UNIVERSIDAD ANDINA “NÉSTOR CÁCERES VELÁSQUEZ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TRABAJO ENCARGO
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

PRESENTADO POR
 TACORA VILLEGAS ERICKA
 TICONA MAMANI BELTRAN
 MACHACA CHURO ROSA MARGARITA
DOCENTE:
Dr. Rogelio pacompia paucar
PUNO – PERÚ
SEMESTRE: X-B
2022
 PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC, la elaboración

del expediente técnico para la ejecución de la obra Camino Real, sin haber
saneado el terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/.
100,000.00.
ANTECEDENTES
1: ORIGEN
La contraloría general de la República por Resolución de contraloría 001-2020 aprobó el
plan anual de auditoria en el gobierno regional de Arequipa correspondiente al ejercicio
2020 Órganos de control institucional y la sociedad de auditoria
2: OBJETIVO
Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC, la elaboración
del expediente técnico para la ejecución de la obra Camino Real, sin haber saneado el
terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/. 100,000.00.

3: MATERIA EXAMINADA
La materia a examinar corresponde al Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al
contratista R&R SAC, la elaboración del expediente técnico para la ejecución de la obra
Camino Real, el terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/. 100,000.00
La auditoría tiene alcance ala ejercicio del 2020 y comprende a los funcionarios y
servidores del gobierno regional de Arequipa.
4: ALCANCE Y NATURALEZA
Gobierno Regional de Arequipa, las gerencias y sub
gerencias que la conforman, las cuales se involucraron en
Unidad a ser Auditada
dar la autorización para la elaboración del expediente
técnico.
La presente Auditoría Ambiental tomara como referencia
Periodo a Evaluar la información documentaria fuente de los periodos
correspondientes al año 2020
El Gobierno Regional de Arequipa (GRA), se encuentra en
Ambiente Geográfico
la Ciudad de Arequipa, Perú.
5: DE LA ENTIDAD.
5.1 creación de la entidad
El gobierno regional de Arequipa fue creado en el 14 de abril en el 1989 mediante la citada
ley 25022 en el cual su corta duración se celebró como aniversario del gobierno de
Arequipa

VISIÓN
Arequipa es una ciudad, ecología. con identidad cultural, espacios públicos ordenados y
seguros ciudadanos comprometidos con su desarrollo y atractiva para el turista la provincia
de Arequipa cuenta con una población organizada democrática y participativa con
conciencia ciudadana

MISIÓN

Arequipa el gobierno regional su misión en ecología y ecosistema mejorar el bienestar de la

región de Arequipa y mejoramiento de calles y avenidas y pasajes como una zona turística
ya que es una zona donde alberga más turista la región arequipeña
VALORES
 responsabilidad social
 honestidad
 vocación de servido
5.2 objetivos de la entidad
Integración vial interprovincial o interregional
5.3 funciones
 Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-económico de su jurisdicción
sobre la base de una adecuada priorización y `planificación de sus necesidades

 Fomentar el bienestar de los ciudadanos proporcionados los servicios que satisfagan

sus necesidades vitales de desarrollo urbano salubridad abastecimiento seguridad
5.4 presupuesto
 expediente técnico
 Costo de construcción por contrata

 Gasto de contratación de personal

2.5 ESTRUCTURA ORGÁNICA
6: CAPACIDAD OPERATIVA

COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
1.CHRISTIAN ONOFRE
SUPERVISOR onofreC@gmail.com 229 01/06/2022 29/12/2022
CASTILLO AGUSTO
2.JUAN LUIS ENCALADA JEFE DE
juan_luis@ gmail.com 327 01/06/2022 29/12/2022
ADRIANZEN COMISION
3.LUCY MERY CORDOVA ABOGADA DE lucy.cordova@
220 01/06/2022 29/12/2022
REYES COMISIÓN gmail.com

4.LUIS BLAS TORRES ING. CIVIL luis_blas@ gmail.com 327 01/06/2022 29/12/2022

7: PRESUPUESTO
La Gerencia de planeamiento y presupuesto es el órgano de asesoramiento de la región
responsable de conducir asesorar ejecutar y evaluar los procesos de planificación pre-
inversión presupuesto finanzas racionalización cooperación técnica y estadística de la
región, así como mantener los recursos y sistema informático y los conocemos al sistema
nacional de inversión pública de acuerdo a la normatividad vigente.
8: CRONOGRAMA DE ACTIVIDAD
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

FECHAS
ETAPAS / ACTIVIDADES DÍAS HÁBILES
DEL AL
PLANIFICACIÓN X X 7

- REUNIÓN DE APERTURA 23/01/2021 24/01/2021 1

- VISITA A LAS INSTALACIONES.
24/01/2021 27/01/2021 2
- DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA OBRA
- ENTREVISTAS CON LOS REPRESENTANTES DEL
27/01/2021 28/01/2021 1
GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA
- VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMENTO DE LA NORMATIVA.

