CIA. MAR S.

A
EJERCICIO #1
PARTIDAS ORIGINALES

LA UTILIDAD RETENIDA FUE DE 15000

#1 GANANCIAS NETA Q 15,500.00
UTILIDADES RETENIDAS Q 15,500.00
Q 15,500.00 Q 15,500.00

LAS DEPRECIACIONES FUERON: EQUIPO DE TIENDA 2400. EQUIPO DE OFICINA 400 Y EDIFICIOS 1200
#2 GASTOS VENTA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TIENDA
GASTOS ADMIN
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE TIENDA
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE EDIFICIO
Q 2,400.00
Q 400.00
Q 1,200.00
Q 2,400.00
Q 400.00
Q 1,200.00
Q 4,000.00 Q 4,000.00

#3 SE DIO DE BAJA EQUIPO DE TIENDA TOTALMENTE DEPRECIADO CON VALOR DE 800

DEPRE. ACUM. EQUIPO DE TIENDA Q 800.00
EQUIPO DE TIENDA Q 800.00
Q 800.00 Q 800.00

#4 ADQUIRIO 800 EQUIPO NUEVO DE OFICINA ENTREGANDO A CAMBIO EQUIPO USADO CON UN COSTO DE 600
EQUIPO DE OFICINA Q 800.00
DEPRE. ACUM. DE OFICINA Q 300.00
EQUIPO DE OFICINA Q 600.00
CAJA Q 500.00
Q 1,100.00 Q 1,100.00

#5 ADQUIRIO UN EDIFICIO CON HIPOTECA

EDIFICIOS Q 100,000.00
TERRENOS Q 20,000.00
HIPOTECAS POR PAGAR Q 80,000.00
CAJA Q 40,000.00
Q 120,000.00 Q 120,000.00

VENDIO 2000 ACCIONES COMUNES A 12.00

#6 CAJA Q 24,000.00
CAPITAL EN ACCIONES Q 20,000.00
 PRIMA SOBRE ACCIONES Q 4,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00

ISR GASTO SE CONTABILIZARON EL ISR PENDIENTE DE PAGO POR 300

ISR GASTO Q 300.00
IMPUESTOS POR PAGAR Q 300.00
Q 300.00 Q 300.00
 CIA. MAR S.A
EJERCICIO #1
PARTIDAS DE RECLASIFIACIÓN

LA UTILIDAD RETENIDA FUE DE 15000

#1 GANANCIAS NETA
UTILIDADES RETENIDAS Q 15,500.00
Q 15,500.00

LAS DEPRECIACIONES FUERON: EQUIPO DE TIENDA 2400. EQUIPO DE OFICINA 400 Y EDIFICIOS 1200
#2 GASTOS VENTA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TIENDA
GASTOS ADMIN
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE EDIFICIO
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE TIENDA Q 2,400.00
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA Q 400.00
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE EDIFICIO Q 1,200.00
Q 4,000.00

#3 SE DIO DE BAJA EQUIPO DE TIENDA TOTALMENTE DEPRECIADO CON VALOR DE 800

DEPRE. ACUM. EQUIPO DE TIENDA
EQUIPO DE TIENDA Q 800.00
Q 800.00

#4 ADQUIRIO 800 EQUIPO NUEVO DE OFICINA ENTREGANDO A CAMBIO EQUIPO USADO CON UN COSTO DE 600
EQUIPO DE OFICINA
DEPRE. ACUM. DE OFICINA
EQUIPO DE OFICINA Q 600.00
CAJA
Q 600.00

