1.

2.-

3.-

4.-

5.-

6.-

7.-

8.-

9.-

10.-

11.-

12.-

13.-

14.-
15.-

16.-

17.-

18.-

19.-

20.-

21.-

22.-
EMPRESA: LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.

ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:
Empresa dedicada a la venta y distribución de artículos escolares, de oficina, bazar y orientados a la enseñanza pa
desarrollo cultural de la sociedad peruana.

TRANSACCIONES COMERCIALES

El aporte de capital con el que se inicia la empresa es de S/ 1,200,000 en efectivo, depositado en una cuenta banca

Se adquirieron 3 tiendas en Lima a un costo de S/ 100,000 cada una. El 40% de este monto es el terreno y el 60%
al contado.

Se adquirió mercaderías para la venta (artículos escolares, de oficina, bazar, y otros) por S/ 700,000, pagadas con
saldo al crédito con una letra a 120 días.

Se solicitó un préstamo al banco BCP de S/ 50,000 que fue depositado en una cuenta bancaria a nombre el negoci
Larco S.A.C."

Se compró muebles y equipos para sus locales por un valor de S/ 30,000. La factura que aún no ha sido pagada.

La Librería adquirió softwares (aplicaciones de escritorio) para el área de Marketing y Finanzas por un monto de S/
pagaron al contado.

Se vendieron artículos escolares durante el año, a un precio de S/ 1,000,000 pagando 75% al contado y el resto al

Se vendieron artículos de oficina y bazar durante el año, a un precio de S/ 600,000 pagando 100% al contado.

La empresa cobró al contado S/ 2,000 por el alquiler de 3 impresoras a la empresa GanzeStudio por un periodo de

En el mes de julio se invirtió S/ 6,500 en acciones al contado de la empresa OCSAR S.A.C.

La mercadería vendida durante el año tenía un costo total de S/. 600,000 . Importe que no incluye el IGV.

En el mes de noviembre se recibe S/. 50,000 en la cuenta corriente de la empresa, como anticipo de un cliente, a c
mercadería (artículos de oficina) que se le entregará en enero del 2021

Se recibió S/ 9,000 al contado en el mes de noviembre por el dividendo correspodiente a la inversión realizada en e
(acciones).

Se firmó un contrato de publicidad online por S/ 20,000 pagado por anticipado. El contrato se firmó a inicios de agos
duración de 12 meses.
Se firmó un contrato de seguros Multiriesgos con Rímac Seguros por un año, por un total de S/15,000. El contrato s
de agosto y tiene una duración de 12 meses. Se paga adelantado el total del seguro contratado.

Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 100,000.

Se pagaron las letras pendientes y las cuentas pendientes con proveedores.

Los intereses generados por la deuda con bancos, ascendieron a un total de S/2,500. Cargados en las cuentas cor

El gasto total de las remuneraciones durante todo el año, ascendieron a un total de S/200,000, los que se depositar
transferencias directas, a cada colaborador puntualmente.

El impuesto a la renta es de 30% y se paga en marzo del 2021.

Se decide repartir Dividendos por el 15%, a pagar en febrero del próximo año.

Se acuerda constituir una Reserva legal de 10% sobre el resultado del periodo.
Grupo N°7
Participantes:

Balceda Macedo, Katia Rubi

Cabana Huamani,Rodrigo Giovanni
Solis Anco, Ronaldo Raul
Huachos Vasquez, Camila Maria Jesús
Guizábalo Zúñiga, Mariana
 REGISTRO DE TRANSACCIONES

ACTIVO

Caja y Ctas. x Cobrar

Transacciones Ctas. x Cobrar

Caja y Bancos
Comerciales

0 Saldos Iniciales

1 El aporte de capital con el que se inicia la empresa es de S/ 1,200,000

1,200,000 en efectivo, depositado en una cuenta bancaria del
mismo.

2 Se adquirieron 3 tiendas en Lima a un costo de S/ 100,000 -300,000

cada una. El 40% de este monto es el terreno y el 60% de
edificación. Se pagan al contado.

3 Se adquirió mercaderías para la venta por S/ 700,000 pagadas -210,000

con un 30% al contado y el saldo al crédito con una letra a 120
días.

4 50,000
Se solicitó un préstamo al banco BCP de S/ 50,000 que fue
depositado en una cuenta bancaria de la empresa.