- REUNIÓN DE EQUIPO AUDITOR. 28/01/2021 30/01/2021 2

EJECUCIÓN 30/01/2021 13/03/2021 43

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. 30/01/2021 07/02/2021 8

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. 07/02/2021 26/02/2021 19

- REUNIÓN CON EL REPRESENTANTE DE LOS

26/02/2021 04/03/2021 7
BENEFICIARIOS DE LA OBRA.

- INSPECCIÓN A LA OBRA.

- REUNIÓN DE EQUIPO AUDITOR. 04/03/2021 11/03/2021 7

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN. 11/03/2021 13/03/2021 2

ELABORACIÓN DEL INFORME 13/03/2021 25/03/2021 12

- ELABORACIÓN DEL INFORME. 13/03/2021 22/03/2021 9

- REVISIÓN DEL INFORME 22/03/2021 24/03/2021 2

- REGISTRO DEL INFORME. 24/03/2021 25/03/2021 1

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 62

9: COMUNICACIÓN DE PLIEGO HECHOS

En aplicación del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolución de Contraloría N° 273-2014-CG y sus modificatorias, y la
Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control Específico a Hechos con Presunta
Irregularidad” aprobada con Resolución de Contraloría N° 198-2019-CG y su
modificatoria, se cumplió con el procedimiento de comunicación del Pliego de Hechos a las
personas comprendidas en los hechos con evidencias de presunta irregularidad a fin que
formulen sus comentarios o aclaraciones.

Cuando no se ha logrado comunicar el Pliego de Hechos a uno o más involucrados, se

consigna el siguiente párrafo:
El funcionario o servidor público [Nombres y apellidos], no se apersonó a recabar la
comunicación del Pliego de Hechos, no obstante haber sido notificado, según el
procedimiento establecido en la Directiva N° 007-2019-CG/NORM “Servicio de Control
Específico a Hechos con Presunta Irregularidad” aprobada con Resolución de Contraloría N° 198-2019-
CG y su modificatoria.

10: PROGRAMA DE AUDITORIA

1: objetivo
Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC, la elaboración
del expediente técnico para la ejecución de la obra Camino Real, sin haber saneado el
terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/. 100,000.00.

2: procedimientos
 Efectuar reunión previa con el jefe del área
 Preparar los papeles del trabajo
 Formular el hallazgo
 Evaluar el planeamiento
 Revisar el hallazgo de auditoria
 Evaluar los cometarios
11. ARGUMENTO HECHO
“[Sumilla de la irregularidad, considerando sólo la condición y el efecto]”

[Elementos de la irregularidad: Describir el(los) hecho(s) de la irregularidad teniendo

en cuenta sus elementos: condición, criterio, efecto y causa.]

[Comentarios de las personas comprendidas en los hechos

- Mencionar que las personas comprendidas en los hechos presentaron sus

comentarios o aclaraciones, indicando si estos fueron documentados, conforme al
apéndice N° […] del Informe de Control Específico.
- Precisar los nombres y apellidos de quienes no remitieron o presentaron
extemporáneamente sus comentarios o aclaraciones al Pliego de Hechos
comunicado.]

[Evaluación de los comentarios o aclaraciones de las personas comprendidas en los

hechos

- Señalar que se ha efectuado la evaluación de los comentarios o aclaraciones y

documentos presentados, concluyendo que no se desvirtúan los hechos comunicados
en el Pliego de Hechos. La referida evaluación, y la cédula de comunicación y la
 notificación, cuando corresponda, forman parte del apéndice N° […] del Informe de
Control Específico.
- Por cada persona comprendida en los hechos se precisan los datos siguientes:
• Nombre completo, número de documento nacional de identidad (DNI), cargo
desempeñado vinculado al hecho con evidencias de irregularidad, período de
gestión con fecha de inicio y término; tipo, número y fecha del documento con
el que se le comunicó el pliego de hechos; y, tipo, número y fecha del
documento con el que presentó sus comentarios o aclaraciones.
• Se expone de manera sucinta el resultado de la evaluación de los comentarios o
aclaraciones, que de manera previa ha efectuado la Comisión de Control, cuyo
desarrollo consta en el apéndice N° […] del Informe de Control Específico.
• Describir el deber incumplido y la relación causal, precisando la disposición
específica que la sustenta.]