#5 ADQUIRIO UN EDIFICIO CON HIPOTECA

EDIFICIOS
TERRENOS
HIPOTECAS POR PAGAR Q 80,000.00
CAJA
Q 80,000.00

VENDIO 2000 ACCIONES COMUNES A 12.00

#6 CAJA
CAPITAL EN ACCIONES
NO SE RECLASIFICA
 NO SE RECLASIFICA
PRIMA SOBRE ACCIONES

ISR GASTO SE CONTABILIZARON EL ISR PENDIENTE DE PAGO POR 300

ISR GASTO
IMPUESTOS POR PAGAR Q 300.00
Q 300.00
ÓN

000
Q 15,500.00

Q 15,500.00

O DE OFICINA 400 Y EDIFICIOS 1200

Q 2,400.00

Q 400.00
Q 1,200.00

Q 4,000.00

RECIADO CON VALOR DE 800

Q 800.00

Q 800.00

EQUIPO USADO CON UN COSTO DE 600

Q 300.00
Q 300.00

Q 600.00

POTECA
Q 60,000.00
Q 20,000.00

Q 80,000.00

A 12.00

NO SE RECLASIFICA
 NO SE RECLASIFICA

NTE DE PAGO POR 300

Q 300.00

Q 300.00
 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
SALDO 31/12/20
No. CUENTAS

1 CAJA Q 16,100.00

2 CUENTAS POR COBRAR Q 16,200.00

3 INVENTARIO DE MERCADERIAS Q 50,200.00

4 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO Q 1,300.00

5 EQUIPO DE TIENDA Q 26,000.00

6 EQUIPO DE OFICINA Q 4,400.00

7 EDIFICIOS Q 100,000.00

8 TERRENOS Q 20,000.00

9 PASIVO

10 CUENTAS POR PAGAR -Q 17,300.00

11 -Q 5,200.00
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE TIENDA
12 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE OFICINA -Q 1,400.00

13 -Q 1,200.00
DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE EDIFICIO
14 IMPUESTOS POR PAGAR -Q 4,400.00

15 HIPOTECA POR PAGAR -Q 80,000.00

16 CAPITAL EN ACCIONES ORDINARIAS CON VALOR DE 10Q -Q 100,000.00

17 PRIMA SOBRE ACCIONES -Q 4,000.00

18 UTILIDADES RETENIDAS -Q 20,700.00

19 ESTADO RESULTADO
20 VENTAS -Q 100,500.00
21 COSTO DE VENTAS Q 40,000.00
22 GASTSO DE VENTA Q 25,000.00
23 GASTOS ADMIN Q 20,000.00
24 GANANCIA NETA Q 15,500.00
25 TOTAL Q -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDA
F
 ULTRA, S.A.
HOJA DE TRABAJO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
RECLASIFICACIÓN S. AJUSTADOS 31/12/20 SALDO VARIACIÓN
DEBE HABER 31/12/19

Q 16,100.00 Q 22,300.00 -Q 6,200.00

Q 16,200.00 Q 15,600.00 Q 600.00

Q 50,200.00 Q 51,400.00 -Q 1,200.00

Q 1,300.00 Q 1,100.00 Q 200.00

Q 800.00 Q 26,800.00 Q 24,300.00 Q 2,500.00

Q 600.00 Q 300.00 Q 4,700.00 Q 4,200.00 Q 500.00

Q 60,000.00 Q 40,000.00 Q 40,000.00

Q 20,000.00 Q - Q -

Q - Q -

-Q 17,300.00 -Q 18,700.00 Q 1,400.00

Q 2,400.00 Q 800.00 -Q 3,600.00 -Q 3,600.00 Q -

Q 400.00 Q 300.00 -Q 1,300.00 -Q 1,300.00 Q -

Q - Q -
Q 1,200.00
Q 300.00 -Q 4,100.00 -Q 4,100.00 Q -

Q 80,000.00 Q - Q -

-Q 100,000.00 -Q 80,000.00 -Q 20,000.00

-Q 4,000.00 -Q 4,000.00

Q 15,500.00 -Q 5,200.00 -Q 11,200.00 Q 6,000.00

Q - Q -
-Q 100,500.00 -Q 100,500.00
Q 40,000.00 Q 40,000.00
Q 2,400.00 Q 22,600.00 Q 22,600.00
Q 1,900.00 Q 18,100.00 Q 18,100.00
Q 15,500.00 Q - Q -
Q 101,200.00 Q 101,200.00 Q - Q - Q -
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
FLUJO DE EFECTIVO NETO AL FINAL DEL AÑO
EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTO DE VARIACIÓN RECIBIDOS DE PAGO A OTROS DE ACTIVIDAD DE
CLIENTES PROVEEDORES Y OPERACIÓN INVERSIÓN
EMPLEADOS

