MIGUEL ANGEL ROA RICO

PASO 4.1: DEPURACION DE LA RLC GENERAL

(Art. 336 E.T.)
CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL

INGRESOS BRUTOS:

1 SUBCEDULA DE TRABAJO 149.925.000

SALARIOS (Art. 1.2.4.1.6 DUR 1625 de 2016) Inc. Antes de Par. 1ro) 105.600.000
CESANTIAS CONSIGNADAS 44.325.000

2 SUBCEDULA DE CAPITAL 122.960.000

ARRENDAMIENTOS BIEN INMUEBLE 48.000.000
INTERESES FINANCIEROS CDT 40.640.000
INTERESES FINANCIEROS BANCOS 34.320.000

2 SUBCEDULA NO LABORAL 80.000.000

HONORARIOS ( Contrato mas de 2 trabajadores) 80.000.000

TOTAL INGRESOS BRUTOS 352.885.000

MENOS INGRESOS NO CONST. RENTA

(Arts. 55 y 56 E.T.)
TRABAJO CAPITAL NO LABORAL TOTAL
a) Aportes Obligatorios de Salud 12% 4.224.000 4.000.000 8.224.000
b) Aportes Obligatorios a Pensiones 4.224.000 5.440.000 9.664.000
c) Fondo de solidaridad Pensional 1.056.000 1.056.000
d) A. R. L. 167.040 167.040
e) Cotizaciones voluntarias al RAIS -
(Lím. 25% I. Lab o I. Trib del año, Lím. a 2.500 UVT) -
f) Componente inflacionario Art 38 ET 33.154.808
TOTAL INCR C. GENERAL 9.504.000 33.154.808 9.607.040 52.265.848

MENOS: COSTOS Y GASTOS (Art. 107 E.T.)

(DUR Art. 1.2.1.20.5)
Sentencia C-120 del 14 Nov. 2018
TRABAJO CAPITAL NO LABORAL TOTAL
a) Honorarios como independiente
* Salarios y demás pagos laborales personal -
* Gastos de vigilancia( apto arrendado) - 1.200.000
* Otros: Servicios públicos casa habitación 13.000.000 -
c) Con requisitos e imputables
a estas rentas Especificas
* Impuesto predial 21.075.000
Casa habitacion 10.355.000
Finca 10.720.000
Apto en arrendamiento 10.430.000
* Impuesto vehiculo 1.220.000
* Reparaciones Locativas finca 13.453.000
* Gastos por intereses y gastos financieros 20.000.000
b) Con requisitos e imputables
* Gastos por asesoria financiera 45.392.960
* Reparaciones Locativas apto arrendado 12.915.400

TOTAL COSTOS Y GASTOS 21.075.000 72.218.400 45.392.960 138.686.360

Subtotal = Renta Líquida 119.346.000 17.586.792 25.000.000 161.932.792

MENOS RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES - (DUR Art. 1.2.1.20.4)

Que no excedan el 40% del Subtotal anterior o máximo 5.040 UVT UVT 36.308

DEDUCCIONES - (DUR Art. 1.2.1.20.3) TRABAJO CAPITAL NO LABORAL TOTAL

a) Arts. 119 y 387 ET

* Interés de Vivienda 43.569.600
Valor Certificado Banco AV Villas 49.000.000
Límite 1.200 UVT X $36.308 43.569.600
* Salud (medicina prepagada) 6.971.136
Valor Certificado Colsanitas 12.000.000
Límite 192 UVT X $36.308 6.971.136
* Dependientes económicos 14.992.500
DUR Art.1.2.4.1.18, Parágrafo
Colegio hijos 19.600.000
Límite 1: Hasta 10 % Ing. Bruto $105.600.000 14.992.500
Límite 2: 384 UVT X $36.308 13.942.272
b) Aportes de Cesantías Art. 126-1 inciso 6 10.246.667
Certificado 35.000.000
Límite 1: 2.500 UVT 90.770.000
Límite 2: un doceavo del Ingreso Gravable
(122.960.000/ 12) 10.246.667
c) Art. 115 ET GMF 6.000.000
(valor certificado $12.000.000 x 50%) 6.000.000

TOTAL DEDUCCIONES 65.533.236 16.246.667 - 81.779.903

RENTAS EXENTAS - (DUR Art. 1.2.1.20.3) TRABAJO CAPITAL NO LABORAL TOTAL

Grupo 1: Para RT, RC y RNL Art. 126-1 y 126-4 E.T.

