Auditoria Financiera - Ejercicio Práctico Semana 12 General Motors

GENERAL MOTORS
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR, ESPECÍFICA, PAP 1/1

EJECUCIÓN Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Estudiante: David Belalcazar.
Asignatura: Auditoria de Gestión. Curso: 6to de Contabilidad y Auditoría “B”.
ORDEN DE TRABAJO # 001

-Caluma 01 de abril 2021
Ingeniero
Ing. Alberto Prado
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Presente
De conformidad al plan anual de actividaes para el año 2022 aprobado por la Consultoria “
D.G Auditores y Consultores Constables” mediante oficio #0056 del 01 de abril 2021 al del
2021 sirvase realizar una Auditoria Financiera a la Empresa General Motors del Ecuador,
durante el perido comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019 la indicada
auditoria se efectuara con el objetivo de determinar lo siguiente.
1.- Determinar la racionabilidad de los estados financieros
2.- Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros
aplicados a “General Motors”
3.- Comrprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la
empresa “General Motors”
Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobación correspondiente, documentos que se
utilizarán en el desarrollo de la auditoria.
El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo sera de 40 días laborables incluyendo
el borrador del informe y tendra como operativos a los ingenieros que detallo a
continuación: Marcos Salas, Teresa Oleas, Jorge Yanez, Hilda Morejón, Jefe de equipo.
Ing. Alberto Prado y Supervisor. Ing. Ricardo Ñamo.Atentamente,
Ing. Ricardo Ñamo

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
GENERAL MOTORS
AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

01 de enero al 31 de diciembre del año 2019
Antecedentes
En Ecuador la historia empieza en 1926 con la llegada del primer vehículo al puerto de
Guayaquil a través del concesionario de E-Maulme que hasta la fecha opera en la ciudad de
Guayaquil. De aquel día, han pasado 90 años y hoy, uno de cada dos vehículos que circulan
en el Ecuador son Chevrolet.
En 1980 se introduce al mercado el primer Chevrolet fabricado con manos ecuatorianas, una
Chevrolet Blazer y desde esa fecha la gran aceptación de la marca revoluciona el mercado
automotor ecuatoriano.
Miles de personas crecieron con Chevrolet y experimentaron su transformación en estos años.
Clientes que vivieron su niñez en una Blazer, sintieron la velocidad de la juventud en un
Forza y que ahora conducen un elegante Sail, el vehículo familiar y el más vendido en el
Ecuador. Estos automóviles son la muestra de que la marca está presente y que ha dejado una
huella en los ecuatorianos llevando actualmente 93 años en el mercado de nuestro país.
Motivo de la Auditoría
La Auditoría Financiera es para determinar la razonabilidad de los estados financieros de la
empresa General Motors del Ecuador, se realizará en cumplimiento del acuerdo de servicios
de Auditoría efectuado el 11 de abril del 2021
Objetivo del examen
Realizar una Auditoría Financiera para determinar la razonabilidad de los Estados
Financieros de la empresa General Motors del Ecuador, período 2021.
Alcance del examen
La Auditoría se realizará para el período comprendido del 1 de julio al 31 de Diciembre
de 2019.
Conocimiento de la empresa
Base Legal
General Motors del Ecuador, desarrolla sus actividades bajo las disposiciones de:
• Constitución de la República del Ecuador

• Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
GENERAL MOTORS
• Código de Trabajo
• Estructura de toma de decisiones
Generalidades
La historia empieza en 1926 con la llegada del primer vehículo al puerto de Guayaquil a
través del concesionario de E-Maulme que hasta la fecha opera en la ciudad de Guayaquil.
De aquel día, han pasado 90 años y hoy, uno de cada dos vehículos que circulan en el Ecuador
son Chevrolet.
En 1980 se introduce al mercado el primer Chevrolet fabricado con manos ecuatorianas, una
Chevrolet Blazer y desde esa fecha la gran aceptación de la marca revoluciona el mercado
automotor ecuatoriano.
Miles de personas crecieron con Chevrolet y experimentaron su transformación en estos años.
Clientes que vivieron su niñez en una Blazer, sintieron la velocidad de la juventud en un
Forza y que ahora conducen un elegante Sail, el vehículo familiar y el más vendido en el
Ecuador. Estos automóviles son la muestra de que la marca está presente y que ha dejado una
huella en los ecuatorianos.
Manteniendo siempre el enfoque en satisfacer las necesidades de los ecuatorianos, la marca
cuenta con el portafolio más amplio de vehículos desde livianos, todoterrenos y pesados. Más
del 80% de los vehículos Chevrolet que se comercializan en el mercado local, son
ensamblados en la planta de GM OBB por manos ecuatorianas. En la actualidad, los modelos
ensamblados son: el Sail (5 versiones), Aveo (6 versiones), Grand Vitara SZ (5 versiones) y
D-Max (12 versiones). Los vehículos importados también mantienen una aceptación en el
mercado como: el Spark Life, Spark GT, el Cruze, la Tracker, la Captiva y la Tahoe.
Ecuador es un mercado importante para la región, su desempeño le ha valido ganarse la
preferencia en el mercado por los altos estándares de calidad que poseen los vehículos
Chevrolet y que durante todos estos años recorren los caminos no solo de Ecuador sino de
otros países de la región como Colombia y Venezuela.
Nómina de funcionarios.
• Juanita Bejarano – Vendedor
• Jean salazar – Mantenimiento y Mecánica
• Jose Perez – ensamblador
• Angela Gutierrez – pintor automotriz
• Mario Cabezas – soldadores
GENERAL MOTORS
• Luis Casas – Latoneros

