ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El estado de situación financiera también conocido como balance general, es

un estado que refleja la situación financiera de una empresa determinada,
conformada estructuralmente por las cuentas de activo (recurso controlados
que generan benéficos económicos futuros), pasivo (obligaciones presentes de
la entidad)y patrimonio o capital contable (Robles, 2012), que permitan el
control de los recursos de las organizaciones, además, de reflejar la estructura
financiera de la empresa, conformada por grupos de cuentas como son: el
efectivo y equivalentes, instrumentos financieros en especial las cuentas por
cobrar, las existencias, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, capital
social, resultados acumulados, entre otros. Donde esta información es
presentada a los gestores financieros y administrativos, con el fin del análisis
de la situación financiera de la organización en cuestión, mediante los
indicadores de liquidez, endeudamiento y rentabilidad para la tomada de
decisiones de parte de la gerencia, estado que es presentado dentro de una
fecha determinada.
OBJETIVO: El principal objetivo del estado de situación financiera se basa en
conocer la posición financiera de la organización a una fecha determinada, es
decir, establecer del total activos cuánto ha sido financiado por terceras
personas y cuánto pertenece o forma parte del patrimonio del ente, información
primordial para la toma de decisiones del proveedor de capitales para el
otorgamiento de préstamos o cualquier otro tramite que involucre la
permanencia en el tiempo de las empresas solicitantes.

Estructura
El estado de situación financiera está estructurado por elementos como:
activos, pasivos y patrimonio, las definiciones se detallan a continuación
ACTIVOS: Según las NIF A5, párrafo 4 la cuenta activo está constituida por
bienes, derechos y las obligaciones controlados económicamente por la
empresa, con capacidades funcionales y operativas que se mantienen durante
el desarrollo de cada actividad en la organización, teniendo como contra partida
el beneficios o rendimiento económico en el futuro de la organización. Los
activos de las empresas varían en base a la naturaleza de la actividad que
realizan, estos se dividen en corrientes y no corrientes:
 Activo corriente. El activo corriente, también conocido como activo
circulante, es el activo líquido que se obtiene al cierre del ejercicio
contable. Además, se consideran corrientes a aquellos activos aplicados
para la cancelación de un pasivo corriente y que a su vez puede
transformarse en efectivo dentro de un plazo inferior a un año. Los
componentes que conforman al activo corriente son los siguientes:
• Efectivo y Equivalente
• Financieros
• Inventarios
• Pagos Anticipados
  activo no corriente. Los activos no corrientes o también conocidos
como activos fijos, son todos los bienes y derechos controlados por la
organización, que no son convertidos en efectivo por la empresa,
generalmente forman parte del proceso productivo y habitualmente
permanece en la empresa por varios periodos o ejercicios económicos.
Los componentes de la estructura del activo no corriente son los
siguientes: Indistintamente que el activo sea corriente o no corriente, lo
que realmente interesa es que las empresas cuenten con dichos
recursos para cubrir cualquier eventualidad o situación que amerite del
posible financiamiento a través de las instituciones bancarias, ya que del
total de ambos dependerá en gran medida la aprobación o no de
cualquier tipo de crédito comercial.
Entre los componentes que conforman al activo no corriente son los
siguientes:
• Propiedad, Planta y Equipo
• Activos Intangibles
• Propiedades de Inversión
• Activos Biológicos
PASIVO: El pasivo está conformado por las obligaciones presentes de la
empresa, en otras palabras, es el financiamiento provisto por un acreedor y
representa lo que la empresa debe a terceros, como el pago a bancos,
proveedores, impuestos, salarios a empleados, estipulado en las NIF A5,
párrafo 19. Conformado al igual que el activo por el pasivo corriente y pasivo a
largo plazo:

 Corriente: en donde el pasivo es la integración total de las deudas y

obligaciones adquiridas por la organización, las cuales tienen un
vencimiento inferior a un año, en otras palabras: el plazo para el
cumplimiento es menor de 12 meses.
 No corriente: también conocidos como el pasivo a largo plazo, son todas
las deudas y obligaciones adquiridas por la organización, que tienen un
vencimiento superior a un año del periodo del ejercicio, con un: el plazo
de pago mayor a 12 meses.
Debe quedar claro que los países donde existen inflación elevada o
hiperinflación, las instituciones financieras o bancarias solo otorgan créditos a
corto plazo, es decir a más tardar 12 meses o un año
PATRIMONIO: Dentro de las NIF A5, párrafo 32 definen al patrimonio como el
valor residual de los activos de la organización, después de a ver deducidos
todos los pasivos, en otras palabras, son los activos menos los pasivos.
Incluyendo también todas las aportaciones de los socios o propietarios,
estructurado de la siguiente manera:
• Capital
• Resultados
• Reservas

ELABORACIÓN DE UN BALANCE GENERAL

El balance general o estado de situación financiera se suele presentar
mostrando los activos en la columna izquierda ordenados en función a su
liquidez y en la columna derecha se enlistan los pasivos y el patrimonio
ordenados en función a su exigibilidad.
Registra los activos circulantes: Como el primero de los pasos para elaborar
un balance general debes de registrar los montos de las cuentas
pertenecientes a los activos circulantes o activos corrientes, las cuales
incluyen: 
 Cajas o bancos
 Inventarios
 Cuentas por cobrar

Identifica los activos fijos: Después de obtener el dato de activo circulante,

es momento de que clasifiques y contabilices los activos fijos, los cuales por lo
general no presentan cambios de manera constante durante el periodo como lo
hacen los activos circulantes que son más dinámicos. En esta categoría entran
las siguientes cuentas:
Maquinaria y equipo de transporte Mobiliario y equipo de oficina Equipo
de cómputo Edificios Terrenos.
Suma el total de los activos: En el momento en que cuentas con el monto de
activos circulantes y activos fijos debes sumar ambos rubros para obtener
el total de activos.
Contabiliza los pasivos circulantes: En este paso, es momento de
contabilizar los pasivos, que son las obligaciones y deudas con las que cuenta
la empresa. La primera de las categorías a considerar son los pasivos
circulantes que son las deudas menores a un año, incluye las siguientes
cuentas:
Obligaciones bancarias Cuentas por pagar a proveedores Anticipos de
clientes Cuentas por pagar a acreedores Impuestos por pagar.
Registra los pasivos fijos: A continuación, deberás realizar un registro de los
pasivos fijos, los cuales son las obligaciones de la empresa que tienen una
exigencia mayor a un año, o los conocidos pasivos con costo, es decir, que
pagas intereses hasta devolver su monto total. Estos son:
Créditos bancarios Documentos por pagar.
Realiza la suma del total de los pasivos: Si ya cuentas con el monto de los
pasivos circulantes y los fijos, considera en caso de tener algunos pasivos
diferidos como por ejemplo, los ingresos recibidos por anticipado. En caso
contrario, deberás totalizar ambas categorías para obtener el monto final de
pasivos.
Ingresa los montos en la cuenta de capital y obtén la suma total: Hasta
ahora has contabilizado tanto las propiedades de la empresa ya sea de manera
tangible como intangible y las deudas y obligaciones que tiene. En este rubro a
continuación deberás de registrar el capital con él está operando la empresa,
es decir los recursos que los accionistas han invertido en la misma.
Suma el total de pasivos con el total del capital: Una vez totalizado el
capital, deberás anexar otro renglón en el cual se vea reflejada la sumatoria del
total de pasivos más el total de capital. Esto en conjunto nos indica los medios
o recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.

Verifica que la suma de pasivo + capital sea igual al monto total de

activos: Por último, es necesario que compares la suma de tu total de activos
con la suma de tu total de pasivos más capital. Esta operación debe dar un
resultado de igualdad, esto es la prueba de que el balance está correctamente
realizado y se está respetando la ecuación de contabilidad.

