General Motors Del Ecuador Auditada - Zurita Jean Carlos

GENERAL MOTORS ECUADOR
PAP 1/1
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR, ESPECÍFICA,
EJECUCIÓN Y COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
ORDEN DE TRABAJO # 002

-Babahoyo 02 de octubre 2021
Ingeniero
Alberto Prado
AUDITOR JEFE DE EQUIPO
Presente
De conformidad al plan anual de actividades para el año 2022 aprobado por la

Consultoria “CONTF Y ASOCIADOS” mediante oficio #0045 del 10 de octubre del 2021
sirvase realizar una Auditoria Financiera a la Empresa General Motors del Ecuador,
durante el perido comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019 la indicada
auditoria se efectuara con el objetivo de determinar lo siguiente.
1.- Determinar la racionabilidad de los estados financieros
2.- Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a “General Motors”
3.- Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la

empresa General Motors
Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobación correspondiente, documentos que se
utilizarán en el desarrollo de la auditoria.
El tiempo estimado para la ejecución de este trabajo sera de 45 días laborables incluyendo
el borrador del informe y tendra como operativos a los ingenieros que detallo a
continuación: Marcos Salas, Teresa Oleas, Jorge Yanez, Hilda Morejón, Jefe de equipo.
Ing. Alberto Prado y Supervisor. Ing. Ricardo Ñamo.
Atentamente,
Ing. Ricardo Ñamo
SUPERVISOR DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
pág. 1
PAP 1/1
AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019
Antecedentes
La empresa General Motors del Ecuador está conformada por varios socios, la cual se
dedica al ensamblaje y la distribución de vehículos automotores de la marca Chevrolet en
los segmentos de autos todo terreno, camionetas y vehículos comerciales; cabe recalcar
que se encarga de distribuir estos diferentes tipos de carros por todo el país con sus
mejores ofertas.
Motivo de la Auditoría
La Auditoría Financiera es para determinar la razonabilidad de los estados financieros de

la empresa General Motors del Ecuador se realizará en cumplimiento del acuerdo de
servicios de Auditoría efectuado el 17 de octubre del 2021
Objetivo del examen
Realizar una Auditoría Financiera para determinar la razonabilidad de los Estados

Financieros de la empresa General Motors del Ecuador, período 2019.
Alcance del examen
La Auditoría se realizará para el período comprendido del 1 de julio al 31 de Diciembre

de 2019.
Conocimiento de la empresa
Base Legal
Corporación Favorita, desarrolla sus actividades bajo las disposiciones de:
 Constitución de la República del Ecuador
 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
 Código de Trabajo
pág. 2
PAP 1/1
 Ley Federal del Trabajo
Generalidades
La empresa General Motors, ensambladora automotriz ecuatoriana, que inició sus

operaciones en 1975 de la mano del señor Bela Botar Kendur, joven húngaro y gran
emprendedor que emigró al Ecuador y que con su visión revolucionó el mercado automotor
ecuatoriano.
En la actualidad, y para el proceso de ensamblaje se utilizan partes y componentes

desarrollados tanto importados de las diferentes plantas de General Motors en exterior
y/o países vecinos (como Colombia, Argentina, México y Venezuela), como los
fabricados por proveedores nacionales. Los materiales CKD provenientes de diferentes
orígenes tales como surcoreano, chino, japonés, brasileño, mexicano, argentino y
colombiano, los cuales son el núcleo de su operación principal; el ensamble, y abastecen
la gran mayoría del inventario actual de modelos de la GM en Ecuador.
La empresa General Motors, se dedica a la distribución de los vehiculos y automotores

de la marca Chevrolet con la finalidad de ofrecer el mejor de los servicios a sus clientes.
Nómina de funcionarios.
 Pedro Alcivar – Ensamblador
 Jhon Aguilar – Publicista
 Cristiano Moreno – Mantenimiento y Mecánica
 Arnulfo Pacheco – Vendedor
 Angel Rea – Transportista
 Jean Pierre Maldonado – Contador
 Raul Uriarte – Gerente General
pág. 3
PAP 1/1
Principales politicas contables.
 Todo aspecto legal y contable debe ser realizado bajo los reglamentos que
los regulan.
 Siempre recolectar y entregar documentos de entratas o salida de

mercaderias mismos que sirven para sus registros.
 La oficina contable y financiera evaluan periodicamente el rendimiento de la
empresa.
Grado de confiabilidad de la información
En la empresa General Motors se maneja el sistema contable llamado VISIONWIN, ya