5
Se compró muebles y equipos para sus locales por un valor de
S/ 30,000. La factura que aún no ha sido pagada.

6 La Librería adquirió softwares ( aplicaciones de escritorio) para -8,000

el área de Marketing y Finanzas por un monto de S/ 8,000 los
cuales se pagaron al contado.

7 750,000 250,000
Se vendieron artículos escolares durante el año, a un precio de
S/ 1,000,000 pagando 75% al contado y el resto al crédito.

8 600,000
Se vendieron artículos de oficina y bazar durante el año, a un
precio de S/ 600,000 pagando 100% al contado.

La empresa cobró al contado S/ 2,000 por el alquiler de 3 2,000

9 impresoras a la empresa GanzeStudio por un periodo de 6
meses.

En el mes de julio se invirtio S/ 6,500 en acciones al contado de -6,500

10
la empresa OCSAR S.A.C.

La mercadería vendida durante el año tenía un costo de

11
S/.600,000. Importe que no incluye el IGV.

En el mes de noviembre se recibe S/. 50,000 en la cuenta 50,000

corriente de la empresa, como anticipo de un cliente, a cuenta
12
de un lote de mercadería (artículos de oficina) que se le
entregará en enero del 2021.
 En el mes de noviembre se recibe S/. 50,000 en la cuenta
corriente de la empresa, como anticipo de un cliente, a cuenta
12
de un lote de mercadería (artículos de oficina) que se le
entregará en enero del 2021.

Se recibió S/ 9,000 al contado en el mes de noviembre por el 9,000

13 dividendo correspodiente a la inversión realizada en el mes de
julio (acciones).

Se firmó un contrato de publicidad online por S/ 20,000 pagado

por anticipado. El contrato se firmó a inicios de agosto del 2020
14 y tiene una duración de 12 meses.
-20,000
Gasto devengado publicidad en el periodo

Se firmó un contrato de seguros Multiriesgos con Rímac

Seguros por un año, por un total de S/15,000. El contrato se
firmó a fines del mes de junio y tiene una duración de 12
15
meses.
-15,000
Gasto devengado del seguro

Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/. 150,000 -150,000
16
150,000.

Se pagaron las letras pendientes y las cuentas pendientes con -520,000

17
proveedores.

El gasto total de las remuneraciones durante todo el año,

18 ascendieron a un total de S/350,000, los que se depositaron a -350,000
través del banco.

Los intereses generados por la deuda con bancos, ascendieron

19 a un total de S/2,500. Cargados en las cuentas corrientes de la -2,500
empresa.

20 El impuesto a la renta es de 30% y se paga en marzo del 2021.

Se decide repartir Dividendos por el 15%, a pagar en febrero

21
del próximo año.

Se acuerda constituir una Reserva legal de 10% sobre el

22
resultado del periodo.

TOTAL 1,379,000 100,000

ACTIVO

Gastos

Existencias Inversiones en Intangibles Activo Fijo Total Activos

Gastos pag. ant.
valores

1,200,000

300,000 0

700,000 490,000

50,000

30,000 30,000

8,000 0

1,000,000

600,000

2,000

6,500 0

-600,000 -600,000

50,000
 9,000

0
20,000
-8,333
-8,333

15,000

-7,500 -7,500

-520,000

-350,000

-2,500

100,000 19,167 6,500 8,000 330,000 1,942,667

 PASIVO Y PATRIMONIO

Otras ctas. Deuda Capital

Cuentas por pag

comerciales Otras cuentas por Deuda a largo
Ingresos Diferidos Capital social Reserva Legal
pagar plazo

1,200,000

490,000

50,000

30,000

50,000
-520,000

192,800

67,480

44,987

0 260,280 50,000 50,000 1,200,000 44,987

 Costo

Resultado del Gastos Gastos de Gastos

Total Pas y Pat Ventas
Ejercicio Costo de Ventas Administrativos Ventas Financieros

1,200,000

490,000

50,000

30,000

1,000,000 1,000,000 1,000,000

600,000 600,000 600,000

2,000 2,000

-600,000 -600,000 -600,000

50,000
 9,000
9,000

-8,333
-8,333 -8,333

-7,500 -7,500 -7,500

0

-520,000

-350,000 -350,000
-350,000

-2,500 -2,500 -2,500

-192,800 0

-67,480 0

-44,987 0

337,400 1,942,667 1,600,000 -600,000 -357,500 -8,333 -2,500

 Impuesto a la
Ingresos Total Utilidad
Otros Ingresos Renta
Financieros

1,000,000

600,000

2,000 2,000

-600,000

0
 9,000 9,000

-8,333

-7,500

-350,000

-2,500

-192,800 -192,800

2,000 9,000 -192,800 449,867

 EMPRESA: LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Expresado en Soles)

