Agendas de Autocontrol o

Supervisión
Agenda
1. Objetivo
2. Introspección
3. Puestos clave
4. Componentes de control
5. Entorno del control
6. Evaluación de riesgo
7. Actividades de control
8. Información y comunicación
9. Actividades, supervisión y
monitoreo
10. Cierre
Objetivo
El participante identificará los roles y
responsabilidades que asumen los
colaboradores internos y externos en un
Sistema de Control Interno
Introspección…. ¿Qué rol asumen los
participantes internos y
externos?

A Responsabilidades
B Aportaciones

C Funcionamiento /Actualización
Puestos clave….

Consejo de
Administración

Alta Dirección
Auditor externo

Colaboradores
Componentes de control….
Actividades,
Evaluación de Actividades de Información y
Entorno de control supervision y
riesgo control Comunicación
Pregunta de reflexión monitoreo
• Compromiso • Identificación y • Actividades que • Relevancia y • Selección de
integridad y evaluación de mitiguen los calidad evaluación
valores éticos riesgos riesgos • Comunicación continua
• Supervisión y relacionados • Apoyos interna • Evaluación y
desempeño del • Análisis de Gestión Tecnológicos • Comunicación comunicación de
SIC de riesgos • Política de control externa deficiencias
• Estructuras, líneas • Consideración de interno y
de reporte y fraudes procedimientos
niveles de • Evaluación de
autoridad y cambios que
responsabilidad afecten al SIC
• Compromiso de
atracción,
desarrollo a
profesionales
competentes
Integridad y valores éticos Supervisión y desempeño del SIC

Responsabilidades de supervisión de la
dirección

Experiencia relevante

Evalúa la Aborda
Tono de la Estándares adherencia a desviaciones Conserva y delega responsabilidades
Gerencia de conducta estándares en forma
de conducta oportuna

Opera de manera independiente

Supervisión sobre el SIC

 Estructuras, líneas de reporte y Compromiso de atracción, desarrollo a
niveles de autoridad y responsabilidad…. profesionales competentes….

Evalúa la
Establece políticas y competencia y
Define, asigna y
prácticas direcciona las
Considera la
Establece líneas delimita deficiencias
estructura de la
de reporte autoridades y
entidad
responsabilidades

Atrae, desarrolla y Planea y prepara

retiene profesionales para sucesiones
 Identificación y evaluación de riesgos
relacionados /Objetivos….

• Tolerancia al riesgo
Operativos • Metas de desempeño operative y financiero

Reporte financiero • Cumple estándares contables

Externo • Refleja las actividades de la entidad

• Cumple con los estándares y marcos externos

Reporte no financiero establecidos
externo • Considera los niveles de precisión requeridos

• Refleja las actividades de la administración

Reporte interno

• Leyes y regulaciones
De cumplimiento • Tolerancia al riesgo
Análisis de Gestión de riesgos (Institución)….

Identificación y evaluación

Evaluación factores
internos y externos

Mecanismos por nivel de

administración

Relevancia y tolerancia al
riesgo

Respuesta a los riesgos

 Consideraciones de fraude….

Tipos de Actos
Evaluación Participantes
fraude inapropiados
Evaluación de cambios que afecten al SIC….

Ambiente
Modelo de externo
negocios

Liderazgo

Cambios que podrían efectuar

significativamente
 Actividades que mitiguen los riesgos…

Evaluación de riesgos Segregación de funciones

Factores especificos Niveles de aplicación

de la institución

Importancia de los procesos Mezcla de tipo de actividades

del negocio de control
 Apoyos Tecnológicos….

Relación entre procesos y

controles del negocio

Infraestructura relevante

Procesos de seguridad

Procesos de adquisición,
desarrollo y mantenimiento
Política de control interno y procedimientos….

Apoyo al Responsabili
despliegue de dades y
las directivas
de la rendición de
administración cuentas

Acciones Oportunidad
correctivas

Personal Reevalúa
competente periódicamente
 Relevancia y calidad….

Identifica
requerimientos
de información

Fuentes
Costos y
internas y
beneficios
externas

Procesamiento Calidad en el
de datos procesamiento
relevantes de información
 Interna Externa
• Comunica la información de • Se comunica con grupos de interés
control interno externo

• Permite comunicaciones de entrada

• Se comunica con la Junta
Directiva • Se comunica con la Junta Directiva

• Proporciona líneas de comunicación

• Proporciona líneas de separada
comunicación separadas
• Selecciona métodos de comunicación
• Selecciona métodos de relevantes
comunicación relevantes
 Selección de evaluación continua ….

Considera una
combinación de
evaluaciones continuas
e independientes

Considera tasa
Evalúa objetivamente
de cambio

Establece un punto de
Ajusta el alcance y referencia para el
la frecuencia entendimiento

Se integra con los Uso de personal

procesos del negocio capacitado
Evaluación y comunicación de deficiencias….

Evalúa resultados

Comunicación
deficiencias

Supervisa acciones
correctivas
 ¿Conoces los puntos de control
Cierre…. de tu actividad?

¿Cuáles son sus principales clientes

internos y externos?

¿Cómo usted o su jefe se aseguran

que el proceso ha sido realizado
satisfactoriamente?

¿Posee usted suficiente entendimiento

del impacto que tiene su proceso?

¿Qué aportarías para mejorar el

proceso de control?