1.

BALANCE GENERAL

Corresponde al estado que refleja la situación financiera de una empresa en una fecha
determinada. ¿Cuál es su finalidad? Principalmente que usuarios internos y externos posean
información financiera que les permitan tomar decisiones para el negocio.

1.1, Activos.

Son bienes que constituyen un derecho para la empresa u otros recursos provenientes de hechos
económicos pasados y del cual se espera obtener beneficios futuros. Entre este tipo de activos,
encontramos: Entre ellos encontramos dos tipos de activos: corrientes y no corrientes

1.1.1. Activos corrientes Son aquellos activos susceptibles de convertirse en dinero en un

tiempo igual o inferior a un año.
 Caja
 Bancos
 Mercaderías
 Cuentas por cobrar

1.1.2. Activos no corrientes. Son aquellos bienes que no son convertidos en dinero efectivo
dentro de un año, más bien son a largo plazo. Entre este tipo de activos, encontramos:
 Activos fijos
 Inversiones a largo plazo

1.2. Pasivos

Corresponde a las obligaciones que tiene una empresa en términos financieros, es decir, todo lo
que esta debe. Entre ellos encontramos dos tipos de pasivos: corrientes y no corrientes.

1.2.1. Pasivos corrientes. Son aquellas obligaciones que debemos cumplir en un tiempo igual o
menor a un año.
 Proveedores
 Remuneraciones por pagar
 Leyes sociales por pagar
 Impuestos por pagar
 Créditos bancarios por pagar en el corto plazo

1.2.2. Pasivos no corrientes. Son aquellas obligaciones que debemos cumplir en un tiempo
mayor a un año.
 Créditos bancarios a largo plazo
 Cuentas por pagar a largo plazo

1.3. Patrimonio Corresponde a la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa.

2. ESTADO DE RESULTADOS

Refleja las pérdidas o ganancias de una empresa en un período determinado, mostrando

detalladamente los ingresos, costos y gastos de esta. ¿Qué permitirá esto? Principalmente obtener el
resultado del período y brindar información relevante de la situación financiera de la empresa, ya que se
puede saber cuál ha sido el comportamiento de la empresa en el tiempo

2.1. Ventas/ingresos de explotación : Ingreso por ventas del período.

2.2. Costos de ventas/costos de explotación : Costo del producto o servicio ofrecido.
2.3. Utilidad bruta/margen de contribución : Diferencia entre la venta y el costo de ventas.
2.4. Gastos administrativos: En esta cuenta se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa (luz, agua, arriendo,
remuneraciones, etc.).
2.5 Resultado operacional/utilidad operacional :También llamada EBITDA, es la diferencia entre la
utilidad bruta menos los gastos de operación. Este constituye un indicador financiero que mide
las utilidades de una empresa sin tomar en cuenta los gastos financieros y otros gastos porque
no son propiamente de la actividad principal de la compañía
2.6 Gastos financieros :Son los gastos incurridos por Intereses y comisiones bancarias
2.7 Utilidad antes de impuestos :Es el resultado antes de aplicar el impuesto a la renta.
2.8 Impuesto :Contribución que la empresa paga al gobierno.
2.9 Utilidad (pérdida) del ejercicio/ utilidad neta :Es la ganancia o pérdida final que la empresa
obtiene resultante de sus operaciones después de los gastos operativos, gastos financieros e
impuestos

3 FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo refleja la liquidez de la empresa y, por lo tanto, ayuda a determinar su
viabilidad en el corto plazo. Aquello incluye la capacidad de la compañía para pagar las cuentas, planillas
y otros gastos inmediatos.

3.1. Efectivo de actividades de operación

El efectivo de actividades de operación presenta los movimientos entrantes o salientes de efectivo

durante un periodo de tiempo a causa de la producción o venta de los bienes o servicios de la empresa.

Las actividades de operación del estado de flujo de efectivo incluyen cualquier fuente que utilice el
efectivo de las actividades de la empresa. En otras palabras, esto refleja cuánto efectivo se genera de los
productos o servicios de la compañía.
Estas operaciones pueden incluir ventas de bienes y servicios, pagos de intereses, pagos realizados a
proveedores de bienes y servicios empleados en la producción, pagos de salarios a colaboradores, pagos
de renta, cuentas por cobrar, la compra de materias primas y cualquier otro tipo de gastos operativos.

3.2. Efectivo de actividades de inversión

Aquí se incluye cualquier fuente o uso de efectivo que proviene de las actividades de inversión de la
empresa. Estas actividades representan la forma en la que se han realizado desembolsos que se espera
produzcan ingresos o flujos de efectivo más adelante.

Se incluyen en esta categoría la compra o venta de un activo, préstamos solicitados o recibidos, cambios
en equipo, activos o inversiones relacionadas al efectivo provenientes de actividades de inversión, entre
otros.

3.3. Efectivo de actividades de financiación

Se trata de actividades que incluyen fuentes de efectivo de inversionistas o bancos, así como el uso del
efectivo pagado a los accionistas. Algunos ejemplos son cobros de emisión de instrumentos de capital,
pagos por readquirir o rescatar acciones, cobros por préstamos, bonos, y otros fondos recibidos como
préstamo

4 LIBRO DE VENTAS

El libro de ventas es un diario especial que se utiliza para registrar las ventas que hemos ido generando a
nuestros clientes, y que quedan respaldadas por facturas o boletas.

5 LIBRO DE COMPRAS

El libro de compras es un diario especial que se utiliza para registrar todas las adquisiciones que nuestra
empresa está haciendo a proveedores externos que nos emiten factura.