VENTAS 1,600,000
COSTO DE VENTAS - 600,000
UTILIDAD BRUTA 1,000,000
GASTOS DE VENTAS - 8,333
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - 357,500
OTROS INGRESOS 2,000
UTILIDAD OPERATIVA 636,167
INGRESOS FINANCIEROS 9,000
GASTOS FINANCIEROS - 2,500
UTILIDAD NETA ANTES DE IR 642,667
IMPUESTO A LA RENTA - 192,800 30%
UTILIDAD NETA 449,867

DIVIDENDOS A PAGAR - 67,480 15%

RESERVA LEGAL - 44,987 10%
RESULTADO DEL EJERCICIO 337,400

El Resultados del Ejercicio obtenido en el

ER se encuentra relacionado con el Estado
de Situación Financiera y es una partida
ubicada en el Patrimonio.
 EMPRESA: LIBRERÍA Y PAPE
ESTADO DE SITUACIÓN
AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en S

ACTIVO CORRIENTE
Se relaciona con el Estado de Flujo de Efectivo Caja y bancos 1,379,000
Ctas. x Cobrar Comerciales 100,000
Existencias 100,000
Gastos pagados por anticipado 19,167
Total del activo corriente 1,598,167

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 6,500
Intangibles 8,000
Activo Fijo 330,000
Total del activo no corriente 344,500

TOTAL ACTIVO 1,942,667

ESA: LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
(Expresado en Soles)

PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 0
Ingresos diferidos 50,000
Cuentas por pagar comerciales 0
Otras cuentas por pagar 260,280
Total del pasivo corriente 310,280
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 50,000
Total del pasivo no corriente 50,000

PATRIMONIO
Capital social 1,200,000
Reserva Legal 44,987
Resultado del ejercicio 337,400 Se relaciona en el Estado de Resultados
Total patrimonio 1,582,387 Se relaciona con el Estado de Cambios en

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,942,667

el Estado de Resultados
n el Estado de Cambios en el Patrimonio
 Transacciones

El aporte de capital con el que se inicia la empresa es de S/

1 1,200,000 en efectivo, depositado en una cuenta bancaria del
mismo.

Se adquirieron 3 tiendas en Lima a un costo de S/ 100,000 cada

2 una. El 40% de este monto es el terreno y el 60% de edificación.
Se pagan al contado.

Se adquirió mercaderías para la venta por S/ 700,000 pagadas

3 con un 30% al contado y el saldo al crédito con una letra a 120
días.

4
Se solicitó un préstamo al banco BCP de S/ 50,000 que fue
depositado en una cuenta bancaria de la empresa.

5
Se compró muebles y equipos para sus locales por un valor de S/
30,000. La factura que aún no ha sido pagada.

La Librería adquirió softwares ( aplicaciones de escritorio) para el

6 área de Marketing y Finanzas por un monto de S/ 8,000 los cuales
se pagaron al contado.

7
Se vendieron artículos escolares durante el año, a un precio de S/
1,000,000 pagando 75% al contado y el resto al crédito.

8
Se vendieron artículos de oficina y bazar durante el año, a un
precio de S/ 600,000 pagando 100% al contado.

9
La empresa cobró al contado S/ 2,000 por el alquiler de 3
impresoras a la empresa GanzeStudio por un periodo de 6 meses.

10
En el mes de julio se invirtio S/ 6,500 en acciones al contado de la
empresa OCSAR S.A.C.

11
La mercadería vendida durante el año tenía un costo de
S/.600,000. Importe que no incluye el IGV.
 En el mes de noviembre se recibe S/. 50,000 en la cuenta
12
corriente de la empresa, como anticipo de un cliente, a cuenta de
un lote de mercadería (artículos de oficina) que se le entregará en
enero del 2021

13
Se recibió dividendo de S/ 9,000 al contado en el mes de
noviembre.

Se firmó un contrato de publicidad online por S/ 20,000 pagado

por anticipado. El contrato se firmó a inicios de agosto del 2020 y
14 tiene una duración de 12 meses.