• María Cabrera – Contadora
• Jhon Guerra – Gerente
Principales politicas contables.
Los estados financieros separados han sido preparados de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (ASB) Los estados financieros separados han sido
preparados sobre la base del costo histórico.
La moneda funcional de la Corporación es el Dólar de los Estados Unidos de América (U.S.
dólar), el cual es la moneda de circulación en el Ecuador Los estados financieros de General
Motors del Ecuador por el año terminado el 31 de diciembre del 2021 también se presentan
consolidados con sus compañías subsidiarias en las cuales posee una participación accionaria
de más del 50% o ejerce control, tal como lo establece la NIIF 10 Estados financieros
consolidados, sin embargo, por requerimiento de la Superintendencia de Compañías, Valores
y Seguros del Ecuador.
Grado de confiabilidad de la información
Su privacidad es importante para la General Motors del Ecuador ("GM" o" nosotros"), así
como su confianza en los productos y servicios de General Motors o Chevrolet. Queremos
que conozca que la información que comparte con nosotros es tratada con cuidado. Esta
Declaración de Privacidad se refiere a la información personal que recopilamos ya cómo
manejamos la información personal que comparte con nosotros.
Recibimos información sobre usted a través de los registros de ventas de vehículos
proporcionados por su distribuidor y podríamos obtener, con su consentimiento, los datos
obtenidos a partir del registrador de eventos de su vehículo ("EDR”) como se describe en el
manual (por ejemplo, cómo operan diversos sistemas en su vehículo, la velocidad y distancia
de recorrido de su vehículo). Para obtener información adicional acerca de los datos EDR,
consulte el manual del propietario. También podríamos obtener información sobre usted y su
vehículo de los afiliados de GM, concesionarios de GM, concesionarios de Mercadería
publicitaria (Merchandising) de GM y de otras fuentes, tales como empresas que ofrecen
listas de compradores potenciales de vehículos y actuales propietarios, ciertas empresas están
autorizadas a compartir su información con nosotros en virtud de sus normas de privacidad.
Los tipos de información que GM puede recoger sobre usted puede incluir, pero no se limita:
información de contacto (como nombre, dirección, ciudad, estado y código postal, dirección
de correo electrónico y número de teléfono), la información del vehículo (como el número
de identificación del vehículo (VIN), marca, modelo, año de modelo, distribuidor de venta,
concesionario de servicio, fecha de compra o arrendamiento e historial de servicio), los datos
GENERAL MOTORS
de rendimiento del vehículo (como el rendimiento del motor y la transmisión, las condiciones
de despliegue del airbag), información demográfica (como el rango de edad, estado civil y
composición de los hogares), información de perfiles de marketing no relacionados con el
crédito (por ejemplo, cuando se va a comprar o arrendar, el vehículo en el que está
interesado), relaciones que tiene con GM, además de la compra y el mantenimiento de su
vehículo (por ejemplo, a través de una tarjeta de recompensas GM o ChevyStar), información
de verificación de elegibilidad de incentivos (como el nombre de la universidad, rama de
servicio o cooperativa de crédito para programas de compra de vehículos), número de cédula
(en circunstancias limitadas GM puede recoger números de cédula, por ejemplo, si usted
quiere conocer más acerca de un vehículo, su valor o participar en algún sorteo), fotografías
como las que usted puede presentar para concursos o sorteos.
SE REALIZARÁ EL ANÁLISIS SOBRE LOS SIGUIENTES COMPONENTES (
CUENTAS)
1. Inventarios
2. Gastos de administración
3. Cuentas por cobrar
4. Documentos por pagar
5. Ventas
6. Patrimonio.
GENERAL MOTORS
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA GENERAL MOTORS DEL ECUADOR
ESTADO DE SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EMPRESA
AÑOS DE ANÁLISIS 2018 2019
ACTIVOS
Activos corrientes
Caja y bancos $ 26.547 $ 30.547
Valores negociables $ 13.968 $ 51.369
Cuentas por cobrar $ 2.654 $ 12.547
Existencias $ 1.259 $ 12.365
Gastos pagados por adelantado $ 7.859 $ 7.896
Otros activos corrientes $ 5.489 $ 12.365
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 57.776,00 $ 123.089,00
Activos no corrientes
Inversiones financieras
Terrenos $ 456.329 $ 785.469
Inmuebles, maquinaria y equipo $ 564.789 $ 1.469.871
Menos: Depreciación acumulada -$ 185.434 -$ 174.308
Intangibles
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 835.683,82 $ 2.081.031,87
TOTAL ACTIVOS $ 893.459,82 $ 2.204.120,87
PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar $ 156.987 $ 12.654
GENERAL MOTORS
Sobregiros y préstamos bancarios $ 213.654 $ 89.654

Parte corriente de deudas a largo plazo $ 198.745 $ 265.489
Tributos por pagar $ 123.654 $ 124.597
TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 693.040,00 $ 492.394,00
Total pasivos no corrientes

Deuda a largo plazo $ 78.965 $ 65.987
Ganancias diferidas $ 56.324 $ 52.644
Otros pasivos no corrientes $ 1.248 $ 1.569
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 136.537,00 $ 120.200,00
TOTAL PASIVOS $ 829.577,00 $ 612.594,00
PATRIMONIO
Acciones comunes $ 900.862 $ 965.345
Capital adicional
Acciones preferentes $ 500.655 $ 653.486
Menos: Acciones de tesorería
Resultados acumulados $ 159.842 $ 155.751
Otras cuentas del patrimonio
TOTAL PATRIMONIO NETO $ 1.561.359,00 $ 1.774.582,49
TOTAL PASIVO+PN $ 2.390.936,00 $ 2.387.176,49

