REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL ANDRÉS ELOY BLANCO
BARQUISIMETO. EDO LARA

Estudiante: Víctor Andrés Rojas Amaro

Cedula: V-25951592
Sección: CO3402
Materia: Presupuesto
Profesor: Edi
 EMPRESA EVALU
CUADRO 1
PRESUPUESTO DE VENTA

AÑO CANTIDAD PRECIO

2019 20,000.00 20
2020 25,000.00 25
2021 X X
V
REGLAS DE TRES PARA LAS UNIDADES
1.25 25,000 100
X 125

REGLA DE TRES PARA EL PRECIO

25 100
X 125

CUADRO 2
PRESUPUESTO DE PRODUCCION P=V+INV. FINAL -INV.INICIAL

FORMULA Inv. Inicial= V+ Inv. Fianl - P

V inv. Final P
31250 12000 37,001
INV.Inicial 0.00 6,249
1.-Una vez realizado el estudio de los entornos de la empresa y en base a la inform
ventas, las cuales se ubicaron en el año 2019 en 20.000 unidades a un precio unitar
2020 en 25.000 unidades a un precio unitario de Bs. 25. Se estima proyectar para el
con la misma tendencia de los años anteriores y el precio con un 5 por ciento más
años anteriores.

2.-Calcular el inventario inicial de productos terminados con un costo inici

Nota: el inventario inicial es la incógnita en la Fórmula: P =V+INV. FINAL -I

3.-El inventario final de productos terminados se estima en 12.000 unidades a Bs. 17

4.-La producción se estima en 37.001 unidades, con condición estable durante el año
MPRESA EVALUACION 2022
FORMULA
IT=PRECIO*CANTIDAD

TOTAL AÑO CANTIDAD PRECIO

400,000.00 2019 20,000 20
625,000.00 2020 25,000 25
2021 31,250 31.25
Nota: Para el año 2021 las ventas se deben incrementar en
BASE
31,250
1.25
100
80 1.25
Bs. 20.00
Bs. 31.25 1.25
1.25
1.25
FORMULA
NV.INICIAL

Fianl - P

0
e la empresa y en base a la información histórica de las
20.000 unidades a un precio unitario de Bs. 20 y el año
Bs. 25. Se estima proyectar para el año 2021 las ventas
y el precio con un 5 por ciento más la tendencia de los
s anteriores.

ctos terminados con un costo inicial de Bs. 20

a en la Fórmula: P =V+INV. FINAL -INV. INICIAL

estima en 12.000 unidades a Bs. 17,11

on condición estable durante el año

 TOTAL
400,000.00
625,000.00
976,562.50
ntas se deben incrementar en un 25% + EL MONTO

P=V+INV. FINAL -INV.INICIAL

P 37001
V 31250
inv. Final 12000
inv. Inici 0

Inv. Inicial= V+ Inv. Fianl - P

6,249.00
CUADRO 3
PRESUPUESTO DE COMERCIALIZACION
TOTAL ICUATRIM. IICUATRIM
POCENTAJE 100% 25% 40%
VENTAS 31,250 7,813 12,500
INVENTARIO
12,000 10,770 10,604
MAS + FINAL
IGUAL = NECESIDAD 43,250 18,583 23,104
INVENTARIO
6,249 6,249 10,770
MENOS - INICIAL
IGUAL = PRODUCCION 37,001 12,334 12,334

CUADRO 4
CEDULA DE CONVERSION
1.7

UPT TOTAL I 4T
PRODUCCION TOTAL
TOTAL 37,001.00 62,901.70
PRODUCCION CUATRIMESTRAL
I 12,333.67 20,967.23
II 12,333.67
III 12,333.67
+ INVENTARIO FINAL
TOTAL 12,000.00 20,400.00
I 10,770.17 18,309.28
II 10,603.83
III 12,000.01
= NECESIDAD 49,001.00 83,301.70 39,276.52
- INVENTARIO INICIAL
TOTAL 6,249.00 10,623.30
I 6,249.00 10,623.30
II 10,770.17
III
TOTAL 10,603.83
MATERIA
PRIMA 42,752.00 72,678.40 28,653.22
PRECIO DE COMPRA 0.70
 TOTAL COMPRAS 20,057.25
IVA POR COMPENSAR 3,209.16
TOTAL COMPRA DE MATERIALES CON IVA 23,266.41

5.-Se estima vender en el primer cuatrimestre 25%, segundo cuatrimestre 40% y tercer cuatrimestre 35% de
respectivamente . (LAS VENTAS NO ESTÁN GARANTIZADAS).