que es un software de contabilidad y facturación eficiente enfocado en las empresa tiene
muchos años en el mercado, tambien se actualidad perioducamente a las nuevas politicas
contables o leyes que se vallan adaptando en el pais.
Se realizará el análisis sobre los siguientes componentes ( Cuentas)
 Inventarios
 Gastos de administración
 Cuentas por cobrar
 Documentos por pagar
 Ventas
 Patrimonio.
pág. 4
CORPORACIÓN FAVORITA
PAP 1/1
ESTADOS FINANCIEROS
EMPRESA GENERAL MOTORS DEL ECUADOR
ESTADO DE SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en miles de dolares estadounidenses)
2018 2019
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivos y equivalentes de efectivo 40.000,00 54.768,00
Bancos 65.000,00 58.000,00
Cuentas por cobrar asociaciones 54.000,00 62.000,00
Documentos por cobrar a consecionarias 23.000,00 21.000,00
Inventarios 87.000,00 93.000,00
Total activos corrientes 269.000,00 288.768,00
Activos no corrientes
Propiedades, maquinaria y equipos 45.000,00 64.000,00
Propiedades de inversión 1.200,00 2.456,00
Activos intangibles 6.570,00 8.000,00
Inversiones en acciones 12.000,00 15.000,00
Otros activos 5.000,00 6.500,00
Total activos no corrientes 69.770,00 95.956,00
Total activos 338.770,00 384.724,00
PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Documentos por pagar por materiales importados 64.000,00 55.000,00
Cuentas por pagar a compañias relacionadas 48.900,00 36.700,00
Impuestos por pagar 20.000,00 18.790,00
Obligaciones acumuladas 12.000,00 11.789,00
Total pasivos corrientes 144.900,00 122.279,00
Pasivos no corrientes
Obligaciones sociales a largo plazo 450,00 784,34
Impuesto a la renta diferido 200,00 120,00
Total pasivos no corrientes 650,00 904,34
Total pasivos 145.550,00 123.183,34
pág. 5
PAP 1/1
Patrimonio
Capital social 153.530,00 217.861,71
Reserva legal 1.890,00 2.079,95
Utilidad neta del año 37.800,00 41.599,00
Total patrimonio 193.220,00 261.540,66
Total pasivo y patrimonio 338.770,00 384.724,00
EMPRESA GENERAL MOTORS DE ECUADOR

ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en miles de dólares estadounidenses)
2018 2019
Ventas 128.000,00 138.000,00
Costo de ventas 84.000,00 89.768,00
Utilidad bruta 44.000,00 48.232,00

Gastos de administración 6.800,00 7.200,00
Participación a trabajadores 2.100,00 3.200,00
Otros ingresos operacionales 3.500,00 4.000,00
Otros gastos operacionales 2.000,00 1.800,00
Utilidad operacional 36.600,00 40.032,00

Ingresos financieros 4.200,00 5.167,00
Gastos financieros 1.800,00 2.100,00
Utilidad antes de Impuesto a la renta 39.000,00 43.099,00

Impuesto a la renta 1.200,00 1.500,00
Utilidad neta del año 37.800,00 41.599,00
pág. 6
PAP 1/1
Analisis financiero de la institución.
1. En la empresa General Motors en los periodos 2018 tuvo 40.000,00 dólares y en el

periodo del 2019 obtuvo un crecimiento considerable de 54.768,00; se ve un notable
crecimiento en loas efectivos que mantiene la empresa con relacion al periodo
anterior.
2. En lo que respecta a la cuenta bancos en el 2018 mantenia un valor de 65.000,00
dolares y en el 2019 tuvo un decrecimiento, llegando a finalizar el periodo con
58.000,00.
3. En lo que respecta a cuentas por cobrar y documentos por cobrar en el periodo 2019,
obtuvieron valores de 62.000,00 en cuentas por cobrar y 21.000,00 en documentos
por cobrar lo que representa un buen margen de dinero que esta pendiente de ingreso
a la empresa.
4. En los inventarios la empresa mantuvo un notable crecimiento, en el 2018 fue de
87.000,00 dolares y en el 2019 ya tenia en inventarios 93.000,00 los cuales
representan un incremento en la producción.
5. Con respecto a las propiedades, maquinaria y equipos se hace notable el incremento
del valor en el periodo 2019, la diferencia con el 2018 es de 19.000,00 lo cual hace
notorio que se adquirio mas propiedades y maquinaria para seguir produciendo de
mejor manera y obtener mas ganancias.
6. En el total de los activos en el periodo del 2018 se obtuvo un valor de 338.778,00 y
en el periodo del 2019, el valor fue de 384.724,00 en el cual se puede dar cuenta que
el incremento del periodo auditado es muy bueno, se nota que ha existido mayor
inversion y financiamiento.
7. En el pasivo en el 2018, mantenia documentos por pagar en valores de 64.000,00 y
en el 2019 fueron 55.000,00 lo cual tuvo una lijera disminución en las deudas de la
empresa.
8. En lo que respecta a las cuentas por pagar se mantuvo un valor de 18.790,00 y en el
periodo anterior que es el 2018 un saldo de 20.000,00; lo que se puede observar
pág. 7
PAP 1/1
claramente es que la empresa para el periodo del 2019 tuvo una reduccion en las
deudas a corto plazo.
9. En los pasivos a largo plazo tuvo en los dos periodos valores ligeros en el cual sse dio
de 650,00 en el 2018 y 904,34 para el 2019.
10. En lo que respecta al patrimonio que conforma la empresa con las reservas y utilidad
del año, en el 2018 se obtuvo un valor de 193.220,00 y en el 2019 un incremento de
261.540,66 lo cual deja muy notorio lo bien que fue el periodo.
11. En lo que respecta al estado de resultados, en el 2018, entre las ventas de 128.000,00
y un costo de ventas de 84.000,00 dando como utilidad bruta 44.000,00; en lo que
respecta al 2019, se obtuvo ventas de 138.000,00 con un costo de ventas de 89.768,00
con una margen de utilidad bruta de 48.232,00 mayor al del periodo pasado.
12. Entre los gastos de administraciones y otros en el 2018 mantuvo una utilidad
operacional de 36.660,00 y en el 2019 fue de 40.032,00 que sigue siendo un
incremento al periodo anterior.
13. Para finalizar en el 2018, la empresa tuvo una utilidad de 37.800,00, y en el 2019
mantuvo utilidad de 41.599,00.
pág. 8
PAP 1/1
PROGRAMAS DE AUDITORIA
ENTIDAD: Empresa General Motors 001