GENERAL MOTORS
EMPRESA GENERAL MOTORS DE ECUADOR

BALANCE DE RESULTADOS
31 DE DICIEMBRE DEL 2019
2018 2019
Ventas $ 498.756,00 $ 756.981,00
(-) Devolución $ 78.965,00 $ 65.412,00
(-) Descuento en ventas $ 45.236,00 $ 86.578,00
(=) Ingreso $ 374.555,00 $ 604.991,00
(+) Inventario Inicial $ 198.745,00 $ 206.545,00
(+) Compras $ 32.598,00 $ 28.300,00
(-) Devolución en compras $ 78.365,00 $ 4.000,00
(-) Descuento en compras $ 13.594,00 $ 8.000,00
(-) Inventario final $ 71.369,00 $ 48.300,00
(=) Costo de venta $ 68.015,00 $ 174.545,00
(=) Utilidad bruta $ 306.540,00 $ 430.446,00
(-) Gastos Administrativos $ 36.521,00 $ 26.354,00
(-) Gastos de venta $ 5.964,00 $ 3.654,00
(-) Gastos Financieros $ 12.678,00 $ 2.365,00
(=) Utilidad ante de los impuestos $ 251.377,00 $ 398.073,00
(-) Impuestos $ 6.800,00 $ 1.800,00
(=) Utilidad neta $ 244.577,00 $ 396.273,00
GENERAL MOTORS
Analisis financiero de la institución.

1. En la empresa General Motors en los periodos 2018 tuvo 26.547,00 dólares y
en el periodo del 2019 obtuvo un crecimiento considerable de 30.547,00; se ve un
notable crecimiento en loas efectivos que mantiene la empresa con relacion al periodo
anterior.
2. En lo que respecta a la cuenta Valores negociables en el 2018 mantenia un valor
de 13.968 dolares y en el 2019 tuvo un aumento, llegando a finalizar el periodo con
51.369 dólares.
3. En lo que respecta a cuentas por cobrar y documentos por cobrar en el periodo
2019, obtuvieron valores de 2.654 en cuentas por cobrar y 12.547 en documentos por
cobrar lo que representa un buen margen de dinero que esta pendiente de ingreso a la
empresa.
4. En las Existencias la empresa mantuvo un notable crecimiento, en el 2018 fue
de 7.859 dolares y en el 2019 ya tenia en inventarios 12.365 los cuales representan
un incremento en la producción.
5. Con respecto a las Inmuebles, maquinaria y equipo se hace notable el
incremento del valor en el periodo 2019, la diferencia con el 2018 es de 1.469.871lo
cual hace notorio que se adquirio mas propiedades y maquinaria para seguir
produciendo de mejor manera y obtener mas ganancias.
6. En el total de los activos en el periodo del 2018 se obtuvo un valor de 835.683,82
y en el periodo del 2019, el valor fue de 2.081.031,87 en el cual se puede dar cuenta
que el incremento del periodo auditado es muy bueno, se nota que ha existido mayor
inversion y financiamiento.
7. En el pasivo en el 2018, mantenia documentos por pagar en valores de 64.000,00
y en el 2019 fueron 55.000,00 lo cual tuvo una lijera disminución en las deudas de la
empresa.
8. En lo que respecta a las cuentas por pagar se mantuvo un valor de 12.654 y en
el periodo anterior que es el 2018 un saldo de 156.987; lo que se puede observar
GENERAL MOTORS
claramente es que la empresa para el periodo del 2019 tuvo una reduccion en las
deudas a corto plazo.
9. En lo que respecta al patrimonio que conforma la empresa con las reservas y
utilidad del año, en el 2018 se obtuvo un valor de 1.561.359,00 y en el 2019 un
incremento de 1.774.582,49 lo cual deja muy notorio lo bien que fue el periodo.
10. En lo que respecta al estado de resultados, en el 2018, entre las ventas de
498.756,00 y un costo de ventas de 68.015,00 dando como utilidad bruta 306.540,00;
en lo que respecta al 2019, se obtuvo ventas de 756.981,00 con un costo de ventas de
174.545,00 con una margen de utilidad bruta de 430.446,00 mayor al del periodo
pasado.
11. Entre los gastos de administraciones y otros en el 2018 mantuvo una utilidad
operacional de 36.521,00 y en el 2019 fue de 26.354,00 que sigue siendo una
disminucion al periodo anterior.
12. Para finalizar en el 2018, la empresa tuvo una utilidad de 244.577,00 y en el
2019 se denotó un valor mas alto 396.273,00.
GENERAL MOTORS
PROGRAMAS DE AUDITORIA:
ENTIDAD: General Motors del Ecuador

TIPO DE EXAMEN: Auditoría Financiera
COMPONENTE: Inventario
OBJETIVO: Determinar el saldo razonable de la cuenta inventario.
N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA
1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Teresa Oleas. 4/4/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza Ing. Teresa Oleas. 9/4/2021
y Riesgo P/T
Comprobar que sus costos libros correspondan al valor

3 del Ing. Teresa Oleas. 10/4/2021
inventario por un método aceptable. P/T
4 Verifique si se controla la restricción al Ing. Teresa Oleas. 14/4/2021

personal no autorizado a bodega P/T
5 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Teresa Oleas. 16/4/1900
Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