12.ARGUMENTOS DE JURIDICOS
Se consigna el párrafo siguiente, según el número de la Irregularidad y el tipo de la
presunta responsabilidad identificada:

“Los argumentos jurídicos por presunta responsabilidad administrativa de la Irregularidad

“(Transcribir la sumilla que corresponda)” están desarrollados en el apéndice N° 2 del
Informe de Control Específico.”

1: en los hechos irregulares [colocar la sumilla de la irregularidad] del presente Informe de

Control Específico, de acuerdo a las normas que regulan la materia.
(Conclusiones )

[Cuando la Comisión de Control identifica responsabilidad administrativa respecto a

personas a quienes no les corresponde el inicio de un procedimiento administrativo (Por
ejemplo: las autoridades electas por voto popular), se consigna la recomendación siguiente:

Poner en conocimiento de [la Autoridad o Instancia competente, por ejemplo: Concejo

Municipal o Consejo Regional] el presente Informe de Control Específico, a fin que
disponga el inicio de las acciones que correspondan.

 En caso se identifique presunta responsabilidad civil y/o penal se consignan las

siguientes recomendaciones:

[Cuando el servicio de control específico está a cargo de la Contraloría General de la

República o de un OCI incorporado a esta; así como de un OCI no incorporado cuando
la Contraloría General de la República dispone expresamente la competencia de la
 Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República, se consigna la
siguiente recomendación:]

Al Procurador Público de la Contraloría General de la República:

1. Dar inicio a las acciones legales contra los funcionarios y servidores públicos
comprendidos en los hechos con evidencias de irregularidad del presente Informe
de Control Específico.
(Conclusiones )

[Cuando el servicio de control específico está a cargo de un OCI no incorporado a la

Contraloría General de la República, se consigna la siguiente recomendación:]

Al Procurador Público del/de la [Entidad/ Dependencia]:

1. Dar inicio a las acciones legales civiles contra los funcionarios y servidores
públicos comprendidos en los hechos con evidencias de irregularidad del presente
Informe de Control Específico.
(Conclusiones )

Al Procurador Público Anticorrupción:

2. Dar inicio a las acciones legales penales contra los funcionarios y servidores
públicos comprendidos en los hechos con evidencias de irregularidad del presente
Informe de Control Específico.
(Conclusiones )

[En caso de que la Entidad o Dependencia no cuente con Procurador Público, para el
inicio de las acciones civiles:]

Al Titular de la Entidad/ Responsable de la Dependencia

 “Los argumentos jurídicos por presunta responsabilidad civil de la Irregularidad
“(Transcribir la sumilla que corresponda)” están desarrollados en el apéndice
N° […] del Informe de Control Específico.”

 “Los argumentos jurídicos por presunta responsabilidad penal de la

Irregularidad “(Transcribir la sumilla que corresponda)” están desarrollados en
el apéndice N° […] del Informe de Control Específico.”
 13: IDENTIFICACION DE PERSONAS IMVOLUCRADO EN LOS HECHOS
ESPECIFICOS IRREGULARES

Se consigna el párrafo siguiente:

“En virtud de la documentación sustentante, la cual se encuentra detallada en los

apéndices del presente Informe de Control Específico, los responsables por los hechos
irregulares están identificados en el Apéndice n.° 1.”

[Terceros partícipes
En caso se advierta la participación de terceros partícipes que no tienen la condición de
funcionarios o servidores públicos, se describe de manera breve su participación en los
hechos irregulares.]

I. CONCLUSIONES

La redacción de este rubro se inicia con el párrafo siguiente:

“Como resultado del Servicio de Control Específico a Hechos con Evidencia de

Irregularidad practicado a [nombre de la entidad o dependencia], se formulan las
conclusiones siguientes:

14. CONCLUSION

Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC, la

elaboración del expediente técnico para la ejecución de la obra Camino Real, sin
haber saneado el terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/.
100,000.00.
Al haber culminado el presente trabajo de investigación titulada Control Interno en
la Gestión de Almacén en el Gobierno Regional de Arequipa, periodos del 19 de
mayo al 19 junio luego del análisis e interpretación de los resultados se ha arribado
a las siguientes conclusiones:

primera

En concordancia con el objetivo específico 01 e hipótesis especifica 01, se ha

evaluado la situación actual del control interno en los procesos de almacenamiento
en área de almacén del Gobierno Regional de Arequipa. En cuanto a los
componentes del sistema de control, Interno en el área mencionada presentan
controles deficientes. Por lo tanto, la estructura actual de control interno en el área
de almacén, presenta controles deficientes que incide desfavorablemente en la
gestión administrativa de los procesos.