TIPO DE EXAMEN: Auditoria Financiera
COMPONENTE: Inventario
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los valores reflejados al final del periodo en los
estados financieros.
N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

P/P
1 P/T Marcos Salas 17/10/2021
Evaluación de control interno
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Marcos Salas 19/10/2021
nivel de confianza y Riesgo

Verificar las existencia que mantiene la
empresa al final del periodo.
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Marcos Salas 27/10/2021
Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.
ELABORADO POR: REVISADO POR:
pág. 9
PAP 1/1

COMPONENTE: Gastos de administración
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad y veracidad de los valores reflejados en los estados
financieros

P/P
1 P/T Teresa Oleas 17/10/2021
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Teresa Oleas 19/10/2021

Revisar los desembolsos de los 12
mesescoincidan al final del periodo.
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Teresa Oleas 27/10/2021
pág. 10
PAP 1/1

COMPONENTE: Cuentas por cobrar
OBJETIVO: Determinar la veracidad de los valores reflejados en los estados financieros

P/P
1 P/T Jorge Yanez 17/10/2021
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Jorge Yanez 19/10/2021
3 P/T Jorge Yanez 23/10/2021
Verificar que los valores a cobrar
coincidan con el estado financiero
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Jorge Yanez 27/10/2021
pág. 11
PAP 1/1

COMPONENTE: Documentos por pagar
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los valores reflejados en los estados financieros

P/P
1 P/T Hilda Morejón 17/10/2021
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Hilda Morejón 19/10/2021
3 P/T Hilda Morejón 23/10/2021

Verificar los documentos fuentes
pendientes de pago si coinciden con los
valores del estado financiero.
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Hilda Morejón 27/10/2021
pág. 12
PAP 1/1

COMPONENTE: Ventas
OBJETIVO: Determinar la veracidad de los valores reflejados en los estados financieros

P/P
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Marcos Salas 04/11/2021
Verificar que los productos vendidos
coincidan con el valor reflejado en el
estado de resultado
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Marcos Salas 12/11/2021
pág. 13
PAP 1/1

COMPONENTE: Patrimonio
OBJETIVO: Determinar la veracidad, integridad y veracidad de los valores reflejados en los
estados financieros

P/P
2 Realizar la matriz de calificación del P/T Teresa Oleas 04/11/2021
Verificar que todas las cuentas que
conforman el patrimonio con los valores
coincidan con el estado financiero.
4 Desarrollar la hoja de hallazgos P/T Teresa Oleas 12/11/2021
pág. 14
PAP 1/1
PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
EVALUACIÓN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA INVENTARIO 001
N ITEM SI NO N/A
La empresa mantiene políticas de los ingresos y
1 salidas del inventarios X
La empresa utiliza kardex para el control de los
2 inventarios x
Verifican que las condiciones de almacenaje de
3 los inventarios sean las más óptimas. X
Mantiene la respectiva documentación de las
4 compras y ventas de inventarios. X
Se lleva un control estricto en el costo de
transformación y producción por conceptos de
5 los materiales incorporados de inventarios. X
Realizan conteos físicos de los inventarios
6 periódicamente X
Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado del manejo de
7 los inventarios X
MATRIZ DE PONDERACIÓN.
N ITEM POND. SI NO N/A

La empresa mantiene políticas de los ingresos y
1 salidas del inventarios 3 3 0
La empresa utiliza kardex para el control de los
2 inventarios 3 0 0
Verifican que las condiciones de almacenaje de
3 los inventarios sean las más óptimas. 3 3 0
Mantiene la respectiva documentación de las
4 compras y ventas de inventarios. 3 3 0
Se lleva un control estricto en el costo de
transformación y producción por conceptos de
5 los materiales incorporados de inventarios. 3 3 0
Realizan conteos físicos de los inventarios
6 periódicamente 3 3 0
pág. 15
PAP 1/1
Verificar la existencia de un manual de

funciones del personal encargado del manejo de
7 los inventarios 3 0 0
CALIFICACIÓN TOTAL CT 15
PONDERACIÓN TOTAL PT 21
NIVEL DE CONFIANZA: CT/PT x 100 NC 71,42%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%-
NC% NR 28,58%
Moderado
CALIFICACIÓN DEL RIESGO
CT 15 RIESGO
PT 21
NC 71,48% MEDIO
NR 28,58% MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: El nivel de confianza de la cuenta inventario es de 71,48% en el cual se ve reflejado

un nivel medio, el nivel de riesgo es de 28,58%, la empresa debera implementar un manual
de funciones que controle y evalue el desempeño del personal con respecto al manejo de
inventarios para tener un optimo control de esta cuenta.
VERIFICAR LAS EXISTENCIA QUE MANTIENE LA EMPRESA AL FINAL DEL

