1

Fecha Concepto FMParcial Debe Haber

02/Jan/2006 Efectivo 1 2,500,000.00
Maquinaria y Equipo 2 3,000,000.00
Vehículo 3 1,500,000.00
Documento por Pagar 4 700,000.00
Cuenta Capital Sr. Soley 5 6,300,000.00
Registro de aporte del Sr. Soley al negocio
---------- 1 ----------
06/Jan/2006 Efectivo 1 200,000.00
Utiles y materiales de oficina 6 175,000.00
Ingreso por Servicios 7 375,000.00
Registro de ingresos por servicios
---------- 2 ----------
08/Jan/2006 Mobiliario y Equipo de oficina 8 575,000.00
Efectivo 1 75,000.00
Cuenta por Pagar 9 500,000.00

Compra de mobiliario y equipo pagando parte de contado y el saldo a crédito

---------- 3 ----------
10/Jan/2006 Línea
Depósito en Garantía
Telefónica 10### 40,000.00
Efectivo 1 40,000.00
Compra de línea telefónica de contado
---------- 4 ----------
15/Jan/2006 Gasto por Alquiler 11 80,000.00
Alquiler pagado por adelantado 12 160,000.00
Efectivo 1 240,000.00

Pago de alquiler de enero, y alquiler por anticipado de febrero y marzo.

---------- 5 ----------
18/Jan/2006 Seguro pagado por adelantado 13 120,000.00
Efectivo 1 120,000.00

Pago de 6 meses de seguro por adelantado

---------- 6 ----------
22/Jan/2006 Efectivo 1 155,000.00
Ingreso recibido por adelantado 14 155,000.00

Registro de ingresos por adelantado a ser prestados en Febrero

---------- 7 ----------
24/Jan/2006 Cuenta por Pagar 9 50,000.00
Efectivo 1 50,000.00

Abono a cuenta por pagar por compra de mobiliario

---------- 8 ----------
28/Jan/2006 Gasto por Salarios 15 150,000.00
Gasto por Servicios Públicos 16 75,000.00
Gasto por combustibles 17 22,000.00
Efectivo 1 247,000.00
Registro de gastos cancelados
---------- 9 ----------
30/Jan/2006 Cuenta retiro Sr. Soley 18 38,000.00
Efectivo 1 38,000.00

Registro de cuenta por cobrar por retiro de socio.

---------- 10 ----------
8,840,000.00 8,840,000.00
 Efectivo 1
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
02/Jan/2006 Asiento No. 1 1 2,500,000.00 2,500,000.00
06/Jan/2006 Asiento No. 2 1 200,000.00 2,700,000.00
08/Jan/2006 Asiento No. 3 1 75,000.00 2,625,000.00
10/Jan/2006 Asiento No. 4 1 40,000.00 2,585,000.00
15/Jan/2006 Asiento No. 5 1 240,000.00 2,345,000.00
18/Jan/2006 Asiento No. 6 1 120,000.00 2,225,000.00
22/Jan/2006 Asiento No. 7 1 155,000.00 2,380,000.00
24/Jan/2006 Asiento No. 8 1 50,000.00 2,330,000.00
28/Jan/2006 Asiento No. 9 1 247,000.00 2,083,000.00
30/Jan/2006 Asiento No. 10 1 38,000.00 2,045,000.00

Maquinaria y Equipo 2
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
02/Jan/2006 Asiento No. 1 1 3,000,000.00 3,000,000.00

Vehiculo 3
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
02/Jan/2006 Asiento No. 1 1 1,500,000.00 1,500,000.00

Documento por Pagar 4

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
02/Jan/2006 Asiento No. 1 1 700,000.00 700,000.00

Cuenta Capital Sr. Soley 5

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
02/Jan/2006 Asiento No. 1 1 6,300,000.00 6,300,000.00

Utiles y materiales de oficina 6

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
06/Jan/2006 Asiento No. 2 1 175,000.00 175,000.00
 Ingreso por Servicios 7
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
06/Jan/2006 Asiento No. 2 1 375,000.00 375,000.00

Mobiliario y equipo de oficina 8

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
08/Jan/2006 Asiento No. 3 1 575,000.00 575,000.00

Cuenta por Pagar 9

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
08/Jan/2006 Asiento No. 3 1 500,000.00 500,000.00
24/Jan/2006 Asiento No. 8 1 50,000.00 450,000.00

