¿QUE SON REPOS, ACTIVOS Y PASIVOS?

Los repos son ventas con pacto de recompra, donde un inversionista transfiere a otro la propiedad
de unos valores a cambio de una suma de dinero.

Activos:

 Los Repos te permiten administrar los excesos temporales de liquidez, colocando el dinero en el
mercado a una tasa de interés pactada.
 Cuentan con la posibilidad de obtener retornos superiores a otros instrumentos de renta fija.
 Debido a los controles establecidos por la BVC en sus circulares y reglamentos, hay menor riesgo
de incumplimiento por parte de la contraparte en la operación Repo.

Pasivos:

 Con valores de renta fija o renta variable, puedes obtener liquidez en plazos cortos, pagando una
tasa de interés.

¿QUE ES EL CANJE BANCARIO?

Es una operación que realizan dos o más entidades bancarias que pueden intercambiar instrumentos
de pago emitidos por cada banco y que se encuentran en el poder del banco que los ha recibido en
depósito por cada una de las operaciones realizadas por sus clientes, como depósitos en cuenta,
pagos varios, amortización o cancelación de obligaciones, etc.

Procesos de canje

Canje de Entrada: el banco envía los datos de los cheques depositados por sus clientes a la cámara
de compensación electrónica, mediante la planilla consolidada, indicando el total de los montos por
cada banco.

Canje de Salida: La cámara de compensación electrónica envía al banco girado los datos de los
cheques para su compensación.

Canje de Rechazos: Al finalizar el canje se identificarán los cheques que no disponibilidad de saldos o
tengan algún problema por no cumplir con los requisitos señalados en la ley de títulos valores.

DETERIORO DE CARTERA

Es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.

El deterioro de la cartera se rige por la normatividad de la NIC-39, Sección 11, NIIF 9 relacionada con
los instrumentos financieros.

Este se aplica cuando el deterioro de cartera es objetiva.

EJEMPLO

El señor Fabian Castillo Morales tiene pendiente el pago de la factura de venta FV037 por un valor de
2.000.000, edad en cartera al 31 de enero de 2022 es de 90 días, aplicar el respectivo deterioro.
¿QUE ES EL VALOR RAZONABLE Y EL VALOR RESIDUAL? DE UN EJEMPLO

Valor Razonable:

En contabilidad este concepto se refiere al precio que se podría pagar por un activo o un pasivo en
una transacción, siempre que las partes estén informadas y no exista nada que les impida de actuar
de forma libre y voluntaria.

Ejemplo:

Una acción puede tener un precio de mercado (valor razonable) de 10 dólares, pero no
necesariamente ser la valoración más ajustada a la realidad. El valor razonable según las NIIF será de
10 dólares, pero la valoración del activo por una analista podría ser de 15 dólares.

Valor Residual:

El valor residual es el valor que tiene un inmovilizado al final de su vida útil, una vez deducidos los
gastos por amortización y depreciación, Desde otro punto de vista, el valor residual es el importe
que la empresa espera obtener al vender el inmovilizado cuando finalice su vida útil.

Ejemplo: Cuando compramos un inmovilizado, como un vehículo, esperamos que cuando termine su
vida útil (15 años, por ejemplo), podamos venderlo por una cierta cantidad. Este monto es el valor
residual.
¿QUE ES UNA COMPAÑIA DE SEGUROS?

Compañía especializada en el ámbito del seguro, ofreciendo entre sus servicios coberturas y
beneficios según el o los tipos de seguro o póliza que ofrezcan, ya que existen diferentes tipos de
seguros que cubren muy diversas situaciones.

Su actividad es la de comercializar y ofrecer el servicio de seguridad, a partir de cubrir ciertos tipos

riesgos económicos que puedan darse sobre un bien o persona. Las aseguradoras responden a las
coberturas e indemnizaciones con su patrimonio para hacerle frente a la cobertura de los riesgos
que cubra.

La aseguradora tiene las de ganar ya que, aunque deba hacer frente al pago de las coberturas si se
da efectivamente los riesgos que cubre, saben desde un principio que su cartera de clientes en
conjunto paga la póliza, y que dentro de su conjunto de asegurados a pocos les sucede el riesgo a
asegurar.

¿QUE ES LA PRIMA DE SEGUROS?

Es el precio del seguro, consiste en el pago periódico o único que realizas a la aseguradora con el fin
de cubrir los riesgos que se acordaron en el contrato.

Características

 Su valor depende del costo del riesgo especifico.

 Generalmente su pago es anual.
 Su pago es al inicio del periodo que cubre al contrato.

¿QUE ES UN SINIESTRO?

En el mundo de los seguros ese significado es diferente, pues un siniestro de una póliza refiere a un
evento o situación asegurada y que está sujeta a cierta cobertura económica.

¿QUE SON LOS INDICES DE GESTION Y RAZONES FINANCIERAS?

Índices de Gestión

Los indicadores de gestión son medidas utilizadas para determinar el éxito de una compañía.

3 tipos de indicadores de gestión

1. Indicadores de gestión externos o Internos

Externos: Son aquellos que miden el impacto de la marca en la audiencia externa. Un ejemplo sería
el porcentaje de clientes satisfechos.

Internos: Son los indicadores de gestión relacionados con los procesos internos de la marca. Un
ejemplo sería los ingresos por empleado.

2. Indicadores de gestión cuantitativos o cualitativos

Cuantitativos: Este criterio incluye los KPI que miden procesos objetivos de producción y servicio y se
expresan en valores numéricos. Un ejemplo sería el volumen de ingresos por ventas.

Cualitativos: Son los indicadores de gestión que miden percepciones subjetivas acerca del
funcionamiento de la empresa. Un ejemplo sería la calificación de la calidad del servicio.

3. Indicadores de gestión para medir eficacia y eficiencia

Eficacia: Bajo este criterio se agrupan los KPI que miden el funcionamiento objetivo de la
organización. Un ejemplo sería la cantidad de productos fabricados en el mes.

Eficiencia: Son los indicadores de gestión que permiten apreciar cómo la empresa utiliza de manera
racional los recursos disponibles para obtener resultados superiores a los planificados. Un ejemplo
sería el número de ventas proyectadas vs número de ventas conseguidas.

Palabras clave

KPI: Indicador clave que mide el desempeño o el rendimiento de un proceso (Key performance
indicator).

Razones Financieras

También llamados indicadores financieros, esta es una relación de cifras tomadas de los estados
financieros y demás informes financieros de la compañía con el propósito de formarse una idea
como acerca del comportamiento de la empresa, también se entiende como la expresión
cuantitativa del comportamiento o el desempeño de toda una organización, cuya magnitud al ser
comparada con un punto de referencia puede estar señalando una toma de decisiones correctivas o
preventivas según sea el caso.

Sirve para medir la realidad económica y financiera de la compañía asimismo su capacidad para
asumir las diferentes obligaciones financieras para asi poder desarrollar su objetivo social.

Se clasifican en 4:

 Liquidez
 Rentabilidad
 Endeudamiento
 Rotación
Liquidez: es una condición o una situación de la compañía y tienen una relación con capacidad de
atender las obligaciones a corto plazo y largo plazo, esta condición se deriva de las características
propias de los activos.

Rentabilidad: hace referencia al beneficio lucro, utilidad o ganancia que se ha obtenido de un

recurso o dinero invertido se considera también como la remuneración recibida por el invertido.

Endeudamiento: capacidad que tiene una persona o compañía de deber dinero sin caer en la
morosidad, se trata de un porcentaje que relaciona los ingresos de una persona o compañía con sus
gastos periódicos.

Rotación: la rotación de activos es uno de los indicadores que le dicen a la empresa que tan eficiente
con la administración y gestión de sus activos.

¿QUE ES LA TIR, LOS RATIOS Y COMO SE CALCULA?

Significa la tasa interna de retorno, es una tasa de rendimiento utilizada en el presupuesto del
capital para medir y comparar la rentabilidad de las inversiones. También se conoce como la tasa de
flujo de efectivo descontado de retorno.

La TIR se utilizan habitualmente para evaluar la conveniencia de las inversiones o proyectos de una
compañía.

Como se calcula

Para el cálculo, se toma el valor del VAN positivo dividido entre la suma de los dos valores de los
VAN, tanto del positivo como del negativo en valor absoluto, y el resultado es la cantidad que se
tiene que sumar a rj para obtener la TIR.

Ratios

Son la relación entre dos partidas o estados financieros de una organización, se clasifican en 4:

 Ratios de Liquidez
 Ratios de Solvencia
 Ratios de Gestión
 Ratios de Rentabilidad
Calcular ratio utiliza una sencilla ecuación de división para determinar la relación entre dos variables
numéricas. Calcular ratios es una forma de normalización, que resulta especialmente útil para
comparar áreas que no son uniformes en cuanto a tamaño o población.

¿QUE ES LA CONTABILIDAD BANCARIA?

es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada al análisis de los elementos
financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.

Se registra la información referente al dinero que circula en el banco, por lo que la contabilidad
bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que éstos puedan tomar las mejores decisiones
para la compañía.

Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los estados
reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el flujo de capital interno en
la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar qué tipo de productos y servicios
lanzar para los clientes.