Elaborado por Revisado por
GENERAL MOTORS

COMPONENTE: Gastos de administración
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los valores registrados en el estado financiero
1 Evaluación de control interno P/T Ing. Marcos Salas. 8/5/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza P/T Ing. Marcos Salas. 11/5/2021
y Riesgo
Conciliar los saldos de los libros auxiliares de las

3 P/T Ing. Marcos Salas. 14/5/2021
subcuentas con el mayor general
Efectuar una revisión general de las cuentas de gastos

4 para determinar si han sido clasificadas correctamente y P/T Ing. Marcos Salas. 18/5/2021
que las cuentas hayan sido llevadas sobre una base
uniforme.
5 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Marcos Salas. 21/5/1900

GENERAL MOTORS

COMPONENTE: Cuentas por cobrar
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuentas por Cobrar que se reflejan en el Estado
Financiero.
1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Jorge Yanez 2/3/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza P/T Ing. Jorge Yanez 4/3/2021
y Riesgo
Formular o actualizar los flujos que muestren los

3 procedimientos para otorgar créditos, incluyendo la P/T Ing. Jorge Yanez 6/3/2021
aplicación contable
Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de

4 P/T Ing. Jorge Yanez 8/3/2021
cobranzas de saldos.
Verificar el cumplimiento de las políticas sobre

5 P/T Ing. Jorge Yanez 10/3/2021
descuentos, rebajas y bonificaciones
6 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Jorge Yanez 12/3/2021

GENERAL MOTORS

COMPONENTE: Documentos por pagar
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad del componente Documentos por pagar que se reflejan en el Estado
Financiero.
1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Marcos Salas. 16/6/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza P/T Ing. Marcos Salas. 17/6/2021
y Riesgo
3 Solicite el procedimiento para la selección y evaluación P/T Ing. Marcos Salas. 18/6/2021
de proveedores de bienes y servicios diferentes a
materias primas y mercancías para la venta y verifique
su adecuado cumplimiento
4 Coteje por muestreo facturas contra órdenes de compra P/T Ing. Marcos Salas. 19/6/2021
y de servicios
5 Con el listado de las cuentas por pagar determine si P/T Ing. Marcos Salas. 20/6/1900
existe una adecuada conciliación entre el módulo de
cuentas por pagar y la contabilidad.
6 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Marcos Salas. 21/6/2021

GENERAL MOTORS

COMPONENTE: Ventas
OBJETIVO: Verificar la confiabilidad del del componente ventas, aplicando técnicas de auditoría que
permitan la identificación de los posibles hallazgos.
1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Teresa Oleas. 4/7/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza P/T Ing. Teresa Oleas. 8/7/2021
y Riesgo
3 Análisis crítico y minucioso en base a la revisión de los P/T Ing. Teresa Oleas. 12/7/2021
compromisos.
4 Comprobación de documentos. P/T Ing. Teresa Oleas. 16/7/2021
5 P/T Ing. Teresa Oleas. 20/7/1900

Revisión selectiva de la normatividad y las facturas.
6 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Teresa Oleas. 24/7/2021

GENERAL MOTORS

COMPONENTE: Patrimonio
OBJETIVO: Determinar la veracidad e integridad del componente Patrimonio, aplicando técnicas de auditoría
que permitan la identificación de los posibles hallazgos.
1 Evaluación de Control Interno. P/T Ing.Jorge Yanez. 2/8/2021
2 Realizar la matriz de calificación del nivel de confianza y P/T Ing.Jorge Yanez. 4/8/2021
Riesgo.
Verificar que todas las cuentas que

3 conforman el patrimonio con los valores P/T Ing.Jorge Yanez. 6/8/2021
coincidan con el estado financiero.
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing.Jorge Yanez. 8/8/2021

GENERAL MOTORS
PLANIFICIACIÓN ESPECIFICA
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA INVENTARIOS
N° ITEM SI NO N/A
¿Existe manual de procedimientos que describa
lo relacionado con autorización, custodia,
1 X
registra, control y responsabilidades en los
inventarios?
¿Existe control sobre el máximo o mínimo de
2 X
existencias?
¿Existen políticas claramente definidas y
3 expresas en cuanto a recepción, almacenamiento X
y conservación?
¿Las compras de inventarios están debidamente
4 autorizadas? -Están de acuerdo al Plan Anual de X
X Compras?
¿Los retiros de inventarios son autorizados por
5 X
funcionario competente?
¿Los ajustes por pérdida de inventarios son
revisados, aprobados y autorizados por
6 funcionarios que no están involucrados en la X
responsabilidad de manejo y registro de los
mismos?
¿Se llevan registros de inventarios
7 X
adecuadamente valorizados?
¿Se efectúan forma periódica en de
comprobaciones los registros auxiliares de
8 X
inventario contra las respectivas cuentas del
mayor?
MATRIZ PONDERACIÓN INVENTARIOS
N° ITEM POND SI NO N/A

¿Existe manual de procedimientos que describa
lo relacionado con autorización, custodia,
1 3 3
registra, control y responsabilidades en los
inventarios?
GENERAL MOTORS
¿Existe control sobre el máximo o mínimo de