Deposito en Garantía 10
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
10/Jan/2006 Asiento No. 4 1 40,000.00 40,000.00

Gasto por Alquiler 11

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
15/Jan/2006 Asiento No. 5 1 80,000.00 80,000.00

Alquiler pagado por Adelantado 12

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
15/Jan/2006 Asiento No. 5 1 160,000.00 160,000.00

Seguro pagado por adelantado 13

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
18/Jan/2006 Asiento No. 6 1 120,000.00 120,000.00
Ingreso recibido por adelantado 14
Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
22/Jan/2006 Asiento No. 7 1 155,000.00 155,000.00

Gasto por Salarios 15

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
28/Jan/2006 Asiento No. 9 1 150,000.00 150,000.00

Gasto por Servicios Públicos 16

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
28/Jan/2006 Asiento No. 9 1 75,000.00 75,000.00

Gasto por Combustibles 17

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
28/Jan/2006 Asiento No. 9 1 22,000.00 22,000.00

Cuenta retiro Sr. Soley 18

Fecha Concepto FD Debe Haber Saldo
30/Jan/2006 Asiento No. 10 1 38,000.00 38,000.00
① Efectivo Maquinaria y Equipo
② ① 2,500,000.00 75,000.00 ③ ① 3,000,000.00 ①
③ ② 200,000.00 40,000.00 ④
④ ⑦ 155,000.00 240,000.00 ⑤
⑤ 120,000.00 ⑥
⑥ 50,000.00 ⑧
⑦ 247,000.00 ⑨ Utiles y materiales de Ofic. Ingreso por Servicios
⑧ 38,000.00 ⑩ ② 175,000.00
⑨ 2,855,000.00 810,000.00
⑩ 2,045,000.00

Deposito en Garantía Gasto por Alquiler Alquiler pagado x Adel.

④ 40,000.00 ⑤ 80,000.00 ⑤

Gasto por Salarios Gasto por Serv. Públicos Gasto por Combustibles
⑨ 150,000.00 ⑨ 75,000.00 ⑨
 Vehículo Documento por Pagar Cta Capital Sr. Soley
1,500,000.00 700,000.00 ①

Ingreso por Servicios Mobiliario y Equipo Cuenta por Pagar

375,000.00 ② ③ 575,000.00 ⑧ 50,000.00

Alquiler pagado x Adel. Seguro pagado x Adel. Ingreso recibido x Adel.

160,000.00 ⑥ 120,000.00

Gasto por Combustibles Cta retiro Sr. Soley

22,000.00 ⑩ 38,000.00
apital Sr. Soley
6,300,000.00 ①

nta por Pagar

500,000.00 ③
450,000.00

o recibido x Adel.
155,000.00 ⑦
 Servicio Rápido EIRL
Balance de Comprobación
al 31-Ene-2006

Efectivo 2,045,000.00
Maquinaria y Equipo 3,000,000.00
Vehiculo 1,500,000.00
Utiles y materiales de oficina 175,000.00
Mobiliario y Equipo de oficina 575,000.00
Alquiler pagado por Adelantado 160,000.00
Seguro pagado por Adelantado 120,000.00
Depósito en Garantía 40,000.00
Cuenta por Pagar 450,000.00
Documento por Pagar 700,000.00
Ingreso recibido por Adelantado 155,000.00
Cuenta Capital Sr. Soley 6,300,000.00
Cuenta retiro Sr. Soley 38,000.00
Ingreso por servicios 375,000.00
Gasto por Alquiler 80,000.00
Gasto por Salarios 150,000.00
Gasto por servicios públicos 75,000.00
Gasto por Combustibles 22,000.00
Sumas Iguales 7,980,000.00 7,980,000.00
 Fecha Detalle Debe
01/Jul/2007 Inventario de mercaderías 1,800,000.00
Efectivo 650,000.00
Capital Social
Registro de suscripción de acciones de los
socios ---------- 1 ----------
03/Jul/2007 Mobiliario y Equipo 475,000.00
Cuentas por pagar
Compra de mobiliario y equipo a crédito

---------- 2 ----------
05/Jul/2007 Inventario de mercaderías 450,000.00
Efectivo
Compra de mercaderías de contado
---------- 3 ----------
07/Jul/2007 Efectivo 500,000.00
Ingresos cobrados x adelantado
Dinero recibido de un cliente x mercadería
que se le despachará al mes siguiente

---------- 4 ----------
09/Jul/2007 Efectivo 550,000.00
Cuentas por Cobrar 550,000.00
Ventas
Registro de venta, mitad contado y mitad
de crédito
---------- 5 ----------
11/Jul/2007 Efectivo 55,000.00
Cuentas por Cobrar
Registro de abono de cliente a CxC
---------- 6 ----------
13/Jul/2007 Vehículo 1,500,000.00
Documento por Pagar
Capital Social
Registro de aporte de socio
---------- 7 ----------
15/Jul/2007 Gastos por Servicios Públicos 50,000.00
Efectivo
Registro pago de servicios públicos
---------- 8 ----------
19/Jul/2007 Cuentas por Pagar 50,000.00
Efectivo
Abono a CxP por compra de Mobiliario
---------- 9 ----------
21/Jul/2007 Gastos por Salarios 75,000.00
Efectivo
Registro de pago de salarios
---------- 10 ----------
25/Jul/2007 Alquiler pagado por adelantado 120,000.00
Efectivo
Registro pago de alquiler x adelant.
---------- 11 ----------
21/Jul/2007 Vehículo 1,700,000.00
Vehículo
Documento por Pagar
Registro de pago de salarios
---------- 12 ----------
SUMAS IGUALES 8,525,000.00
 Haber

2,450,000.00

475,000.00

450,000.00

500,000.00

1,100,000.00

55,000.00

500,000.00
1,000,000.00

50,000.00

50,000.00
 75,000.00

120,000.00

1,500,000.00
200,000.00

8,525,000.00
 Efectivo Inventario Capital Social
650,000.00 450,000.00 1,800,000.00
500,000.00 50,000.00 450,000.00
550,000.00 50,000.00 2,250,000.00
55,000.00 75,000.00
120,000.00
1,755,000.00 745,000.00
1,010,000.00

Cuentas por Pagar Ingresos cobrados x Adel. Ventas

50,000.00 475,000.00 500,000.00
50,000.00 475,000.00
425,000.00

Documentos por Pagar Gastos por Servicios Públicos Gastos por Salarios
500,000.00 50,000.00 75,000.00
200,000.00
700,000.00

Cuentas por Cobrar

550,000.00 55,000.00
495,000.00
 Mob. Y Equipo Oficina
2,450,000.00 475,000.00
1,000,000.00
3,450,000.00

Vehículo
1,100,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00
1,700,000.00
3,200,000.00 1,500,000.00
1,700,000.00

os por Salarios Alquiler pagado x Adel

120,000.00
 Viva Contento, S.A.
Balance de Comprobación
al 31-Julio-2007

Efectivo 1,010,000.00
Cuentas por Cobrar 495,000.00
Inventario 2,250,000.00
Alquiler pagado x Adelant. 120,000.00
Vehículos 1,700,000.00
Mobiliario y Equipo 475,000.00
Cuenta por Pagar 425,000.00
Ing. Cobrados x Adelantado 500,000.00
Documento por Pagar 700,000.00
Capital Social 3,450,000.00
Ventas 1,100,000.00
Gastos x Serv. Públicos 50,000.00
Gastos x Salarios 75,000.00
Sumas Iguales 6,175,000.00 6,175,000.00
 Fecha Descripción Ref. Parcial Debe
02-Oct-2008 Mobiliario y Equipo de oficina 2,500,000.00
Documento por pagar
Capital Social
Registro de aporte de socio
---------- 1 ----------
06-Oct-2008 Efectivo 500,000.00
Cuenta por Cobrar 500,000.00
Ingreso por Servicios
Registro de ingresos por servicios
---------- 2 ----------
10-Oct-2008 Inventario Suministros de Oficina 350,000.00
Efectivo
Documento por pagar
Compra de suministros
---------- 3 ----------
15-Oct-2008 Efectivo 600,000.00
Alquiler cobrado por adelantado
Registro de alquiler diferido 4 meses
---------- 4 ----------
18-Oct-2008 Mobiliario y Equipo de oficina 100,000.00
Cuenta por pagar
Compra de sillas a crédito
---------- 5 ----------
20-Oct-2008 Efectivo 500,000.00
Cuenta por Cobrar
Registro cobro factura del 06-Oct
---------- 6 ----------
22-Oct-2008 Efectivo 175,000.00
Ingresos recibidos por adelantado
Reg. pago de servicios de un cliente
---------- 7 ----------
26-Oct-2008 Documento por pagar 500,000.00
Gasto por interes 78,000.00
Efectivo
Abono a pagaré del 2-Octubre
---------- 8 ----------
28-Oct-2008 Gastos por servicios publicos 108,000.00
Gastos por sueldos 300,000.00
Efectivo
Registro gastos del mes
---------- 9 ----------
30-Oct-2008 Cuenta por Cobrar-Socio 250,000.00
Efectivo
Registro de retiro del socio
---------- 10 ----------
SUMAS IGUALES 6,461,000.00
Haber

1,500,000.00
1,000,000.00

1,000,000.00

120,000.00
230,000.00

600,000.00

100,000.00

500,000.00

175,000.00

578,000.00

408,000.00

250,000.00
6,461,000.00
 Efectivo Inversiones Temporales Cuenta por Cobrar
SA 150,600.00 120,000.00 ③ SA 555,000.00 SA
② 500,000.00 578,000.00 ⑧ ②
④ 600,000.00 408,000.00 ⑨
⑥ 500,000.00 250,000.00 ⑩
⑦ 175,000.00
1,925,600.00 1,356,000.00
569,600.00 Derecho Telefónico
SA 60,000.00 SA

Mobiliario y Equipo Oficina Gasto por Serv. Públicos Gasto por Alquileres
SA 975,000.00 SA 65,000.00 SA
① 2,500,000.00 ⑨ 108,000.00
⑤ 100,000.00 173,000.00
3,575,000.00

Cuentas por Pagar Documentos por Pagar Ingresos por Servicios

450,000.00 SA ⑧ 500,000.00 2,606,200.00 SA
100,000.00 ⑤ 1,500,000.00 ①
550,000.00 230,000.00 ③
500,000.00 4,336,200.00
3,836,200.00

Capital Social Alquiler Cobrado x Adel. Gasto por Interes

1,000,000.00 ① 600,000.00 ④ ⑧
 Cuenta por Cobrar Inv. Suministros Oficina Seguros pagados x Adel.
335,000.00 500,000.00 ⑥ SA 75,000.00 SA 150,000.00
500,000.00 ③ 350,000.00
835,000.00 500,000.00 425,000.00
335,000.00

Terreno Edificio Equipo de Cómputo

3,500,000.00 SA 5,300,000.00 SA 575,000.00

Gasto por Alquileres Gastos por Sueldos Gastos útiles de oficina

150,000.00 SA 2,700,000.00 SA 37,500.00
⑨ 300,000.00
3,000,000.00

Ingresos por Servicios Ingresos por Alquileres Ingresos recib. X Adel.

5,650,000.00 SA 1,350,000.00 SA
1,000,000.00 ②
6,650,000.00

Gasto por Interes Cuenta x Cobrar - Socio

78,000.00 ⑩ 250,000.00
os pagados x Adel.

po de Cómputo

s útiles de oficina

sos recib. X Adel.

4,571,900.00 SA
175,000.00 ⑦
4,746,900.00
 El Campesino
Balance de Comprobación
al 31 de octubre del 2008
Cuenta Debe Haber
Efectivo 569,600.00
Inversiones temporales 555,000.00
Derecho telefónico 60,000.00
Equipo de computo 575,000.00
Mobiliario y equipo de oficina 3,575,000.00
Terreno 3,500,000.00
Edificio 5,300,000.00
Inventario de suministros 425,000.00
Cuenta por Cobrar 335,000.00
Cuenta por Cobrar-Socio 250,000.00
Seguro pagado por adelantado 150,000.00
Gastos por servicios públicos 173,000.00
Gastos por alquileres 150,000.00
Gastos por sueldos 3,000,000.00
Gastos por utiles de oficina 37,500.00
Gasto por interes 78,000.00
Cuentas por pagar 550,000.00
Documento por pagar 3,836,200.00
Capital Social 1,000,000.00
Alquiler cobrado por adelantado 600,000.00
Ingresos recibidos por adelantado 4,746,900.00
Ingreso por alquileres 1,350,000.00
Ingresos por servicios 6,650,000.00
Sumas Iguales 18,733,100.00 18,733,100.00