6.-Para producir una unidad de productos terminados se requieren 1.7 kilos de material único

7.-El precio de compra del material único se estima en Bs 0,70, Bs, 0.75, Bs 0,85 para cada cuatrimestre
 III CUATRIM
35%
10,938
12,000
22,938
10,604
NOTA:LA PRODUCCION ES CONSTANTE EN LOS TRES CUATRIMESTRE ,ESTO
12,334 IMPLICA DIVIDIR LA PRODUCCION ANUAL ENTRE TRES CUATRIMESTRE

Material
Unico 1,7
MATERIAL UNICO Kilos

II 4T III 4T TOTAL
AL

ESTRAL

20,967.23
20,967.23
AL

18,026.52
20,400.02
38,993.75 41,367.25
AL

18,309.28
18,026.52

20,684.47 23,340.73
0.75 0.85
 15,513.35 19,839.62 55,410.23
2,482.14 3,174.34 8,865.64
17,995.49 23,013.96 64,275.86

r cuatrimestre 35% del total de las ventas

64,275.86

cada cuatrimestre
CUADRO 5
COSTO DE MATERIALES PEPS

INVENTARIO
INICIAL 10,623.30
0.00 COMPRA 28,653.22
I CUATRIMESTRE
- CONSUMO 20,967.23
10,623.30
10,343.93
INV.FINAL
1/INV.INC 2 18,309.28

II CUATRIMESTRE #ERROR! COMPRA II 20,684.47

- CONSUMO 20,967.23
18,309.28
2,657.95
INV. FINAL
2/INV.INC 3 10,603.83

#ERROR! COMPRAIII 23,340.73

III CUATRIMESTRE
CONSUMO 20,967.23

INV.FINAL III 23,340.73

2,373.50
20,967.23
CUADRO 6
CONSUMO EN BOLIVARES

INVENTARIO 7,436.31
INICIAL

COMPRAS 56,842.89
INVENTARIO 18,549.55
FINAL
CONSUMO 45,729.65
CUADRO 7
COSTO DE LA MANO DE OBRA PRESUPUESTADA
HORAS TOTAL Bs.
A 52.08 65,104.17
B 26.04 19,531.25

CUADRO 8
CALCULO DE LA CAPACIDAD INSTALADA EN HORAS/MAQ

HORAS DIAS SEMANAS

0.42 5 52
DEDUCCIONES
TOTAL HORAS EN CAPACIDAD DE PRODUCCION

CALCULO DE CAPACIDAD DE HORAS UTILIZADA

REGLA DE TRES 31,250.00
31,250.00
TOTAL HORAS EN UNIDADES PRESUPUESTADAS

CAPACIDAD INSTALADA EN UNIDADES 39,906.67

9.- La mano de obra se calcula en función de las unidades producidas y se emplean 0,10 minutos en el Dpto
minutos en el Dpto B por
8.- El unidad
costo delrespectivamente.Cada
Inventario inicialhora
del se paga a Bs.
material 1250 yse
único Bs. 750 en el
estima enDpto A y Dp
Bs.0.35
respectivamente. La máquina trabaja 25,10 minutos diarios por cinco días a la semana (52 semanas), dura
año , con un paro anual de 9 horas. Calcule la capacidad instalada de producción en función de horas máq
de producción).
 * 0.70 7,436.31
* 0.75 21,489.91
15,194.26
* 0.70 7,436.31 7757.95
* 0.75 7,757.95

* 0.75 13,731.96

* 0.75 15,513.35 ~~~

14,809.96
* 0.70 12,816.50
* 0.75 1,993.46

* 0.75 7,952.88

* 0.85 19,839.62
* 0.75 15,725.43

17,742.90
* 0.85 2,017.48
* 0.75 15,725.43

7,436.31

56,842.89 11,113.24
18,549.55
187,500.00 52.083333333 18,549.55
45,729.65
7,436.31
 56,842.89 45,729.65

64,279.20 45,729.65
18,549.55 0.00
84,635.42

MAQ 18,549.55
min 1.00 60.00 segundos
min 0.10
TOTAL Total seg 6.00
108.77
9.00 1 min 1.00 60.00 segundos
99.77 min 0.05
Total seg 3.00

52.08 HORAS
26.04 HORAS
78.13

UNIDADES
plean 0,10 minutos en el Dpto A y 0,05
o0 yse
Bs. 750 en el
estima enDpto A y Dpto B
Bs.0.35
semana (52 semanas), durante todo el
ión en función de horas máquinas(unidad
64,279.20

45,729.65
min 60 1 hora
min 25.1 X
Total 0.42
BASE DE CALCULOS

REGLA DE TRES

31250 78.13
X 99.77

COSTO FIJO
COSTO DE FABRICACION INDIRECTO VARIABLE
GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE ADMINISTRACION
IVA NO COMPENSADO
GASTO DE ADMINISTRACION
TOTAL GASTO DE ADMINISTRACION
GASTO DE VENTA
TOTAL GASTOS DE OPERACION
CUADRO 9
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION

MATERIALES 45,729.65
COSTO DE
VARIABLE MANO DE OBRA 84,635.42
COSTO PRIMO 130,365.06

COSTO FIJO Y COST. IND.DE F. MONTOS

VARIABLES FIJO 260,000,000.00
INDIRECTOS
VARIABLES 67,708.33
T. COSTO DE FABRIC. IND. 260,067,708.33
TOTAL COSTO DE PRODUCCION 260,198,073.40

COSTO DE PROD.UNITARIO 8,326.338349

COSTO DE PROD.VARIABLE 198,073.40
 UNIDADES PRODUCIDAS 31,250.00
TOTAL COSTO VARIABLE 6.3383

10-Los costos fijos se estiman en Bs. 300.000 e incluyen Bs. 60.000 de depreciación
 39,906.67 UNIDADES EN CAP. OPERATIVA

BASE DE CALCULO UNIDADES

260,000,000.00
67,708.33

31,250.00 10,833.33
0.00 0.00 18,500.00
29,333.33
0.00 31,250.00 27,750.00
57,083.33

