¿Cuáles son los 5 estados financieros de una empresa?

Los siguientes son los 5 estados financieros básicos de una empresa:

1. El balance general
2. El estado de resultados
3. El estado de cambios en el patrimonio
4. El estado de cambios en la situación financiera
5. El estado de flujos de efectivo.

BALANCE GENERAL
Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es un informe
económico que actúa como una fotografía que refleja la situación financiera de nuestra empresa a
una fecha determinada. El balance general se forma a través de las cuentas de activo (lo que posee
la empresa), pasivo (las deudas) y la diferencia entre ambos, que se establece como el patrimonio
o capital contable.

Estructura del Balance General

El activo, es lo que se posee, el pasivo lo que se debe y el patrimonio neto son los recursos
financieros que pertenecen a la empresa. El activo lo podemos calcular como el pasivo más el
patrimonio neto:

Activo = Patrimonio neto + Pasivo

Activos
Dentro de esta categoría se incluye todos aquellos elementos de valor que la empresa tiene en su
poder, ordenándose de mayor a menor liquidez como a continuación se muestra:

 Circulantes: constituye el conjunto de derechos, bienes o créditos que pueden ser

convertidos en efectivo al cierre del ejercicio o en el plazo menor a un año. Dentro de este
apartado se incluyen cuentas contables como:
o Caja
o Bancos
o Inventarios
o Cuentas pendientes de cobro
 Fijos: Los activos fijos son todos aquellos bienes propiedad de la empresa, ya sean
tangibles o intangibles, que no se convierten en efectivo a corto plazo y que, por lo
general, son imprescindibles para el correcto funcionamiento de la empresa, por lo que no
se suelen poner en venta. Algunas de las cuentas contables que pertenecen a estos grupos
son:
o Terrenos
o Edificios
o Maquinaria y equipo
o Mobiliario y equipo de oficina
 o Equipo de transporte
 Diferidos: en este apartado se engloban elementos que no son propiamente activos como
los costes y gastos que se han pospuesto para cargarse en el futuro como:
o Arrendamientos anticipados
o Seguros pagados por anticipado
o Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

Pasivos
Esta categoría representa las deudas y obligaciones que posee la empresa, es decir, lo que la
compañía debe a terceros como entidades financieras, proveedores, etc. Estas deudas se clasifican
en función de su nivel de exigibilidad, o lo que es lo mismo, el plazo de tiempo que tienen para
liquidarse:

 Circulante: son las deudas de la empresa que presentan una liquidación con un plazo
menor a un año. Se consideran de corto plazo y la intención es que se establezcan en
constante rotación. Algunas de las cuentas que se incluyen en esta apartado son:
o Impuestos por pagar
o Obligaciones con el banco
o Cuentas por pagar a proveedores y acreedores
o Anticipos de clientes
 Largo plazo: a esta categoría pertenecen las deudas contraídas por la empresa cuyo
plazo de liquidación es superior a un año como pueden ser los créditos bancarios o los
documentos que aún están pendientes de pago.
 Diferido: hace referencia a las deudas cuya aplicación corresponde a resultados de
ejercicios futuros a la fecha del balance como los ingresos recibidos por anticipado o
los reembolsos del ingreso anticipado.

Patrimonio / Capital
Constituye el conjunto de recursos que los socios o propietarios han invertido en la
empresa. El montante total de los activos debe ser igual a la suma del total de los
pasivos más el capital.

Objetivos del Balance General

Un balance general se realiza con el propósito de conocer la situación económica y financiera de la
empresa en un momento determinado. Al preparar este informe se obtiene además información
relevante para tomar decisiones de negocio como la solvencia de la empresa, la capacidad actual
de capital o la naturaleza de los activos y de las obligaciones. Además, realizar un balance general
permite detectar aspectos como:

 Exceso de deudas
 Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones
 Inventarios sobrantes o insuficientes
 ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de pérdidas y ganancias,
recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa durante un periodo de tiempo.

En su forma más básica lo podemos reducir a:

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos restando los gastos. Nos
ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los gastos más importantes para la empresa. De
esta manera, podemos ver donde sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.

Objetivos del estado de resultados

El estado de pérdidas y ganancias es muy útil para presentar la información de la compañía en
aspectos financieros, ya que se comprar las ganancias que ha tenido la empresa con los gastos que
se han producido durante un periodo determinado. De esta forma, podemos ser conscientes de
cuál ha sido el éxito de la empresa durante un año.

Algunos de los objetivos que posee la realización de estado de resultados son:

 Determinar la rentabilidad de la empresa

 Ver cuánto se está consiguiendo por cada euro invertido en cada parte del proceso
 Definir el reparto de dividendos
 Conocer los bienes de las empresas y cómo se han conseguido
 Concluir dónde se están destinando más recursos y si se pueden abaratar costes

¿Para qué sirve el estado de resultados?

El estado de resultados sirve para hacer una evaluación EXACTA del buen (o mal) desempeño de tu
empresa. Esta evaluación pasa por saber cuánto dinero inviertes en relación al dinero que gastas,
hacer una mejor estimación de los flujos de efectivo, identificar fortalezas y, sobre todo,
debilidades en las partes del proceso financiero que están consumiendo una mayor cantidad de
recursos económicos.

