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ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS
DOCENTE:
ING . WILBERT ZEVALLOS
ELABORADO POR:
Canaza Condori, Fiorella
Cárdenas Gutiérrez, Fiorella
Guillén Motta, Yetive
Martínez Castillo, Kimberly
Vargas Lazarte, Manuel
Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
ÍNDICE
Contenido
ÍNDICE..........................................................................................................................................1
1. INVENTARIOS.......................................................................................................................6
1.1. Finalidad de inventarios...............................................................................................6
1.2. Categorías de inventarios.............................................................................................6
2. INVENTARIO Y SU IMPORTANCIA DENTRO DEL CAPITAL DE TRABAJO.................................7
2.1. Administración de inventarios......................................................................................7
2.2. Variación en niveles de inventarios..............................................................................8
3. NECESIDADES DE INFORMACIÓN DEL INVENTARIO.............................................................9
4. NIVEL DE INVERSIÓN DE LOS INVENTARIOS.......................................................................10
4.1. Determinación de la cantidad de inventarios.............................................................10
5. POLÍTICAS DE INVENTARIOS...............................................................................................11
6. COSTO DE MANTENIMIENTO DEL INVENTARIO.................................................................12
7. COSTO POR COMPRAR.......................................................................................................14
8. LOTE ÓPTIMO DE COMPRA................................................................................................15
9. PUNTO DE REORDEN..........................................................................................................18
10. EXISTENCIAS DE RESERVA O DE SEGURIDAD DE INVERSIONES PARA FLUCTUACIONES
.20 11. PREDICCIONES DE EXISTENCIAS DE INVENTARIOS.........................................................21
11.1. Método de Pronósticos Cualitativos.......................................................................22
11.1.1. Investigación del Mercadeo:...............................................................................22
11.1.2. Método Delphi....................................................................................................22
11.2. Método de Pronósticos Cuantitativo:....................................................................22
11.2.1. Análisis de series de tiempo...............................................................................22
11.2.2. Métodos Causales..............................................................................................24
12. EL METODO ABC EN LOS INVENTARIOS..........................................................................25
13. OTROS COSTOS DE LOS INVENTARIOS............................................................................26
14. LA PROGRAMACION DE LA PRODUCCION......................................................................27
14.1. Fijación de ciclos de producción:............................................................................27
14.2. Fijación de niveles de producción:..........................................................................27
14.3. Corregir errores del presupuesto:..........................................................................28
14.4. Planeación de la producción:..................................................................................28
15. TECNICAS DE ANÁLISIS...................................................................................................28
15.1. Rotación de inventarios..........................................................................................29
15.2. Inventario de activos circulantes............................................................................29
15.3. Inventarios a activos totales...................................................................................29
15.4. Inventarios a capital contable.................................................................................29
16. FINANCIAMIENTOS ASOCIADOS A LOS INVENTARIOS....................................................30
17. RIESGOS DE LA INVERSIÓN EN INVENTARIOS.................................................................31
17.1. Robo:......................................................................................................................31
17.2. Inventario de Pérdidas............................................................................................31
17.3. Daño:......................................................................................................................32
17.4. Ciclo de Vida...........................................................................................................32
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
17.5. Vida Útil..................................................................................................................32
18. EL CONTROL DE INVENTARIOS.......................................................................................33
18.1. Control contable.....................................................................................................33
18.2. Control físico...........................................................................................................33
18.3. Control del nivel de ingresos de inversión..............................................................33
19. EFECTOS DE LA INFLACIÓN Y DEVALUACIÓN DE LOS INVENTARIOS...............................33
Reconocimiento de los Efectos de la Inflación:......................................................................34
Métodos para actualizar inventarios......................................................................................34
Método de Ajustes por Cambios en el nivel de precios..............................................34
Método de Actualización de Costos específicos.........................................................34
20. CONCLUSIONES..............................................................................................................35
Contenido de Ecuaciones
Contenido de Ecuaciones
Ilustración 1: Gráfica del Costo promedio por pedido en relación a la cantidad de pedidos.......14
Ilustración 1: Ejemplo de la cantidad de la orden.......................................................................15
Ilustración 2: Relación del tamaño económico de la orden........................................................15
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
INTRODUCCIÓN
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
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Inventarios II
RESUMEN
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Inventarios II
ADMINISTRACIÓN DE INVENTARIOS
1. INVENTARIOS
Llamamos inventario a aquellos que constituyen los bienes de una empresa con fin de
venta o producción para su posterior venta, tales como materia prima, producción en
proceso, artículos terminados y otros materiales utilizados en empaque, envase de
mercancías o refracciones para mantenimiento que se consuman en el ciclo normal de
operaciones.