198,073.40

198,073.40
260,067,708.33
260,198,073.40
8326.338349 0.00 0.00
17 0.00
 0.00

8309.338349
16600 31250 260,198,073.40
137935016.59
preciación 5107.11
137929909.48
CUADRO 10
PUNTO DE EQUILIBRIO
COSTO FIJO 260,000,000.00
COSTO VARIABLES 6.3383
MARGEN DE CONTRIBUCION 24.91
PRECIO 31.25
UNIDADES 10,436,883.39

CUADRO 11
MATRIZ DE PUNTO DE EQUILIBRIO Y COSTOS MEDIOS

MATRIZ DE PUNTO DE EQUILIBRIO Y C

DENOMINACION COSTOS
UNIDADES FIJOS VAR.
PUNTO DE EQUIL. 10,436,883 260,000,000.00 66,152,605.91
PRESUPUESTADA 31,250.00 260,000,000.00 198,073.40
CAPACIDAD INSTALADA 39,907 260,000,000.00 252,942.37

CUADRO 12 CUADRO 13
MATRIZ DE PUNTO DE EQUILIBRIO MATRIZ DE COSTOS MEDIOS
CANTIDADES INGRESO COSTO TOTAL COSTO FIJO CANTIDADES
1.00 0.00 260,000,000.00 300,000.00 1.00
Err:509 326,152,605.91 326,152,605.91 300,000.00 10,436,883.39
31,250.00 976,562.50 260,198,073.40 300,000.00 31,250.00
39,906.67 1,247,083.33 260,252,942.37 300,000.00 31,250.00

CUADRO 14
APALANCAMIENTO OPERATIVO
% DE APALANCAMIENTO 33,398.03 100.00 27.70
UNIDADES 10,436,883 31,250.00 39,906.67
VARIACION PORC 33,398.03 100.00 127.70

TOTAL INGRESOS 326,152,605.91 976,562.50 1,247,083.33

TOTAL COSTOS VARIABLES 66,152,605.91 198,073.40 252,942.37

MC 260,000,000.00 778,489.10 994,140.97
COSTO FIJO 260,000,000.00 260,000,000.00 260,000,000.00
UTIL. ANTES DE INT. E IMP. 0.00 ### (259,005,859.03)
PORCENTAJE DE DE APALANCAMIENTO 0.00 100.00 100.08

CUADRO 15
UNIDADES COSTO

VENTAS 0.00 0

COSTO DE VENTA DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL 37,001.00 20
PRODUCCION 31,250.00 8,326.338349
VENTAS 68,750.00
INV.INICIAL 16,600.00 20
PRODUCCION 52,150.00 8,326.338349
INVENTARIO FINAL 31,250.00 8,326.338349

CUADRO 16
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PRESUPUESTADAS
ENFOQUE DE COSTO
VENTAS 976,562.50
MATERIALES 45,729.65
MANO DE OBRA 84,635.42

GASTOS DE FABRICACION
FIJO 260,000,000.00
VARIABLE (Bs 5 por unidad producida) 67,708.33
COSTO DE PRODUCCION 260,198,073.40
INV.INIC. PRODUCTOS TERMINADOS (16.600*20) 332,000.00
COSTO DE LOS PROD.TERM. 260,530,073.40
INV.FINAL DE PROD.TERM.(31250*17.40) 260,198,073.40
COSTO DE VENTA 434,550,544.88
UTILIDAD BRUTA -433,573,982.38
OTROS INGRESOS 20,715.00
TOTAL INGRESOS -433,553,267.38
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 29,333.33
GASTO DE VENTA 27,750.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 57,083.33
UTILIDAD ANTES DE GASTOS FINANCIEROS -433,610,350.72
GASTOS FINANCIEROS (FLUJO DE CAJA) 21,359.441
UTILIDAD ANTES DEL ISLR -433,631,710.16
ISLR 15% -65,044,756.52
UTILIDAD NETA -368,586,953.63

CUADRO 17
ESTADO DE RESULTADOS
ENFOQUE FINANCIERO
INGRESOS X VENTAS 976,562.50
MENOS: COSTO DE VENTAS 434,550,544.88
UTILIDAD BRUTA -433,573,982.38
OTROS INGRESOS 20,715.00
TOTAL INGRESOS -433,553,267.38
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 29,333.33
GASTOS DE VENTAS 150,120.00
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 179,453.33
UTILIDAD OPERATIVA -433,732,720.72
GASTOS FINANCIEROS 21,359.44
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -433,754,080.16
ISLR -65,063,112.02
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS -368,690,968.13

CUADRO 18
BALANCE DE SITUACION
-260,922,502.73 50,000.00 -260,972,502.73
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES FINAL INICIAL
EFECTIVO (259,978,402.73) 50,000.00
VALORES NEGOCIABLES -944,100.00 0.00
CUENTAS POR CABRAR 138,600.00 274,216.00
MENOS: PROVISION CUENTAS POR COBRAR 20,000.00 20,000.00
CUENTAS POR COBRAR NETAS 118,600.00 254,216.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 44,199.39 15,562.50
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 260,198,073.40 332,000.00
DISMINUCION POR SOBRE ESTIMACION EN PROV. EN CTAS INCO. -6289.2
VARIACION POR REDONDEO DE CIFRAS EN FLUJOS DE CAJA. -150.65
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES (568,069.80) 651,778.50
MAQUINARIAS Y EQUIPOS 145,000.00 100,000.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS AL COSTO
MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA 60,000.00 60,000.00
ACTIVOS FIJOS NETOS 85,000.00 40,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES (483,069.80) 691,778.50
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR 1,983.96 0
PRESTAMOS POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR(IVA)
IMPUESTO POR PAGAR(ISLR) -65,063,112.02 100,050.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE -65,061,128.06 100,050.00
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDA A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVOS -65,061,128.06 100,050.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 591,728.50 591,728.50
RESERVAS 0.00
RESULTADO ACUMULADO
RESULTADO DEL EJERCICIO -368,690,968.13