segunda

En concordancia con el objetivo específico 01 y el objetivo general según las

encuestas realizadas a los trabajadores del área de almacén se han encontrado
deficiencias en la gestión del área de almacén en cumplimento de las metas, los
objetivos alcanzados durante el año no son eficientes, notificación de las órdenes de
compra a destiempo, incumplimiento de la entrega de los bienes, incumplimiento de
los pedidos a las áreas usuarias, grado de insatisfacción de las áreas usuarias,
documentación faltante en el área de almacén, nivel de entrega regular de los
materiales y útiles de escritorio en general.

tercera

Se propone un Reglamento Interno denominado “reglamento de funcionamiento

del comité de control interno del gobierno regional de Arequipa mediante el cual
debe regula el accionar del Comité de Control Interno, encargado de llevar a cabo las
acciones necesarias para la adecuada implementación del Sistema de Control
Interno. La propuesta del Reglamento es el resultado de una indagación y
recopilación de otras entidades similares, en la que se han normado mediante
disposiciones internas para la adecuada implementación de SCI.

15. RECOMENDACIÓN
Las recomendaciones finales que alcanzamos en el Gobierno Regional de Arequipa,
después de haber concluido con nuestro expediente técnico.

Al gobierno regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC

primera
La alta dirección de la área de almacén priorice su atención en los controles
deficientes en el proceso de almacenamiento identificando puntos de control,
formulando acciones, procedimientos y políticas que corroboren la mejora de los
componentes del control interno como la normas de control interno aprobadas por la
Resolución de Contraloría General N° 458-2008- CG. Establecer políticas de control
que mejoren la administración de los riesgos en el proceso de las actividades y tareas
que realizan en un procesos de almacenamiento de los bienes en cumplimiento de
los objetivos institucionales. Se recomienda hacer periódicamente evaluación sobre
controles con el fin de mejorar.

segunda

Se recomienda al titular del pliego, funcionarios y servidores de la región que se

tome en cuenta las causas analizadas sobre la implementación del sistema del control
interno, atreves de las campañas académicas a los funcionarios y servidores sobre
temas de control interno lo que coadyuvaría a la buena gestión de la entidad, la
gestión debe tomar mayor importancia sobre la implementación de control interno y
designar a un profesional exclusivo para el proceso o trabajo de implementación
del sistema del control interno, así de esta manera la Institución pueda cumplir
con sus metas y objetivos planificados de manera eficiente y eficaz.

tercera

Se recomienda tomar en cuenta el reglamento propuesto en la presente investigación

para así contribuir a una mejor y adecuado implementación de control Interno, dado
que es una recopilación de las políticas y procedimientos aplicados en otras
entidades similares, para una efectiva implementación del SCI.
APÉNDICE

NOMINAS DE FUNCIONARIOS Y SERVICIOS

Gobierno Regional de Arequipa en 2020, autorizo al contratista R&R SAC, la elaboración
del expediente técnico para la ejecución de la obra Camino Real, sin haber saneado el
terreno, erogando gasto a la entidad hasta por la suma de S/. 100,000.00

APÉNDICE
Apéndice n.º 1: Relación de personas comprendidas en la irregularidad.

Apéndice n. º 2: Argumentos jurídicos por presunta responsabilidad

administrativa funcional no sujeta a la potestad sancionadora de la Contraloría.

Apéndice n.° 3: Argumentos jurídicos por presunta responsabilidad

administrativa funcional sujeta a
la potestad sancionadora de la Contraloría.

Apéndice n.4: Argumentos jurídicos por presunta

responsabilidad civil. Apéndice n.° [ 5]: Argumentos jurídicos
por presunta responsabilidad penal.
Apéndice n 6: A partir de este apéndice se incorporan en forma secuencial y
cronológica las evidencias que sustentan la irregularidad.

Apéndice n.° 7: Cédula de notificación, los comentarios o aclaraciones

presentados por la persona comprendida en la irregularidad y la evaluación de
comentarios o aclaraciones
 elaborada por la Comisión de Control, por cada uno de los involucrados.

Apéndice n.º 8: Conformidad para notificación personal de Pliego de Hechos

a través de medios físicos.

Apéndice n. 9: Documentos de gestión de la entidad o dependencia que

sustentan el incumplimiento funcional/disciplinario de las personas
involucradas en los hechos específicos presuntamente irregulares.

tacora Villegas ericka Claudia castillo

Villegas
Nombres y apellido

royer santa cruz

Nombres y apellidos
Gerente Departamento de Administración