PERIODO.
N° CÓDIGO NOMBRE COSTO CANT. TOTAL

1 AA Radiador 95,00 23 2.185,00  ¥
2 AB Bateria 23,00 16 368,00  ¥
3 AC Llantas 70,00 16 1.120,00  ¥
pág. 16
PAP 1/1
4 AD Parabrisas 55,00 18 990,00  ¥

5 BA Fusibles 7,50 20 150,00  ¥
6 BC Caja de cambios 150,00 17 2.550,00  ¥
7 BD Aros 75,00 22 1.650,00  ¥
8 CA Forros de asiento 35,00 32 1.120,00  ¥
9 CD Forro de volante 5,00 28 140,00  ¥
10 FD Candado de volante 7,75 42 325,50  ¥
11 GH Corvette Stingray 13.500,00 3 40.500,00  ¥
12 YH Onix Turbo 7.600,00 2 15.200,00  ¥
13 ZA Chevrolet Tahoe 8.900,00 3 26.700,00  ¥
TOTAL DE INVENTARIO QUE CIERRA EL PERIODO 92.998,50 ^¥
Analisis: Existe una ligera variación del resultados con el que esta en el estado financiero, la
diferencia es de 1,50, se debera revisar mejor el tema de redondeos o en el sistema ya que a
futuro generia perdidas, la contabilidad es exacta para ellos se requiere estos cambios y
mejoramiento.
Marcar de auditoria:
Inspeccionado
¥ Confrontado con libros
^ Sumas verificadas
pág. 17
PAP 1/1
HOJA DE HALLAZGO ……..
pág. 18
PAP 1/1
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN 002
N ITEM SI NO N/A
Mantiene políticas para realizar gastos
1 administrativos X
2 Compara cada gasto con su política x
3 Identifica gastos fuera de la política de reembolso x
Lleva la respectiva documentación de los gastos
4 realizados X
Los gastos administrativos que más desembolso
5 llevan son los sueldos y salarios X

Mantiene políticas para realizar gastos
1 administrativos 5 5 0
2 Compara cada gasto con su política 5 0 0
3 Identifica gastos fuera de la política de reembolso 5 0 0
Lleva la respectiva documentación de los gastos
4 realizados 5 5 0
Los gastos administrativos que más desembolso
5 llevan son los sueldos y salarios 5 5 0
NIVEL DE CONFIANZA: CT/PT x 100 NC 60%
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI= 100%- NC% NR 40%
CALIFICACIÓN DEL RIESGO Moderado
CT 15 RIESGO
PT 25
NC 60% MEDIO
NR 40% MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
pág. 19
PAP 1/1
15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: El nivel de confianza es de 60% y un nivel de riesgo del 40%, cabe recalcar que la
empresa debera mejora en la verificación de las politicas que mantiene para de esta manera
evitar que exista un despilfarro de dinero, o esten infringiendo reglamentos internos, para
ello es necesario que se ponga mas asunto en estos temas acerca del gasto administrativo que
realiza la empresa.
REVISAR LOS DESEMBOLSOS DE LOS 12 MESES COINCIDAN AL FINAL DEL

PERIODO.
Periódo Descripción Valor

1 Pagos a terceros y mantenimiento - sueldos y salarios 678,00 ¥
2 Limpieza y servicio telefónico - sueldos y salarios 524,00 ¥
Costo de admisión y capacitación y limpieza- sueldos y
3 salarios 630,00 ¥
4 Póliza de seguro y pagos a terceros - sueldos y salarios 567,00 ¥
5 Mantenimiento y limpieza - sueldos y salarios 765,00 ¥
Servicio telefónico y materiales de oficina - sueldos y
7 Limpieza y póliza de seguro - sueldos y salarios 548,00 ¥
8 Materiales de oficina y limpieza - sueldos y salarios 620,00 ¥
9 Servicio telefónico y mantenimiento - sueldos y salarios 560,00 ¥
10 Pagos a terceros y póliza de seguro - sueldos y salarios 630,00 ¥
Pago y reembolso a los viajes corporativos - sueldos y
12 Mantenimiento y capacitación -sueldos y salarios 700,00 ¥
TOTAL 7200,00 ^
Analisis: No existe inconvenientes se mantienen los mismos valores reflejados en el estado

de resultado
pág. 20
PAP 1/1
^ Sumas verificadas
pág. 21
PAP 1/1
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA CUENTAS POR COBRAR

003
N ITEM SI NO N/A
Existen los documentos fuentes que respalden lo que
1 falta por cobrar X
2 Mantiene políticas en cuentas por cobrar X
Se verifica que los movimientos de dinero se registren
3 adecuadamente X
Se verifica que los soportes de estas cuentas estén en
4 orden. x
Comprobar la vigencia y asegurarse que se apliquen
5 las medidas de seguridad x

