Facultad de Ciencias mpresariales

Carrera Profesional:
Contabilidad
Curso:
Auditoría Financiera
Integrantes:
 Cobián Salazar, Stephanie.
 Cobián Salazar, Vanessa.
 Gastañuadi Terrones, Álvaro.
 Luján Vega, Anthony.
 Marreros Cunia, Vanessa.
 Miranda Amaya, Olger.
 Parravicine Navarro, Luis.
 Rázuri Gutiérrez, Sandra.
Docente:
Araujo Calderón,
Ciclo:
Wilder. VII Ciclo

Truj llo –
Perú
2015
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 0
 PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA EMPRESA:
Telefónica del Perú S.A.A. (Movistar)

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia

de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.

Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la

aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

 Denominación Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.

 Nombre Comercial: Movistar
 Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos
electrónicos (celulares, tablets, etc.)
 Sede Principal en Perú: Av Arequipa Nº 1155, Santa Beatriz, Lima.
 Dirección en Trujillo:
 DIAL - TRUJILLO
 Av. Victor Larco N° 310
 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sábado 9:00 am a 1:00 pm
 Teléfono: 2656997

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 1

III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:
En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de
la compañía César Alierta. En el año 1945, el Estado Español toma el 79,6% de
las acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España.
Asimismo, en el año 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva
York.
A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil analógica que logra
cubrir el 98% del territorio en tres años. Para el año 1994, lanza la telefonía
móvil digital Movistar.
Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de Latinoamérica como
Chile, Argentina y Perú.
Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional de
Telecomunicaciones
S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía
local fuera de Lima, así como los servicios de larga distancia nacional e
internacional.
El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año en el que subastó
las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatización. Telefónica
Perú Holding S.A.C., liderada por Telefónica Internacional S.A. de España
(TISA), empresa con inversiones significativas en diversas empresas de
telecomunicaciones de América Latina, resultó ganadora de la subasta y adquirió
el 35% del capital social de Entel Perú S.A. y el 20% del capital social de CPT,
en la que realizó un aporte de capital adicional de US$ 612 millones.
El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú
y, en adecuación a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998
Telefónica del Perú adoptó la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la
que conserva a la fecha.
A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefónica del
Perú cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es
Telefonía Fija, Telefonía Móvil, Televisión e Internet.

IV. GALARDONES:
V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

5. 1. OBJETIVO GENERAL:

Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de

productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos
y operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes
proporcionándoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de
clase mundial, en los segmentos donde participamos.
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
o Proteger al personal y los activos corporativos.
o Asegurar la continuidad de las operaciones.
o Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes
de tiempo tolerables.
o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia.
o Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los
empleados.
o Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del
Grupo Telefónica en la región.
o Responder a los Inversionistas.
o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales /
Gubernamentales.
o Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos
específicos en el proceso de continuidad.
o Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando
los riesgos identificados.
o Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil,
mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando
nuestra presencia en provincias.
o Cumplir con requerimientos de auditoria.
o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del
Great Place to Work e incorporar a otras.
o Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que
considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa
del consumidor, representantes del mundo académico, especialistas y
miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las
telecomunicaciones.
o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en
materia ambiental que considera la Ley de Promoción de
Infraestructuras.
VI. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:

6.1. MISIÓN:
“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin
de
crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel
global.”
6.2. VISIÓN:
“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a
cada segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz,
de datos y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su
capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes,
empleados, accionistas y la sociedad de los países en los que opera.”

6.3. VALORES:
Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una
adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los
colaboradores una primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir
sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo.

 Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente
del sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la
diversidad de las regiones donde opera.
 Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo
humano experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad
que enriquece a la compañía.
 Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser
motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor
para sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los
productos y servicios para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan
a Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y
local de la industria.
 Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la
información que nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes,
accionistas, empleados o proveedores.
 Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las
legislaciones, normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales
como internacionales, considerando además entre ellas las políticas y
normativas internas.
  Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo
de incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión
empresarial.

VII. ASPECTO COMERCIAL:

Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de

celulares, es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de
16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en
todo el País, cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando
una ventaja por solo 21 localidades a comparación de AmericaMovil.

