UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO

MAESTRÍA: IMPUESTOS (SEMINARIO)

MATERIA: MEDIOS DE DEFENSA Y DELITOS FISCALES
PROFESORA: MARIANA HERNÁNDEZ ORDOÑEZ
ALUMNO: ZENIL VILLANUEVA ONOFRE MAURICIO
GRADO: 1° CUATRIMESTRE (MAY 2022 – AGO 2022)
GRUPO: MIM01A
MATRICULA:19533331
FECHA: 30 DE JUNIO DEL 2022
TEMA: MEDIOS DE DEFENSA EN MATERIA CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA FEDERAL

1.1. Reconsideración administrativa
Es una facultad de la autoridad conferida en el numeral
36 del CFF consistente en la revisión por parte del SAT
de las resoluciones administrativas emitidas por sus
subordinados jerárquicamente que sean desfavorables a
un contribuyente en particular, siempre que se
demuestre que las mismas fueron emitidas en
contravención a las disposiciones fiscales; con ella la
autoridad podrá, por única ocasión, modificarlas o
revocarlas en beneficio de los contribuyentes.
1.1.2. Substanciación
ARTÍCULO 13.- El demandante podrá presentar su
demanda, mediante Juicio en la vía tradicional, por
escrito ante la sala regional competente o, en línea,
a través del Sistema de Justicia en Línea, para este
último caso, el demandante deberá manifestar su
opción al momento de presentar la demanda. Una
vez que el demandante haya elegido su opción no
podrá variarla. Cuando la autoridad tenga este
carácter la demanda se presentará en todos los
casos en línea a través del Sistema de Justicia en
Línea

MEDIOS DE DEFENSA EN
MATERIA CONTENCIOSO-
ADMINISTRATIVA FEDERAL
1.1.1. Requisitos
Artículo 38
Los actos administrativos que se deban notificar deberán tener, por lo menos, los
siguientes requisitos:
Constar por escrito en documento impreso o digital.
Tratándose de actos administrativos que consten en documentos digitales y deban ser
notificados personalmente, deberán transmitirse codificados a los destinatarios.
Señalar la autoridad que lo emite.
Señalar lugar y fecha de emisión.
Estar fundado, motivado y expresar la resolución, objeto o propósito de que se trate.
Ostentar la firma del funcionario competente y, en su caso, el nombre o nombres de las
personas a las que vaya dirigido. Cuando se ignore el nombre de la persona a la que va
dirigido, se señalarán los datos suficientes que permitan su identificación. En el caso de
resoluciones administrativas que consten en documentos digitales, deberán contener la
firma electrónica avanzada del funcionario competente, la que tendrá el mismo valor que
la firma autóg.

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1.2 El recurso de revocación
El recurso de revocación es un medio de defensa legal
no jurisdiccional que tiene a su disposición el
contribuyente para impugnar un acto o resolución ante
la propia autoridad que lo emitió.
1.2.1. Requisitos
Escrito de promoción.
Resolución o acto impugnado.
Constancia de notificación del acto impugnado.
Pruebas.
Escrito de anuncio de pruebas adicionales.
Escrito de exhibición de pruebas adicionales.
Documentación relacionada con el recurso de
revocación.
En el caso de que ofrezcas en el recurso de
revocación exclusivo de fondo, como prueba
documental el dictamen pericial, el mismo
deberá contener los datos necesarios para poder
notificar al perito emisor, en términos del
artículo 134, fracción I del Código Fiscal de la
Federación.

MEDIOS DE DEFENSA EN
MATERIA CONTENCIOSO-
ADMINISTRATIVA FEDERAL
1.2.2. Substanciación
El recurso de revocación se tramitará y resolverá conforme a lo dispuesto por el Código Fiscal
de la Federación, siendo necesario su agotamiento para la procedencia del juicio ante el
Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Las resoluciones que se dicten al resolver el recurso de revocación o aquellas que lo tengan
por no interpuesto, podrán ser impugnadas ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa, mediante juicio que se substanciará conforme a lo dispuesto en el Código
Fiscal de la Federación y la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa.

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1.3 El recurso de Inconformidad
El Recurso de Inconformidad emana del artículo 294 de
la Ley del Seguro Social, pero para su realización,
tramitación y regulación respectiva, la Ley en comento lo
regula mediante el “Reglamento del Recurso de
Inconformidad”. No debemos de pasar por alto las leyes
que además podrán regular de manera supletoria la
interposición del Recurso en sí mismo. Tales leyes de
aplicación supletoria son: El Código Fiscal de la
Federación, la Ley Federal del Trabajo y el Código
Federal de Procedimientos Civiles.
MEDIOS DE DEFENSA EN
MATERIA CONTENCIOSO-
ADMINISTRATIVA FEDERAL
1.3.1. Requisitos
En el escrito en el que se interponga el Recurso de
Inconformidad, deberemos de acompañar la siguiente
documentación, en términos de lo dispuesto por el
artículo 5 del Reglamento que nos ocupa:
a) El documento en que conste el acto impugnado. (Una
cédula de determinación de cuotas, por ejemplo).
b) Documentos que acrediten su personalidad con apego
a las reglas de derecho común, cuando actúe en nombre
de otro o de persona moral. (Copia certificada de una
carta poder, copia certificada del acta constitutiva o bien,
copia certificada de un poder notariado).
c) Constancia de notificación del acto impugnado, excepto
cuando el promovente declare bajo protesta de decir
verdad que no recibió la misma. Es importante anexar la
constancia de notificación en virtud de que a partir de esa
fecha comenzará a contar el plazo para la defensa, pero si
no existe dicha constancia, porque no se nos notificó o
bien, nunca fue recibida, debemos de plasmar esa
circunstancia en el cuerpo del escrito.
 

