PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA EL AHORRADOR S.

Empresa "JAA" Cía Ltda.

Cuestionario de control interno
Examen de Auditoria Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 del diciembre del 20XX
Fecha de Inicio: 01 DE MARZO DEL 20XX Fecha Final. 15 DE MARZO DEL 20XX

Componente: Estados financieros

Nro. Pregunta SI NO N/P PT CT

1 ¿Se preparan estados financieros mensuales? X 1 1

¿El plazo para su preparación no es excesivo y

2 X 1 0
contribuye a su emisión oportuna?

¿Se preparan con base en una balanza de

3 X 1 1
comprobación previamente autorizada?
¿Su contenido está de acuerdo con las normas
4 X 1 1
de información financiera?
¿Existe evidencia documental sobre la
5 conexión entre la balanza de comprobación y X 1 1
los estados financieros?

¿Hay evidencia de la revisión y aprobación de

6 los estados financieros por parte de un X 1 1
funcionario facultado para ello?

Calificación total 5
Ponderación total 6
Nivel de Confianza (NC=[CT/PT]*100) 83.33
Nivel de Riesgo (NR = 100% - NC) 16.67

Enfoque de Auditoría: De acuerdo a los resultados de la evaluación del SCI de la empresa JAA en el período
20XX, se obtuvo un nivel de confianza del 83,33% que se califica como alto y un nivel de riesgo que se califica c
bajo , por lo que las pruebas aplicar en su mayoría son de cumplimiento de cumplimiento y control.

Elaborado por: J.S. Supervisado por: P. A. C.

ORRADOR S.A

1.2
1/1

del 20XX
nal. 15 DE MARZO DEL 20XX

Observaciones

e la empresa JAA en el período

n nivel de riesgo que se califica como
plimiento y control.
NIVEL DE CONFIANZA
MODERA
BAJO ALTO
DO
51% -
Fecha: 15/03/20XX 15% - 50%
75%
76% - 95%
49% -
85% - 50% 24% - 5%
25%
MODERA
ALTO BAJO
DO
NIVEL DE RIESGO (100-NC)
 Programa de auditoria
Examen de Auditoria Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 del diciembre del 20XX

Componente: Estados financieros

Objetivos del programa
1
2
3

4
5

Nro.
A
A.00

A.01

A.02

A.03
A.04

B
B.00
B.01

B.02

B.03
B.04
B.05
B.06

B.07

B.08
A.
Empresa "JAA" Cía Ltda.
CEDULA NARRATIVA

Empresa "JAA" Cía Ltda.

CEDULA NARRATIVA
 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA EL AHORRADOR S.A

Programa de auditoria
Examen de Auditoria Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 del diciembre del 20XX
Fecha de Inicio: 01 DE MARZO DEL 20XX Fecha Final. 15 DE MARZO

Componente: Estados financieros

Objetivos del programa
Cerciorarse de que los estados financieros se elaboran con base en las cifras de los registros contables.
Determinar la importancia relativa de los rubros que integran los estados financieros que serán examinados.
Identificar las variaciones atípicas y su origen en los rubros de los estados financieros entre los periodos sujetos a examen.

Determinar el efecto en cambios por las transacciones efectuadas en moneda extranjera, mismo que debe quedar reflejado e
estados financieros como derechos u obligaciones, según sea el caso, en función a la equivalencia de la moneda en que dichas
transacciones se llevaron a cabo.
Cerciorarse de la correcta presentación de los rubros que integran los estados financieros.

Procedimiento
Aplicabes en la fase preliminar.
Preparar cédula del archivo permanente que muestre el procedimiento que sigue la empresa para elaborar sus estados financ

Determinar las políticas vigentes en la empresa para formular sus estados financieros: periodicidad, fechas límite, información
periodos, etc. Plasmar esta información en cédulas de auditoría.
Obtener un ejemplar de los estados financieros y sus anexos, de ser posible del último periodo contable, y evaluar el cumplim
normas de información financiera más significativas: orden del activo, pasivo, capital y resultados.
Reflejar en la cédula de observaciones al control interno las recomendaciones identificadas en el marco de los sistemas y proc
bajo estudio.
Responder el cuestionario de control interno de esta sección.

Aplicables en la etapa intermedia o final

Preparar u obtener la balanza de comprobación de las cuentas de balance y de resultados.
Preparar cédulas sumarias partiendo de la balanza de comprobación y hacer las referencias cruzadas respectivas.
Durante el examen de los estados financieros formular cédula de auditoría para el control de los ajustes que serán propuestos
empresa.
Comentar con la empresa los ajustes de auditoría a los estados financieros, y obtener ejemplares de las pólizas con las cuales
registrados en libros.
Verificar el registro de los ajustes de auditoría en el diario y en el mayor.
Actualizar la balanza de comprobación y las cédulas sumarias con los ajustes de auditoría aceptados por la empresa.
Verificar las cifras de la balanza de comprobación ajustada con las cifras finales del mayor.
Cerciorarse de que las agrupaciones de cuentas de los estados financieros auditados están de acuerdo con las normas de info
financiera, incluyendo las notas a dichos estados.
Cerciorarse de que las cifras incluidas en la carta de declaraciones de la empresa coinciden con las cifras de los estados financ
auditados.

Elaborado por: J.S. Revisado por: P.A.C. Fecha: 15/03/20XX

Desarrollo del procedimiento de la etapa A.01.

Empresa "JAA" Cía Ltda.

CEDULA NARRATIVA
ESTADOS FINANCIEROS
ALCANCE: 1 de enero al 31 de diciembre del 2021

Entrevista con el gerente general:

En la entrevista realizada al gerente general Carlos Ruiz, se determino que existe un manual de politicas contables en la que se
plazos de presentación de los estados financieros despues del cierre de operaciones.

Dentro del manual de politicas contables se pudo corroborar que el plazo maximo para la presentacion de los estados financie
del cierre de las operaciones es al veinte del siguiente mes.

Elabo
Revisad
Fecha

Desarrollo del procedimiento de la etapa B.02.

Empresa "JAA" Cía Ltda.

CEDULA NARRATIVA
ESTADOS FINANCIEROS
ALCANCE: 1 de enero al 31 de diciembre del 2021

Entrevista con la contadora general:

En la entrevista realizada a la contadora de la empresa, se evidencia que siguiendo el manual de la empresa los ajustes a los b
cierre de mes se los realiza cuando toda informacion esta registrada dentro del periodo.

Se presentan en el registro diario de los hechos económicos de las empresa, siendo un tópico a tener en consideración debido
elaboración oportuna de este tipo de asientos contables permite presentar estados financieros razonables y que reflejen la ve
situación en la que operan.

Elabo
Revisad
Fecha
Cédula Fecha Auditor

C/N 1. 15/03/20XX J.S.

C/N 0. 15/03/20XX J.S.

 PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA EMPRESA EL AHORRADOR S.A

Empresa "JAA" Cía Ltda.

Cuestionario de control interno
Examen de Auditoria Financiera
Período Comprendido: 1 de enero al 31 del diciembre del 20XX
Fecha de Inicio: 01 DE MARZO DEL 20XX Fecha Final. 15 DE MARZO DEL 20X

Componente: Estados financieros

Debilidad Recomendación

Periodo para su preparación
es extenso y contribuye a su
1 debida emision y oportuna
presetacion de los estados
financieros de la empresa.
Gerente general en conjunto con la contadora y todo el departamento
contable se lleve a la practica la presentacion de los estados financieros en
tiempo no mayor a 10 dias al cierre del periodo; De esa forma, se puede ten
un mejor control de la contabilidad de la empresa, y tener claro si las finanz
van bien o no, esto ayudara a tomar desiciones oportunas.

Elaborado por: J.S. Revisado por: P.A.C. Fecha: 15/03/20XX

 ORRADOR S.A

1.6 -1/1

20XX
echa Final. 15 DE MARZO DEL 20XX

ntadora y todo el departamento

on de los estados financieros en un
odo; De esa forma, se puede tener
mpresa, y tener claro si las finanzas
mar desiciones oportunas.

Fecha: 15/03/20XX