Gasto devengado publicidad en el periodo

Se firmó un contrato de seguros Multiriesgos con Rímac Seguros
por un año, por un total de S/15,000. El contrato se firmó a fines
del mes de junio y tiene una duración de 12 meses.
15

Gasto devengado del seguro

16
Durante el año se cobran cuentas pendientes a clientes por S/.
150,000.

17
Se pagaron las letras pendientes y las cuentas pendientes con
proveedores.

El gasto total de las remuneraciones durante todo el año,

18 ascendieron a un total de S/350,000, los que se depositaron a
través del banco.

Los intereses generados por la deuda con bancos, ascendieron a

19 un total de S/2,500. Cargados en las cuentas corrientes de la
empresa.

20 El impuesto a la renta es de 30% y se paga en marzo del 2021.

21
Se decide repartir Dividendos por el 15%, a pagar en febrero del
próximo año.

22
Se acuerda constituir una Reserva legal de 10% sobre el
resultado del periodo.
Caja y Bancos Fujo de Efectivo

1,200,000 FINANCIAMIENTO

-300,000 INVERSIÓN

-210,000 OPERACIÓN

50,000 FINANCIAMIENTO

-8,000 INVERSIÓN

750,000 OPERACIÓN

600,000 OPERACIÓN

2,000 OPERACIÓN

-6,500 INVERSIÓN
50,000 OPERACIÓN

9,000 INVERSIÓN

-20,000 OPERACIÓN

-15,000 OPERACIÓN

150,000 OPERACIÓN

-520,000 OPERACIÓN

-350,000 OPERACIÓN

-2,500 FINANCIAMIENTO
EMPRESA: LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
Estado de Flujo de efectivo / Por el año terminado el 31 de diciembre de 2020

Flujo de efectivo por las actividades operativas: 2020

Entradas:

Cobranza a clientes 1,500,000

Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación 2,000

Anticipo de clientes 50,000

Total entradas de efectivo 1,552,000
Salidas:

Pagos a proveedores -730,000

Pago de seguros -15,000

Pago de publicidad -20,000

Pago de remuneraciones y beneficios sociales -350,000

Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de operación

Total salidas de efectivo -1,115,000

Efectivo neto proveniente de actividades de operación 437,000

Flujo de efetivo de las actividades de inversión:

Compra de inmuebles -300,000
Adquisición de intangibles -8,000
Venta contado de maquinaria y equipo

Dividendos recibidos 9,000

Compra de instrumentos financieros de otras entidades -6,500

Efectivo neto proveniente de actividades de inversión -305,500

Flujo de efetivo de las actividades de financiamiento:

Préstamos bancarios 50,000

Aporte de capital de los socios 1,200,000

Pago de intereses -2,500

Efectivo neto proveniente de actividades de financiamiento 1,247,500

Efectivo neto generado en el periodo 1,379,000

Saldo final de caja 1,379,000

El saldo final de caja tiene un valor de 1.379.000 . Este se relaciona con el Estado de
Situación Financiera, especificamente en los activos corrientes, en la partida de Caja y
Bancos.
 EMPRESA: LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
Estado de Cambios en el Patrimonio
Por el año terminado el 31 de diciembre 2020

Cuentas Patrimoniales Capital Reserva legal

Saldo al 01/01/2020 S/ - -
Reserva Legal del periodo   44,987
Dividendos acordados en el periodo
 
Aportes de Capital 1,200,000  
Capitalización de partidas patrimoniales  
Utilidad (pérdida) neta del ejercicio    
Saldos al 31 de diciembre de 2020 S/ 1,200,000 44,987

Los saldos hasta el 31 de diciembre del 2020 tienen un valor de 1.582.387 . Este se relaciona co
financiera especificamente al patrimonio, siendo la suma del total de esto
LARCO S.A.C.
onio
bre 2020

Resultados
Total
acumulados

- -
-44,987 0
-67,480 - 67,480
  1,200,000
  0
449,867 449,867
337,400 1,582,387

. Este se relaciona con el estado de situación

suma del total de estos.
LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2020
ACTIVO CORRIENTE S/.
Caja y bancos 1,379,000
Ctas. x Cobrar Comerciales 100,000
Existencias 100,000
Gastos pagados por anticipado 19,167

Total del activo corriente 1,598,167

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en valores 6,500
Intangibles 8,000
Activo Fijo 330,000
Total del activo no corriente 344,500