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -433,160,367.70 691,778.50

CUADRO 19
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
UTILIDAD NETA DESPUES DE IMPUESTOS -368,690,968.13
PROVISION EN CTAS POR COBRAR 6,289.20
IVA COMPENSADO 0.00
DEPRECIACION
DISMINUCION DE LAS CUENTAS POR COBRAR 135,616.00
AUMENTO DE INVENTARIO DE PRO. TERMINADO -213,000.00
AUMENTO EN INVENTARIO DE MAT PRIMA -28,636.89
AUMENTO DE CUENTAS POR PAGAR 3,104.16
AUMENTO DE PRESTAMOS POR PAGAR
AUMENTO DE ISLR. POR PAGAR -65,163,162.02
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS -433,950,757.69
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
AUMENTO DE LOS ACTIVOS FIJO BRUTOS -45,000.00
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION -45,000.00
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVDADES DE FINANCIAMIENTO
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO -433,995,757.69
15.-Considerando las unidades en punto de equilibrio , ventas estimadas, y capacidad
operativa.Calcular
VARIACIONES PORCENTUALES los Costos(Fijos,Variables,Total, Marginal), 139.68
-433,995,618.01
Medios(Fijos,Variables,Totales).Ingresos(Totales, Medios y Marginal).Excedente o Déficit.
Graficar el punto de equilibrio y los costos medios en graficas
separadas(2graficas) ,apalancamiento operativo, Estado de Costos de los Productos
Terminados, Estado de Costo de Produccion y Venta, Estado de Resultrados, -260,972,502.73
Balance de
situacion, Estado de Flujo del Efectivo.

173,023,115.27
UNTO DE EQUILIBRIO Y COSTOS MEDIOS
COSTOS COSTOS MEDIOS INGRESOS
TOTAL MARG. FIJOS VAR. CMTO TOTAL MEDIOS MARG. EXC/DEFIC
326,152,605.91 24.91 24.91 6.34 31.25 326,152,605.91 31.25 38.50 0.00
260,198,073.40 24.91 8,320.00 6.34 8,326.34 976,562.50 31.25 38.50 ###
260,252,942.37 24.91 6,515.20 6.34 6,521.54 1,247,083.33 31.25 38.50 ###

O 13
E COSTOS MEDIOS
CMFIJO CMVAR CMTOTAL I.Mgd. I.Mag.
24.56 6.34 260,000,000.00 38.40 38.40
24.56 6.34 Err:509 38.40 38.40
4.36 6.34 8,326.34 38.40 38.40
3.27 6.34 6,521.54 38.40 38.40

CANTIDADES, INGRESO , COSTO TOTAL y COSTO

66152605.9145
FIJO
350,000,000.00

300,000,000.00

250,000,000.00
INGRESO
COSTO TOTAL
200,000,000.00 COSTO FIJO

150,000,000.00

100,000,000.00

50,000,000.00

TOTAL 0.00
1.00 Err:509 31,250.00 39,906.67
976,562.50

740,020.00
260,198,073.40
CANTIDADES, CMFIJO, CMVAR, CMTOTAL,
I.Mgd.…
40.00

35.00
 CANTIDADES, CMFIJO, CMVAR, CMTOTAL,
434,550,544.88
I.Mgd.…
332,000.00 40.00
434,218,544.88
35.00
260,198,073.40
30.00 CMFIJO
CMVAR
25.00
CMTOTAL
20.00 I.Mag.

15.00

10.00

5.00

0.00
1.00 10,436,883.39 31,250.00 31,250.00

20,634.44 PRESTAMO
725.00 GASTO DE INTERES FLUJO DE CAJA
21,359.44 TOTAL GASTO FINANCIERO
 149
AUMENTO DISMINUCION FUENTES APLICACIONES 2.63
(260,028,402.73) 146.37 ###
-944,100.00 -260,972,502.73
135,616.00
0.00 0.00