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
Con dichos puntos la administración debe estar enterada de la situación y pueda decidir
qué es lo que hay que hacer con los inventarios; en caso que los inventarios incrementen
respecto a los anteriores analizar por qué y si es necesario su disminución, y si por el
contrario os inventarios están bajos en comparación con los anteriores y no son
suficientes para satisfacer las ventas esperadas habrá que aumentar su nivel.
Por otro lado, si la inversión en los inventarios es excesiva debe de partir de la dirección
financiera para que tomen las medidas pertinentes y baje la inversión. Ya que el exceso
de inversión en inventarios obedece a haberse salido de los lineamientos expresados en
los presupuestos de producción y ventas, así tomar después de su descubrimiento de
desviaciones las medidas correctivas del caso.
Tomando en cuenta que tomar las medidas correctivas no es tan simple puesto que
implican modificaciones a un estimado o presupuesto que en tanto fue elaborado por
ciertos funcionarios y su corrección puede llegas a implicar nuevas aprobaciones que en
ocasiones no son fáciles de lograr. Más debe hacerse corrección pertinente con el fin de
resultados congruentes.
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Administración de Diagnóstico y Evaluación Industrial
Inventarios II
Es claro decir que el nivel de inventarios debe ser lo suficientemente grande como para
poder servir a la producción y mercado y esto trae consigo la determinación de políticas
para su administración financiera, de acuerdo al tipo de empresa los inventarios de
materias primas deben tener un nivel que refleje la producción programada.El nivel de
inventarios de productos terminados es el resultado de la coordinación entre la
producción y las ventas presupuestadas, pero modificado por la realidad afecta. Los
presupuestos basados en la experiencia adquirida en varios periodos operativos, darán
una muy buena aproximación del nivel de los inventarios de productos terminados. No
debe olvidarse que al aumentar la rotación de los inventarios puede llegar a reducirse la
inversión. Merece una atención principal dentro de la administración del capital de
trabajo, el control de la inversión en inventarios.
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Inventarios II
5. POLÍTICAS DE INVENTARIOS
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Inventarios II
Almacenaje
La fórmula 10%
para calcular el costo de mantenimiento del inventario sería:
Seguros 2%
𝑪𝑴𝑰 = 𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔
Deterioro 𝒑𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐
y obsolescencia 3% ∗El costo
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 de manejo
𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒎𝒆𝒓𝒄𝒂𝒏𝒄í𝒂 del
∗ % 𝒅𝒆 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒎𝒂𝒏𝒕𝒆𝒏𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 mantenimiento del inventario es del
Costo de oportunidad del dinero 20% 35% sobre la inversión promedio de
los inventarios.
-----------
35%
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Inventarios II
EJEMPLO:
Si las ventas anuales de una empresa fueran de 1200 unidades y estas fueran adquiridas
en un lote, los costos de mantenimiento del inventario serían altos ya que las existencias
se iniciarían en 1200 unidades y promediarían 600 unidades (1200/2) durante el año.
Por lo contario, si fueran adquiridas en lotes de 100 unidades mensuales se reducirían en
forma significativa los costos de mantenimiento del inventario ya que el promedio de
las existencias sería de 50 unidades (100/2) y el promedio máximo sería de 150
unidades de inventario (50+100)
Si se supone que el costo de la mercancía es de $ 16.
𝑪𝑴𝑰 𝒖𝒏𝒊𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐
= 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝒎𝒆𝒓𝒄𝒂𝒏𝒄í𝒂
∗ % 𝒅𝒆 𝒄𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒎𝒂𝒏𝒕𝒆𝒏𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐
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Inventarios II
Cantidad de Costo
Pedidos Promedio
Anuales ($)
250 1440
500 720
750 480
1000 360
1250 288
1500 240
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𝑸
𝑰𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 = 𝟐
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Podemos observar que mientras los costos varían en relación directa con el tamaño de la
orden, los costos de ordenar varían a la inversa con el tamaño de la orden. La línea del
costo total declina al principio, ya que los costos fijos de ordenar se distribuyen entre
más unidades. La línea del costo total comienza a subir cuando la reducción en el costo
promedio de ordenar queda más que compensada por los costos adicionales de
inventario. El punto X representa el tamaño económico de la orden, el cual reduce al
mínimo el costo total de inventario.