1 falta por cobrar 5 5 0
2 Mantiene políticas en cuentas por cobrar 5 5 0
Se verifica que los movimientos de dinero se registren
3 adecuadamente 5 5 0
Se verifica que los soportes de estas cuentas estén en
4 orden. 5 0 0
Comprobar la vigencia y asegurarse que se apliquen
5 las medidas de seguridad 5 5 0
CALIFICACIÓN DEL RIESGO BAJO
CT 20 RIESGO
PT 25
NC 80% ALTO
NR 20% BAJO
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
pág. 22
PAP 1/1
15%-50% 51%-75% 76%-95%

85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: El nivel de confianza es del 80% que es muy bueno casi optimo, y el nivel de riesgo
de 20%, se puede decir que le falta hacer unas pequeñas correciones para mantenerse a un
nivel alto y optimo el control de la cuenta.
VERIFICAR QUE LOS VALORES A COBRAR COINCIDAN CON EL ESTADO

FINANCIERO
SALDO AL SALDO EN
N° RAZON SOCIAL 31/12/2019 LIBROS DIFERENCIA
1 Importadora Perla S.A. 11.000,00 ¥§ 11.000,00 ¥§ -
2 Importadora Jump S.A. 8.000,00 ¥§ 8.000,00 ¥§ -
Comercializadora OnOvert
3 S.A. 8.000,00 ¥§ 8.000,00 ¥§ -
4 Insdustria New Oro S.A. 11.000,00 ¥§ 11.000,00 ¥§ -
5 Importadora Monar S.A. 6.000,00 ¥§ 6.000,00 ¥§ -
6 Distribuidora Magneto S.A. 3.000,00 ¥§ 3.000,00 ¥§ -
7 Insdustria Topcapin S.A. 2.300,00 ¥§ 2.300,00 ¥§ -
Comercializadora Planet
8 S.A. 4.500,00 ¥§ 4.500,00 ¥§ -
9 Distribuidora Allmark S.A. 4.500,00 ¥§ 4.500,00 ¥§ -
10 Importadora Celeste S.A. 3.700,00 ¥§ 3.700,00 ¥§ -
TOTAL 62.000,00 ^ 62.000,00 ^
Analisis: No existe inconvenientes todos los saldos que se reflejan en las cuentas por cobrar
estan correctas y se cotejo con los respectivos documentos.
 Inspeccionado
§ Cotejado con documento
pág. 23
PAP 1/1
^ Sumas verificadas
pág. 24
PAP 1/1
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA DOCUMENTOS POR

PAGAR 004
N ITEM SI NO N/A
1 falta por pagar de parte de la empresa X
La empresa mantiene políticas en la cuenta
2 documentos por pagar X
Se verifica que las firmas de responsabilidad por cada
3 documento emitido sean las correctas para los pagos x
Se verifica periódicamente las vigencias y el plazo
4 máximo del pago de documentos. x
Se registra correctamente los valores pendientes de
5 pagos. X

Existen los documentos fuentes que respalden
1 lo que falta por pagar de parte de la empresa 5 5 0
La empresa mantiene políticas en la cuenta
2 documentos por pagar 5 5 0
Se verifica que las firmas de responsabilidad por
cada documento emitido sean las correctas para
3 los pagos 5 0 0
Se verifica periódicamente las vigencias y el
4 plazo máximo del pago de documentos. 5 0 0
Se registra correctamente los valores
5 pendientes de pagos. 5 5 0
CALIFICACIÓN DEL RIESGO Moderado
CT 15 RIESGO
PT 25
pág. 25
PAP 1/1
NC 60% MEDIO
NR 40% MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: La empresa mantiene un nivel de confianza del 60% y un nivel de riesgo del 40%,
los dos tienen niveles medios, esto se puede mejorar con la implementacion de un mejor
control en esta cuenta para que los procedimientos que se esten realizando sean oportunos
VERIFICAR LOS DOCUMENTOS FUENTES PENDIENTES DE PAGO SI

COINCIDEN CON LOS VALORES DEL ESTADO FINANCIERO.
DOCUMENTOS FUENTE
Fecha de
Letras de cambio Valor pago
Zafiro 22.000,00 §© 6/3/2020
Metgrafic 12.000,00 §© 18/5/2020
Megatec 4.500,00 §© 11/7/2020
Balesca 3.200,00 §© 13/9/2020
Pagares
Ursatech 8.000,00 §© 26/10/2020

Oromach 300,00 §© 30/11/2020
Kylfort 5.000,00 §© 2/12/2020
TOTAL 55.000,00 ^
Analisis: Se reviso los respectivos documentos y no existen inconvenientes en ninguna

empresa con los documentos de respaldo a pagar.
© Confrontado correcto
pág. 26
PAP 1/1
^ Sumas verificadas
pág. 27
PAP 1/1
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA VENTAS 005

N ITEM SI NO N/A
1 Mantiene políticas la cuenta ventas X
Se contabiliza todas las transacciones por conceptos
2 de ventas X
Se entregan los comprobantes de venta a los clientes
3 y se mantiene un respaldo x
Existe un manual de funciones en la que se delega las
responsabilidades para cada uno de los empleados
4 del área de ventas X
Existe una política en donde cuando tienen poca
mercadería del producto se pide más para satisfacer
5 las ventas x
Elaboran informes de los productos que se han
vendido con mayor frecuencia para seguir
6 produciendo. x