0.91
0.63
 0.28
28,636.89 28,636.89
259,866,073.40 259,866,073.40

45,000.00 45,000.00
0
0.00
45,000.00
45,000.00

0
0
1,983.96 -1,983.96
0.00
0.00 0.00
-65,163,162.02 65,163,162.02

0
-65,161,178.06

0.00
0.00 #REF!
0.00
-368,690,968.13
-432,677,297.90

#REF! 325,102,872.31

CUADRO 20 OPERACIONES
ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO

DENOMINACION ENTRADAS SALIDAS

SALDO INICIAL 50,000.00
INGRSAOS POR OPERACIONES 1,442,048.17 ###
FINACIAMIENTO FLUJO DE CAJA 12,800.00

INGRESOS POR INTERES FLUJO DE CAJA 20,715.00

RETORNO DE INVERSION 443,900.00

PAGO INTERES DE FINANCIAMIENTO CAPITAL DE TRABAJO 725.00

PAGO DE CAP DE TRABAJO FINANCIAMIENTO 12,800.00 13,525.00

salida de capital de trabajo 443,900.00

PAGO MATERIALES 53,426.26
PAGO MATERIALES 53,426.26
MOD 65,104.17
GASTOS DE FABRICACION 260,007,708.33
GASTOS OPERATIVOS
GASTO DE ADMINISTRACION (INCLUYE IVA NO COMPENSADO) 29,333.33
GASTO DE VENTAS 27,750.00 57,083.33
AMORTIZACION PRESTAMOS INERES 10,634.44 11,359.44
AMORTIZACION PRESTAMO 100,000.00
ISLR 0.00
DOCUMENTOS NEGOCIABLES(flujo de caja) -944,100.00
INVERSION 45,000.00
TOTALES 1,969,463.17 259,851,556.54
DIFERNCIA -257,882,093.37 ###
SALDO DEL FLUJO DE CAJA 30,001.12 30,001.12
-257,912,094.49 ###
 -258,826,193.37
2,146,309.36 ###
-257,882,093.37

-30,001.12 -257,960,104.17
 1

0.9

0.8

0.7

0.6

0.5

0.4
0.7

0.6

0.5

0.4

0.3

0.2

0.1

0
 -433,573,982.38

#REF!
 17.00 #REF!

#REF! 16,600.00
52,150.00 #REF!
#REF!

16,600.00
#REF! #REF!
 69,218.20

257,951,311.57

259,851,556.54
-257,882,093.37
39005.4
-257,921,098.77
-174,352,471.49
CUADRO 21
EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION
CALCULO DEL MONTO DE LA AMORTIZACION

PRESTAMOS BANCARIOS

VP 100,000.00
r 10%
n 3
R 40,211.48

PERIODO SALDO INICIAL

0
1 100,000.00
2 69,788.52
3 36,555.89
TOTALES
I CUATRIM.
INTERES DEL CREDITO 10,000.00
AMORTIZACION DEL CREDITO 30,211.48
CUOTAS 40,211.48
COSTO FINANCIERO DEL CREDITO

EVALUACION DE PROYECTOS DE INVERSION

CUADRO 21A PROYECTO A
PERIODOS FLUJOS DE INVERSION VALOR PRESENTE
0 (84,000.00) 84,000.00
1 44,000.00 39,286.61
2 24,000.00 19,136.03
3 22,000.00 15,666.37
4 (5,000.00) (3,165.44)
VALOR DESCONTADO 70,923.57
VALOR PRESENTE NETO (13,076.43)
CUADRO 21B PROYECTO B
PERIODOS FLUJOS DE INVERSION VALOR PRESENTE
0 -45000 45,000.00
1 22000 19,643.75
2 20000 15,947.26
3 18000 12,819.25
4 -3000 1,894.40
VALOR DESCONTADO 48,410.26
VALOR PRESENTE NETO 3,410.26
CUADRO 21C PROYECTO C
 PERIODOS FLUJOS DE INVERSION VALOR PRESENTE
0.00 (45,000.00) 45,000.00
1.00 22,000.00 19,643.75
2.00 22,000.00 17,541.65
3.00 22,000.00 15,666.37
4.00 22,000.00 13,993.55
VALOR DESCONTADO 66,845.31
VALOR PRESENTE NETO 21,845.31

TASA INTERNA DE RETORNO 33%

NOTA: SELECCION DE PROYECTO III POR 45.000,00

Proyecto A:

Inversión: 84.000,00

Flujos de Caja: 1). 44.000.0, 2 ). 24.000,00, 3.) 22.0000,00, 4). -5.000,00.

Proyecto B:

Inversion: 45.000,00

Flujos de Caja: 1).22.000,00 2). 20.000,00 3). 18.000,00 4). -3.000,00

Proyecto C:

Inversion: 45.000,00

Flujos de Caja: 1). 22.000,00 2). 22.000,00 3). 22.000,00 4). 22.000,00
fórmula:VALOR PRESENTE DE UNA RECUPERACION DE CAPITAL=R*(r(1+r)ª/(1+r)ª-1.Tambien puede utiliza
funcion pago=PAGO(r,n,c) de Excel
(T.I.R) y Valor Presente Neto(V.P.N), con un periodo de recuperación de cuatro aços a una tasa de doce por
ciento.Seleccionar la mejor inversión con su análisis correspondiente.

Proyecto A:

Inversión:64.000,00

Flujos de Caja: 1). 12.000.0. 2). 24.000,00, 3. 16.0000,00, 4). -5.000,00.