Q 6,200.00

-Q 600.00 -Q 600.00

Q 1,200.00 Q 1,200.00
-Q 200.00 -Q 200.00

-Q 2,500.00 -Q 2,500.00

-Q 500.00 -Q 500.00

-Q 40,000.00 -Q 40,000.00

Q -

Q -

-Q 1,400.00 -Q 1,400.00
Q -

Q -

Q -

Q -

Q -

Q 20,000.00

Q 4,000.00

-Q 6,000.00

Q -
Q 100,500.00 Q 100,500.00
-Q 40,000.00 -Q 40,000.00
-Q 22,600.00 -Q 22,600.00
-Q 18,100.00 -Q 18,100.00
Q -
Q -
Q 99,900.00 -Q 40,200.00 -Q 40,900.00
-Q 43,000.00
ACTIVIDAD FLUJO DE
FINANCIERA EFECTIVO

-Q 6,200.00

Q 20,000.00

Q 4,000.00

-Q 6,000.00

Q 18,800.00
-Q 43,000.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
-Q 6,200.00
Q 22,300.00
Q 16,100.00
 EMPRESA MAR, S.A
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ( METODO DIRECTO)
POR EL AÑO TEREMINADO EL 31/12/2020

1) EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Q 18,800.00

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Q 99,900.00
EFFECTIVO RECIBIDO A PROVEEDORES -Q 40,200.00
OTROS GASTOS -Q 40,900.00

2) EFECTIVO POR ACTIVIADESD DE INVERSIÓN -Q 43,000.00

3)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Q 18,000.00
CAPITAL EN ACCIONES ORDINARIAS CON VALOR DE 10Q Q 20,000.00
PRIMA SOBRE ACCIONES Q 4,000.00
UTILIDADES RETENIDAS -Q 6,000.00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFEC. -Q 6,200.00
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO Q 22,300.00
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO Q 16,100.00

EMPRESA MAR, S.A

ANEXO PARA ONCILIAR LA UTILIDAD NETA DE EJERCICIO Y EL FLUJO DE EFECTIVO NETO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIADAD (GANANCIA NETA) Q 15,500.00

CARGOS QUE NO REQUIEREN EFECTIVO
DEPRE. ACUM OFICINA Y TIENDA Q 2,800.00
DEPRE. ACUM EDIFICIOS Q 1,200.00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Q 300.00 Q 4,300.00
EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
AUMENTO CUENTAS POR COBRAR -Q 600.00
DISMINUCIÓN DE INVENTARIO Q 1,200.00
AUMENTOS DE GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO -Q 200.00
AUMENTOS DE CUENTAS POR PAGAR -Q 1,400.00 -Q 1,000.00
Q 18,800.00
 EMPRESA MAR, S.A
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ( METODO DIRECTO)
POR EL AÑO TEREMINADO EL 31/12/2020

UTILIADAD (GANANCIA NETA)

1) CARGOS QUE NO REQUIEREN EFECTIVO
DEPRE. ACUM OFICINA Y TIENDA Q 2,800.00
DEPRE. ACUM EDIFICIOS Q 1,200.00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Q 300.00
2) EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
AUMENTO CUENTAS POR COBRAR -Q 600.00
DISMINUCIÓN DE INVENTARIO Q 1,200.00
AUMENTOS DE GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO -Q 200.00
AUMENTOS DE CUENTAS POR PAGAR -Q 1,400.00

EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Q 99,900.00
EFFECTIVO RECIBIDO A PROVEEDORES -Q 40,200.00
OTROS GASTOS -Q 40,900.00

3) EFECTIVO POR ACTIVIADESD DE INVERSIÓN

4)
EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
CAPITAL EN ACCIONES ORDINARIAS CON VALOR DE 10Q Q 20,000.00
PRIMA SOBRE ACCIONES Q 4,000.00
UTILIDADES RETENIDAS -Q 6,000.00
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFEC.
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO
EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO
TO)

Q 15,500.00

Q 4,300.00

-Q 1,000.00
Q 18,800.00

Q 18,800.00

-Q 43,000.00

Q 18,000.00

-Q 6,200.00
Q 22,300.00
Q 16,100.00