1 Mantiene políticas la cuenta ventas 5 5 0 0
Se contabiliza todas las transacciones por conceptos
2 de ventas 5 5 0
Se entregan los comprobantes de venta a los clientes
3 y se mantiene un respaldo 5 0 0
Existe un manual de funciones en la que se delega las
responsabilidades para cada uno de los empleados
4 del área de ventas 5 5 0
Existe una política en donde cuando tienen poca
mercadería del producto se pide más para satisfacer
5 las ventas 5 0 0
Elaboran informes de los productos que se han
vendido con mayor frecuencia para seguir
6 produciendo. 5 0 0
pág. 28
PAP 1/1
CALIFICACIÓN DEL RIESGO ALTO
CT 9 RIESGO
PT 18
NC 50% BAJO
NR 50% ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: El nivel de confianza de la cuenta ventas es bajo con un 50%, y el nivel de riesgo
es alto con un 50%, la empresa General Motor debera mejorar mucho en sus reportes,
politicas y controlores ya que si no se pone mas atención a futuro podria generar perdidas o
escases de los productos y no puede satisfacer la demanda de los consumidores.
VERIFICAR QUE LOS PRODUCTOS VENDIDOS COINCIDAN CON EL VALOR

REFLEJADO EN EL ESTADO DE RESULTADO
Precio de
N° CÓDIGO NOMBRE CANT. TOTAL
venta
1 AA Radiador 105,00 27 2.835,00  ¥
2 AB Bateria 30,00 42 1.260,00  ¥
3 AC Llantas 77,00 24 1.848,00  ¥
4 AD Parabrisas 65,00 24 1.560,00  ¥
5 BA Fusibles 9,00 43 387,00  ¥
6 BC Caja de cambios 165,00 35 5.775,00  ¥
7 BD Aros 83,00 54 4.482,00  ¥
8 CA Forros de asiento 43,00 32 1.376,00  ¥
9 CD Forro de volante 7,00 44 308,00  ¥
10 FD Candado de volante 9,00 41 369,00  ¥
11 GH Corvette Stingray 14.500,00 4 58.000,00  ¥
pág. 29
PAP 1/1
12 YH Onix Turbo 9.700,00 2 19.400,00  ¥

13 ZA Chevrolet Tahoe 10.100,00 4 40.400,00  ¥
TOTAL DE INVENTARIO QUE CIERRA EL PERIODO 138.000,00 ^
Analisis: No existe inconsistencias, los valores son identicos a los que se refleja en el estado
de resultado.
Inspeccionado
^ Sumas verificadas
pág. 30
PAP 1/1
pág. 31
PAP 1/1
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CUENTA PATRIMONIO 006
N ITEM SI NO N/A
Se mantiene la escritura constitutiva de la
1 empresa con todos los requerimientos legales X
Se aplica la NIC 16, revaluación periódica de todos
2 los activos. x
Se envía confirmaciones a los accionistas por sus
3 participaciones. X
Arqueo de certificados de acciones o cuotas
4 sociales x
Se verifica el acta de pago de dividendos para el
5 pago de los mismos x

Se mantiene la escritura constitutiva de la
1 empresa con todos los requerimientos legales 5 5 0
Se aplica la NIC 16, revaluación periódica de todos
2 los activos. 5 0 0
Se envía confirmaciones a los accionistas por sus
3 participaciones. 5 5 0
Arqueo de certificados de acciones o cuotas
4 sociales 5 0 0
Se verifica el acta de pago de dividendos para el
5 pago de los mismos 5 5 0
CALIFICACIÓN DEL RIESGO MODERADO
CT 15 RIESGO
PT 25
NC 60% MEDIO
NR 40% MEDIO
NIVEL DE CONFIANZA
pág. 32
PAP 1/1
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO ALTO
15%-50% 51%-75% 76%-95%
85%-50% 49%-25% 24%-4%
ALTO MEDIO BAJO
NIVEL DE RIESGO
Analisis: La empresa mantiene un nivel de confianza de 60%, y un nivel de riesgo del 40%,
se debe aplicar la NIC 16, de esta manera la empresa mejoraria su control en esta cuenta
Patromonio.
VERIFICAR QUE TODAS LAS CUENTAS QUE CONFORMAN EL PATRIMONIO

CON LOS VALORES COINCIDAN CON EL ESTADO FINANCIERO.
SALDO EN
CUENTAS SALDO AL 31/12/2019 LIBROS DIFERENCIA
Capital social 217.861,71 ¥§ 217.861,71 ¥§ -
Reserva legal 2.079,95 ¥§ 2.079,95 ¥§ -
Utilidad neta del año 41.599,00 ¥§ 41.599,00 ¥§ -
TOTAL 261.540,66 ^ 261.540,66 ^
Analisis: La empresa ha pesar de faltar en mejorar sus mecanismos de control, en lo que

respecta a la contabilización de los valores no reflajan inconsistencias.
 Inspeccionado
^ Sumas verificadas
pág. 33
PAP 1/1
pág. 34
PAP 1/1
EMPRESA GENERAL MOTORS DEL ECUADOR

PERIODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
AUDITORÍA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 1
Título: Inexistencia de un manual de funciones en el manejo de inventarios
Condición: La empresa no mantienen un estructura organizativa en la que el personal de
inventarios conozca todas sus responsabilidad.
Criterio: Según la norma 200-04 de la Contraloria General del Estado, afirma la máxima
autoridad debe crear una estructura organizativa que atienda el cumplimiento de su misión
y apoye efectivamente el logro de los objetivos organizacionales, la realización de los
procesos, las labores y la aplicación de los controles pertinentes.
Causa: Los encargados de este departamento afirma que para ellos es innecsario ya que
todos los trabajadores deben ir conociendo de a poco las responsabilidades que mantienen,
y ademas que para ellos consideran que no inflijen ninguna ley.
Efecto: A nivel externo podria generarse multas por infracciones de normas de control y
por otro lado a nivel interno puede perjudicar que al no conocer todos sus funciones
concretas no desempeñen bien sus actividades.
Conclusiones: La empresa General Motors no mantiene un manual de funciones debido al
desconocimiento de los supervisores encargados por este departamento.
Recomendaciones: Es importante que la empresa como tal tome en cuenta que mantener
un manual de funciones es importante y se pueda hacer conocer a todos las
responsabilidades que mantienen.
pág. 35
PAP 1/1
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 2
Título: No mantiene bien estructurado una unidad de administración de bienes
Condición: La empresa no tiene una unidad de administracion de bienes solo la
desempeña de manera general.
Criterio: Según la norma de control de la Contraloria General del Estado en el punto de
interes 406-01, afirma que la máxima autoridad a través de la unidad de administración de
bienes, instrumentará los procesos a seguir en la planificación, provisión, custodia,
utilización, traspaso, préstamo, enajenación, baja, conservación y mantenimiento, medidas
de protección y seguridad, así como el control de los diferentes bienes, muebles e inmuebles,
propiedad de cada entidad u organismo del sector público y de implantar un adecuado
sistema de control interno para su correcta administración.
Causa: Ellos consideran que no es necesario mantener todo esto, que siempre han venido
manejando esta misma forma de trabajo y les ha resultado, tambien se ocasiona esto por el
desconocimiento de la norma.
Efecto: La empresa puede tener serios problemas ya que no mantienen un orden que
controle, evalue los bienes que mantiene la empresa, podria desconocer cuales bienes
necesitan mantinimiento, entre otras cosas.
Conclusiones: La empresa General Motors no mantiene una unidad de administracion de
bienes que salvaguarde, cuide y vigle los activos que posee.
Recomendaciones: Se debe implementar una unidad de bienes conformada por un
supervisor, guarda-almacen, entro otros de los importantes de esta manera conocer de
manera periodicamente el estado de sus bienes.
pág. 36
PAP 1/1
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 3
Título: No se emiten correctamente los comprobantes de venta.
Condición: La empresa no mantiene respaldos de los comprobantes de venta emitidos.
Criterio: Segun el reglamento de comprobantes de venta y retención, según el art 5
afirma que están obligados a emitir y entregar comprobantes de venta todos los sujetos
pasivos de los impuestos a la renta, al valor agregado y a los consumos especiales, sean
sociedades o personas naturales, incluyendo las sucesiones indivisas, obligados o no a
llevar contabilidad, en los términos establecidos por la Ley de Régimen Tributario Intento.
Causa: No mantiene respaldos porque consideran que todo lo que se registre se almacena
en la base de datos, desconocimiento de la importantes del respaldo de documentos
fuentes.
Efecto: Puede generar confusiones en devoluciones de mercaderia, tambien desconocer
los productos que haya llevado el clientes, no mantener un control eficiente.
Conclusiones: La empresa General Motors no lleva un registro de respaldos de
comprobantes de venta emitidos.
Recomendaciones: La empresa debe llevar un registro de los comprobantes que emite no
solo los que se almacenan en la base de datos, sino de manera fisica.
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 4
Título: Inobservancia de la NIC 16.
Condición: No se realiza un tratamiento contable de propiedades, planta y equipo con
respecto al patrimonio de la empresa.
pág. 37
PAP 1/1
Criterio: Segun la NIC 16, afirma que el objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento
contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer la información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus
propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha
inversión. Los principales problemas que presenta el reconocimiento contable de
propiedades, planta y equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su
importe en libros y los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben
reconocerse con relación a los mismos.
Causa: Desconocimiento de las Normad Internacionales de contabilidad, tampoco
conocen como se debe realizar el manejo de los valores para el patrimonio, no
revaluarizan los activos fijos.
Efecto: Puede ubicarse valores falsos en los estados financieros con el desconocimiento
de los montos reales, no conocer cuantas acciones posee.
Conclusiones: La empresa no aplica de manera correcta las Normas Internacional de
Contabilidad en particular la NIC 16.
Recomendaciones: Se debe contratar o capacitar a los encargados de la misma para que
tengan mas conocimiento de la NIC 16 y se lleve un correcto control.
HOJA DE HALLAZGOS
HALLAZGO N° 5
Título: No mantiene controles en los sistemas de información.
Condición: El sistema contable que manejan no es muy seguro en los registros de valores
financieros
Criterio: Según la norma de controla de la Contraloria General del Estado, en el punto de
interes 500-01, afirma que en función de la naturaleza y tamaño de la entidad, los sistemas
de información serán manuales o automatizados, estarán constituidos por los métodos
establecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones
pág. 38
PAP 1/1
administrativas y financieras de una entidad y mantendrán controles apropiados que