Proyecto B:

Inversion: 54.000,00

Flujos de Caja: 1). 12.000,00. 2). 16.000,00 3). 17.000,00. 4). 4.000,00

Proyecto C:

Inversion: 70.000,00

Flujos de Caja: 1). 26.000,00 2). 26.000,00 3). 26.000,00 4). 26.000,00
 #NAME?
MONTO DE CREDITO 100,000
TAS A PERIODICA DE INTERES 10.00%
PERIODOS DE PAGOS 3 CUATRIM 3
PAGO PERIODICO DE AMOT (R) 40,211.48

CUOTAS INTERES CAPITAL SALDO FINAL

100,000.00
40,211.48 10,000.00 30,211.48 69,788.52
40,211.48 6,978.85 33,232.63 36,555.89
40,211.48 3,655.59 36,555.89 0.00 20,634.44
20,634.44 100,000.00
II CUATRIM. III.CUATRIM TOTAL
6,978.85 3,655.59 20,634.44
33,232.63 36,555.89 100,000.00
40,211.48 40,211.48
120,634.44

ON
TASA DE INTERES 12.00%

BsF15,186.75
+r)ª/(1+r)ª-1.Tambien puede utilizarse la
atro aços a una tasa de doce por
PRESUPUESTO DE CAJA
EMP. SAMIRCA 2021
CUADRO 22 PRESUPUESTO DE VENTAS TOTALES
VENTAS TOTALES
DENOMINACION PORCENTAJE CANTIDADES
VENTAS TOTALES 100 976,562.50
PRIMER CUATRIMESTRE 25 244,140.63
SEGUNDO CUATRIMESTRE 40 390,625.00
TERCER CUATRIMESTRE 35 341,796.88

274216
CUADRO 23 INGRESOS DE OPERACION
VENTAS
DENOMINACION I CUATRIM. II CUATRIM.
CONTADO 85 207,519.53 332,031.25
CREDITO 15 36,621.09
CUENTAS POR COBRAR 100 274,216.00
PERDIDAS 5 (13,710.80) 0.00
INGRESOS FISCALES
INGRESOS FISCALES(IVA) 39,062.50 62,500.00
INGRESOS FINANCIEROS
INVERSION CAPITAL DE TRABAJO
PRESTAMO BANCARIO 100,000.00
TOTAL 607,087.23 431,152.34

CUADRO 24 DESEMBOLSOS POR COSTO DE VENTA Y PRODUCCION

MATERIALES TOTAL IVA
COMPRAS DE MATERIALES
PRIMER CUATRIM. 20,057.25 3,209.16
SEGUNDO CUATRIM. 15,513.35 2,482.14
TERCER CUATRIM. 19,839.62 3,174.34
TOTALES 55,410.23 8,865.64

COMPRA DE MATERIAL CUATRIMESTRAL I CUATRIM.

CONTADO 90 POR CIENTO 18,051.53
CREDITO 10 POR CIENTO
TOTAL 18,051.53
CUADRO 25 MANO DE OBRA
MANO DE OBRA
I CUATRIM.50 POR CIENTO 32,552.08
II CUATRIM. 30 POR CIENTO 19,531.25
II CUATRIM.20 POR CIENTO 13,020.83
TOTAL 65,104.17

CUADRO 26 GASTO FABRIC. ICUATRIM.50 II CUATRIM. 25

FIJO 130,000,000.00 65,000,000.00
VARIABLES 33,854.17 16,927.08
IVA COSTO VARIABLE 5,416.67 2,708.33
CUADRO 19 IVA POR COMPRAS Y POR VENTAS
CALCULO DEL IVA A PAGAR ICATRIM. II CUATRIM.
IVA VENTASVENTAS 39,062.50 62,500.00

IVA COMPRA DE MATERIALES(COMP) 3,209.16 2,482.14

IVA COSTO DE FABRIC NO COMPENSAD 5,416.67 2,708.33
TOTAL IVA A COMPENSAR
IVA POR PAGAR 35,853.34 60,017.86

CUADRO 27 RESUMEN DE DESEMBOLSOS

DENOMINACION I CUATRIM. II CUATRIMESTRE

DESEMB. POR COSTO DE VENTA

MATERIALES 18,051.53 15,967.74

MANO DE OBRA 32,552.08 19,531.25
CASTOS DE FABRICACION
COSTOS FIJOS 130,000,000.00 65,000,000.00
COSTOS VARIABLES 33,854.17 16,927.08
GASTOS OPERATIVOS
GASTO DE ADM.(IVA NO COMPEN). 5,416.67 2,708.33
GASTO DE ADMINISTRACION 9,250.00 4,625.00
TOTAL GASTO DE ADMINIST.
GASTOS DE VENTAS 13,875.00 6,937.50
GASTOS FISCALES
IVA A PAGAR 35,853.34 60,017.86
ISLR ANO ANTERIOR 0.00
GASTOS FINANCIEROS
AMORTI INTERES 0.00 6,978.85

AMORTIZACION CAPITAL 30,211.48 33,232.63

INVERSION PROYECTO C 45,000.00
TOTAL GASTOS 130,224,064.26 65,166,926.25
CUADRO 28 PRESUPUESTO DE CAJA
DENOMINACION PRIMER CUATRIMSEGUNDO CUATRI
SALDO INICIAL 50,000.00 (129,554,177.03)
MAS INGRESOS 607,087.23 431,152.34
IGUAL DISPONIBLE 657,087.23 (129,123,024.69)

DESEMBOLSOS 130,224,064.26 65,166,926.25

MAS SALDO MINIMO 30,000.00 30,000.00
IGUAL REQUERIDO 130,254,064.26 65,196,926.25
FALTANTE (129,596,977.03)
SOBRANTE (194,319,950.94)
FINANCIAMIENTO
PRESTAMOS
ENTRADAS 12,800.00 0.00
salidas (12,800.00)
SALIDAS
GASTO POR INTERES (725.00)
INVERSION
ENTRADAS
SALIDAS (443,900.00)
INGRESOS POR INTERES
TOTAL FINANCIAMIENTO 12,800.00 (457,425.00)
SALDO FINAL (129,554,177.03) (194,747,375.94)
18.-Calcular el Impuesto estimado del Valor Agregado(I.V.A) a pagar considerando las compras de
materiales y el 50 por ciento de los gastos de fabricación indirectos como sujetos de este impuestos

