Docente: SESIÓN 1.

2:
Mag. Freddy Juares G. ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA.
ESTADO DE RESULTADOS.
LOGRO DE APRENDIZAJE
1. Identifica las características del estado de situación financiera.
2. Identifica las características del estado de resultados.
TEMARIO
1.- Estado de Situación Financiera.
 Definición
 Estructura.
 Caso Práctico.
2.- Estado de Resultados.
 Definición.
 Estructura.
 Caso Práctico.
3.- Conclusiones.
 ESTADO DE SITUCIÓN FINANCIERA
 El estado de situación financiera o conocido como Balance General, es un
reporte financiero que funge como una fotografía al reflejar la situación
financiera de una empresa a una fecha determinada. Está conformado por
las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo (deudas) y la
diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable.

 Este reporte por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la

empresa de manera anual (balance final), sin embargo para fines de
información es importante que los realices con una periodicidad mensual,
trimestral o semestral para un mejor seguimiento.

 Económicamente el Balance General, muestra los recursos de inversión

(activos) que generan los flujo futuros de cualquier empresa, y los recursos
financieros (pasivo y patrimonio) que son las fuentes de financiamiento.

 Este estado financiero es de gran importancia para dar a conocer a los

propietarios, socios y accionistas si la operación de la empresa se ha
llevado de la manera correcta, si los recursos se han administrado
eficientemente y si los resultados de estos procesos son óptimos o son
deficientes.
 ESTRUCTURA
 La estructura del estado de situación financiera o balance general se
dividen en tres grandes rubros:
 Activos
En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se
clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:
o Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser
convertidos en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del
ejercicio. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas
contables:
 Caja.
 Bancos.
 Cuentas por cobrar.
 Inventarios.
o Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea
tangible o intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y
que por lo general son necesarios para el funcionamiento de la
empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro están las
siguientes cuentas contables:
 ESTRUCTURA
 Maquinaria y equipo.
 Equipo de transporte.
 Mobiliario y equipo de oficina.
 Equipo de cómputo.
 Edificios.
 Terrenos.
o Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en
este apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para
cargarse en períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:
 Seguros pagados por anticipado.
 Arrendamientos anticipados.
 Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado.

 Pasivos
Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores,
etc. Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que
se tienen que liquidar quedando de la siguiente manera:
 ESTRUCTURA
o Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un
año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de
que estén en constante rotación. Algunas de las cuentas que
incluyen son:
 Obligaciones bancarias.
 Cuentas por pagar a proveedores.
 Anticipos de clientes.
 Cuentas por pagar a acreedores.
 Impuestos por pagar.
o Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la
empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año.
Como por ejemplo:
 Créditos bancarios.
 Documentos por pagar.
o Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya
aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha
del balance. Por ejemplo:
 Ingresos recibidos por anticipado.
 Reembolsos del ingreso anticipado.
 ESTRUCTURA
 Patrimonio o Capital
Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su
empresa:
 Fondos propios
 Ajustes por cambios de valor
 Subvenciones
 Donaciones
 El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos
más el capital.
 CASO PRÁCTICO 1
 Lorena decidió abrir una librería con $80,000, de los cuales ella puso
$55,000 y su tío le prestó $25,000.
 Un banco le concedió un préstamo por $30,000 a 3 años.
 Compró mobiliarios y equipos por $35,000, de los cuales pagó $25,000 en
efectivo y los restantes $10,000 a crédito, que debe pagar en los próximos
meses.
 También adquiere un software de gestión de librería por un valor de $6,000
que pagó con efectivo.
 Adquirió libros para la venta por un valor de $60,000 y debe pagarlo en 60
días.
 Además, firmó un contrato por arrendamiento y pagó el alquiler de todo un
año por adelantado que fueron $12,000.
 Estructurar el Balance General de la Librería de Lorena.
 ESTADO DE RESULTADOS
 El análisis de los estados financieros es una actividad vital que toda
organización debe realizar debido a que proporcionan información
financiera útil para los inversores y acreedores, los estados financieros
ayudan a evaluar el desempeño financiero de una empresa. Uno de los
estados financieros es el Estado de Perdidas y Ganancias también conocido
como Estado de Resultados.

