Bienvenidos al curso:

Auditoria Administrativa

Mg. Enrique Villavicencio Luna

Informe: Aspectos operativos, tipos de
informe, propuestas de implantación y
presentación del informe. Seguimiento:
Objetivo General, acciones específicas y
criterios para la ejecución de la auditoría de
seguimiento.

Semana 11
Elaboración del informe V

¿Quién lo va a ¿Qué tan ¿Cuál era el

leer y para qué? específico se objetivo de la
requiere? auditoría?
 METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA
3.- Presentación del Informe
El Informe de Auditoría es el producto final del trabajo del Auditor,
en el cual presenta sus observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
Por esta razón el informe de Auditoría tiene dos (2) funciones básicas:
• Comunica los resultados de la Auditoría realizada.
• Persuade a la Gerencia para adoptar determinadas acciones y, cuando es
necesario llama su atención, respecto de algunos problemas que podrían afectar
adversamente sus actividades y operaciones.
Elaboración del informe

Contenido.

✓ Objetivo, alcance y criterios.

✓ Fechas y lugares de realización de las actividades de la auditoría.
✓ Procesos de auditados.
✓ Responsables de las actividades.
✓ Personal entrevistado.
✓ Auditor líder y equipo.
✓ Aspectos favorables y débiles de la actividad auditada.
✓ Conclusiones de la auditoría.
Lo que no debe incluir un informe de auditoria

✓ Opiniones subjetivas.

✓ Información confidencial.

✓ Crítica a individuos.

✓ Declaraciones ambiguas.

✓ Detalles triviales.

✓ Observaciones, hallazgos, NC, que no fueron discutidos en la reunión de cierre.

Redacción de informes de auditoría

Evitar decir:

✓ Algunos…. Equipos están licenciados.

✓ Muchos…. Registros no tienen los resultados de…..
✓ Pocos ….. Auditores tienen independencia
✓ Casi todos….. Los acuerdos están vencidos.
✓ Varios…. Reclamos muestran despachos tardíos
✓ Ciertos …… operarios desconocen donde están los
instructivos.
Termino de la auditoría

La auditoría está concluida cuando:

Todas las actividades del plan de auditoría se han llevado a cabo, incluyendo
la distribución del reporte de auditoria.
 Actividades complementarias

Verificación de acciones tomadas

Responsable: Auditor líder, equipo auditor y auditado.

Acción correctiva

Acción para determinar la causa raíz de una no conformidad detectada u otra

situación no deseada.
Seguimiento de SAC’s y SAP’s

Verificar las respuestas a las

solicitudes de acciones
correctivas y preventivas.

Elaborar programa de
seguimiento a hallazgos de
la auditoría.

Verificar la eficacia de las

acciones implementadas.
Registros soportes del proceso de auditoría

✓ Programa de auditoría.
✓ Plan de auditoría.
✓ Listas de verificación.
✓ Registros de asistencia a reuniones de apertura y de cierre.
✓ Informes de auditoría.
✓ Respuestas a las SAC Y SAP.
✓ Seguimiento y verificación de la AC/AP
✓ Calificación del auditor (cuando aplique)
✓ Correspondencia interna asociada al proceso de auditoría.
METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

3.- Presentación del Informe

METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

3.- Presentación del Informe

CONSIDERACIONES FINALES:
El borrador del Informe de Auditoría, debe ser redactado por el Jefe del equipo de
Auditoría y revisado por el supervisor asignado para su aprobación y posterior envío
a la entidad auditada.
Los comentarios de la entidad representan las opiniones por escrito efectuadas por los
funcionarios o empleados a cargo de las actividades objeto de la auditoría.

El trabajo de la Auditoría Administrativa no sería de utilidad, si no se lograran

concretar y materializar las recomendaciones incluidas en el informe.
METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA

3.- Presentación del Informe

CONSIDERACIONES FINALES:

El acto de implementación de recomendaciones debe ser

dirigido por la alta dirección de la entidad auditada, con el
apoyo de un consultor externo, si fuera el caso, a fin de
establecer mecanismos de evaluación continua, metódica y
detallada del aludido proceso.