VIII. COMPETIDORES:

a. Claro
b. Entel Perú (antes Nextel)
c. Bitel (Vietell Perú)

IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

Fecha de Inscripción: 09/08/1920

Lugar de Inscripción: PERU – LIMA
Capital Social Inscrito
o Moneda: NUEVOS SOLES
o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
o Monto Pagado: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015

X. GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:

ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30%
Telefónica Latinoamérica Holding 50.18%
S.L.
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%
 MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia
de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los
Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar

(Telefónica del Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada información financiera acerca de
una empresa, enfocándonos principalmente en el área comercial.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el

control interno pertinente de la Compañía para la preparación y
presentación razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar
aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre
la efectividad del control interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e

información complementaria relativos a la entidad, evaluando la
gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar
(Telefónica del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de
cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año
terminado 2014.
 1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas

por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo,
evaluar las partidas más significativas de la información
presupuestal del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas
correctivas dispuestas por la administración de la empresa,
respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las
auditorías anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las
obras en ejecución, así como si se han aplicado controles de
calidad e información sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y
contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan
con eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de
inversión en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus
actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de
control interno financiero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de

Auditoría - NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de
caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así
como los sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo
comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con
proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar,
de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser
necesario se incluirá la evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el
examen respecto a las áreas críticas objeto del examen.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.
III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación

o Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú.

o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública
del 25 de junio de 1920 con la denominación de Compañía
Peruana de Teléfonos Limitada para prestar servicios de
telefonía local.
o Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la
denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S.A.
o Es considerada una de las empresas más grandes en la parte
comercial tanto de compra, así como de venta de celulares.

3.1.2. Lema:
“Compartida, la vida es más.”
3.2. ORGANIGRAMA:

3.2.1. Organigrama General:

P r e si d en t e E j e cu t i vo
Ja v i er
Ma n z a n a r es Gu t i ér r ez

D. Au d i t or i a I n t er n a F u n d a ci ón
Ju a n Dí a z Ma r i o Cor on a d o
Ca r m on a

D. RRI I y D. Re g u l a ci ón
Co m u n i c. Co r p o r a t i va Lu d wi g Mei er El i z a b et h Ga l d o

S e c r et a r í a G e n e r a l D. S e g u r i d a d
Ju l i a Ma r í a Mor a l es Ma r i a n o Rod r í gu ez

CE OF i j a
Ál v a r o Ba d i ol a

D. Op e r a ci on es d e D. Re c u r sos H u m a n os
Re d y N e g o ci o M a yo r i st a Lu i s Ber n a r d o
Den n i s F er n á n d ez Si l v a
 3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:

RRHH
Luis Bernardo Silva

Gestión de Terceros
Gestión
Erick Obregón
de Recursos Humanos Víctor Arakaki
Desarrollo Organizacional Pablo Kohatsu

Administración de Personal
Desarrollo, Capacitación y Selección Georgette Page (e) Relaciones Laborales Fernando Uyema
Nestor Pedraza

Productividad Comunicación y Servicios al Personal Guadalupe Villavicencio

Javier Silva

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 9

 3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:

Redes y Sistemas
Seneca De la Puente

Planificación de
Sistemas de Información Marco Vidal Red
Ingeniería Conmuta y Plataformas Omar Tupayachi
Ing. De Redes de Acceso y Transp. Augusto de la Jara
Gestión de Red Gonzalo Diaz
María Herrera

Gestión Energía e Infraestructura

Gestión
AlfredodeGrandez
Aplicaciones Pedro
Plani.
Mendoza
Acceso y Transporte Carlos Flores
I. Datos Acceso Letona
y Aplicaciones Manuel Banda Ancha y Satélite Enrique Barriga