TOTAL ACTIVO 1,942,667

LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre de 2020
CUENTA 2020 S/.
VENTAS 1,600,000
COSTO DE VENTAS - 600,000
Ganancia (Pérdida) Bruta 1,000,000
GASTOS DE VENTAS - 8,333
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN - 357,500
OTROS INGRESOS 2,000
Ganancia (Pérdida) Operativa 636,167
INGRESOS FINANCIEROS 9,000
GASTOS FINANCIEROS - 2,500
PÉRDIDA ANTES DE IMP. A LA RENTA 642,667
IMPUESTO A LA RENTA - 192,800
GANANCIA ( PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO 449,867
 LIBRERÍA Y PAPELERÍA LARCO S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 2020
% PASIVO CORRIENTE
70.98% Otros pasivos financieros
5.15% Ingresos diferidos
5.15% Cuentas por pagar comerciales
0.99% Otras cuentas por pagar

82.27% Total del pasivo corriente

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
0.33% Total del pasivo no corriente
0.41% TOTAL PASIVO
16.99% PATRIMONIO
17.73% Capital social
Reserva Legal
Resultado Acumulado
TOTAL PATRIMONIO

100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

CONCLUSIONES ER
1. Los costos de ventas son inferiores al 60% (37.50%) y por ello hay un gran
% eficiciencia en sus costos.
100.00%
-37.50% 2. El total de gastos operativos (22.86%) sobrepasa por 2.86% al 20% requer
62.50% ligeramente bajo pero la empresa tiene que pensar en rudicir estos gastos.
-0.52%
-22.34% 3. Los gastos financieros tiene un porcentaje realmente bajo (0.16%).Esto qui
0.13% ha reducido considerablemente sus eudeudamientos y ha hecho buenas nego
costos financieros.
39.76%
0.56%
-0.16% 4. Los impuestos pagados son considerablemente superiores al 1% requerido
40.17% 12.05%. Esto quiere decir que la empresa esta pagando una fuerte suma de d
-12.05%
28.12% 5. La ganancia neta de la empresa sobrepasa considerablemente el 15% requ
quiere decir que la empresa esta cubriendo de manera eficiente todos sus ga

6. La utilidad operativa de la empresa tratada cubre con gran eficiciencia su c

 A LARCO S.A.C. CONCLUSIONES ESF
ÓN FINANCIERA

S/. % 1. El total de activos corrientes (82.27%) supera el do

0 0.00%
Esto quiere decir que la empresa cuenta con una gran
obligaciones a corto plazo.
50000 2.57%
0 0.00%
260,280 13.40%
2. La suma del efectivo y las cuentas por cobrar (76.1
310,280 15.97%
pasivo corriente (15.97%) por un 60.16%. Esto quiere
TE empresa a corto plazo superan considerablemente a
esta manera el riesgo de insolvencia.
50,000 2.57%
50,000 2.57%
360,280 18.55% 3. El total de patrimonio excede notoriamente al 40%
considerablemente reducido del 60 % (18.55%) al red
quiere decir que hay una gran solvencia patrimonial g
1,200,000 61.77% la empresa y esta se daría la facilidad de generar de
44,987 2.32% es que lo requiere , ya que tiene la capacidad de resp
337,400 17.37%
1,582,387 81.45%

1,942,667 100%

s al 60% (37.50%) y por ello hay un gran margen bruto. Existe gran

6%) sobrepasa por 2.86% al 20% requerido. Es un porcentaje

ne que pensar en rudicir estos gastos.

rcentaje realmente bajo (0.16%).Esto quiere decir que la empresa

eudeudamientos y ha hecho buenas negocaciones referente a

derablemente superiores al 1% requerido con un porcentaje de

presa esta pagando una fuerte suma de dinero en este tributo.

obrepasa considerablemente el 15% requerido con un 28.12%. Esto

riendo de manera eficiente todos sus gastos.

a tratada cubre con gran eficiciencia su carga financiera.

 es (82.27%) supera el doble de los pasivos corrientes (15.97%) .
presa cuenta con una gran liquidez con la cual puede afrontar sus

cuentas por cobrar (76.13%) es realmente superior al total de

or un 60.16%. Esto quiere decir que dichas partidas líquidas de la
ran considerablemente a sus deudas a corto plazo. Evitando de
olvencia.

ede notoriamente al 40% (81.45%) y el total de pasivos se ve

del 60 % (18.55%) al reducir las deudas de la empresa . Esto
an solvencia patrimonial generando una estabilidad economica en
a facilidad de generar deudas tanto a largo como a corto plazo si
ene la capacidad de respaldarlos.
<