AVF Pensión, AV Seguros Privados Pensión, 40.000.000 - - 40.000.000

ahorro cuentas de AFC
a) Aporte voluntario de pensión 40.000.000
b) Aportes en cuentas AFC
Valor certificado 30.000.000 24.000.000
Límite 1 -30% del I. Lab. o I. Trib. del año 24.000.000
Límite 2 – 3.800 UVT por año 137.970.400

Grupo 2: Para RT (Salarios) -

Art. 206 ET # 1 al 9
* Accidente de trabajo 21.400.000
Articulo 206 Numeral 1 21.400.000
Minimo legal -
* Cesantias 22.925.000
Articulo 206 Numeral 4 22.925.000
Minimo legal 8.800.000

Grupo 3: Para RT (Salarios y Honorarios ) - - -

S/n Art. 336 se debe escoger entre tomar costos y gastos
con relación de causalidad o la renta exenta del # 10 del Art. 206
Para 206 ET # 10 (25%)
o máximo 240 UVT x 12 = 2.880 UVT por año 104.567.040
25% (Total ingresos - INCR - deducciones 18.721.941
- Rentas exentas) = $46.873.592 x 25% 74.887.764
Conclusión: Para efectos de la planeación tributaria se toma la
sumatoria costos y gastos y no la renta exenta del 25%,
según calculo anterior (32.310.000 vrs 11.718.398)
Grupo 4: Para RT -
Art. 206-1, 207 y 207-1 ET

Grupo 5: Para RNL -

Art. 207-2 al 235-4 ET

TOTAL RENTAS EXENTAS 84.325.000 - 24.000.000 108.325.000

Nota: Estas rentas exentas operan según límites y condiciones y en forma indistinta a cada una de las cedulas.

TOTAL DEDUCCIONES + RENTAS EXENTAS 149.858.236 16.246.667 24.000.000 190.104.903

LIMITE 1: 40% DE LA RENTA LIQUIDA 161.932.792 64.773.117

LIMITE 2: MAXIMO 5.040 UVT X 36.308 182.992.320 182.992.320

RENTA LIQUIDA CEDULAR GENERAL:

Subtotal = Renta Líquida 161.932.792
Menos Deducciones + Renta Exentas reales, NO limitadas al 40% 190.104.903

CONCLUSION: NO PIERDE BENEFICIOS TRIBUTARIOS

(A - B) $95.329.675 - $57.360.301 = 125.331.786

RENTA LIQUIDA CEDULAR GENERAL - 33.172.111

PENSION

Sumatoria ingresos brutos XX

Menos: Ingresos no constitutivos de Renta

Menos: Rentas Exentas (#5 Art. 206 ET) (X)

DUR Art. 1.2.1.20.3 # 2

RENTA LÍQUIDA CEDULAR POR PENSIONES XXX

Nota 1: No proceden deducciones

INGRESOS -
Pensión de jubilación -
Pensión de invalidez -
Pensión de vejez -
Pensión de sobrevivientes 126.813.918
Pensión sobre riesgos profesionales -
Indemnizaciones sustitutivas de las pensiones -
Devoluciones de saldos de ahorro pensional -
Total Ingresos 126.813.918

Pagos salud obligatoria (art. 56 ET) 4.347.600

Contribuciones al Fondo de Solidaridad Pensional 1.087.000
Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 5.434.600

Pensiones exentas netas (numeral 5 del artículo 206 del ET) 121.379.318
Total renta exentas 121.379.318
Límite renta exenta: 1.000 UVT x 12 m X 36.308 435.696.000

RENTA LIQUIDA CEDULAR DE PENSIONES -

IMPUESTO BASICO DE RENTA

Arts. 241 y 331 E.T. Tarifa para P. Naturales:
Sumatoria Renta Líquida cedular general

Más: Renta líquida cedular de pensiones

Total: Renta liquida cedular gravable

Aplicación Tabla Art. 241 ET

RLC General 86.592.725

RLC por Pensiones -
Total RLC'S 86.592.725
Impuesto basico de renta 2.385
menos 4.100 UVT - 1.715
33% - 566
mas 788 UVT 222
TOTAL IMPUESTO BASICO DE RENTA 8.061.614