Gestión de red Gestión de Clientes Hugo Muñoz Plani. Ingeniería Core Acceso Radio
Zonales Conmutacion y Luis Desmé Manuel Leon
Jorge Cabrera Plataformas
Sergio Cornejo
Plataformas y Serv. De Valor Añadido Gestión y Prod.
Juan Barbadillo TI Plataformas
Jose Félix I. Calidad de Red Acceso
Octavio Jara
Chobi Tsukasan
Sistemas de Información (Móvil) Vicente Osorio
Mantenimiento
Ingeniería de Planta externa e infraestructura Alfredo Shinno
de redes fijo - móvil
Amilcar Miranda

Superv. Operc. Seguridad de redes

Oswaldo Pelaes

Gestión integrada de clientes

Carmela Galarza

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10

 3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas):

Servicios al Cliente
Dennis Fernandez

Atención al Cliente Luis Garcia Facturación y Cobranzas Oscar Gonzalez

Excelencia Operativa José Ávila Logística

Patrick Patrón

Operaciones de Cobranzas Patricia Ramón

Gestión de pedidos On Line y Reclamos Carlos Garcia .

Atención al Cliente Negocios Rosario Chirinos

Atención al Cliente
Residencial Javier Velasco

11
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR)
3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son
virtuales:
3.3.3. CONCAR® SQL 2015:
Características:
 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.
 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de
Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de
la SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
 Reportes por centros de costos.
 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Versiones de plataforma cliente-servidor.
 Conexiones remotas.
 Variedad de reportes complementarios.
 Generación de asientos de cierre y apertura.
 Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.
 Archivo histórico de reportes en disco.
 Manejo de grandes volúmenes de datos.
 Manejo de documentos digitales.
 Emisión de ratios.
 Generación de gráficos.
 Exportar comprobantes a Excel.
 Programación de Backup automático.
 Copia de comprobantes.
 Libros Especiales.
 Carga de Estados de Cuenta.
 Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML).
 Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de
archivos.
 EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
 Cuentas contables hasta 12 dígitos.
 Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de
Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales.
TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 12
 3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):
 Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a
empresas de diferentes rubros.
 Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de
diversas áreas consejos y novedades sobre management en general.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA

EMPRESA.
El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:

 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros-

servicios de Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca
Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de
sus Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades
externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios
de comercialización de productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y
Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo
la marca Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga
(Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD,
Plus TV, La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente
en Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo
para el extranjero, ya que cuenta con programación de los dos canales
mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa
y Tacna.

3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE

FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

Promedio anual de ventas:

o Ventas en soles: 9,532,827.00

Servicio Prestado:
o Compra y ventas celulares.
o Compra y venta de chips, microchips, etc.
o Compra y venta de tablets y otros dispositivos.
Modalidad de Facturación:
o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.
 Cobranza pactada:
o La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea
que elijan, ya sea prepago o postpago.
Clientes:
o Sus principales clientes son el público en general y las distintas
empresas del Perú.

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO

DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO
Y LA FORMA DE PAGO:

Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:

 APPLE  SONY
 SAMSUNG  ALCATEL
 LG  ZTE
 MOTOROLA  BLACKBERRY
 HUAWEI  BMOBIL
 NOKIA

Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria
3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:
FECHA DE
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
BALCELLS OLIVERO, CE -
ESPAÑA TITULAR 23/04/2014
JUAN RAMON 001047295
NOLTE ALVA, ALEX DNI -
PERU SUPLENTE 23/04/2014
MIGUEL 09338419
REPRESENTANTE
LEGAL
GIL IBARRA, DNI - REPRESENTANTE
PERU 28/12/2010
ALEJANDRO 18133151 LEGAL
NOLTE ALVA, ALEX DNI - REPRESENTANTE
PERU 08/01/2013
MIGUEL 09338419 LEGAL
3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:

Última toma de inventarios:

 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014
 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014

3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA

TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE
ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:

3.9.3. EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así
como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste
medio ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos.
Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son
objeto de cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas
acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las
existencias adquiridas. El cálculo del valor recuperable de existencias se
realiza en función de la antigüedad de las mismas y de su rotación.
3.9.4. ACTIVOS FIJOS:
El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e
intangibles entraña la realización de estimaciones tanto para determinar
el periodo de vida útil a efectos de su amortización, como para
determinar el valor razonable a la fecha de adquisición, en el caso
particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La
determinación de las vidas útiles requiere estimaciones respecto a la
evolución tecnológica esperada y los usos alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se
registra una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del
periodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la
entidad son los siguientes:

 Constitución Política del Estado Peruano

 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887
 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 15 1

 POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:
Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las
personas, pone al servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compañía
reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico
y social.
Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades,
promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está
presente; la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la
participación de todos los empleados en la consecución de estos logros.
Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo
para minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a
sus clientes, servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo
de recursos naturales. Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de
la solución.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:
El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos
la información y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su
determinación en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su
protección.
El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información es proporcionar
las directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad
de los servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus
empresas.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:

 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes
informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la
compañía Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye
dictamen e información complementaria por la SMV.

6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la
situación financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos
financieros de la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su
materialidad, riesgo e importancia:
PROCED.
ENFOQUE
% FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE
TOTAL DE RIESGO AUDITORIA
AUDITORIA
A APLICAR
Transacciones Pruebas
numerosas analíticas con Circulación de
Caja análisis en saldos y
Bancos/cuentas 17.00 Se practican partidas revisión de
Medio
corrientes, periódicament conciliadas al conciliaciones
sobregiros e arqueos de cierre del bancarias al
año. cierre del año.
caja
Enfoque
sustantivo
Están sujetas a Revisión
variaciones de analítica sobre
Cuentas por precios Enfoque los ingresos
15.00 Son Bajo anuales y
cobrar sustantivo revisión de
determinadas
sobre la base de cobros
cotizaciones. posteriores.
Los inventarios
de existencias
Satisfacción
son realizados
de control y Revisión de las
Existencias 20.00 por el mismo Alto procedimientos existencias.
personal de la sustantivos.
Empresa
(almacén).
Desde hace Satisfacción
varios años no de control con Calculo global
Activos fijos 30.00 se realiza Alto procedimientos de la
inventarios de sustantivos depreciación
activos fijos. limitados.
La empresa
tiene un alto
Deudas a largo Revisión de
índice de Enfoque
18.00 Bajo la
plazo endeudamiento sustantivo
documentación
con el pago de sustentatoria.
acreencias.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y
bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:

APELLIDOS
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
Y NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum
de planificación de auditoría.
Gastañuadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecución de
Responsable
Álvaro. procedimientos de auditoría con el fin de
validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de
auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de
acuerdo al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobián Salazar, Auditor Apoyo al Auditor Responsable en la
2
Vanessa. Supervisor elaboración del Plan Anual de Trabajo de
Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de
las revisiones y de su presentación al
Auditor
General.
Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser
Parravicine auditados. Asimismo, identificar las
3 Senior
Navarro, Luis. mejores prácticas existentes con el fin de
aplicarlas durante la auditoría.

Revisar los documentos sustentatorios

Rázuri referentes con el área de contabilidad y
4 Gutiérrez, Senior abastecimiento.
Sandra. Entendimiento de los procesos de negocio
a partir de entrevistas con los responsables
y
pruebas de recorrido.
Apoyo a los procesos de organización,
Luján Vega, orientado a identificar y evaluar los riesgos de
5 Senior
Anthony. tecnología de información, para asegurar la
efectividad de los controles de TI.

Miranda Responsable de la revisión de controles internos

6 Junior y de procedimientos administrativos de áreas
Amaya, Olger.
específicas.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
Cobián Salazar,
7 Junior papeles de trabajo.
Stephanie.
Presentación de observaciones, recomendaciones
y oportunidades de mejora.
Redacción de informes, reportes y preparación
de
 Marreros papeles de trabajo.
8 Cunia, Técnico Revisión de controles internos y de
Vanessa. procedimientos administrativos de áreas
específicas.
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

SERIE
NACIONA DOC. DE FECHA DE % DE
NOMBRE RELACIONADO
LIDAD IDENTIDAD INICIO PARTICIPACIÓN

ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, OTROS Otro -
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
S.L. PAISES PROCESO
OTROS ACCIONISTAS 1.512 ByC

CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009

GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012

PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO DIRECTOR POSTPAGO,
PERU 16704047 12/02/2015
RESIDENCIAL
CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO DIRECTOR DE
PERU 07886625 12/02/2015
BERNARDO EMILIO GRANDES EMPRESAS

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 19

0
DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIRECTOR DE
PERU 09396496 12/02/2015
DIEGO CLIENTES

DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA DIRECTOR DE

GUSTAVO PERU 06417179 OPERACIONES 12/02/2015
COMERC
FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO DIR.ESTRATEG.,REGUL
PERU 15971076 13/02/2014
AC.,MAYORIS
KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO DIRECTOR DE
PERU 10322115 01/10/2014
MASAKASU SEGMENTO MASIVO
MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE GTE. CTRAL. RELAC.
PERU 07854691 23/08/2001
INSTITUC.
NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL DIRECTOR DE
PERU 09338419 01/10/2014
FINANZAS Y CONTROL
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLIDOS Y HORAS COSTO DE

N° CATEGORÍA
NOMBRES REQUERIDAS ACTIVIDADES
Gastañuadi Terrones, Auditor
1 70 5,000.00
Álvaro. Responsable
Auditor
2 Cobián Salazar, Vanessa. 70
Supervisor 4,500.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

 Ingeniero de sistemas.
 Ingeniero de software.
 Ingeniero de red.
 Ingeniero electrónico.

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de

ahorros. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Nuevo personal por capacitar.

13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos
de telecomunicaciones de los usuarios.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 21

0
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.

15. CRONOGRAMA DE
EJECUCIÓN: FASE I:

 Presentación de equipo de auditor

 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:

 Obtención de información para la auditoría.

 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria

 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO

 Comunicación los principales resultados.

 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

16. PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE

TRABAJO):
27 de Abril del 2015.

PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.

REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.
 PROGRAMA DE AUDITORÍA
Caja y Bancos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE Cobián Salazar,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Stephanie.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Luján Vega,
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Anthony.
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones El manual esta
y procedimientos? de forma
a) ¿Está escrito? X ordenada y clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas Todo trabajador
de está bien capacitado
autoridad y responsabilidad? para cumplir bien
a) ¿Están filiadas por escrito? X sus
funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Está actualizada y en
c) Recursos Humanos X orden.
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación
El sistema no es
4 de ventas es apropiado o X
deficiente
adecuado?
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.
 ¿Se cuenta con un sistema de
Para tomar
6 información que permita tomar X
decisiones a tiempo.
decisiones adecuadas?
Se presenta un mal
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden
de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X
9 ¿Existen normas y procedimientos?
Son conocidas por
a) ¿Son adecuados y claros? X
los trabajadores.
b) ¿Están expresados por escrito? X
Toda venta se realiza
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al X
de forma correcta.
contado?
¿Se requiere la previa aprobación del sector,
11 X Conforme
para el pago de saldos acreedores al cliente?
¿Se envía a Contabilidad un resumen de las No están tan
12 X
ventas diarias? actualizadas.
Y están de manera
ordenada para ser
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
usadas como
evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se
a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X identifica el monto y
si esta pagado para
¿Se controla que la mercadería a pagar fue una mejor
b) X
facturada? transparencia
¿Hay una política de incentivos para los
15 X
vendedores?
a) ¿Es clara y precisa? X Las ventas no son
incentivadas.
b) ¿Promueve las alzas de ventas? X
c) ¿Está por escrito? X
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance
general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas
en el libro de caja.

REF HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS
P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control
interno al rubro de
Caja a fin de evaluar
12
el grado de solidez y
la Eficiencia
administrativa.
2. Preparar cedula que
muestre los saldos
12
en Caja y fondos
fijos
a la fecha del
examen.
3. Verificar si los fondos 06/04/2015 18/04/2015
son auténticos y si no Parravicine 10
existen omisiones. Navarro,
4. Obtener de la parte Luis.
de la Gerencia o
Dirección la relación
de los funcionarios
que bajo 10
responsabilidad
están facultados a
autorizar
desembolsos de caja
y
fondos fijos.
5. Revisar las cobranzas
y los ingresos con
los asientos en libro
de caja y bancos 10
registrados en los de
contabilidad
y
registros auxiliares.
 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas
corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las
transacciones efectuadas.

HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS REF P/T
POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
6. Aplicación de
control interno al
área de Bancos con
15
el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficiencia.
7. Seleccionar un mes
o meses que se
someterá a prueba
y preparar una
20
cedula que
contenga una
relación detallada de
todas las cuentas
bancarias.
8. Obtener el listado
de los funcionarios
06/04/2015 18/04/2015 9
autorizados para Rázuri
firmar cheques, Gutiérrez,
car- tas órdenes, Sandra.
etc.
9. Verificar si los
ingresos,
transferencias de
fondos y pagos en 9
el último ejercicio,
corresponden en el
período correcto.
10. Obtener evidencia
suficiente de los
depósitos
registrados en
libros, que no
figuran en los
9
estados bancarios y
de- pósitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cuentas por Cobrar
CUESTIONARIO DE Miranda
PREPARÓ:
EVALUACION DE Amaya, Olger.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/05/15
ENTREVISTADO: SERRA Parravicine
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Navarro, Luis
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones

1 ¿El sistema de operación de cobros es Es el adecuado para

X
apropiado o adecuado? realizar los cobros

2
¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
Solo tiene conexión
con el exterior el
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
sistema de la sede de
Lima.
4 Son los formularios de Ventas: Está actualizada y en
a) Prenumerados? X orden.
Si es controlada en
5 ¿Se controla la correlatividad? X
las facturas
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos realizan por
a) El Cajero X
cuestión de turnos.
b) El Vendedor X
Si, para que puedan
¿Almacén de mercaderías se entera de
7 X llevar los respectivos
la cantidad de productos solicitados?
controles
Son los pagos revisados y aprobados por un Las cuentas por
8 X
funcionario independiente de: cobrar están
a) ¿Facturación? X manejadas por su
sistema de
b) ¿Contaduría? X facturación.
 Si se cuenta con un
¿Se cuenta con un sistema de información que
9 X buen sistema de
permita tomar decisiones adecuadas?
información.
¿Se está seguro que no se pierde el dinero No se sabe con
10 X
cobrado? certeza.
Si se hacen las
comparaciones para
11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X
que cuadre en sus
cuentas por cobrar.
El área no lo estudia
12 ¿Se estudian las variaciones? X
a profundidad.
Toda venta se realiza
13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? X
de forma correcta.
a) Contabilidad X Son sus respectivos
jefes que solicitan
b) Logística X los informes.
Con respecto a la venta de equipos móviles a Se verifica en el
14
clientes: sistema que no
presenten deudas
a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X
anteriores.
¿Se requiere la previa aprobación del sector, Es necesario, según
15 X
para el cobro de saldos a los clientes? su política de
trabajo.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y
presentación a los estados financieros.

REF HECHO FECHA HORAS

PROCEDIMIENTOS
P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control
interno de cuentas por
cobrar con el fin de
15
evaluar el grado de
solidez y la eficiencia
administrativa.
2. Comprobar su registro
de ingresos y en el
mayor auxiliar, tanto 20
la percepción, cobro y
depósitos.
3. Verifique las gestiones
de cobranza efectuado
y determinar las 9
razones de su falta de
pago. 06/04/2015 18/04/2015
Rázuri
4. Obtener una relación
Gutiérrez,
analítica de los saldos
Sandra.
de cuentas por cobrar
clasificados por
antigüedad como:
 Contribuyentes por 9
cobrar
 Funcionarios
y empleados por
cobrar
 Otras cuentas por
cobrar
5. Solicitar confirmación
de los saldos más
importantes al 31 de
diciembre, si hubiere
9
contestaciones
inconformes por
investigar las
diferencias
establecidas.
6. Verificar si los recibos
de ingresos por cobrar
se encuentran 4
registradas en el
registro de ventas.
7. Revisar los
procedimientos
realizados en control
interno para verificar 6
la conformidad y
validez de las
cuentas por
cobrar.
8. Comparar que las
cuentas individuales
de cada deudor, se
5
encuentran en los
listados sustentados en
los estados
financieros.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Existencias
CUESTIONARIO DE Luján Vega,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Anthony.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Rázuri
EMPRESA Gutiérrez,
BENAVIDES, MARCOS REVISÓ:
DAVID Sandra
CARGO: CPC. VERSION: I
CIRCULO: EXISTENCIAS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUESTA
N PREGUNTA OBSERVCIÓN
SI NO
Existe un manual de procedimiento
La empresa si cuenta con
que describa lo relacionado con
1 X un adecuado manual de
autorización, custodia, registro, control
procedimientos
y responsabilidades en los inventarios?

