PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO DE TEXTILES DE ANTIGUA, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE

EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2024. PARA ELLO EL SUBDIRECTOR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2023

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE A CORTO PLAZO
EFECTIVO Q 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR Q 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR Q 241,250.00 DOC. POR PAGAR Q 400,000.00
INV. MAT. PRIMA Q 150,000.00 Q 500,000.00
INV. ART. TER. Q 558,750.00 A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Q 1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR Q 150,000.00
FIJO Q 150,000.00
TERRENO Q 250,000.00 CAPITAL CONTABLE
EDIFICIO Q 500,000.00 CAP. SOCIAL Q 1,000,000.00
EQUIPO Q 500,000.00 UT. RETENIDAS Q 500,000.00
DEP. ACUM Q 150,000.00 Q 1,500,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Q 1,100,000.00
TOTAL ACTIVO Q 2,150,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL Q 2,150,000.00

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON CUBRECAMAS Y EDREDONES

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO CUBRECAMAS EDREDONES SE APLICAN CON BASE
TELA CLASE A 0.50 1.00 DE HORAS DE M.O.
TELA CLASE B 1.00 0.50
HORAS M.O. 2.00 3.00 EL PRECIO DE VENTA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 CUBRECAMAS 200.00
EDREDONES 250.00
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO VENTAS PROYECTADAS
TELA CLASE A 1000 800 100.00 CUBRECAMAS 6000
TELA CLASE B 2000 1000 25.00 EDREDONES 7000
CUBRECAMAS 2500 2000
EDREDONES 2000 1500 GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO 100,000.00
DEP. 5% PARA EL EQUIPO -
DEP 3% PARA EL EDIFICIO -
LUZ 50,000.00
SEGUROS 10,000.00
GASTOS DE VENTA Y ADMON VARIOS 10,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VENTAS -
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS -
VARIOS 60,000.00

INFORMACION ADICIONAL
1 LA TASA DEL I.S.R. 25%
2 EN EL 2024 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
3 EN EL 2024 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
4 EN EL 2024 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
5 EN EL 2024 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS
 Presupuesto de Ventas
Concepto Precio de Venta Unidades Subtotal
Edredones Q 250.00 7,000.00 Q 1,750,000.00
Cubrecamas Q 200.00 6,000.00 Q 1,200,000.00

Unidades a Producir
Concepto Edredones Cubrecamas
Ventas 7,000.00 6,000.00
Inv. Final 1,500.00 2,000.00
8,500.00 8,000.00
(-) Inv. Inicial 2,000.00 2,500.00
Unidades a Producir 6,500.00 5,500.00

Requerimientos de Materia Prima

Concepto Tela Clase A Tela Clase B
Edredones 6,500.00 3,250.00
Cubrecamas 2,750.00 5,500.00
Total 9,250.00 8,750.00
Precio Q 100.00 Q 25.00
Precio Yardas Q 925,000.00 Q 218,750.00 Q 1,143,750.00

Presupuesto de Compras
Concepto Tela Clase A Tela Clase B
Unidades a producir 9,250.00 8,750.00
Inv. Final 800.00 1,000.00
10,050.00 9,750.00
Inv. Inicial 1,000.00 2,000.00
9,050.00 7,750.00
Costo Q 100.00 Q 25.00
Materia a Comprar Q 905,000.00 Q 193,750.00
TOTAL DE PRESUPUESTO Q 1,098,750.00

Presupuesto de Mano de Obra

Concepto Produccion Horas Requeridas Total de Horas
Edredones 6,500.00 3.00 19,500.00
Cubrecamas 5,500.00 2.00 11,000.00

Presupuesto de gastos Indirectos de Fabricacion

Concepto Valor
MANTENIMIENTO Q 100,000.00
DEP. 5% PARA EL EQUIPO Q 25,000.00
DEP 3% PARA EL EDIFICIO Q 15,000.00
LUZ Q 50,000.00
SEGUROS Q 10,000.00
VARIOS Q 10,000.00
TOTAL Q 210,000.00

Factor=PGIF/HMO 6.8852459

Presupuesto de Gastos de Ventas

Concepto Valor
Sueldos y Salarios Q 200,000.00
COMISIONES 5 % DE VENTAS Q 147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS Q 59,000.00
VARIOS Q 60,000.00

Inventarios Finales
Cubrecamas
Concepto Unidades Costo por Unidad Costo Final
#NAME? 0.50 Q 100.00 Q 50.00
#NAME? 1.00 Q 25.00 Q 25.00
Mano de Obra 2.00 Q 14.00 Q 28.00
CIF 2.00 Q 6.89 Q 13.77
TOTAL Q 116.77
Edredon
Concepto Unidades Costo por Unidad Costo Final
#NAME? 1.00 Q 100.00 Q 100.00
#NAME? 0.50 Q 25.00 Q 12.50
Mano de Obra 3.00 Q 14.00 Q 42.00
CIF 3.00 Q 6.89 Q 20.66
TOTAL Q 175.16

Inventario Final Materia Prima

Materia Prima Unidades Costo por Unidad Costo Final
#NAME? 800.00 Q 100.00 Q 80,000.00
#NAME? 1,000.00 Q 25.00 Q 25,000.00
TOTAL Q 105,000.00

Inventario Final de Producto Terminado

Concepto Unidades Costo Unitario Costo Total
Edredones 1500 Q 175.16 Q 262,733.61
Cubrecamas 2000 Q 116.77 Q 233,540.98
TOTAL Q 496,274.59

Presupuesto de Costo de Ventas

Materia Prima Requerida Q 1,143,750.00
Mano de Obra Q 427,000.00
GIF Q 210,000.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION Q 1,780,750.00
Inv. Inicial del Producto Terminado Q 558,750.00
Mercaderia Disponible Q 2,339,500.00
(-) Inv. Final de Producto Terminado Q 496,274.59
Costo de Ventas Q 1,843,225.41

Estado de Resultados Proyectado

Ventas Q 2,950,000.00
(-) Costo de Ventas Q 1,843,225.41
Utilidad Marginal Q 1,106,774.59
(-) Gastos de Venta Q 466,500.00
Utilidad Antes de Impuestos Q 640,274.59
(-) IRS Q 160,068.65
Utilidad del Ejercicio Q 480,205.94
 Total

Q 2,950,000.00

bra
Costo Subtotal Total
Q 14.00 Q 273,000.00
Q 427,000.00
Q 14.00 Q 154,000.00