Universidad Autónoma de Ciudad Juárez Semana 13

ICSA Administración - Clase de Sueldos y Compensación Clase 2

Cuotas obrero patronal por rama de seguro en 2020

*Textos de Consulta
*Ley del Seguro Social TEXTO VIGENTE Última reforma publicada DOF 07-11-2019
**Pérez Chávez/Campero/ Fol. (2020). Manual para el Control Integral de Nominas. (16ª ed.). México. Tax Editores Unidos. (pág. 391-411)
***https://idconline.mx/seguridad-social/2021/01/11/factores-de-las-cuotas-y-aportaciones-para-2021

***El 16 de diciembre de 2020 se publicó en el DOF el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas
disposiciones de la Ley del Seguro Social y de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

Esta enmienda presidencial, dentro de sus modificaciones, prevé el aumento gradual a la cuota patronal del ramo de Cesantía
en Edad Avanzada y Vejez (CEAV); no obstante, tal incremento comenzará a partir del 1o. de enero de 2023, según lo
previsto en el segundo transitorio, por lo que las contribuciones de seguridad social para este año (2021), se mantienen tal
como se muestran a continuación

Ley del Seguro Social

Artículo 11. El régimen obligatorio comprende los seguros de:
I. Riesgos de trabajo;
II. Enfermedades y maternidad;
III. Invalidez y vida;
IV. Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y
V. Guarderías y prestaciones sociales

I.- Seguro de Riesgo de trabajo*

Artículo 71. Las cuotas que por el seguro de riesgos de trabajo deban pagar los patrones, se determinarán en relación con la cuantía del
salario base de cotización, y con los riesgos inherentes a la actividad de la negociación de que se trate, en los términos que establezca
el reglamento relativo.

Artículo 72. Para los efectos de la fijación de primas a cubrir por el seguro de riesgos de trabajo, las empresas deberán calcular sus
primas, multiplicando la siniestralidad de la empresa por un factor de prima, y al producto se le sumará el 0.005.
El resultado será la prima por aplicar sobre los salarios de cotización, conforme a la fórmula siguiente:
Prima = [ (S/365) + V* (I+D) ]* (F/N) + M

Donde:
V = 28 años (duración promedio de vida activa de un individuo que no haya sido víctima de un accidente mortal o de incapacidad
permanente total).

F = Factor de Prima (2.3).

N = Número de trabajadores promedio expuestos al riesgo.

S = Total de los días subsidiados a causa de incapacidad temporal.

I = Suma de los por cientos de las incapacidades permanentes, parciales y totales, divididos entre 100.

D = Número de defunciones.

M = Prima mínima de riesgo (0.005)

Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán, en la clase que les corresponda conforme
al reglamento, la prima media. Una vez ubicada la empresa en la prima a pagar, los siguientes aumentos o disminuciones de la misma se
harán conforme al párrafo primero de este artículo.

No se tomarán en cuenta para la siniestralidad de las empresas, los accidentes que ocurran a los trabajadores al
trasladarse de su domicilio al centro de labores o viceversa.
Los patrones cuyos centros de trabajo cuenten con un sistema de administración y seguridad en el trabajo acreditado por la Secretaría
del Trabajo y Previsión Social, aplicarán una F de 2.2 como factor de prima.

Las empresas de menos de 10 trabajadores podrán optar por presentar la declaración anual correspondiente o cubrir la prima media que
les corresponda conforme al reglamento, de acuerdo con el artículo 73 de esta ley.

Artículo 73. Al inscribirse por primera vez en el Instituto o al cambiar de actividad, las empresas cubrirán la prima media de la clase que
conforme al Reglamento les corresponda, de acuerdo con la tabla siguiente:

Prima media En por cientos

Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.59840
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875

Se aplicará igualmente lo dispuesto por este artículo cuando el cambio de actividad de la empresa se origine por una sentencia definitiva o
por disposición de esta Ley o de un reglamento.

