Habilidades de auditores para el siglo 21

Beneficios de conocer las habilidades del siglo 21 para auditores:

Si eres auditor te ayudará a:

1. Comprender las competencias más importantes para el éxito como auditor interno.
2. Compare su evaluación con la de otros profesionales.
3. Evalúe sus fortalezas y debilidades en esas habilidades.
4. Elija las habilidades que desea mejorar.
5. Cree un plan para invertir en usted mismo.

Si, eres gerente de auditoría interna podrás:

1. Construir una mezcla apropiada de habilidades en su departamento de auditoría interna.

2. Aconsejar a las partes interesadas sobre las habilidades necesarias para un desempeño
óptimo.

De acuerdo con el El Marco Global de Competencias de Auditoría Interna del IIA la

Competencia se define como la capacidad de un individuo de realizar un trabajo o una
tarea correctamente. Se trata de un conjunto de conocimientos, habilidades y
comportamientos definidos. El Marco ofrece una guía estructurada que permite
identificar, evaluar y desarrollar dichas competencias en auditores internos individuales.

El Marco describe las diez competencias centrales recomendadas para cada nivel amplio
de puesto, a saber: auditores internos (staff), gerentes de auditoría interna (managers) y
director ejecutivo de auditoría interna (CAE). A cada competencia central le corresponde
una lista de competencias más detalladas que definen aún más el enunciado de la
competencia central. Si bien las competencias centrales se definieron individualmente,
debe tenerse en cuenta que existen conexiones e interdependencias entre todas las
competencias.
Fuente: Instituto de Auditores Internos, 2013.

El Marco de Competencia de Auditoría Interna Global del IIA se entiende mejor leyendo
de abajo hacia arriba.Fundación (barras rojas)●

La ética profesional provee las expectativas fundamentales para el comportamiento de la

auditoría interna como profesión.

●Skillful la gestión de los recursos y actividades de auditoría interna también es

fundamental, ya sea que el departamento de auditoría interna esté compuesto por una
persona o por cientos de personas.

Experiencia técnica (barras azules)

●Technical se necesita experiencia (en el Marco Internacional de Prácticas Profesionales

del IIA [IPPF]; gobernanza, riesgo y control; y perspicacia empresarial o juicio empresarial)
para prestar con éxito los servicios de auditoría interna.

Habilidades personales (barras verdes)

●Personal las habilidades (comunicación, persuasión y colaboración, y pensamiento
crítico) son importantes para asegurar que la información, las observaciones y las
recomendaciones identificadas en base a la experiencia técnica tengan el impacto
apropiado en la empresa.

Realización de la auditoría interna y mejora e innovación (barras grises)

●Delivery de los servicios de auditoría interna requiere habilidades como la planificación,

la objetividad, la gestión de recursos y la comprensión estratégica.

●Finally, mejora e innovación prepara a la organización para el cambio productivo,

ayudando a preparar el camino para un futuro sostenible exitoso. El marco de
competencias está bien alineado con los Principios Básicos para la Práctica Profesional de
la Auditoría Interna, publicados por el IIA.

El AII en 2015 (véase la exposición 2). Tenga en cuenta que los auditores internos deben
mantener sus competencias de acuerdo con las Normas1210 y 1230. El marco de
competencias le ayudará a ajustarse a las Normas y a desarrollar las habilidades
necesarias para seguir los principios centrales de la profesión. Una rápida
autoevaluaciónAntes de continuar leyendo este informe, realice una rápida evaluación de
sus habilidades para las 10 competencias centrales. Le tomará menos de cinco minutos, y
luego tendrá una manera de compararse con los encuestados (ver anexo 3). Complete una
calificación del 1 al 5 junto a cada descripción de las habilidades. Una vez que termine de
calificarse a sí mismo, puede crear un promedio para cada una de las 10

áreas de la competencia. Sume sus puntuaciones para cada habilidad en la competencia y

luego divídalas por el número de habilidades en esa competencia. Estos promedios son los
que puede utilizar para comparar sus resultados con los de otros encuestados de su
región. Al realizar esta autoevaluación, puede preguntarse sobre las diferencias por
experiencia, género, cultura, etc. Las autoevaluaciones dependen de las características
individuales, como la conciencia de sí mismo, los sesgos, las percepciones y las diferencias
culturales, pero siguen siendo una excelente forma de ver el nivel de confianza que las
personas tienen en sus habilidades. En conjunto, los resultados de la auto-evaluación
proporcionan una visión valiosa de cómo los auditores internos