19.Pagar el islr acumulado al cierre del ejercicio anterior Bs. 100.050,00

20.- El 60 por ciento de las ventas se efectúan de contado con - un descuento del 8 por ciento y el
resto a crédito y se cobran a principios de cada cuatrimestre.
21.- El 60 por ciento de las compras se efectúan de contado, el resto a crédito pagaderos a
principios de cada cuatrimestre.
22.- La mano de obra se paga a principios de cada cuatrimestre de la manera siguiente:.50 por
ciento, 30 por ciento y 20 por ciento respectivamente.
23.-Los costos fijos se pagan a principios de cada cuatrimestre de la manera siguiente:.50 por
ciento, 30 por ciento y 20 por ciento respectivamente
24.- Los gastos de fabricación se pagan a principios de cada cuatrimestre de la manera siguiente:.50
por ciento, 30 por ciento y 20 por ciento respectivamente.
25.-Los gastos de administración se pagan a principios de cada cuatrimestre de la manera
siguiente:.50 por ciento, 30 por ciento y 20 por ciento respectivamente.
26.- Los gastos de venta se pagan a principios de cada cuatrimestre de la manera siguiente:.50 por
ciento, 30 por ciento y 20 por ciento respectivamente.
27.- Los excedentes se invierten a una tasa de interés compuesto de 14 por ciento en múltiplos de
500.
28.- Los faltantes se cubren con préstamos bancarios en múltiplos de 500 a una tasa de interés
simple al 17 por ciento.
29.-Calcular el Impuesto estimado del Valor Agregado(I.V.A) a pagar considerando las compras de m
por ciento de los gastos de fabricación indirectos como sujetos de este impuestos

30.- Saldo inicial. 50,000.00

31.- Saldo mínimo. 30,000.00

 260505.2
17710.8
278216

IVA VENTAS

39,062.50
62,500.00
54,687.50
156,250.00

13710.8
ACTIVIDADES DE OPERACION RELACION
CTAS POR COBRAR TOTAL EFECTIVO EFECTIVO
III CUATRIM. I CUATRI. SIGUI. CTAS POR COBRAR VIG
290,527.34 830,078.13 CTAS POR COBRAR ANT
58,593.75 51,269.53 95,214.84 PERDIDAS
260,505.20 CTAS POR COBR PEND
INGRESO IVA
PREST BANCARIO
54,687.50 156,250.00
SALDO INICIAL
0.00
100,000.00 TOTALES
403,808.59 1,442,048.17
50,000.00 ACTIVIDADES DE OPERACION RELACION
1,492,048.17 MATERIALES
TA Y PRODUCCION 266,150.00 PAGOS DE CONTADOS
316,150.00 PAGOS DE LA VIG
244,140.63 CUENTAS POR PAGAR
20057.2516666667
1551.335
1983.96236166667 1983.96236166667

CUENTAS POR PAGAR

II CUATRIM. IIICUATRIM.
13,962.02 17,855.66 49,869.20
2,005.73 1,551.34 3,557.06 1,983.96
15,967.74 19,407.00 53,426.26
IIICUATRIM.25 IVA.COSTO VARIABLE PAG.GAST.FAB
65,000,000.00 260,000,000.00 259,940,000.00
16,927.08 67,708.33 67,708.33
2,708.33 10,833.33 260,007,708.33

III CUATRIM.
54,687.50 422,400.00

3,174.34 8,865.64
2,708.33 10,833.33
0.00
51,513.16 147,384.36
147,384.36 413,534.36

III CUATRIM. TOTAL

19,407.00 53,426.26 53,426.26

13,020.83 65,104.17 65,104.17

65,000,000.00 260,000,000.00
16,927.08 67,708.33
260,007,708.33
2,708.33 10,833.33
4,625.00 18,500.00
29,333.33
6,937.50 27,750.00 27,750.00 57,083.33

51,513.16 147,384.36 147,384.36

0.00 0.00

3,655.59 10,634.44 10,634.44

36,555.89 100,000.00 100,000.00

45,000.00 45,000.00
65,155,350.39 ### 260,486,340.90 60,000.00
 260,388,123.20 SALDO INC
60,000.00 ENTRADAS
TERCER CUATRIM. TOTAL SALIDAS
(194,747,375.94) 50,000.00 SALDO FINAL
403,808.59 1,442,048.17
(194,343,567.35) 1,492,048.17

65,155,350.39 260,546,340.90
30,000.00 30,000.00
65,185,350.39 260,576,340.90

(259,528,917.73) (259,084,292.73) ICUATRIMESTRE II CUATRIMESTRE.