LA IMPORTANCIA DE ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

El balance de situación, como ya hemos mencionado más arriba, se asemeja a
una radiografía. En este caso, se trata de la radiografía del esqueleto de tu
empresa. El balance de situación te proporciona información sobre la estructura
de activos y pasivos:
 Te indica la liquidez de los activos, esto es, la posibilidad de convertirlos
en dinero a corto plazo (en menos de un año);
 Te muestra la calidad de los pasivos, es decir, el periodo de vencimiento
de tus deudas y obligaciones. Este puede ser a largo plazo (más de un
año) o a corto plazo (menos de un año).
Por ejemplo, una mala situación financiera para tu empresa sería aquella en
que dispones de muchos pasivos que vencen a corto plazo y poca liquidez en
tus activos. Como no puedes transformar fácilmente tus activos en dinero a
corto plazo, tu empresa dispone de menos dinero para afrontar el vencimiento
de tus deudas a corto plazo.
Esta situación es muy común, por cierto, en momentos de crisis económicas.
Como el balance de situación es un documento público que muestra tu
empresa al desnudo, su importancia radica, entre otras cosas, en captar
inversores potenciales. O en disuadirlos si tu negocio se encuentra en un
estado dudoso de solvencia.
Piensa que el balance de situación muestra el músculo financiero de tu
empresa para afrontar situaciones de crisis y da señales de su potencialidad de
crecimiento en el futuro.
APLICACIÓN DE ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA

El producto final del proceso contable es presentar información financiera para

que los diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar decisiones,
ahora la información financiera que dichos usuarios requieren se centra
primordialmente en la Evaluación de la situación financiera, la Evaluación de
la rentabilidad y la Evaluación de la liquidez.
La contabilidad considera tres informes básicos que debe presentar todo
negocio. El estado de situación financiera o Balance General cuyo fin es
presentar la situación financiera de un negocio; el Estado de Resultados que
pretende informar con relación a la contabilidad del mismo negocio y
el estado de flujo de efectivo cuyo objetivo es dar información acerca de la
liquidez del negocio.
La interpretación financiera ayudará a los ejecutivos de una empresa a
determinar si las decisiones acerca de los financiamientos determinando fueron
los más apropiados, y de esta manera determinar el futuro de
las inversiones de la organización.
La interpretación de los estados financieros permitirá:
 Comprender los elementos de análisis que proporcionen la comparación
de las razones financieras y las diferentes técnicas de análisis que se
pueden aplicar dentro de una empresa.
 Describir algunas de las medidas que se deben considerar para la toma
de decisiones y alternativas de solución para los distintos problemas que
afecten a la empresa, y ayudar a la planeación de la dirección de las
inversiones que realice la organización
 Utilizar las razones más comunes para analizar la liquidez y la actividad
del inventario cuentas por cobrar, Cuentas por pagar, activos
fijos y activos totales de una empresa.
 Analizar la relación entre endeudamiento y apalancamiento financiero
que presenten los estados financieros, así como las razones que se
pueden usar para evaluar la posición deudora de una empresa y su
capacidad para cumplir con los pagos asociados a la deuda.
 Evaluar la rentabilidad de una compañía con respecto a
sus ventas, inversión en activos, inversión de capital de los propietarios
y el valor de las acciones.
 Determinar la posición que posee la empresa dentro
del mercado competitivo dentro del cual se desempeña.
  Proporcionar a los empleados la suficiente información que estos
necesiten para mantener informados acerca de la situación bajo la cual
trabaja la empresa.
El análisis financiero sirve como un examen objetivo que se utiliza como punto
de partida para proporcionar referencia acerca de los hechos concernientes a
una empresa. La importancia del análisis va más allá de lo deseado de la
dirección ya que con los resultados se facilita su información para los diversos
usuarios.
El ejecutivo financiero se convierte en un tomador de decisiones sobre
aspectos tales como dónde obtener los recursos, en qué invertir, cuáles son los
beneficios o utilidades de las empresas cuándo y cómo se le debe pagar a
las fuentes de financiamiento, se deben reinvertir las utilidades.

Conclusión
Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y
funcionamiento de las empresas, toda la información que en ellos se muestra
debe servir para conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos,
ingresos, costos y todos los cambios que se presentaran en ellos a cabo del
ejercicio económico, también para apoyar la planeación y dirección del
negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados
de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para
contribuir a la evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores
sociales externos.

Estos deben ser útiles para tomar decisiones de inversión y de crédito, medir
la solvencia y liquidez de la compañía así como su capacidad para generar
recursos y evaluar el origen y características de los recursos financieros, así
como su rendimiento.