Anexo 2 Principios Básicos para la Práctica Profesional de la

Auditoría Interna

Los Principios Fundamentales, tomados en su conjunto, articulan la efectividad de la

Auditoría Interna. Para que ésta sea eficaz, todos los Principios deben estar presentes y
operar de forma efectiva. La manera en la que un auditor interno o la actividad de
Auditoría Interna demuestran la efectividad de los Principios Fundamentales puede ser
muy diferen- te de una organización a otra, pero el fracaso en el logro de cualquiera de los
Principios implicaría que una actividad de Auditoría Interna no es todo lo efectiva que
podría ser para el logro de la Misión.
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/marco-2017-principios-
fundamentales.original.pdf

La Auditoría Interna:

 Demuestra integridad.
 Demuestra competencia y el debido cuidado profesional.
 Es objetivo y está libre de influencias indebidas (independiente)
 Se alinea con las estrategias, objetivos y riesgos de la organización.
 Está posicionado y cuenta con los recursos adecuados.
 Demuestra compromiso con la calidad y la mejora continua de su trabajo.
 Se comunica de manera efectiva.
 Proporciona una garantía basada en el riesgo.
 Es perspicaz, hace análisis profundos proactivo y enfocado en el futuro.
 Promueve la mejora de la organización.

Formulario de Autoevaluación de Competencias Básicas (Versión CBOK)

Instrucciones: Califique sus habilidades de acuerdo a la siguiente escala:

1. = Novato: Puede realizar tareas rutinarias con supervisión directa
2. = Entrenado: Puede realizar tareas rutinarias con supervisión limitada
3. = Competente: Puede realizar tareas rutinarias de forma independiente
4. = Avanzado: Puede realizar tareas avanzadas de forma independiente
5. = Experto: Puede realizar tareas avanzadas complejas de forma independiente
n/a = No aplicable: Esta habilidad no es aplicable en mi función

Gestión de Auditoría Interna

 Defender el valor de la actividad de auditoría interna.
 Gestionar los recursos de auditoría interna (individualmente o como gerente).
 Fomentar el desarrollo profesional del personal de auditoría interna.
 Desarrollar e implementar un plan de personal efectivo para el departamento de
auditoría interna.

IPPF
 Mantener el conocimiento del Marco Internacional de Prácticas Profesionales
(IPPF) del IIA.
 Aplicar el Marco Internacional de Prácticas Profesionales (IPPF) del IIA a las
actividades.
  Mantener un Programa de Garantía y Mejoramiento de la Calidad (QAIP) para la
auditoría interna.

Gobierno, riesgo y control

 Aplicar el marco de cumplimiento de la organización en los compromisos de

auditoría.

 Aplicar el marco de riesgos de la organización en los compromisos de auditoría.

 Mantener el conocimiento de los estándares regulatorios relacionados con la

organización.

 Aplicar el marco de gobierno de la organización en los compromisos de auditoría.

 Apoyar la conciencia del riesgo de fraude.

Visión para los negocios (Juicio)

 Aplicar el entendimiento de los riesgos de control interno de la organización.
 Aplicar el entendimiento de los objetivos de negocio de la organización.
 Aplicar el entendimiento de los riesgos de gobierno de la organización.
 Aplicar el entendimiento de los riesgos estratégicos de la organización.
 Aplicar el entendimiento de la industria de la organización y los factores
económicos que la afectan.
Ética profesional
 Mantener la confidencialidad.
 Mantener la objetividad.
 Cumplir con el Código de Ética del IIA.
 Incorporar consideraciones éticas y de fraude en los contratos de
auditoría.Referencias:

Comunicación
 Usar las habilidades de comunicación auditiva de manera efectiva.
 Usar las habilidades de comunicación escrita de manera efectiva.
 Usar las habilidades de comunicación verbal de manera efectiva

Persuasión y colaboración
 Colaborar con otros.
 Construir relaciones.
 Persuadir y construir consensos.
 Demostrar liderazgo

Pensamiento crítico
  Aplicar la comprensión de los objetivos y la estrategia de negocio de la
organización.
 Aplicar técnicas de resolución de problemas para abordar las cuestiones.
 Utilizar herramientas apropiadas de recolección de datos para crear eficiencia en la
auditoría.
 Utilizar el análisis de datos para llegar a conclusiones significativas.