(129,596,977.03) (194,319,950.94)
(12,800.00)
0.00 (725.00)
0.00 (194,333,475.94)

(725.00) (944,825.00)
20,715.00
443,900.00 924,110.00
(944,100.00) (944,100.00)
20,715.00 20,715.00 2176
(479,485.00) (924,110.00) 725.333333333333
(259,978,402.73) (259,978,402.73)
onsiderando las compras de 2176
mo sujetos de este impuestos 725.333333333333 0.00
464,615.00
6959.7 828000
828000 (363,385.00)
834959.7
uento del 8- por ciento y el 20752
814207.7
crédito pagaderos a

manera siguiente:.50 por

manera siguiente:.50 por

stre de la manera siguiente:.50

mestre de la manera
.
e la manera siguiente:.50 por
4 por ciento en múltiplos de

500 a una tasa de interés

onsiderando las compras de materiales y el 50

e impuestos
 274,216.00

S DE OPERACION RELACIONADAS CON ENTRADAS

830,078.13
95,214.84
260,505.20
13,710.80
138,600.00
422,400.00
100,000.00

50,000.00

1,758,198.17 13,710.80 138,600.00

S DE OPERACION RELACIONADAS CON LAS SALIDAS

49,869.20
3,557.06 53,426.26
1,983.96
1,983.96

20,000.00 13,710.80 6,289.20

-60,000.00
 50,000.00
1,442,048.17
260,486,340.90
-258,994,292.73

(259,054,292.73)

III CUATRIMESTRE 2703

(259,528,917.73) 982600
443,900.00 985303
20,745.00 20752
(259,064,272.73) 964551
(260,048,843.73)

62146
20715.3333333333
 UNIDADES EQUIVALENTES

, Cuando se estiman unidades en proceso al inicio y/o al final del año a presupuestar, o
en uno o en el otro y si hubiera algun cambio en la cantidad o etapa de terminacion
del trabajo en
de unidades procesos
del productoenterminado,
esa dos fechas, no pueden computarse
necesariamente costos
hay que hacer unitarios
el ajustate de de
laslos
unidades equivalen
producto terminado, para icluir o excluirr costo del periodo en los productos terminados.

Supongamos que SAMIRCA , esitma que del periodo 2021 se terminaron 68400 uni
1- al 31/12/2020 o al 01/01/2021 habia trabajo en proceso.
2- Al 31/12/2021 Se incurrio en algunos costos para el trabajo en proceso.

PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2020 (PERIODO ANTERIOR)

31/12/2020 400 UNIDADES
75% DE MATERIAL
50% DE MANO DE OBRA
COSTOS 2021 (PERIODO ACTUAL)
MATERIAL
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
GASTOS DE FABRICACION:
VARIABLE
FIJO
TOTAL COSTO DE FABRIC.
TOTAL COSTO DE PRODUC
PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2021 (SIGUIENTE PERIODO)
600 UNIDADES
50% MATERIAL
33,3333333% MANO DE OBRA

UNIDADES EQUIVALENTES PARA EL AÇO 2021

DESCRIPCION
UNIDADES DE PRODUCTO ESTIMADO TERMINADO

MENOS: PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2020 O AL 01/01/2021

400 UNIDADES AL 75% DE MATERIAL
400 UNIDADES AL 50% DE MANO DE OBRA
PRODUCCION EQUIVALENTE ESTIMADA AL 01/01/2021
MAS: PRODUCTOS EN PROCESO AL 31/12/2021
600 UNIDADES AL 50%
600 UNIDADES AL 33.33333333%
TOTAL PRODUCCION AJUSTADA
 COSTOS UNITARIOS

MATERIAL
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
GASTOS DE FABRICACION:
VARIABLE
FIJO
TOTAL COSTO DE FABRIC.
TOTAL COSTO DE PRODUC
 año a presupuestar, o
tapa de terminacion
se costos
hacer unitarios
el ajustate de de
laslos
unidades equivalentea de
los productos terminados.

do 2021 se terminaron 68400 unidades

n proceso.
ra el trabajo en proceso.

(PERIODO ANTERIOR)

FIJO 300,000.00
(PERIODO ACTUAL) VARIABLES 470,153.60
45,729.65 T. COSTO DE FABRIC. IN 770,153.60
84,635.42 TOTAL COSTO DE PROD 1,454,525.29
130,365.06

67,708.33
260,000,000.00
260,067,708.33
260,198,073.40
(SIGUIENTE PERIODO)

ARA EL AÇO 2021 600

450
MATERIALES MANO DE OBRA 1200
83,400.00 83,400.00 200
0.166666666666667

300.00
200.00
83,100.00 83,200.00 200
600
300.00 0.333333333333333
200.00
83,400.00 83,400.00 200
600 204
RIOS 0.34
204
45,729.65 0.5483170963
84,635.42 1.0148131495
130,365.06 1.5631302458

67,708.33 0.8118505196 2.374980765388

260,000,000.00 3117.5059952
260,067,708.33 3118.3178457 3119.880975969
260,198,073.40 3119.880976
 CMF, CMV, TOTAL, I.CMd. and I.Mag.
12,000,000.00

10,000,000.00

8,000,000.00

1.00
24.56
6,000,000.00 1.00
6.34
260,000,000.00

4,000,000.00

2,000,000.00

0.00
10,436,883.39 31,250.00 31,250.00

CANTIDADES
 CANTIDADES, INGRESO , COSTO TOTAL y COSTO FIJO

350,000,000.00

300,000,000.00

250,000,000.00
CANTIDADES
INGRESO
200,000,000.00 COSTO TOTAL
COSTO FIJO

150,000,000.00

100,000,000.00

50,000,000.00

0.00
1.00 Err:509 31,250.00 39,906.67