2 3 3
existencias?
¿Existen políticas claramente definidas y
3 expresas en cuanto a recepción, almacenamiento 3 3
y conservación?
¿Las compras de inventarios están debidamente
4 autorizadas? -Están de acuerdo al Plan Anual de 3 3
X Compras?
¿Los retiros de inventarios son autorizados por
5 3 3
funcionario competente?
¿Los ajustes por pérdida de inventarios son
revisados, aprobados y autorizados por
6 funcionarios que no están involucrados en la 3 3
responsabilidad de manejo y registro de los
mismos?
¿Se llevan registros de inventarios
7 3 3
adecuadamente valorizados?
¿Se efectúan forma periódica en de
comprobaciones los registros auxiliares de
8 3 3
inventario contra las respectivas cuentas del
mayor?
TOTAL 24 12 12 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
SCI NO CONFIABLE SCI CONFIABLE SCI NO EFECTIVO
SUSTANTIVAS MIXTAS CUMPLIMIENTO
NIVEL DE RIESGO
CALIFICACIÓN TOTAL CT 12
PONDERACIÓN TOTAL PT 24
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC 50
GENERAL MOTORS
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=

NR 50,00%
100% - NC%
CALIFICACIÓN DEL RIESGO MODERADO
CT 12 RIESGO ENFOQUE
PT 24
NC 50 BAJO
NR 50,00% BAJO MIXTAS
ANÁLISIS.- El nivel de confianza en el componente bancos es del 50% bajo ) y un riesgo

inherente de 50% (bajo), debido a la ausencia de controles diarios en la cuenta de las
transacciones que se ha realizado.
GENERAL MOTORS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN
N° ITEM SI NO N/A
¿Mantiene políticas para realizar gastos
1 X
administrativos?
¿Las funciones de los responsables del manejo
2 de efectivo son independientes de las de X
preparación y manejo de libros?
3 ¿Identifica gastos fuera de la política de X
reembolso?
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja
4 empleados competentes independientes uno de X
otro?
5 ¿Los gastos son identificados oportunamente de

acuerdo a las NIIF?
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas X
responsables son debidamente autorizadas?
7 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas X
bancarias y está autorizado por la Gerencia?
GENERAL MOTORS
8 ¿Las facturas y recibos de los gastos están X

enumeradas y preimpresas?
MATRIZ PONDERACIÓN GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN

¿Mantiene políticas para realizar gastos
1 3 3
administrativos?
¿Las funciones de los responsables del manejo
2 de efectivo son independientes de las de 3 3
preparación y manejo de libros?
¿Identifica gastos fuera de la política de
3 3 3
reembolso?
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja
4 empleados competentes independientes uno de 3 3
otro?
5 ¿Los gastos son identificados oportunamente de 3 3
acuerdo a las NIIF?
6 ¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas 3 3
responsables son debidamente autorizadas?
7 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas 3 3
bancarias y está autorizado por la Gerencia?
8 ¿Las facturas y recibos de los gastos están 3 3

enumeradas y preimpresas?
TOTAL 24 12 12 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
GENERAL MOTORS
NR 50,00%
100% - NC%
PT 24
NC 50 BAJO

inherente de 50% (bajo), debido a la ausencia de políticas de reembolso, aunque se mostró
en la auditoría que se realizan estos controles, aunque con una periodicidad mensual o a
criterio del contador.
GENERAL MOTORS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTAS POR COBRAR
N° ITEM SI NO N/A
¿Están separadas las funciones de
1 responsabilidad entre el vendedor y el
responsable de las cuentas por cobrar?
¿Existen controles que garanticen la
2 X
recuperación de cuentas por cobrar?
3 ¿Las notas debito son debidamente aprobadas? X
¿El documento que garantiza el cobro, está
4 X
debidamente amparado por las leyes vigentes?
5 ¿Se realiza análisis de cartera periódicamente? X
¿La gestión de las cuentas de difícil cobro es
6 asignada a un responsable y está debidamente X
controlado?
¿Las cuentas por cobrar se clasifican debido a su
7 X
tiempo de pago en corrientes y no corrientes?
¿La cancelación de cuentas por cobrar está bajo
8 la responsabilidad de un funcionario X
competente?
GENERAL MOTORS
MATRIZ PONDERACIÓN CUENTAS POR

COBRAR
N° POND SI NO N/A
¿Están separadas las funciones de
1 responsabilidad entre el vendedor y el 3 3
responsable de las cuentas por cobrar?
¿Existen controles que garanticen la
2 3 3
recuperación de cuentas por cobrar?
3 ¿Las notas debito son debidamente aprobadas? 3 3
¿El documento que garantiza el cobro, está
4 3 3
debidamente amparado por las leyes vigentes?
5 ¿Se realiza análisis de cartera periódicamente? 3 3
¿La gestión de las cuentas de difícil cobro es
6 asignada a un responsable y está debidamente 3 3
controlado?
¿Las cuentas por cobrar se clasifican debido a su
7 3 3
tiempo de pago en corrientes y no corrientes?
¿La cancelación de cuentas por cobrar está bajo
8 la responsabilidad de un funcionario 3 3
competente?
TOTAL 24 12 12 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
NR 50,00%
100% - NC%
GENERAL MOTORS
PT 24
NC 50 BAJO

inherente de 50% (bajo), debido a que las cuentas por cobrar no se clasifican debido a su
tiempo de pago en corrientes y no corrientes, aunque se mostró en la auditoría que se realizan
estos controles, aunque con una periodicidad mensual o a criterio del contador.
GENERAL MOTORS
GENERAL MOTORS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA DOCUMENTOS POR

PAGAR
N° ITEM SI NO N/A
1 ¿Existe reglamento para crédito? X
¿Existen políticas para el cobro de cuentas y documentos
2 X
por cobrar?
3 ¿Se cobra intereses por retraso en los pagos? X
¿Se revisan frecuentemente los saldos de cuentas y
4 X
documentos por cobrar?
5 ¿Se lleva un registro detallado de documentos por cobrar? X
6 ¿Se realizan descuentos por pronto pago? X