Ejecución de la auditoría interna

 Recopilar evidencia para cumplir con los objetivos de la auditoría de manera
efectiva.
 Documentar y organizar las pruebas de auditoría para apoyar los resultados del
compromiso de auditoría. Expresar las conclusiones de la auditoría de manera
eficaz.
 Identificar las causas fundamentales de los problemas del contrato de auditoría.
 Planificar el programa de trabajo de la auditoría y el calendario.
 Identificar y priorizar los riesgos clave para prepararse para un compromiso de
auditoría de calidad.
 Establecer un proceso para supervisar la realización de las acciones de gestión.

Mejoras e innovación
 Perseguir objetivos de desarrollo personal y profesional.
 Adaptar los planes de auditoría para apoyar el cambio organizacional.
 Desarrollar enfoques innovadores para mejorar la actividad de auditoría interna

Fuente: The CBOK 2015 Global Internal Audit Practitioner Survey, sección 12 (publicado
por The IIA Research Foundation). Las áreas de competencia básicas se enumeran en el
mismo orden en que aparecieron en la encuesta. Se permiten copias para fines no
comerciales, de autoevaluación

Competencias que fueron clasificadas como más altas y

más bajas

Se cita al filósofo chino Confucio diciendo: "Saber que sabemos lo que sabemos, y que no
sabemos lo que no sabemos, eso es el verdadero conocimiento".

Las respuestas a la encuesta CBOK ofrecen una imagen valiosa de lo que los auditores
internos creen que saben -y no saben- sobre las competencias básicas.

En el Anexo 4, las 10 competencias principales se clasifican según el promedio mundial de

las autoevaluaciones.
Para facilitar la visualización de los patrones en los resultados, las áreas de competencia
también están codificadas por color para que coincidan con el Marco de Competencias de
Auditoría Interna Global del IIA.

Un vistazo rápido muestra que la autoevaluación más alta va a la ética profesional, que es
una habilidad fundamental (ver la barra roja superior).

Las habilidades personales de las competencias básicas también se califican como muy
altas (ver las barras verdes).

Sorprendentemente, sin embargo, el conocimiento de la IPPF - el núcleo para la ejecución

sólida de las obligaciones de la profesión - es la más baja de todas las competencias.

Más aún, la perspicacia empresarial (juicio) y la gobernabilidad, el riesgo y el control -que

representan el conocimiento sustantivo de las organizaciones que están siendo auditadas-
también se clasifican en un nivel más bajo.

Estos resultados presentan claramente las áreas de relativa debilidad que deberían ser el
foco de los esfuerzos de desarrollo. Competencias fundamentales.
La ética profesional tiene la calificación de autoevaluación más alta de cualquier dominio.
Competencias fundamentales
La ética profesional tiene la calificación de autoevaluación
más alta de todos los dominios.

1. La ética profesional
es esencial para la imagen de la profesión, la capacidad de mantener un mandato creíble
con las partes interesadas y la capacidad de servir al interés público.
Si bien la autoevaluación general de esta competencia es muy alta, es útil observar
algunas diferencias en la forma en que las personas respondieron a las habilidades
específicas dentro de la competencia.

En cuanto a la ética, esperamos que una gran parte de la profesión tenga confianza en su
capacidad para realizar tareas avanzadas y complejas (niveles 4 y 5).

Para mantener la confidencialidad y la objetividad, este es el caso del 73% y el 72% de los
encuestados que se calificaron a sí mismos como avanzados o expertos.

Sin embargo, para el cumplimiento del Código de Ética del IIA y la incorporación de la ética
y el fraude en los compromisos de auditoría, aquellos que confían en su capacidad para
realizar tareas avanzadas y complejas desciende al 64% y 60% respectivamente (Q83, n =
11.324).