 El Estado de Pérdidas y Ganancias también conocido como Estado de

Resultados, Estado de Ingresos y Gastos, o Estado de Rendimiento; es un
informe financiero que muestra la rentabilidad de la empresa durante un
período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa
obtuvo o espera tener en un periodo establecido.

 El Estado de Perdidas y Ganancias o Estado de Resultados te brinda una

visión panorámica de cuál ha sido el comportamiento de la empresa,
luego de un periodo de determinado podemos evaluar si se obtuvo
utilidad o pérdida en la operación. Con esta información el dueño, director
o gerente general de una organización podrá analizar su situación
financiera, su estructura de ingresos, costos y gastos, para tomar decisiones
acertadas y planear el rumbo de acciones sobre el futuro de su empresa.
 ESTADO DE RESULTADOS
 En términos sencillos este estado financiero es muy útil porque ayudará a
conocer si tu compañía está vendiendo, cuanto está vendiendo, cómo se
administra los gastos, al conocer todo esto podrás saber con certeza si
estás generando utilidades.

 Para la gerencia el Estado de Perdidas y Ganancias constituye un papel

informativo de interés, ya que, muestra la eficiencia y eficacia en la gestión
llevada a cabo.
 ESTRUCTURA
 Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo,
las ventas son los ingresos al contado (Efectivo) y al crédito (Cuenta por
Cobrar), este valor de venta no incluye el IVA (Impuesto al Valor Agregado,
en Perú denominado IGV).

 Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería o servicio

vendido. Comúnmente el costo de ventas (CV) es igual al Inventario inicial
(II) más las Compras (C) menos el Inventario final (IF), es decir "CV = (II + C) -
IF“.

 Utilidad Bruta: Representa las Ventas menos el Costo de Ventas. La utilidad

bruta no toma en cuenta los gastos fijos ni los gastos financieros.

 Gastos Generales: Representa todos los gastos administrativos, financieros

y de ventas.

 Gastos de administración: Son los gastos efectuados por una empresa

como consecuencia de la administración de ésta. Por ejemplo: sueldos,
salarios, utiles de oficina, mantenimiento (agua, luz, entre otros),
alquileres, etc.
 ESTRUCTURA
 Gastos de venta: Son todos los gastos efectuados por una empresa para la
generación u obtención de ingresos corrientes. Por ejemplo: publicidad,
propaganda, comisiones pagadas, fletes de venia, etc.

 Gastos financieros: Son gastos efectuados por una empresa por la

contratación de capital ajeno (préstamos) para el desarrollo de sus
actividades. Por ejemplo: Comisiones, intereses, etc.

 Utilidad de operación: Representa la Utilidad Bruta menos los Gastos

Generales.

 Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad de operación que es establecida por

gobierno de cada país. Denominado también IVA (Impuesto al Valor Agregado)
o por sus siglas en inglés VAT (Value Added Tax), es el impuesto sobre el valor
añadido o impuesto sobre el valor agregado, los diferentes IVAs son tasas que
fijan cada uno de los países y que gravan los producto de consumo. Son las
principales vías de i.ngresos de dinero en las arcas públicas.

 Utilidad Neta: Representa la Utilidad de Operación menos los Impuestos. Esta

es la utilidad del ciclo de operación de la empresa, el monto que se calcule es el
monto de ganancias o perdida de la empresa.
 ESTRUCTURA
 Algunos autores sugieren que en la Utilidad Neta termine el Estado de
Pérdidas y Ganancias, sin embargo si queremos profundizar aún mas, nos
podemos percatar que el Balance General esta ligado al Estado de
Perdidas y Ganancias o Estado de Resultados.

 Dividendos: Representa la distribución de las utilidades entre todos los

accionistas y propietarios de la empresa. Cuando una empresa obtiene
beneficios, la dirección decide si lo vuelve a invertir en el negocio o si se lo
paga a los accionistas en forma de dividendos. Las empresas más estables
eligen mantener el equilibrio reinvirtiendo un porcentaje y pagar el resto
como dividendos, lo que puede hacerse en efectivo o en forma de acciones.

 Utilidades Retenidas: Representa la Utilidad Neta menos los Dividendos

pagados a los accionistas. Este monto no repartido entra al Balance General
como parte del Patrimonio.
 CASO PRÁCTICO 2
 La información que tiene Fernanda S.A. de C.V., del 1 de enero al 30 de
junio de 2018, para elaborar su Estado de resultados es la siguiente:
GRACIAS