¿Existe una persona encargada de aprobar la baja en libros
7 X
de los saldos incobrables?
8 ¿Se lleva control sobre los ingresos procedentes del cobro de X

cuentas y documentos por cobrar?
MATRIZ PONDERACIÓN CUENTAS

DOCUMENTOS POR PAGAR
1 ¿Existe reglamento para crédito? 3 3
¿Existen políticas para el cobro de cuentas y documentos

2 3 3
por cobrar?
3 ¿Se cobra intereses por retraso en los pagos? 3 3
¿Se revisan frecuentemente los saldos de cuentas y

4 3 3
documentos por cobrar?
5 ¿Se lleva un registro detallado de documentos por cobrar? 3 3

GENERAL MOTORS
6 ¿Se realizan descuentos por pronto pago? 3 3

¿Existe una persona encargada de aprobar la baja en libros
7 3 3
de los saldos incobrables?
8 ¿Se lleva control sobre los ingresos procedentes del cobro de 3 3

cuentas y documentos por cobrar?
TOTAL 24 15 9 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
NIVEL DE CONFIANZA: NC= CT/PT x 100 NC 62,5
NR 37,50%
100% - NC%
PT 24
NC 62,5 MEDIO
NR 37,50% MEDIO MIXTAS

inherente de 37,50% (bajo), debido a que no se lleva un control sobre los ingresos
procedentes del cobro de cuentas y documentos por cobrar, aunque se mostró en la auditoría
que se realizan estos controles, aunque con una periodicidad mensual o a criterio del
contador.
GENERAL MOTORS
GENERAL MOTORS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA VENTAS
N° ITEM SI NO N/A
¿La empresa tiene establecido un Manual de
1 Procedimientos Administrativos, contables y de X
Ventas?
¿Existen políticas específicas para llevar a cabo
2 X
los procesos y actividades?
¿Existen Sistemas Contable-Financieros para
3 llevar un adecuado registro de las actividades X
ejecutadas?
¿Se cuenta con manuales para el adecuado
4 manejo del Sistema Contable-Financieros X
existente?
¿Se verifican normalmente los precios de
5 X
facturación de listas debidamente aprobadas?
¿Se usan facturas prenumeradas por la
6 imprenta y se controla que no se interrumpa la X
numeración?
¿Se aprueban las devoluciones por el
7 X
departamento de ventas?
8 ¿Qué funcionario o empleado paga o entera el X
impuesto al valor agregado?
MATRIZ PONDERACIÓN VENTAS

¿La empresa tiene establecido un Manual de
1 Procedimientos Administrativos, contables y de 3 3
Ventas?
¿Existen políticas específicas para llevar a cabo
2 3 3
los procesos y actividades?
¿Existen Sistemas Contable-Financieros para
3 llevar un adecuado registro de las actividades 3 3
ejecutadas?
¿Se cuenta con manuales para el adecuado
4 manejo del Sistema Contable-Financieros 3 3
existente?
¿Se verifican normalmente los precios de
5 3 3
facturación de listas debidamente aprobadas?
GENERAL MOTORS
¿Se usan facturas prenumeradas por la

6 imprenta y se controla que no se interrumpa la 3 3
numeración?
¿Se aprueban las devoluciones por el
7 3 3
departamento de ventas?
8 ¿Qué funcionario o empleado paga o entera el 3 3
impuesto al valor agregado?
TOTAL 24 12 12 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
NR 50,00%
100% - NC%
PT 24
NC 50 BAJO

inherente de 50,00 % (bajo), debido a que no existen políticas específicas para llevar a cabo
los procesos y actividades, aunque con una periodicidad mensual o a criterio del contador.
GENERAL MOTORS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA PATRIMONIO.
N° ITEM SI NO N/A
¿Se informa oportunamente los acuerdos a los
1 X
accionistas?
¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las
2 X
propias acciones?
¿Utiliza instrucciones de trabajo para cumplir
3 X
con sus labores?
¿Existe una persona responsable por el traspaso
4 X
de las acciones y la custodia de las acciones?
¿Existen registros adecuados y actualizados de la
5 X
integración del capital?
¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares
6 X
con el Mayor?
MATRIZ PONDERACIÓN PATRIMONIO

¿Se informa oportunamente los acuerdos a los
1 3 3
accionistas?
GENERAL MOTORS
¿Se hacen préstamos o anticipos sobre las

2 3 3
propias acciones?
¿Utiliza instrucciones de trabajo para cumplir
3 3 3
con sus labores?
¿Existe una persona responsable por el traspaso
4 3 3
de las acciones y la custodia de las acciones?
¿Existen registros adecuados y actualizados de la
5 3 3
integración del capital?
¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares
6 3 3
con el Mayor?
TOTAL 18 9 9 0
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
NR 50,00%
100% - NC%
CT 9 RIESGO ENFOQUE
PT 18
NC 50 BAJO

inherente de 50,00 % (bajo), debido a que no existen políticas específicas para llevar a cabo
los procesos y actividades, aunque con una periodicidad mensual o a criterio del contador.
GENERAL MOTORS
GENERAL MOTORS
GENERAL MOTORS DEL ECUADOR