El LOC se determina en el punto de intersección de la curva del costo anual por
compras y el costo anual de mantenimiento que está en el punto mínimo de la curva de
los costos totales del inventario.
FÓRMULAS:
𝑪𝑸
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒎𝒂𝒏𝒕𝒆𝒏𝒆𝒓 𝒆𝒍 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 =
𝟐
Ecuación 1: costo de mantener el inventario
𝑺𝑫
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒐𝒓𝒅𝒆𝒏𝒂𝒓 =
𝑸
Ecuación 2: Costo de ordenar
Los costos totales de inventario son los costos totales de mantener el mismo más los
costos totales de ordenar.
𝑪𝑸
𝑺𝑫
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 𝒅𝒆 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 =+ 𝟐𝑸
Para conocer el número de pedidos a realizar se divide la demanda anual entre el lote
óptimo de compra.
𝑵=𝑫
𝑸
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𝑸
𝑻=
𝑫
Ecuación 5: tiempo entre pedidos
Mediante la ecuación podemos concluir que mientras más grande sea la cantidad de
ordenar, mayor será el costo del inventario, pero menores los costos totales de ordenar y
viceversa.
La fórmula para calcular el Tamaño Óptimo de Compra (LOC) es la siguiente:
𝑸∗ =𝟐 ∗ 𝑫 ∗ 𝑺 = 𝒖𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔
√
𝑪
Ecuación 6: Tamaño Óptimo de Compra
EJEMPLO:
Supongamos que la cantidad usual de una partida de inventario es de 2000 unidades
durante un periodo de 100 días, que los costos de ordenar son de $ 100 por orden y que
los costos de inventario son $ 10 por unidad por 100 días. Entonces el tamaño óptimo
económico de la orden es:
2 (2000)(100)
𝑸∗ = √ 10
𝑸∗ = 200 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
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9. PUNTO DE REORDEN
Una vez que se conozca esta información de la empresa se pueden establecer los puntos
de reorden para los productos.
También existen errores al no contar con un punto de reorden, algunos de los más
comunes son:
- Clientes Inconformes:
Se da cuando no hay suficiente inventario para cumplir con las necesidades.
- Exceso de Productos:
En el almacén, representa un costo innecesario en la empresa.
- Suspensión de la Producción:
Ocurre cuando la empresa no cuenta con materia prima para producir productos.
- Perdidas Económicas
Este tipo de problemas aparecen en las empresas que no siguen un sistema de reorden
que ayuden con el control de inventarios.
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𝑹 = 𝑫 ∗ 𝑻𝒆 + 𝑩
Donde:
R= Punto de reorden
D= Demanda de Promedio en día
B= Inventario de Seguridad
Te= Tiempo de Entrega promediado en días.
Ejemplo:
Una empresa X le compra calzado a la empresa Y en donde se encuentran los siguientes
datos:
-Tiempo de entrega del pedido: 10 días.
-Promedio de Demanda diaria: 12 unidades
-18 unidades de stock de seguridad.
Solución:
R= (12)(10)+18
R= 138 unidades.
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Las existencias de reservas son el precio que pagan los negocios por la ética de servicio
al cliente que produce con el tiempo un incremento en la participación del mercado al
que se atiende.
Por lo regular es imposible poder anticipar todos los problemas y fluctuaciones que
pueda tener la demanda, aunque es muy cierto que los negocios deben tener ciertas
existencias de reserva si no quieren tener clientes insatisfechos.
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Las existencias que se consideran necesarias pueden determinarse con cierta exactitud
cuando los artículos o materiales se consumen bajo un patrón predecible .Si el patrón es
cambiante durante el año, es mejor cambiar las diferencias comprando y produciendo
inventarios en vez de cambiar las políticas de los niveles de inversión. Cuando el patrón
de demanda cambia es aconsejable aumentar la capacidad de producción, contratando
más personas o adquiriendo maquinaria para que la producción sea más rápida.
Esto sucede cuando las existencias de artículos terminados deben aumentarse por tener
un cierre de la planta para mantenimiento.
Para lo cual es necesario una base de datos que son las formulas o el detalle de
componentes del producto los que pueden tener diferentes etapas de producción. A este
proceso se le llama explosión de materiales y se puede obtener calendarizando
dependiendo de las necesidades de cada empresa. Es una buena fuente para la
administración de inventarios.