Además, un poco más del 10% de los practicantes indican que requieren algún nivel de
supervisión para realizar incluso tareas rutinarias para estas dos habilidades (niveles 1 y
2). La ética y el fraude deben estar en el radar para cada compromiso de auditoría -y
ciertamente un entendimiento claro del Código de Ética- así que esta es un área donde los
auditores internos y sus gerentes pueden querer enfocar la capacitación adicional.

2. Las habilidades de gestión de la auditoría interna

afectan a todo el departamento.

Las calificaciones para la otra competencia fundacional -hombre-administrador de

auditoría interna- caen en el rango medio de la clasificación de competencia.

Si usted es un CAE o un gerente, su desempeño en esta área es crítico para el éxito

general del departamento de auditoría interna.

Las habilidades que usted debe desarrollar incluyen:

 Abogar por el valor de la auditoría interna
 Gestión de los recursos
 Fomentar el desarrollo del personal
 Desarrollo de un plan de fuerza de trabajo

Si necesita desarrollar un plan de competencias de la fuerza laboral, los hallazgos de este

informe CBOK serán invaluables al considerar cómo aumentar las habilidades necesarias y
lograr la combinación ideal de personal para las necesidades de su organización. Otro
excelente recurso es la Guía Práctica del IIA, Creación de un proceso de competencia en
auditoría interna para el sector público, disponible en www.theiia.org.
 3. EXPERIENCIA TECNICA
CONOCIMIENTO CLAVE

Algunas de las habilidades de menor rango implican la aplicación

de los objetivos de negocio de la organización, el marco de
cumplimiento, los riesgos estratégicos y el riesgo de fraude .

El conocimiento de la IPPF, que prescribe los Estándares Internacionales para la Práctica

Profesional de la Auditoría Interna (Estándares), es calificado como el más bajo de todas
las com-petencias.

De acuerdo con varias EAC que fueron entrevistadas, las y los practicantes podrían no
pensar en los Estándares directamente cuando hacen su trabajo, sino que siguen los
manuales de operación de los departamentos, los cuales están basados en los conceptos
de la IPPF. Tania Stegemann, gerente ejecutiva de auditoría en CIMIC Group Ltd.,
Melbourne, Australia, comentó, "Los equipos de auditoría necesitan entender el vínculo
entre su trabajo de auditoría y las Normas, incluyendo las Guías de Práctica y las Asesorías
de Práctica".

La habilidad de la IPPF de "mantener un Programa de Garantía y Mejoramiento de la

Calidad (QAIP) para la auditoría interna" tiene las calificaciones más bajas de cualquier
habilidad, con sólo un 35% que se considera a sí mismo como avanzado o experto (Q80, n
= 10,227). Javier García Cuadrado, CAE de Etisalat en los Emiratos Árabes Unidos, señaló
que para una profesión que verifica a otras, "la calidad y los resultados de la mejora son
preocupantes" Si usted se siente débil en su conocimiento de la IPPF, una manera sencilla
de mejorar es leer los Estándares, disponibles en el sitio web del IIA. Para entender un
QAIP, usted puede leer el Manual de Evaluación de Calidad para el Sistema Interno de
Gestión de la Calidad (QAIP).

Actividad de auditoría publicada por la Fundación de Investigación del IIA (véase

theiia.org/bookstore.)

El manual de QAIP le ayudará a cotejar los procesos de auditoría interna con las
expectativas de las Normas relacionadas.

Es un recurso útil incluso si su organización no está planeando una evaluación formal de

calidad.
Como grupo, las competencias de pericia técnica tienen la autoevaluación más baja para
el marco de competencias. Además de los conocimientos de la IPPF, el grupo de experticia
técnica incluye perspicacia en el trabajo (juicio) y conocimientos de gobernabilidad, riesgo
y control.

Los niveles más bajos de confianza pueden deberse en parte a la naturaleza cambiante del
ambiente de negocios y a la necesidad de refrescar continuamente estas áreas de
conocimiento. Sin embargo, estas áreas son fundamentales para proporcionar
perspectivas de valor añadido.

Los CEA probablemente necesitan hacer más para capacitar a su personal en estas áreas, y
también deberían compartir continuamente los conocimientos sobre la estrategia
organizativa y las iniciativas empresariales.

