Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Auditoría
Auditoria II
Segundo semestre 2018

LABORATORIO No 6
La empresa “Hospital los Magos, S.A.”, es una empresa que se dedica a la
prestación de servicios médicos, sus actividades de carácter lucrativas y en la
actualidad se mantiene como líder en el mercado nacional, sin embargo durante el
presente período contable, se han detectado inconsistencias en el Departamento
de Compras, al final del período contable decide contratarlo a usted como auditor
para que realice una evaluación de las operaciones de este Departamento.

Dentro de los procedimientos realizados, se pudo obtener el conocimiento del

entorno de la Entidad en general y de manera individual del Departamento de
Compras.
Por consiguiente se determinaron los siguientes objetivos del Departamento de
Compras, los cuales se listan a continuación:

a) Comprar los productos de mejor calidad en el mercado nacional

b) Obtener los mejores precios de los potenciales proveedores.
c) Que se tenga una adecuada segregación de funciones en el Departamento
de Compras.
d) Que mejore el tiempo de entrega de los productos.
e) Minimizar las compras de emergencia de medicamentos.
f) Mejorar el registro de las órdenes de compra, procesando mejor
información financiera.

Riesgos Identificados:

1. Se establece que el Departamento de Compras mantiene cierta

exclusividad con algunos proveedores, desde hace mucho tiempo atrás,
resistiéndose a cotizar con otros proveedores, cuya calidad de sus
productos está comprobada en el mercado nacional.
 2. Se determinan compras menores llamadas de urgencia, las cuales no
pasan por el proceso normal en el Departamento de Compras, la calidad de
los productos no es de buena calidad y el costo se eleva.
3. No existe un plan de compras adecuado por la administración, saturando en
ciertas ocasiones, con muchas órdenes de compras al personal del
Departamento de Compras.
4. Se estableció en ciertas órdenes de compra que existen cálculos
incorrectos, al momento de ingresar el costo de los medicamentos, sin
embargo no se tuvo evidencia de las correcciones respectivas.
5. Se determinó que las compras son autorizadas únicamente por el jefe del
Departamento de Compras, teniendo la exclusividad de este procedimiento.
6. Al momento de verificar el proceso de elaboración de ciertas órdenes de
compra, se estableció que no se tiene un límite y que la misma puede pasar
varios días para su registro y solicitud.
7. Se estableció que el Departamento de Compras, informó a las Gerencias
que algunos proveedores dejaron de proveer los medicamentos, por no
poder negociar nuevos términos con la Administración del Hospital.
8. Se estableció que no se posee un sistema para el registró de las órdenes
de compra, se hace a través de Excel, lo que aumenta el riesgo de
cometerse errores o irregularidades.
9. El Departamento de Compras ha solicitado que es necesario que las
compras de emergencia, se realicen por medio de ellos, sin embargo la
Gerencia, no se pronunció al respecto.
10. Se estableció que el Departamento de Compras tiene actualmente 6
personas, sin embargo al momento de establecer sus asignaciones,
indicaron desconocen de la totalidad de las mismas, y que únicamente
esperan órdenes del Jefe del Departamento, de lo contrario tienen mucho
tiempo de ocio sin que se pueda justificar el mismo.

Realizar matriz de riesgo, valorar el riesgo de acuerdo a la probabilidad e impacto

y realizar mapa de riesgos, de acuerdo a los formatos siguientes:
 a) Formato Probabilidad e Impacto

No. Evento Probabilidad Impacto Color

1        
2        
3        
4        
5        
6        
7        
8        
9        
10        

Verde Riesgo Bajo

Amarillo Riesgo medio o moderado
Rojo Riesgo Alto

Nota: La valoración para los riesgos será la siguiente:

1 Riesgo Bajo
2 Riesgo medio o moderado
3 Riesgo Alto

b) Matriz de Riesgo

Nota: de acuerdo a los objetivos que pretende alcanzar el departamento de

compras y los riesgos enunciados, proceder a realizar la matriz correspondiente.

c) Colorear el siguiente mapa de riesgos, según formato siguiente:

      
     

IMPACTO      
PROBABILIDA
D