Estructura del estado de resultados

Existen algunos conceptos del estado de resultados que es conveniente conocer para llegar a
entenderlo y poder saber cómo se hace. Con esta guía para realizar la presentación de resultados
de la empresa podrás saber la estructura del estado de resultados, destacamos los principales
componentes o cuentas que quedarán reflejadas:

1. Ventas: primer dato de cualquier estado de resultados. Se refiere a los ingresos totales
percibidos por las ventas realizadas en ese período concreto.
 2. Coste de ventas: ¿cuánto le costó a la empresa el artículo que vende?
3. Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, indicando qué gana la empresa,
en bruto, con el producto vendido.
4. Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el funcionamiento de la
empresa (luz, agua, salarios, etc.).
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener en cuenta gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables.
6. Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el valor contable de los
bienes tangibles que se utilizan en la empresa para llevar a cabo sus operaciones. Por
ejemplo: maquinaria, vehículos de transporte, etc.
7. Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de las depreciaciones y
amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.
8. Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados directamente con la
operación principal de la empresa. Se refiere, normalmente, a importes referentes a
bancos: pago de intereses, por ejemplo.
9. Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir obligaciones operacionales y
financieras.
10. Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su desempeño.
11. Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que refleja la ganancia o pérdida
final tras gastos operativos, financieros e impuestos.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

El estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) nos muestra los movimientos en las cuentas
que forman parte del patrimonio neto, aumentando así las posibilidades de información
financiera.

Objetivo del estado de cambios en el patrimonio neto:

El objetivo del estado de cambios en el patrimonio es presentar las variaciones patrimoniales no
incluidas en el estado de resultados, hasta completar el total de variaciones patrimoniales del
período analizado.

Estructura del estado de cambios en el patrimonio neto:

La estructura de cambios que encontramos en el patrimonio neto son los siguientes:

1. Estado de cambios en el patrimonio neto total

El resultado del ejercicio de la cuenta de pérdidas y ganancias que según la normativa deban
atribuirse al patrimonio neto.

Esta es la parte que afecta a todas las empresas. Obliga a resumir todos los movimientos
realizados en el patrimonio neto, ya sea mediante transacciones entre propietarios como la
entrada de nuevos socios capitalistas, etcétera.
2. Estado de ingresos y gastos reconocidos

En esta parte se reflejan aquellos movimientos del ejercicio (ingresos y gastos) que afecten al
patrimonio neto, diferenciando entre los registrados en el patrimonio neto y los que se han
registrado en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Componentes del patrimonio neto:

El patrimonio neto está compuesto por:

Fondos propios: Son la parte del capital de la empresa que verdaderamente pertenece a los
propietarios.

Ajustes por cambio de valor del activo: Recoge los cambios de valor experimentados por los
activos financieros con respecto al momento inicial.

Subvenciones, donaciones y legados: Éstas pueden ser otorgadas por socios o terceros.

En conclusión, el estado de cambios en el patrimonio neto es un documento obligatorio para toda

empresa al final del ejercicio anual. Este procedimiento busca clarificar los cambios producidos
anualmente en el valor del patrimonio neto de la empresa.

Disposiciones relativas a la preparación y presentación del estado de cambios en la situación

financiera expresado en pesos de poder adquisitivo a la fecha del balance general.

El estado de cambios en la situación financiera

El objetivo es proporcionar información relevante y concentrada en un periodo, para que los
usuarios de los estados financieros tengan elementos suficientes para:

a) Evaluar la capacidad de la empresa para generar recursos.

b) Evaluar las razones de las diferencias entre la utilidad neta y los recursos generados o utilizados
por la operación.

c) Evaluar las capacidades de la empresa para cumplir con sus obligaciones, para pagar dividendos,
y en su caso, para anticipar la necesidad de obtener financiamiento.

d) Evaluar los cambios experimentados en la situación financiera de la empresa derivados de

transacciones de inversión y financiamiento ocurridos durante el periodo.

El estado de flujos de efectivo

el estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra cómo se genera el
efectivo en una empresa y cómo se gasta o se consume ese efectivo.

Objetivo o finalidad del estado de flujos de efectivo.

El objetivo del flujo de efectivo es básicamente determinar la capacidad de la empresa para
generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y
expansión.

Estructura del estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo tiene una estructura compuesta por tres elementos a saber:

 Actividades de Operación
 Actividades de Inversión
 Actividades de Financiación.

Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.

Actividades de operación.

Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el
desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus
bienes, o la prestación de servicios.

Actividades de inversión.

Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en
compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc.

Actividades de financiación.

Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que
bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].

¿Cómo está conformado los Estados Financieros?

Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministraran información cerca de los
siguientes elementos de la entidad:

 Activo
 Pasivo
 Patrimonio neto
 Gastos e ingresos
 Flujos en efectivo

¿Que muestra los estados financieros?

Loa estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un año. Se componen de varios documentos en los que se plasma la
situación financiera de un negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial, de
las empresas.