CASO PRÁCTICO: SANCIONES TRIBUTARIAS

Empresa Industrial” Plásticos Norte SAC” con RUC No.20126260233 ubicada en Av. Perú N°
1234-San Martin de Porres, Lima Perú

Con los datos presentados a continuación determinar las SANCIONES TRIBUTARIAS para
cada caso:

1. La empresa se constituyó en los Registros Públicos el 18 de marzo 2018 teniendo como

accionistas a 03 personas, no habiendo inscrito ante Sunat a uno de ellos.
Al fin del ejercicio presenta según Declaración Jurada Anual (2018), Ingresos Netos por
S/ 14’500,000.00. Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria? ¿cuál
sería?

SOLUCIÓN: según código tributario; según art. 173° (…), según TABLA I numeral 1 “No
inscribirse en los registros de la Administración Tributaria, salvo aquellos en que la
inscripción constituye condición para el goce de un beneficio.”
SANCIÓN:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCION ESTABLECIDA

INGRESOS NETOS 14’500,000.00

UIT 4,150.00 1 UIT AÑO 2018

2. La empresa el 12 de diciembre 2018, se mudó al distrito de la Victoria, pero no informó

a la Administración Tributaria.
Al fin del ejercicio presenta según Declaración Jurada Anual, Ingresos Netos por S/
14’500,000.00. Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria, cuál
sería?

SOLUCIÓN: según código tributario; según art. 173° (…), según TABLA I “numeral 2
promocionar o comunicar la información incluyendo la requerida por la administración
tributaria relativa a cambio de domicilio.”
SANCIÓN:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCION ESTABLECIDA

INGRESOS NETOS 14'500,000.00

UIT 2,075 50% UIT AÑO 2018

3. La empresa el 02 de enero 2019, realizó ventas por S/ 17,000.00 más IGV; no otorgó el
comprobante de pago.
Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria?, ¿cuál sería?
 SOLUCIÓN: según el código tributario, según el artículo 174 y según tabla 1 numeral 1.
“no emitir y/o otorgar comprobantes de pago, documentos complementarios distintos
a la guía de remisión”
SANCION:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCION

INGRESOS NETOS 17,000.00 CIERRE (3) (3-A)

4. La empresa al 02 de enero 2019 no lleva el libro Registro de compras

Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria, ¿cuál sería?

SOLUCIÓN: Según código tributario, según articulo 175 y según tabla 1, numeral 2 “No
lleva los libros de contabilidad y otros libros y/o registros exigidos por las leyes
reglamentos o por resolución de superintendencia de la Sunat, el registro almacenable
de información básica o puede ser otros medios de control exigidos por las leyes y
reglamentos, sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas
correspondientes.”
SANCION:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCIÓN

INGRESOS NETOS 17,000.00 0.6%DE LOS INGRESOS

S/.102

5. La empresa no presenta la declaración mensual de IGV enero 2019

Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria, ¿cuál sería?

SOLUCIÓN: Según código tributario, según articulo 176 según tabla 1, numeral 1 “No se
presenta las declaraciones que contengan la determinación de la deuda tributaria,
dentro de los plazos trazados o establecidos.”
SANCION:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCIÓN

INGRESOS NETOS 17,000.00 1 UIT 2019

s/.4,200
6. La empresa el 30 de marzo 2019 al realizar el cierre mensual, olvidó incluir en la
declaración mensual las retenciones de quinta categoría de los trabajadores por S/
5,350.00. Según su opinión ¿ha incurrido en alguna infracción tributaria, ¿cuál sería?

SOLUCIÓN: Según código tributario, según articulo 176 y según tabla 1 numeral 2 “No
se presenta otras declaraciones o comunicaciones dentro de los plazos establecidos o
trazados.”
SANCION:

DESCRIPCIÓN MONTO SANCIÓN

INGRESOS NETOS 5,350 30% UIT o 0.6% DE

INGRESOS
S/.1,260

NOTA: TENER EN CUENTA QUE EN LOS CASOS DEL N° 01 AL N° 06 AÚN NO RECIBE

NOTIFICACIÓN DE SUNAT

7. El 31 marzo 2019 la empresa recibe una notificación por parte de la Administración

Tributaria sunat, para realizar una inspección tributaria.
Para cada caso
Según su opinión ¿Habrá incentivos o gradualidad tributaria? ¿por qué?

Recibe incentivo por subsanación inducida 40% de UIT del 2019 S/.1, 680.00