1.3.2. Substanciación
Cumplido lo anterior se dará curso al escrito, el cual deberá acompañarse con los
siguientes documentos: I. Poder de quien promueva en representación del recurrente;
II. El que contenga el acto impugnado; III. La constancia de notificación; IV. Aquellos en
que consten las pruebas ofrecidas, en el caso de pruebas testimoniales y periciales se
señalará el nombre y domicilio del testigo y perito, quien será citado para aceptar el
encargo, dentro de los cinco días siguientes. Si los documentos señalados en las
fracciones I, II y III que anteceden no se presentan simultáneamente con el escrito por
el que se interpone el recurso, se otorgará un plazo de tres días para ello, apercibido el
promovente que de no hacerlo se tendrá por no interpuesto el recurso y si se trata de
los documentos señalados en la fracción IV que antecede, se tendrán por no
presentadas.

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 1.4.1. Requisitos
El nombre del demandante
Domicilio fiscal del demandante
1.4. El juicio contencioso administrativo federal Domicilio para oír y recibir notificaciones
El juicio contencioso administrativo federal es el juicio Dirección de correo electrónico del demandante
en contra de actos o resoluciones definitivas dictados Resolución que se impugna
por autoridades fiscales federales que determinen la Autoridad demandada
existencia de una obligación fiscal, nieguen Hechos que motivan la demanda
devoluciones, impongan multas, resuelvan recursos Pruebas
administrativos en contra de resoluciones, o causen un Conceptos de impugnación
agravio en materia fiscal. Nombre y domicilio del tercero interesado (en su
caso)
Puntos petitorios (lo que se pida)
Firma electrónica avanzada del demandante
MEDIOS DE DEFENSA EN
MATERIA CONTENCIOSO-
ADMINISTRATIVA FEDERAL 1.4.2. Substanciación
Los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, se
regirán por las disposiciones de esta Ley, sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados
internacionales de que México sea parte. A falta de disposición expresa se aplicará
supletoriamente el Código Federal de Procedimientos Civiles, siempre que la disposición de
este último ordenamiento no contravenga las que regulan el juicio contencioso
administrativo federal que establece esta Ley.
 Cuando la resolución recaída a un recurso administrativo, no satisfaga el interés jurídico
del recurrente, y éste la controvierta en el juicio contencioso administrativo federal, se
entenderá que simultáneamente impugna la resolución recurrida en la parte que continúa
afectándolo, pudiendo hacer valer conceptos de impugnación no planteados en el recurso.
 Asimismo, cuando la resolución a un recurso administrativo declare por no interpuesto o lo
deseche por improcedente, siempre que la Sala Regional competente determine la
procedencia del mismo, el juicio contencioso administrativo procederá en contra de la
resolución objeto del recurso, pudiendo en todo caso hacer valer conceptos de
impugnación. no planteados en el recurso.

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 1.4.3. Vía sumaria 1.4.4. Vía ordinaria 1.4.5. En línea 1.4.6. De resolución de fondo
XII. Juicio en la vía tradicional: El juicio contencioso administrativo federal que se substancia recibiendo las
promociones y demás documentales en manuscrito o impresos en papel, y formando un expediente
también en papel, donde se agregan las actuaciones procesales, incluso en los casos en que sea procedente
la vía sumaria o el juicio de resolución exclusiva de fondo.
Fracción reformada DOF 10-12-2010, 27-01-2017
 
XIII. Juicio en línea: Substanciación y resolución del juicio contencioso administrativo federal en todas sus
etapas, así como de los procedimientos previstos en el artículo 58 de esta Ley, a través del Sistema de
Justicia en Línea, incluso en los casos en que sea procedente la vía sumaria.
Fracción reformada DOF 10-12-2010
 
MEDIOS DE DEFENSA EN XIV. Juicio en la vía Sumaria: El juicio contencioso administrativo federal en aquellos casos a los que se
MATERIA CONTENCIOSO- refiere el Capítulo XI del Título II de esta Ley.
ADMINISTRATIVA FEDERAL Fracción adicionada DOF 10-12-2010
 
XV. Sistema de Justicia en Línea: Sistema informático establecido por el Tribunal a efecto de registrar,
controlar, procesar, almacenar, difundir, transmitir, gestionar, administrar y notificar el procedimiento
contencioso administrativo que se sustancie ante el Tribunal.
Fracción recorrida DOF 10-12-2010
 
XVI. Tribunal: Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Fracción recorrida DOF 10-12-2010
 
XVII. Juicio de resolución exclusiva de fondo: El juicio contencioso administrativo federal en aquellos casos a
los que se refiere el Capítulo XII del Título II de esta Ley.
Fracción adicionada DOF 27-01-2017

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CONCLUSIÓN
En este entregable podemos observar los distintos medios de defensa que tenemos para poder hacer valer nuestros derechos como
contribuyentes, ya que muchas veces la autoridad abusa de su poder o en otros casos no tiene una respuesta clara hacia el contribuyente.
En lo particular creo que es de suma importancia conocer muy a fondo todas estas alternativas ya que muchas veces nos quedamos con la
primera respuesta que nos dan por el desconocimiento hacia estos, es importante también conocer los requisitos y procedimientos a seguir ya
que muchas veces se puede complicar la situación por omitir alguno de estos mencionados.

BIBLIOGRAFÍA
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emitidas-por-la-autoridad-fiscal