Taller de Aplicación

Electiva I – NIIF
Universidad del Sinú – Seccional Cartagena
Contaduría Publica
1. Al 31 de diciembre de 2021, Maquimundo del Caribe tiene en existencia 209 Equipos las cuales
son utilizadas en procesos agrícolas del eje cafetero. El costo de adquisición de cada planta es de
$ 5.789.000 c/u. El precio estimado de venta es el 210% el precio de adquisición. Para vender las
plantas la empresa debe asumir por cada equipo un costo de flete por valor de $ 280.000, un costo
de empaque de $ 210.000. Así mismo la compañía luego de vender los equipos deberá pagar una
comisión equivalente al 5% el precio de venta.
 Se requiere determinar VNR por articulo
 Valor del Deterioro por referencia y total
 Efectúe el registro contable

2. La sociedad DelMar SAS adquiere 6.000 unidades de la referencia ABJ por valor de $ 334.000 c/u,
2.200 unidades de referencia VGY por valor de $ 198.890 c/u y 300 unidades de la referencia PMK
por valor de $ 109.000 c/u. Esta compra se realiza con un crédito a 36 meses. Un crédito en
condiciones normales se adquiere con una tasa de interés del 26% nominal mes vencido

Además de lo anterior, la compañía ha cancelado de contado a Mayor Transportadora la suma de

$ 4.890.000 por concepto de fletes, $ 4.000.000 a Logitech por almacenar la mercancía antes de
llevar a su bodega, $ 6.980.000 a la empresa KiloT SAS por realizar proceso de validación y
certificación a los equipos (este proceso es necesario para comercializar los equipos) y $ 2.900.000
Megakit Ltda por ayudar en el proceso de logística de comercialización y venta.

Determine el costo unitario para cada una de las referencias, la distribución de costos adicionales
se realiza teniendo en cuenta el número de unidades.

 Determine el costo unitario por cada uno de los artículos

 Realice registro contable de la adquisición

3. Saldos contables al 31-12-2021

Código Descripción Saldo 31-12-2021
4120 INDUSTRIAS MANUFACTURE 5.584.806.000
4175 DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS - 332.178.000
4210 FINANCIEROS 334.835.234
4215 DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 234.678.000
6120 INDUSTRIAS MANUFACTURERAS 3.721.002.000
5105 GASTOS DE PERSONAL 560.456.888
5110 HONORARIOS 132.380.000
5130 SEGUROS 98.027.200
5135 SERVICIOS 144.000.000
5160 DEPRECIACIONES 59.173.000
5199 PROVISIONES 33.879.000
5205 GASTOS DE PERSONAL 321.074.000
5210 HONORARIOS 211.539.200
5305 FINANCIEROS 34.233.250
5395 GASTOS DIVERSOS 45.123.780
5405 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS  
a- Determine la Utilidad Contable.
b- Determine la Utilidad fiscal teniendo en cuenta lo siguiente:
 Los ingresos por Dividendos y Participación son ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.
 En los gastos por honorarios hay gastos registrados por valor de $ 25.900.000 que no
cuentan con los debidos soportes contables, pues la factura figura a nombre de una
compañía filial y además la factura existente como soporte tiene fecha de diciembre de
2020. Así mismo en este rubro se observa gasto por valor de $ 10.000.000 al cual no se le
aplico la debida retención, el gasto no tiene relación de causalidad con la actividad
económica de la empresa y la persona titular del gasto no presento seguridad social.
 Para efectos fiscales en el gasto por depreciación se debe considerar diferencia temporaria
de periodos anteriores la cuales se pueden deducir en este periodo por valor de $
18.900.000.
 Las provisiones corresponden deterioro realizado sobre la cartera. Desde el punto de vista
fiscal se puede deducir el 60% del saldo, mientras que el saldo se podrá deducir en futuras
oportunidades.
 Los gastos financieros corresponden a GMF. Parte de ellos se debe rechazar.