Cabe mencionar las decisiones gerenciales que intervienen en los inventarios como son:
el lote económico, reserva de inventario para fluctuaciones y predicción de inventarios,
todas estas prácticas se tienen que equilibrar, ya que a veces tiene a crecer la inversión
de los inventarios.
Estos datos son utilizados en los procesos de toma de decisiones con la finalidad de
reducir el riesgo. Los pronósticos son predicciones, manifestadas en términos de un
punto estimado de un punto estimado o de una distribución de probabilidad.
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Se utilizan cuando los datos son escasos o no están disponibles. Se usan esquemas de
clasificación para convertir información cualitativa en estimados cuantitativos. Las
técnicas van desde la toma de decisiones por opiniones individuales donde se discute el
pronóstico. Existen varios métodos cualitativos:
Oculta la identidad de las personas que participan en el estudio dando a cada individuo
la misma importancia.
Método estadístico que depende en alto grado de datos históricos de la demanda, con los
que se proyectan la demanda futura y reconoce las tendencias y patrones estaciónales.
Un tipo de serie de tiempo es el promedio móvil , la formula para este pronostico es:
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Ejemplo:
VENTAS
MES REALES
Enero 80
Febrero 90
Marzo 85
Abril 70
Mayo 80
Junio 105
Julio 100
Agosto 105
Septiembre 100
Octubre 105
Noviembre 100
Diciembre 150
Se debe calcular un pronóstico mediante la técnica de Promedio Móvil
utilizando:
80 + 90 + 85
𝑥4(𝑎𝑏𝑟𝑖𝑙) = = 85
3
80 + 90 + 85 + 70 + 80 + 105
𝑥7(𝑗𝑢𝑙𝑖𝑜) = = 85
3
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VENTAS
MES REALES Pronostico Mes 3 Pronostico Mes 6
Enero 80
Febrero 90
Marzo 85
Abril 70 85
Mayo 80 82
Junio 105 78
Julio 100 85 85
Agosto 105 95 88
Septiembre 100 103 91
Octubre 105 102 93
Noviembre 100 103 99
Diciembre 150 102 103
Pues se puede observar que el pronóstico con un período móvil de 3 meses logra
aproximarse en una mayor medida a las ventas reales del año 2015 con relación
a las previsiones obtenidas mediante el pronóstico con un período móvil de 6
meses.
Donde:
Y = A+BX
Regresión Parabólica: se expresa de la siguiente manera.
Donde:
Y: Estimación de la variable
A, B, C: Constantes numéricas
X: Valores de la variable independiente.
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El análisis de los inventarios es necesario para establecer tres grupos: A,B Y C. Los
grupos deben establecerse con base la numero de partidas (mercancías o productos y su
valor).El 80% de valor del inventario esta representado por el 20 % de los artículos y el
80% de los artículos representan el 20 % de la inversión. Los artículos A incluyen los
inventarios que representa el 80% de la inversión y el 20% de los artículos, en el caso de
una composición 80/20 y el 70% de la inversión en una composición 70/30.Con la
misma idea deben integrarse los grupos B Y C.
Los artículos B, con valor medio, abarcan un número menor de inventarios que los
artículos C de este grupo y por ultimo los artículos C, que tienen un valor reducido y
serán un gran número de inventarios.
Los ahorros que se experimentan con esta administración son llamativos en varios
casos.
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Inventarios II
Existen otros costos que influyen en las políticas de inventarios, estos son diferentes de
los registrados en contabilidad, es decir que no están considerados directamente como
parte del costo del producto facturado.
A continuación se presentara algunos costos que tienen una influencia directa sobre las
políticas de inventario:
Costos no normales o rutinarios, los cuales se pueden verse afectados por las
políticas o métodos de control utilizados, como: tiempo extra que no fue
distribuido al producto, costos que no van al producto por estar trabajando a baja
capacidad.
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Inventarios II
Los inventarios de seguridad nos permiten usarlos en el corto plazo, además que
si estas mismas existencias son repuestas con una producción efectiva basada en
los objetivos y la fijación de los ciclos de producción se tendrá buenos
resultados. También se depende dela capacidad de resarcirse e caso que los
inventarios se agoten y la flexibilidad de la producción. Si la reacción es rápida,
será posible el mantener inventarios bajos requiriendo menos capital de trabajo.