01 de enero al 31 de diciembre del año 2019
MATRIZ DE HALLAZGOS
HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECT CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN
O
Hallazgo La atención al Al realizar una La falta una Al otorgar un mal La atención al Al Gerente de Ventas
N°1: : La cliente es inadecuada atención con inducción adecuada, servicio al cliente es la clave Establecerá estrategias
atención al inadecuada el cliente, es decir dar capacitación del cliente, estamos para atraer más para que el servicio al
cliente es por parte de un servicio al cliente y presentando una mercados ya que cliente mejore como el
inadecuada por los mal servicio, el control permanente mala vine como un valor dar uniforme a los
parte de los prevendedores vendedor está influye para que el imagen la agregado del vendedores de manera
prevendedores incumpliendo con el vendedor no actué de empresa y por producto, pero no se que le cliente no se
manual de funciones del forma ende el cliente ejerce, a no ser que queje por su aspecto a
área de ventas, artículo correcta con los preferirá otros exista una presión su vez ayudando a la
15, donde estipula que clientes o detallistas. servicio ya que el por parte de jefes. imagen corporativa de
es cliente no se Esto inadecuada la empresa.
función del vendedor siente a gusto es atención hace el Implantará políticas
ser cortes, amable, y decir , perdida de cliente no este a para que exista una
aún más presentarse clientes y de gusto con el servicio mejor atención al
intachable ante el mercado. que ofrece la cliente y esta se vea
cliente. empresa. reflejada en las ventas
Hallazgo N° La fuerza de Dentro de los objetivos La falta de control El incumplimiento El incumplimiento de Al Gerente de Ventas
2: La fuerza ventas del área de ventas y por por parte de los de metas no objetivos se ve Cumplirá con los
de ventas incumple el ende de la empresa esta supervisores se ha permite abrir reflejado en los objetivos de la empresa
incumple el presupuesto de estipulado cumplir con reflejado en el nuevos de ingresos de la que es el eje principal
presupuesto ventas lo presupuestado, de incumplimiento de mercado, empresa, siendo para para seguir creciendo
de ventas asignado para modo que se objetivos, así como incrementar esta empresa, la parte Al jefe de Ventas y
asignado para cada producto incrementen las ventas a también la rotación ingresos, así como fundamental del giro Supervisores
GENERAL MOTORS
cada producto su vez los ingresos, de también del negocio Dará a conocer cuales
hecho que no se esta personal hacho que permitimos el son los objetivos del
cumpliendo. no permite que el ingreso de la área, y en si, el plan
vendedor maneje competencia. estratégico de la
bien el empresa.
sistema de ventas. A Controlara las rutas
su vez la falta de visitadas por los
comunicación de supervisores para
objetivos determinar si
así como también la efectivamente se
falta de realizo la venta.
comunicación de Emitirá un reporte
consecución de los mensual donde se
mismos no permite detalle el producto que
tener un no ha cumplido con el
conocimiento amplio presupuesto.
y exacto de los
objetivos.
Hallazgo Una vez Se incumple a lo Confianza en cuanto Al no contar con Se incumple con la Se recomienda seguir
N°3: Una vez realizado el dispuesto en la a la asignación del un plan de pagos normativa de la los procedimientos
realizado el cuestionario normativa vigente presupuesto para los funcionarios Contraloría General establecidos por la ley
cuestionario de de control dentro de la Contraloría endeudamiento sin están expuestos a del Estado la y mejorar loscontroles
control interno interno se General del Estado, tomar en cuentas realizar cual dice que las internos.
se pudo pudo dentro de su norma 120- ningún otro aspecto. duplicidad de entidades deben Al director realice un
evidenciar evidenciar 03 que habla sobre las pago o a su vez crear o planificar plan de pagos para sus
que la empresa que la empresa actividades de control no realizar el actividades para el obligaciones con
pública no pública no y como dentro de la mismo lo que resguardo de los terceros.
cuenta con un cuenta con un entidad se debe causaría un recursos facilitando
plan de pagos plan de pagos planificar y realizar desfase a nivel así el manejo de los
para sus os para para sus os procesos para el contable lo que mismos.
GENERAL MOTORS
sus créditos por para sus resguardo de podría afectar el

pagar. créditos por recursos presupuesto.
pagar.
Hallazgo N° 4: la cuenta de Inobservancia de la Falta de capacitación Deficiencias en Al contador: Revisar