II.- Seguro de enfermedad y Maternidad

De acuerdo con los artículos 25, 106 y 107 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de enfermedades y maternidad se
deberá cubrir por los patrones y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de enfermedades y maternidad Cuota del patrón Cuota del Trabajador

Prestaciones en especie:
 Cuota fija  20.40% de la UMA  0.00%
 Cuota adicional  1.10% sobre la diferencia del SBC y  0.40% sobre la diferencia del SBC y
Tres UMAS 3 UMAS
Prestaciones en especie (pensionados y sus 1.05% del SBC 0.375% del SBC
beneficiarios
Prestaciones en dinero 0.70% del SBC 0.25% del SBC

III.- Seguro de invalidez y vida

De acuerdo con el artículo 147 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de invalidez y vida, se deberá cubrir por los patrones
y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de invalidez y vida Cuota del patrón Cuota del Trabajador

Invalidez y vida 1.75% del SBC 0.625% del SBC

IV.- Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Según el artículo 168* de la LSS, las cuotas obro-patronales en el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, se deberá cubrir
por los patrones y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada Cuota del patrón Cuota del Trabajador
y vejez
Retiro 2.00% del SBC 0.00 del SBC
Cesantía en edad avanzada y vejez** 3.150% del SBC 1.125% del SBC

V.- Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Con base en los artículos 211 y 212 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de guarderías y prestaciones sociales, se
deberá cubrir únicamente por los patrones de la siguiente manera”:

Seguro de guarderías y prestaciones Cuota del patrón Cuota del Trabajador

sociales
Seguro de guarderías y prestaciones sociales 1.00% del SBC 0.00% del SBC

**Modificación del Art. 168 LSS sobre cuota patronal para el seguro de cesantía y vejez.
Artículo 168. Las cuotas y aportaciones a que se refiere el artículo anterior serán:
I. En el ramo de retiro, a los patrones les corresponde cubrir el importe equivalente al dos por ciento del salario base de cotización
del trabajador.
II. En los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez:
a) Los patrones cubrirán la cuota que corresponda sobre el salario base de cotización, calculada conforme a la siguiente tabla:
Salario base de cotización del trabajador Cuota Patronal
1.00 SM* 3.150%
1.01 SM a 1.50 UMA** 4.202%
1.51 a 2.00 UMA 6.552%
2.01 a 2.50 UMA 7.962%
2.51 a 3.00 UMA 8.902%
3.01 a 3.50 UMA 9.573%
3.51 a 4.00 UMA 10.077%
4.01 UMA en adelante 11.875%
*Salario Mínimo ** Unidad de Medida y Actualización

b) Los trabajadores cubrirán una cuota del uno punto ciento veinticinco por ciento sobre el salario base de cotización.
Fracción con incisos reformada DOF 16-12-2020

Resumen del Decreto

Reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del SAR
Enero 2021
https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/605038/Nota_Reforma_de_Pensiones_VFF.pdf
Reforma a la Ley del Seguro Social y a la Ley del SAR Resumen del Decreto El pasado 16 de diciembre se publicaron en el Diario Oficial
de la Federación reformas a diversos artículos de la Ley del Seguro Social (LSS) y un artículo de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el
Retiro (LSAR), relativas al sistema de pensiones de contribución definida, enfocándose en incrementar las aportaciones patronales,
reducir el requisito de semanas cotizadas, elevar el monto de la pensión garantizada y disminuir las comisiones cobradas por las
AFORE.

Principales modificaciones a la LSS en cuota patronal en la rama de cesantía y vejez.

• La aportación patronal por el concepto de retiro se mantendrá sin modificaciones: 2% del salario base de cotización (SBC) (Art.
168, fracción I).
• La aportación patronal por cesantía y vejez se incrementará de manera gradual y de acuerdo con el SBC de cada trabajador:
• en 2030 irá de 3.150% hasta alcanzar un tope de 11.875% del SBC (Art. 168, fracción II, inciso a).
• El incremento en las aportaciones patronales ocurrirá de manera gradual a partir de 2023 hasta concluir en 2030.
• Durante el periodo del 1 de enero de 2021 al 31 de diciembre de 2022 la aportación patronal por concepto de cesantía y vejez
se mantendrá en 3.150%
• (Segundo Transitorio, fracción I). 1

 Incremento gradual a la cuota patronal para cesantía y vejez

Salario Base C. 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030
1.0 SM* 3.150% 3.150% 3.150% 3.150% 3.150% 3.150% 3.150% 3.150%
1.01 a 1.5 UMA* 3.281% 3.413% 3.544% 3.676% 3.807% 3.939% 4.070% 4.202%
1.51 a 2 UMA 3.575% 4.000% 4.426% 4.851% 5.276% 5.701% 6.126% 6.552%
2.01 a 2.5 UMA 3.751% 4.353% 4.954% 5.556% 6.157% 6.759% 7.360% 7.962%
2.51 a 3 UMA 3.869% 4.588% 5.307% 6.026% 6.745% 7.464% 8.183% 8.902%
3.01 a 3.5 UMA 3.953% 4.756% 5.559% 6.361% 7.164% 7.967% 8.770% 9.573%
3.51 a 4 UMA 4.016% 4.882% 5.747% 6.613% 7.479% 8.345% 9.211% 10.077%
4.01 en adelante 4.241% 5.331% 6.422% 7.513% 8.603% 9.694% 10.784% 11.875%

• La aportación del trabajador por cesantía y vejez permanecerá en 1.125% del SBC (Art. 168, fracción II, inciso b).

