado devengando

2. Proporcional al tiempo trabajado, cuando la jorna-

En ese orden de ideas, la remuneración del domingo

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¿Cómo debe remunerarse el CASO PRÁCTICO DE LIQUIDACIÓN DE

El recargo nocturno se encuentra dispuesto en el nu-

Realicemos esta liquidación con base en un (1) salario

Tenemos, entonces, que el valor de una hora ordinaria

El trabajo dominical se remunera de la $3.658 + $1.280 = $4.938

A continuación, realizaremos algunos casos prácticos

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Ejemplo Así, por concepto de trabajo dominical nocturno, le

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Trabajo nocturno $8.333 x 150 % = $12.500

Hora extra diurna

Debe tenerse en cuenta que el trabajo dominical se de-

¿Desde qué hora se debe reconocer el recargo

¿En qué casos la empresa puede determinar que

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ELEMENTOS QUE NO CONSTITUYEN • Medios de transporte.

• Bonificaciones o gratificaciones. La importancia de determinar estos pagos como no

PERÍODOS DE PAGO DEL SALARIO

3. El pago debe realizarse por período vencido, es

4. Cuando se acuerde el pago de jornal (por día),

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DESCUENTOS PERMITIDOS AL SALARIO

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1. Que exista autorización expresa e • Las deudas por cooperativas

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