Además que los costos de almacenaje y del efectivo invertido en inventarios
deben balancearse con la producción, esta fijación adecuada de los niveles se le
conoce como “Estabilización de la producción”
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Inventarios II
Los daños que causa el no poder cumplir con la demanda son más dañinos que
subir y mantener inventarios de reserva. Pero al subir inventarios se debe
considerar que se usara un mayor capital de trabajo y la inversión en inventarios.
El inventario forma una parte importante del capital de trabajo y es por ello que se
deben usar diferentes técnicas de análisis de los inventarios. Todas estas técnicas nos
permiten medir la solvencia y liquidez financiera.
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Este análisis nos representa la velocidad con que se mueven los inventarios
dentro de una empresa.
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 (𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠)
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑓𝑢𝑡𝑢𝑟𝑎𝑠
El resultado se expresa en porcentaje y nos representa la cuanto es la cobertura
de la inversión de las ventas del próximo año. También se puede expresar en
días simplemente multiplicando por 365.
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 (𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠)
𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝑐𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒
𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠 (𝑛𝑒𝑡𝑜𝑠)
𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒
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Inventarios II
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Los riesgos del control de inventario afectan a todas las empresas, independientemente
de la cantidad de inventario que la empresa lleva. Una pequeña empresa suele tener una
gran cantidad de su dinero en efectivo invertido en el inventario. Con una gran inversión
financiera en su negocio, el pequeño empresario debe hacer todo lo posible para reducir
los riesgos asociados con la realización de inventarios.
17.1. Robo:
El robo sigue siendo uno de los mayores riesgos asociados con el control de
inventario, especialmente el inventario de alto valor. Las compañías gastan
millones de dólares cada año para crear políticas de control de inventario y
salvaguardias para evitar el robo, pero el robo se sigue produciendo de
forma regular. El robo puede ocurrir de muchas maneras. Un ladrón puede
salir de un almacén con una caja de zapatos -algunos almacenes tienen poca
o ninguna seguridad- o conseguir acceder al interior para generar ajustes de
inventario "creativos", que muevan inventario fuera del sistema de gestión
de inventario.
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17.3. Daño:
Los productos con una vida útil plantean otro riesgo de control de
inventario. Un paseo a través de la tienda de comestibles encuentra cientos
de productos con una vida útil, como leche, huevos y carne. Cuanto más
corta es la vida útil de un producto, mayor es el riesgo de inventario. Por
ejemplo, las hojas en bolsas de ensalada típicamente tienen una vida útil de
10 días. Para el fabricante, esto requiere una fabricación muy escueta y
políticas de control de inventario. Los fabricantes de dispositivos médicos
también experimentan este tipo de riesgo de control de inventario.
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18.1. Control contable. Este puede realizarse mediante Kardex hasta sistemas
computarizados, el tipo de control se realizara dependiendo del tamaño de la
empresa y el proceso productivo en su caso.
18.2. Control físico. Este debe ser seguro y eficiente para esto tendrá que
cumplir con ciertos requisitos como la fácil localización y un lugar de
almacenamiento apropiado.
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precios de compra y modificando los precios de venta para no perder los márgenes de
utilidad establecidos.
En caso de que se hayan determinado las cantidades óptimas del pedido, éstas deben
modificarse y vigilarse continuamente para tener siempre existencias suficientes de los
materiales necesarios para la producción y venta.
En épocas de inflación alta (más de un dígito) deben reconocerse los efectos que la
inflación produce, en este concepto se debe actualizar el costo de los inventarios
motivado por la pérdida del poder adquisitivo del dinero, cambiando el método de
valuación a valor del mercado, entendiéndose este como el costo de reposición en que
se incurriría para adquirir o producir un artículo igual. Este costo no podrá ser mayor
que el valor de reposición, ni menor al valor neto de realización.
“Los activos no monetarios producen una utilidad por exposición a la inflación y debe
reconocerse en los inventarios”.
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CONCLUSIONES
Conclusión General
Los inventarios junto con las cuentas por cobrar constituyen la principal inversión
dentro de los conceptos que integran al Capital de Trabajo. La inversión dentro de los
inventarios es de significativa importancia, primero por el monto de la inversión que
generalmente se requiere, así como por la complejidad y grado de dificultad que implica
una administración financiera efectiva, la que tendrá como fin principal mantener y/o
aumentar la productividad de la empresa.
Conclusiones Específicas
Los inventarios están constituidos por varias categorías desde materias primas,
productos en proceso, productos terminados, etc.
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BIBLIOGRAFÍA