la cuenta de Documentos por Norma de control Falta de control los saldos La empresa no al menos una vez al
Documentos por cobrar no está interno 405-05 interno Presentados en cuenta con un mes los saldos de los
cobrar no está correctamente Oportunidad en el Por parte de las los balances, manejo adecuado de clientes
correctamente registrado en el registro de los hechos autoridades Lo que la cuenta cuentas para evitar errores en
registrado en el estado de económicos y Confusión de ingreso ocasionaría una por pagar el registro contable.
estado de situación presentación de de mala toma de Se presenta una
situación financiera.. información Valores. decisiones por diferencia del valor
financiera. financiera Las Falta de organización parte de las de clientes en los
operaciones deben y autoridades estados
registrarse en el control del dinero. los saldos en el financieros.
momento en que ocurren, No se tuvo cuidado auxiliar de libros
a fin de que la Al momento de no coinciden con
información realizar el registro lo registrado en el
continúe siendo relevante en el Estado de estado de
y útil para la entidad que situación financiera. situación
tiene a su cargo el control financiera debido
de las operaciones y la existiendo una
toma de excedente de
decisiones. $1000,00 en el
auxiliar de
documentos por
cobrar.
GENERAL MOTORS
Hallazgo N° Existen gastos En el manual de La entrega tardía de Las no cobertura No existe control en Al jefe de area
5: administrativos funciones de distribución facturas por parte del de las rutas las rutas de los Se recomienda tener
Existen gastos que no han sido artículo 12, proveedor de gastos establecidas proveedores en el un conocimiento del
administrativo reconocidos al Según la NIC 2 el costo administrativos permite que los envío de documentos proceso de costeo de
s que no han determinar el de los inventarios debe relacionados a clientes que respalden dichos los productos existen
sido costo. incluir todos los costos transporte, seguro o por necesidad del rubros. gastos para evitar así
reconocidos al derivados de su cualquier otro rubro. producto deje de una mala gestión por
determinar el adquisición y cualquier compara. parte de los
costo. otro costo en los que se Los gastos proveedores en el
haya incurridos para registrados fuera envío de documentos
darle su condición y del ingreso que respalden dichos
ubicación actual. tomado en cuenta rubros.
para el cálculo
del margen de
utilidad.
GENERAL MOTORS
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINANCIERA
Dictamen de Auditores
GENERAL MOTORS
Juan Carlos Landázuri
GERENTE DE GENERAL MOTORS
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de la GENERAL MOTORS, que
comprenden el balance general y el estado de resultados al 31 de diciembre del 2019, por el
año que terminó, así como un resumen de políticas contables importantes.
La administración de la GENERAL MOTORS es responsable de la preparación y
presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas internacionales
de información financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el
control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros
que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude
o error;seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de
auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como que
planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Opinión con salvedades
Hemos auditado los Estados Financieros de la compañía GENERAL MOTORS, que
comprenden el Estado de Situación Financiera 01 de abril 2021, el Estado del Resultado, el
Estado de Cambios en el Patrimonio neto y el Estado de Flujos de Efectivo correspondientes
al ejercicio terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de los Estados
Financieros que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, excepto por los efectos del asunto
descrito en la sección Fundamento de la opinión con salvedades, presentan razonablemente,
en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la compañía al 09 de marzo del
2019, así como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado
GENERAL MOTORS
en dicha fecha, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF), adoptadas por la Superintendencia de Compañías del Ecuador.
Fundamento de la opinión con salvedades
Tal como se detalla en la carta de comunicación de deficiencias de Control interno, 18 de
Julio 2019, la compañía no ha realizado la provisión de cuentas incobrables
En el Balance General se registra la cuenta “1.1.1 caja ” por $54825, al realizar el arqueo de
caja con la constatacion fisica, donde se encontro con una diferencia de $ 49.20 Enrazón de
éstas circunstancias y debido a la naturaleza de los registros contables, no nos fue posible
satisfacernos la razonabilidad de los referidos saldos.
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría (NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
Estados Financieros de nuestro informe. Somos independientes de la compañía de
conformidad con los requerimientos de ética aplicables a nuestra auditoría de los Estados
Financieros en Ecuador y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de
conformidad con esos requerimientos. Consideramos que la evidencia de auditoría que
hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Atentamente,
Ing. Alberto Prado

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

Auditoria Financiera - Ejercicio Práctico Semana 12 General Motors

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Auditoria Financiera - Ejercicio Práctico Semana 12 General Motors

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GENERAL MOTORS

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR, ESPECÍFICA, PAP 1/1

Estudiante: David Belalcazar.

Asignatura: Auditoria de Gestión. Curso: 6to de Contabilidad y Auditoría “B”.

ORDEN DE TRABAJO # 001

Ing. Ricardo Ñamo

AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

• Constitución de la República del Ecuador

• Luis Casas – Latoneros

AÑOS DE ANÁLISIS 2018 2019

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 57.776,00 $ 123.089,00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 835.683,82 $ 2.081.031,87

TOTAL ACTIVOS $ 893.459,82 $ 2.204.120,87

Sobregiros y préstamos bancarios $ 213.654 $ 89.654

TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 693.040,00 $ 492.394,00

Total pasivos no corrientes

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 136.537,00 $ 120.200,00

TOTAL PASIVOS $ 829.577,00 $ 612.594,00

TOTAL PATRIMONIO NETO $ 1.561.359,00 $ 1.774.582,49

TOTAL PASIVO+PN $ 2.390.936,00 $ 2.387.176,49

EMPRESA GENERAL MOTORS DE ECUADOR

Analisis financiero de la institución.

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Teresa Oleas. 4/4/2021

Comprobar que sus costos libros correspondan al valor

4 Verifique si se controla la restricción al Ing. Teresa Oleas. 14/4/2021

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de control interno P/T Ing. Marcos Salas. 8/5/2021

Conciliar los saldos de los libros auxiliares de las

Efectuar una revisión general de las cuentas de gastos

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Jorge Yanez 2/3/2021

Formular o actualizar los flujos que muestren los

Elaborar o actualizar un flujo que muestre el sistema de

Verificar el cumplimiento de las políticas sobre

6 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Ing. Jorge Yanez 12/3/2021

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Marcos Salas. 16/6/2021

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de Control Interno P/T Ing. Teresa Oleas. 4/7/2021

5 P/T Ing. Teresa Oleas. 20/7/1900

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

ENTIDAD: General Motors del Ecuador

N° PROCEDIMIENTO REF P/P RESPONSABLE FECHA

1 Evaluación de Control Interno. P/T Ing.Jorge Yanez. 2/8/2021

Verificar que todas las cuentas que

Marcos Salas Ing. Ricardo Ñamo

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CUENTA INVENTARIOS

MATRIZ PONDERACIÓN INVENTARIOS

N° ITEM POND SI NO N/A

¿Existe control sobre el máximo o mínimo de

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=

NR 50,00% BAJO MIXTAS