Existe control sobre el máximo y Si lleva un adecuado

2 X
mínimo de existencia? control de sus existencias

Existen políticas claramente definidas

La entidad cuenta con
3 y expresas en cuanto a recepción, X
políticas bien establecidas
almacenamiento y conservación?
Los funcionarios son
Los ajustes en los riesgos, como
responsables de los
consecuencia de la toma física de los
4 X problemas que puedan
mismos, son autorizados por los
presentarse en los
funcionarios responsables?
inventarios
 Cuenta con personal que
Las compras están debidamente
5 X se encarga de autorizar las
autorizadas?
compras
Los retiros de inventarios son La entidad cuenta con
6 autorizados por funcionarios X personal de alta
competentes? competencia
Los ajustes por perdida de inventarios
se No hay personal que se
7 hacen por funcionarios que no estén X encargue de la perdida de
involucrados en la responsabilidad y inventarios
manejo de los mismos?

Se llevan registros de inventarios Se realiza por el encargado

8 X
adecuadamente valorizados? de inventario y contabilidad

Las ventas y donaciones de existencias

fuera de uso o de poco movimiento
Realizada por la gerencia
9 son aprobadas por funcionarios X
financiera
responsables de conformidad con las
disposiciones administrativas y
fiscales vigentes?
Las compras de inventarios están Encargado por la Gerencia
10 X
debidamente autorizadas? Financiera
Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros Se lleva a cabo por el área
11 X
auxiliares de inventarios contra las de contabilidad
respectivas cuentas del mayor?
Son las existencias recibas y
realizado por el encargado
12 registradas en cuanto a cantidad, X
de inventarios
calidad y cualquier otra información
necesaria?
Existen procedimientos claramente
Detallados en el manual de
13 definidos para identificar faltantes en X
procedimientos
la recepción de bienes y suministros?
Existen informes actualizados de
inventarios para efectos de facilitar el Elaborado por el
14 X
análisis de pérdidas y manejo de las encargado de inventarios
mismos?
El almacén de la empresa
Cuenta la entidad con un almacén en
15 X está en perfectas
buen estado?
condiciones.
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR

 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.