Sólo el 53% de ellos dice que sus programas de capacitación incluyen "conocimientos
empresariales relacionados con la industria y la organización" (P46, n = 3.099). Lo ideal
sería que la capacitación del personal incluyera compartir la estrategia y la infraestructura
de gobierno, gestión de riesgos y control (GRC) de la organización y reforzar las
referencias a los riesgos específicos de la organización en cada compromiso.

4. Habilidades personales
Para el grupo de habilidades personales, los encuestados se evalúan a sí mismos en las
áreas de comunicación y persuasión y colaboración, en segundo lugar después de la ética
profesional.

Las habilidades personales son características de comportamiento que pueden ser

aplicadas a muchos roles profesionales. En esta área, los encuestados tienen más
confianza en sus habilidades de comunicación, persuasión y colaboración, y menos
confianza en sus habilidades de pensamiento crítico.

Las sesiones de formación con moderador u otros seminarios pueden ser útiles para
ayudar a los empleados a mejorar sus herramientas y técnicas para trabajar con otros.

El pensamiento crítico es la habilidad más buscada por los gerentes de contratación de

auditoría interna, pero generalmente se aprende en el trabajo a través de la
retroalimentación y el entrenamiento dedicado de los líderes de auditoría interna.

El 64% de los CAE consideran que el pensamiento crítico es una de las cinco principales
competencias para las que están contratando, lo que la convierte en la competencia más
solicitada en todo el mundo.

No hay "ninguna bala de plata que salga de un curso de formación, sólo la

retroalimentación a través de muchas auditorías", dice Mike White, CAE del Grupo
Standard Bank en Sudáfrica.

Tomás Pivoňka, CAE de CEZ en la República Checa, comentó que se sienta con sus
gerentes "después de cada auditoría, evaluando y reflexionando sobre el éxito de la
misma". Aprender haciendo es cómo desarrollar estas competencias, y "lleva varios años
llegar a ello", dice.
Cuando se preguntó a los CAE en la encuesta si incluyen las habilidades de pensamiento
crítico en sus programas de formación, sólo el 30% dice que lo hacen (P46, n = 3.099).

Las habilidades de pensamiento crítico son esenciales para avanzar en los rangos de una
función de auditoría interna, dice White. El camino principal para adquirir estas
competencias es la experiencia laboral junto con una sólida y deliberada
retroalimentación y entrenamiento.

Esas experiencias necesitan construirse sobre sí mismas con el tiempo para crear la
competencia -un proceso de varios años para la obtención de la competencia que puede,
a veces, frustrar a los practicantes junior, quienes pueden verse a sí mismos como listos
para el siguiente nivel mucho antes.

5. Realización y mejora de la auditoría interna e

innovación

De las 10 competencias básicas, la prestación y mejora de la auditoría interna y la

innovación son las dos más relacionadas estadísticamente.

En otras palabras, aquellos con mayores calificaciones de auto-evaluación para la mejora e

innovación son más propensos a tener calificaciones más altas para la entrega de la
auditoría interna.
Las fuertes habilidades de innovación pueden permitir a los profesionales proporcionar
nuevas metodologías, enfoques y perspectivas que aporten más valor a una organización.

Los profesionales que buscan oportunidades de desarrollo en estas áreas podrían explorar
talleres de gestión de proyectos y capacitación especializada en Lean Six Sigma o
metodologías de mejora de procesos.

Tales conjuntos de habilidades se alinean con los aspectos de planificación e innovación

de estas competencias.

Robert Half & IIA, The Global Internal Audit Common Body of Knowledge (CBOK) (2015)
Mapping Your Career: Competencies Necessary for Internal Audit Excellence. Recuperado
enero 20, 2020 de: https://www.iia.nl/SiteFiles/Publicaties/IIARF%20CBOK%20Mapping
%20Your%20Career%20Dec%202015_1.pdf

The Institute of Internal Auditors Global (IIA) 2013. El Marco Global de Competencias de
Auditoría Interna del IIA. Recuperado enero 20, 2020 de: http://felaban.s3-website-us-
west-2.amazonaws.com/boletines_clain/archivo20140723222756PM.pdf
IIA. (2015). Principios fundamentales para la práctica profesional de la auditoría interna.
Recuperado 20, 2020 de: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/marco-2017-
principios-fundamentales.original.pdf