Criminalística:

La experticia contable-financiera: Es importante destacar que la experticia contable-financiera

nos permite promover la transparencia en los procedimientos de compras de producto interno
bruto nacional, para disminuir el gasto público y utilizar eficientemente los fondos del estado,
para que de esta forma se puedan evitar actos de corrupción; en caso tal de que existiere
malversación en los fondos contables indiferentemente de que se trate de fondos del estado o
fondos de una empresa privada, se debe acudir a la experticia contable-financiera como
prueba fundamental que nos permitirá determinar mediante la información que nos facilitara
dicha experticia si hubo delito alguno en el registro de la información contable-financiera que
traiga como consecuencia de forma directa o indirecta dificultades a los intereses del estado o
de empresas privadas. Es una base sólida para actuar en investigaciones de naturaleza
financiera que nos sirve como fundamento fehaciente definitivo y de valoración jurídica; cada
experticia contable-financiera debe ser valorada y analizada minuciosamente por expertos en
la materia para obtener la cuantificación, verificación y determinación de un resultado exacto
e imparcial que será primordial en la investigación.

Auditoría contable-financiera: Es el analice minucioso de los informes sobre los estados

financieros de una empresa, entidad o estado que se realizan por parte de un auditor interno o
externo con relación a lo mencionado; este proceso se lleva a cabo con la finalidad de obtener
una visión actualizada y precisa de la situación contable de una empresa, entidad o estado.
Mediante la auditoría financiera se pueden evitar penalizaciones por parte de entidades
reguladoras y desbalances en la económica de una empresa.

En el informe de la auditoría financiera debe establecerse la identificación de la empresa

auditada, la descripción exacta de lo que abarca la auditoria, y una pequeña opinión del
auditor, algunas auditorias no arrojan resultados sobre posibles fraudes o incongruencias pero
personalmente recomendamos que esta información debería ser primordial.

Control interno: En la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República desde el artículo

35 hasta el 41 encontraremos todo lo referente al control interno desde su definición en el
artículo 35 que una vez analizados pudimos determinar de forma muy precisa que el control
interno: Es un plan de organización que comprende normas y procedimientos establecidos
según la ley, para resguardar los recursos y la capacidad de la información financiera y
administrativa para su eficacia en las operaciones, para incentivar el cumplimiento de sus
objetivos y fines.
El día 10 de Enero del 2020, exactamente a la 1:27 post meridiem, nos encontramos frente a
un caso de corrupción el cual fue expuesto por el control interno administrativo del estado el
cual a través de una investigación a los presupuestos solicitados y las facturas entregadas por
parte del funcionario público identificado como MARCOS PEREZ ROSALES, venezolano, mayor
de edad, soltero, titular de la cedula de identidad Nº V-25.399.755, domiciliado en Alto Barinas
Norte, Urbanización Villa Krystal calle f2, casa 112, Barinas Estado Barinas, referente a
malversación de fondos contra el estado venezolano; el cual actualmente es el mayor
comprador de bienes y servicio dentro del país; en aras de fundamentar dicha acusación en
contra del funcionario ya identificado, se realizó una experticia contable-financiera el día 13 de
Enero del 2020 signada con el Nro. 0234 la cual arrojo información exacta que demostró el
desfalco con respecto al presupuesto aprobado, ya que le fue aprobado un presupuesto de
Cien Millones de Bolívares (Bs. 100.000.000,00) y los bienes adquiridos por el mismo no cubren
la cantidad exacta aprobada, sin embargo no hay explicación alguna de que sucedió con el
dinero restante.

También se solicitaron movimientos bancarios de la cuenta a la cual le fue acreditado el monto

solicitado, arrojando como resulto que había una diferencia de veinte millones de Bolívares
faltantes (Bs. 20.000.000,00), a su vez el imputado hizo entrega de facturas de compra con los
bienes adquiridos; a los cuales se les realizo una auditoria, donde se determinó que la cantidad
de bienes realmente comprados no coincidía con las reflejadas en dichas facturas.

Se dictamino que como resultado de todo lo analizado según las pruebas adquiridas en el
transcurso de la investigación que efectivamente si nos encontramos frente a un delito de
malversación de fondos por parte del funcionario anteriormente identificado contra el estado.