FECHA
REF HECHO HORAS
PROCEDIMIENTOS
POR F.
P/T F. INICIO TOTALES
TERMINO
Determinar la eficiencia
de la política para el 12
manejo de inventarios.
Verificar la existencia
y aplicación de una
10
política para el manejo
de inventarios.
Confirmar que las
condiciones de
almacenaje de los 11
inventarios sean las
óptimas.
Verificar que los
soportes de los
inventarios,
se encuentren en
Miranda 9
orden y de acuerdo
alos Amaya, 20/04/2015 25/04/2015
procedimientos Olger.
establecidos por la
empresa.
Verificar que los
inventarios estén
13
adecuadamente
asegurados.
Observar si los
movimientos en los
inventarios se
registran
adecuadamente,
modificando los 12
documentos que estén
involucrados en
la entrada y
salida de
inventarios y las
cuentas
correspondientes.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Activos Fijos
CUESTIONARIO DE Luján Vega,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Anthony.
CONTROL INTERNO FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Parravicine
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Navarro, Luis
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACION
SI NO
¿Existe aprobación de la Si existe un control por parte
administración para la venta,
1 X de la administración para la
retiro, destrucción del activo ventas de activo fijo
fijo?
¿Se proyectan y aprueban
si, la empresa cuenta con un
los desembolsos aplicables al
2 X buen manejo un sistema de
activo fijo por medio de
autorizaciones
sistemas de autorizaciones?
¿Ha implantado la empresa el Si, tiene un buen control sobre
3 control en la adquisición, X las adquisiciones venta y sobre
venta, y registro del activo todo su registro de los activos
fijo? fijos.
¿Existen métodos para
Si, cuentan con un sistema de
verificar que se hayan
4 X control sobre todos sus activos
recibido y registrado
fijos.
adecuadamente los
activos adquiridos?
¿Se especifican en las
autorizaciones, las cantidades Si, manejan un sistema de
5 cargables como adiciones o X gastos para la conservación y
gastos por conservación y reparación de sus activos fijos.
reparaciones?
¿Se efectúan revisiones
periódicas de las Si, ellos realizan
6 construcciones e instalaciones X periódicamente las
en procesos para registrar modificaciones que se hacen
oportunamente las terminadas? en las instalaciones.
Si, la empresa realiza sus
¿Se toman periódicamente
7 X inventarios físicos de muebles
inventarios físicos de
e inmuebles.
bienes
 muebles e inmuebles, así
como de sus condiciones
físicas?
¿Se envía información
automática al departamento
8 X
de contabilidad de las
unidades
dadas de baja?
¿Tiene la empresa registros
individuales que permitan
9 X
identificar y localizar los
bienes?
¿Se protegen adecuadamente
10 los bienes de la empresa,
incluyendo su aseguramiento?
¿Quién guarda los títulos
de propiedad de la
11
Empresa?
¿Dónde se guardan esos
títulos?
¿Se deprecian los activos
12
anualmente?
¿Quién asigna la porción
13 de depreciación de los
activos fijos?
¿Existen políticas para
14
la estimación de la vida
útil?
¿Tiene la empresa algún
15
bien inactivo u obsoleto?
Si, algunas sucursales envían
información sobre equipos de
muestra que forman parte de los
activos fijos.
Si. Cuentan con un buen
sistema de control unitario
sobre todos sus bienes.
Si, están bastante protegidos
X
y asegurados los bienes.
Todos los documentos se
guardan en el área legal de la
empresa.
Si, la empresa deprecia
X anualmente todo sus activos
correctamente.
El jefe del área de
mantenimiento
debe solicitar al encargado de
activo fijo Asignar la vida útil
de
acuerdo a las exigencias de la
ley.
Si, ellos establecen de acuerdo a
X
la ley, es una política de la
empresa.
X Si, los equipos de muestra.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
  PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014

OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa

y la exactitud en los registros de los activos que lo forman.
 RE FECHA
HORAS
F. HECHO
PROCEDIMIENTOS F. TOTAL
P/ POR F. INICIO
TÉRMINO ES
T
1. Comprobar la documentación
(escritura o título de
propiedad) y la autorización
para verificar las adquisiciones 10
de activo y determinar que se
hayan registrado al costo de
adquisición
2. Al comprobar las
adquisiciones determinar si
representan reposiciones y
8
comprobar que los bienes
sustituidos fueron dados de
baja
3. Mediante inspección física
comprobar que los bienes
adquiridos existen y están en 10
uso
4. Comprobar que la utilidad o
pérdida resultante de ventas o
retiro de activos haya sido
correctamente registrada al 7
igual que se haya cancelado la MIRAND
depreciación acumulada A 06/04/2015 18/04/2015
correspondiente AMAYA,
5. Comprobar si se efectúan OLGER
recuentos periódicos de los
10
activos, y si las bajas detectadas
han sido ajustadas
6. Verifique de existir activos
fijos , retirados u obsoletos
que 9
se controlen física y
contablemente
7. Revisar que los métodos de
valuación y depreciación 8
hayan
sido aplicados
8. Verificar si el activo se usa
única y exclusivamente para los 10
objetivos y metas de la
entidad
9. Verificar la ubicación y el
buen
estado en que se encuentra el 8
activo
10. Verificar las autorizaciones
para las adquisiciones y ventas 8
o retiros de los activos