*Textos de Consulta
*Ley del Seguro Social TEXTO VIGENTE Última reforma publicada DOF 31-07-2021
*Pérez Chávez/Campero/ Fol. (2020). Manual para el Control Integral de Nominas. (16ª ed.). México. Tax Editores Unidos. (pág. 391-411)
***https://idconline.mx/seguridad-social/2021/01/11/factores-de-las-cuotas-y-aportaciones-para-2021
***https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/605038/Nota_Reforma_de_Pensiones_VFF.pdf

Ejercicio
Texto consultado
** Pérez Chávez/Campero/ Fol. (2020). Manual para el Control Integral de Nominas. (16ª ed.). México. Tax Editores Unidos. (pág. 393-395).

1.- Determinar la prima de riesgo que será aplicable al periodo comprendido del 1º. De marzo de 2021 al 28 de febrero de
2022, para el pago de la cuota patronal en seguro de riesgo de trabajo, de acuerdo con la siguiente información:

2.- En base a la prima de riesgo obtenida, determine la cuota obrero patronal correspondiente al mes de abril que debe
pagar el patrón por un trabajador que percibe un salario diario de $400.00 y prestaciones de Ley en su primer año de servicio.

Datos:
Clase = II
Prima de riesgo aplicada durante el periodo del
1º. de marzo 2020 al 28 de febrero de 2021 = 1.14070%
Periodo que se considera para determinar la siniestralidad = 1º. De enero al 31 de diciembre de 2020
Factor de prima = 2.3
Prima mínima de riesgo = 0.0050
Suma de por ciento de las incapacidades
Permanentes parciales y totales = ----------------------------------- 0%
Número de defunciones = ------------------------------------------------- 0
Días cotizados en el seguro de riesgos de trabajo en 2020= ---- 18,248*
*(Después de haberle restado Ausentismo e Incap)
Total de días subsidiados por incapacidad temporal en 2020= 46**
**(Después de restar incapacidades no terminadas y trayecto)
Número de trabajadores promedios expuestos al riesgo
Días cotizados 18,248 ÷ 365 = ------------------------------------------ 49.99

Tomando en consideración la información arriba expuesta, proceda a calcular la nueva prima de riesgo y la cuotas obrero-
patrón correspondiente.

Hoja de cálculo:
I.- Seguro por Riesgos de Trabajo
Cuota del patrón Cuota del Trabajador
Riesgos de Trabajo Conforme al % de su siniestralidad 0.00% del SBC
laboral SBC

II.- Seguro de enfermedad y Maternidad

De acuerdo con los artículos 25, 106 y 107 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de enfermedades y maternidad se
deberá cubrir por los patrones y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de enfermedades y maternidad Cuota del patrón Cuota del Trabajador

Prestaciones en especie:
 Cuota fija  20.40% de la UMA  0.00%
 Cuota adicional  1.10% sobre la diferencia del SBC y  0.40% sobre la diferencia del SBC y
Tres UMAS 3 UMAS
Prestaciones en especie (pensionados y sus 1.05% del SBC 0.375% del SBC
beneficiarios
Prestaciones en dinero 0.70% del SBC 0.25% del SBC

III.- Seguro de invalidez y vida

De acuerdo con el artículo 147 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de invalidez y vida, se deberá cubrir por los patrones
y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de invalidez y vida Cuota del patrón Cuota del Trabajador

Invalidez y vida 1.75% del SBC 0.625% del SBC

IV.- Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Según el artículo 168 de la LSS, las cuotas obro-patronales en el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, se deberá cubrir
por los patrones y los trabajadores de la manera siguiente:

Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada Cuota del patrón Cuota del Trabajador
y vejez
Retiro 2.00% del SBC 0.00 del SBC
Cesantía en edad avanzada y vejez 3.150% del SBC 1.125% del SBC

V.- Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Con base en los artículos 211 y 212 de la LSS, las cuotas obrero-patronales en el seguro de guarderías y prestaciones sociales, se
deberá cubrir únicamente por los patrones de la siguiente manera”:

Seguro de guarderías y prestaciones Cuota del patrón Cuota del Trabajador

sociales
Seguro de guarderías y prestaciones sociales 1.00% del SBC 0.00% del SBC

Total, Cuotas Cuota del patrón Cuota del Trabajador

5 Ramas del Seguro