garanticen la integridad y confiabilidad de la información.
Causa: Sienten confianza en el software que vienen utilizando, y que para ellos ya estan
bien automatizados.
Efecto: Puede generarse registros incorrectos, perdidas de dinero que puedan afectar a los
ingresos de la empresa.
Conclusiones: La empresa no cuenta con buenos controles en el manejo de información, y
software contable.
Recomendaciones: Es recomendable que la empresa cambie o mejore los manejos de
sistemas que controlan la información.
pág. 39
PAP 1/1
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
INFORME FINAL DE AUDITORÍA FINANCIERA
Dictamen de Auditores
GENERAL MOTORS
Ing. Lucas Paqueta
GERENTE DE GENERAL MOTORS
Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de GENERAL MOTORS, que
comprenden el balance general y el estado de resultados al 31 de diciembre del 2019, por el
año que terminó, así como un resumen de políticas contables importantes.
La administración de GENERAL MOTORS es responsable de la preparación y presentación

razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas internacionales de información
financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno
relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres
de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debidas a fraude o
error;seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones
contables que sean razonables en las circunstancias
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en
nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de
auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos, así como que
planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los
estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.
Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación
errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o error. Al
pág. 40
PAP 1/1
hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la
preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar
los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría
también incluye la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación
general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido
es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría
En nuestra opinión, no matener actualizado un organigrama de funciones que permita
concoer las responsabilidades de los empleados, tampoco tener una unidad de administración
de bienes, tampoco tiene politicas, registro de comprobantes que permitan llevar un correcto
registro. En conclusión, salvo los elementos presentados al inicio del párrafo, la empresa
GENERAL MOTROS presenta razonablemente los resultados de los estados financieros
correspondientes al periodo 31 de diciembre del 2019.
Atentamente,
Ing. Alberto Prado
JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
pág. 41

General Motors Del Ecuador Auditada - Zurita Jean Carlos

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GENERAL MOTORS ECUADOR

ORDEN DE TRABAJO # 002

De conformidad al plan anual de actividades para el año 2022 aprobado por la

2.- Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

3.- Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la

Ing. Ricardo Ñamo

SUPERVISOR DE LA UNIDAD DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL

01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2019

La Auditoría Financiera es para determinar la razonabilidad de los estados financieros de

Objetivo del examen

Realizar una Auditoría Financiera para determinar la razonabilidad de los Estados

Alcance del examen

La Auditoría se realizará para el período comprendido del 1 de julio al 31 de Diciembre

Corporación Favorita, desarrolla sus actividades bajo las disposiciones de:

 Constitución de la República del Ecuador

 Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

 Ley Federal del Trabajo

La empresa General Motors, ensambladora automotriz ecuatoriana, que inició sus

En la actualidad, y para el proceso de ensamblaje se utilizan partes y componentes

La empresa General Motors, se dedica a la distribución de los vehiculos y automotores

 Pedro Alcivar – Ensamblador

 Jhon Aguilar – Publicista

 Cristiano Moreno – Mantenimiento y Mecánica

 Arnulfo Pacheco – Vendedor

 Angel Rea – Transportista

 Jean Pierre Maldonado – Contador

 Raul Uriarte – Gerente General

Principales politicas contables.

 Siempre recolectar y entregar documentos de entratas o salida de

Grado de confiabilidad de la información

En la empresa General Motors se maneja el sistema contable llamado VISIONWIN, ya

Se realizará el análisis sobre los siguientes componentes ( Cuentas)

EMPRESA GENERAL MOTORS DE ECUADOR

Utilidad bruta 44.000,00 48.232,00

Utilidad operacional 36.600,00 40.032,00

Utilidad antes de Impuesto a la renta 39.000,00 43.099,00

Utilidad neta del año 37.800,00 41.599,00

Analisis financiero de la institución.

1. En la empresa General Motors en los periodos 2018 tuvo 40.000,00 dólares y en el

ENTIDAD: Empresa General Motors 001

N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

3 P/T Marcos Salas 23/10/2021

Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

ENTIDAD: Empresa General Motors 002

N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

3 P/T Teresa Oleas 23/10/2021

Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

ENTIDAD: Empresa General Motors 003

N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

ENTIDAD: Empresa General Motors 004

N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

3 P/T Hilda Morejón 23/10/2021

Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.

ELABORADO POR: REVISADO POR:

ENTIDAD: Empresa General Motors 005

N PROCEDIMIENTO REF RESPONSABLE FECHA

Ing. Alberto Prado Superv. Ricardo Ñamo.

ELABORADO POR: REVISADO POR: