ACTIVIDAD 7

PRESUPUESTO DE
PRESUPUESTO DE
TESORERÍA
LAURA DANIELA ROMERO
JUAN FRANCO VILLALBA
SONIA LORENA TRUJILLO

ADMINISTRACION EN SALUD
OCUPACIONAL
PRESUPUESTO
1.¿Qué es un indicador financiero o razón financiera?
Son unas herramientas que se usan para un mejor manejo de finanzas y
así mismo poder hacer un diagnostico de la capacidad financiera del
negocio.
Son necesarias para poder medir la estabilidad, la capacidad de
endeudamiento, la capacidad de generar liquidez, los rendimientos y las
utilidades de la entidad, a través de cifras de los resultados y de la
información en general.

2.¿Cómo se clasifican genéricamente las razones financieras?

 Liquidez: Evalúan la capacidad de la empresa para
satisfacer sus obligaciones y por lo tanto, la habilidad para
convertir activos en efectivo.
 Estructura de Capital: Se mide el grado en el cual la
empresa ha sido financiado mediante deudas.
 Actividad: Establecen la efectividad con la que se están
usando los recursos de la empresa, la rotación de cuentas
por pagar y la razón de cobertura.
 Rentabilidad: Miden la eficiencia de la administración a
través de los rendimientos generados sobre las ventas y
sobre las ventas y sobre la inversión, margen de utilidad
neta.
3.¿Cuáles son las principales razones de rentabilidad y
explíquelas?
 Rentabilidad: Proporcionar un rendimiento atractivo, esto
quiere decir la ganancia o utilidad que produce una
inversión.
 Margen de Utilidad Bruta: Expresar el monto de la
utilidades que se obtienen por cada unidad monetaria de
ventas, mide la eficiencia operativa de la empresa.
 Margen de Utilidad Operativa: Se mide el porcentaje que
queda de cada peso de ventas después de que se
dedujeron todos los costos y gastos, excluyendo los
intereses, impuestos y dividendos de acciones preferentes.
 Margen de Utilidad Neta: Indica la tasa de utilidad
obtenida de las ventas y de otros ingresos, el margen de
utilidad neta considerada las utilidades como un
porcentaje de las ventas.
 Rendimiento sobre los Activos: Nos muestra la eficiencia
en la aplicación de las políticas administrativas, para
obtener utilidades con los activos disponibles en forma de
porcentaje sobre los activos totales.
 Rendimiento sobre el Capital: Mide el rendimiento para
los accionistas de la empresa al relacionar las utilidades
con el capital de accionistas. Es vigilado muy cerca por los
inversionistas debido a su relación directa con las
utilidades.
4.Indicadores de Liquidez
Surgen de la necesidad de medir la capacidad que tienen las
empresas cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven
para establecer la facilidad o dificultad que presenta una
compañía para pagar sus pasivos corrientes con el producto
de convertir a efectivo sus activos corrientes.

5.Endeudamiento y Actividad Económica

 Endeudamiento: Permite medir el grado y la forma en la
que los acreedores participan en el financiamiento de una
empresa, también en definir el riesgo en el incurren dichos
acreedores, los dueños, y si es conveniente o
inconveniente un determinado nivel de endeudamiento
para la empresa.
Actividad Económica: Permite medir la eficiencia de una
empresa en la utilización de sus activos, mediante el
tiempo que tarda en recuperar la inversión realizada en
ellos.

6. liquidez
La liquidez representa la agilidad de los activos para ser
convertidos en dinero en efectivo de manera inmediata sin
que pierdan su valor. Mientras más fácil es convertir un
activo en dinero, significa que hay mayor liquidez.
• 7. medición de la liquidez

 La liquidez se mide dividiendo los activos de corto plazo

por los pasivos de corto plazo.

• Activo circulante
• Pasivo a corto plazo
• La fórmula para obtener el grado de liquidez es la
siguiente
• Pasivos a corto plazo: Valor
• Total pasivos a corto plazo
• 8. administración financiera, y para qué sirve
 Comúnmente se asume que el objetivo principal de
la Administración Financiera radica en la
maximización de las utilidades, pues bien, en la
práctica es mucho más que eso, y lo es dado que
pese a la importancia de la utilidad, existen factores
tales como la sostenibilidad y el crecimiento, que
hacen que el objetivo básico financiero trascienda el
corto plazo.
• 9.Punto de equilibrio y flujos de caja.
 El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un
detalle de los flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene
una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de
ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas,
alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc.
 El punto de equilibrio es una herramienta clave de análisis
financiero  utilizada por los empresarios para saber en
qué momento la empresa ni gana ni pierde dinero (su
beneficio es cero). Es decir, conocer el punto de equilibrio
le ayudará a saber cuánto tiene que vender para no
perder dinero y a partir de qué número de unidades
vendidas su empresa empieza a ganar dinero.
• 10.El PIB
 se conoce como PIB a las siglas de “Producto Interno Bruto” es el
valor monetario de todos los bienes y servicios producidos en una
determinada región, durante un período determinado,
normalmente un año.

• 11. EL IPC
 El Índice de Precios al Consumidor (IPC) es aquel índice que
recoge el cambio de los precios, mes a mes. A través del IPC se
puede evaluar el coste de la vida mediante artículos como
alimentos, casa, transporte, cuidado de la salud,
entretenimiento, ropa y otros gastos. Recoge el incremento de
precios de una cesta de consumo, también conocida como
"cesta familiar" o "canasta familiar".
• 12. presupuesto de tesorería y su importancia en una
empresa
 Se conoce como presupuesto de tesorería al instrumento
que se utiliza para mantener bajo control una determinada
previsión del capital disponible y de los pagos y cobros de
nuestro banco o entidad financiera. Dicho en otras
palabras, el presupuesto de tesorería nos permite saber el
dinero que sale y entra de nuestra caja y la cantidad
disponible con que contamos en un momento dado.
 Sirve para llevar al día el presupuesto, se deberán anotar
los pagos/cobros que se realicen durante un determinado
periodo de tiempo, de forma clara y ordenada.
• 13.¿Como se elabora un informe de análisis
vertical y horizontal?
 Como el objetivo del análisis vertical es determinar que
tanto representa cada cuenta del activo dentro del total del
activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar,
por el total del activo y luego se procede a multiplicar por
100. Si el total del activo es de 200 y el disponible es de 20,
entonces tenemos (20/200)*100 = 10%, es decir que el
disponible representa el 10% del total de los activos.
 Se toman dos Estados Financieros (Balance General o
Estado de Resultados) de dos periodos consecutivos,
preparados sobre la misma base de valuación.
Se presentan las cuentas correspondientes de los Estados
analizados. (Sin incluir las cuentas de valorización cando se
trate del Balance General).
Se registran los valores de cada cuenta en dos columnas, en las
dos fechas que se van a comparar, registrando en la primera
columna las cifras del periodo más reciente y en la segunda
columna, el periodo anterior. (Las cuentas deben ser
registradas por su valor neto).
Se crea otra columna que indique los aumentos o
disminuciones, que indiquen la diferencia entre las cifras
registradas en los dos periodos, restando de los valores del
año más reciente los valores del año anterior. (los aumentos
son valores positivos y las disminuciones son valores
negativos).
 En una columna adicional se registran los aumentos y
disminuciones e porcentaje. (Este se obtiene dividiendo
el valor del aumento o disminución entre el valor del
periodo base multiplicado por 100).
 En otra columna se registran las variaciones en términos
de razones. (Se obtiene cuando se toman los datos
absolutos de los Estados Financieros comparados y se
dividen los valores del año más reciente entre los valores
del año anterior). Al observar los datos obtenidos, se
deduce que cuando la razón es inferior a 1, hubo
disminución y cuando es superior, hubo aumento.