1. LA EMPRESA EL FAROLITO S.A.

VENDE MERCADERIAS A
CREDITO POR S/. 2,500 MAS IGV (18%) .

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 2,950

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas en cartera

12121 Facturas por cobrar 2,950

40 A TRIB. CONTRAP. APORT AL SIST. PENS.Y DE SALUD X PAGAR 450

401 Gobierno Central

4011 Impuesto General a las Ventas

40111 IGV - Cuenta Propia 450

70 A VENTAS 2500

701 Mercaderias

7011 Mercaderias manufacturadas

70111 Terceros 2500

Por las ventas de mercaderias a credito a nuestros clientes durante el mes

de abril del 2011

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2. LA EMPRESA LOS CANTARITOS SRL, VENDE MERCADERIAS AL
CONTADO POR S/. 5,000.00 MAS IGV (18%) , LUEGO SE HACE EL
DEPOSITO EN SU CUENTA CORRIENTE DEL SCOTIABANK .
DEBE S/. HABER S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,900
101 Caja
1011 Fondos en moneda nacional 5,900
40 A TRIB. CONT. Y APORT.S AL SIST. PENS.Y DE SALUD X PAGAR 900
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV - Cuenta Propia 900
70 A VENTAS 5000
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
70111 Terceros 5000
Por las ventas de mercaderias a credito a nuestros clientes durante el mes
de abril del 2011
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5900
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes Operativas
10411 Cuenta Cte en Scotiabank 5900
10 A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5900
101 Caja
1011 Fondos en moneda nacional 5900
Por el deposito en cuenta corriente del Scotiabank por las ventas
en efectivo del mes de abril del 2011
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3. LA EMPRESA EL GAUCHO SRL, COBRA A SUS CLIENTES POR
LAS VENTAS EFECTUADAS EN EL MES DE ABRIL DEL 2011 EL
IMPORTE DE S/. 3,560

DEBE S/. HABER S/.

10 A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,560.00

101 Caja

1011 Fondos en moneda nacional 3,560.00

12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 3,560.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213 En cobranza

12131 Clientes ( relacion) 3,560.00

Por el ingreso de efectvio por cobro de facturas por ventas

a nuestros clientes en el mes de abril del 2011

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4. LA SOCIEDAD EL BUEN AMIGO SA. CANJEA SUS COBRANZAS A
CLIENTES QUE TIENE POR S/ 4,500.00 (FACTURAS POR LETRAS
POR COBRAR) PARA SER DESCONTADAS EN EL BANCO.

DEBE S/. HABER S/.

12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 4,500.00

123 Letras por cobrar

1233 En descuento 4,500.00

1233 Clientes ( relacion)

12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 4,500.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213 En cobranza

12131 Clientes ( relacion) 4,500.00

Por el canje de facturas por cobrar a letras por cobrar

a nuestros clientes en el mes de abril del 2011

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5. NUESTRO CLIENTE “SIN PAZ NO HAY AMOR SRL,” NOS DEJA COMO
ANTICIPO POR UNA VENTA DE MERCADERIAS QUE SERA
ENTREGADO A FINES DEL MES DE JUNIO DEL 2011 EL IMPORTE DE
S/. 1,000.00 . LA VENTA POR EL TOTAL DE LA MERCADERIA ES DE
S/. 5,900 INCLUDIO EL IGV.

DEBE S/. HABER S/.

10 A EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,000.00

101 Caja

1011 Fondos en moneda nacional 1,000.00

12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 1,000.00

122 Anticipos de clientes

1221 Venta de mercaderias

12211 Cliente Sin Paz no Hay amor SRL. 1,000.00

Por el anticipo o adelanto de una venta de mercaderias

de nuestro cliente SIN PAZ NO HAY AMOR SRL

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 6. EL 30 DE JUNIO SE REALIZA LA VENTA A NUESTRO CLIENTE SIN
PAZ NO HAY AMOR SRL, CANCELANDONOS EL SALDO EN
EFECTIVO .
DEBE S/. HABER S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,900.00
101 Caja
1011 Fondos en moneda nacional 4,900.00
12 CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 1,000.00
122 Anticipos de clientes
1221 Venta de mercaderias
12211 Cliente Sin Paz no Hay amor SRL. 1,000.00
40 A TRIB.CONTRAP.Y APORT. SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 900.00
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV- Cuenta propia 900.00
70 A VENTAS 5,000.00
701 Mercaderias
7011 Mercaderias manufacturadas
70111 Terceros 5,000.00
Por la venta a nuestro cliente SIN PAZ NO HAY AMOR
en junio del 2011 - descontado el anticipo efectuado

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7. Nuestro cliente PROCESOS MC PERU nos devuelve mercaderias
vendidas por no estar conforme con dicha venta, por el importe de
S/. 590.00, incluido el IGV (18%)
DEBE S/. HABER S/.
70 VENTAS 500.00
701 Mercaderias
7011Mercaderias manufacturadas
70111Terceros 500.00
40 TRIB.CONTRAP.Y APORT. SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 90.00
401 Gobierno central
4011Impuesto General a las Ventas
40111IGV- Cuenta propia 90.00
12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 590.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211Emitidas en cartera
12111Facturas al cliente PROCESOS MC PERU 590.00
Por la devolucion de la venta efectuada a nuestro cliente
PROCESOS MC PERU por no estar conforme con la mercaderia
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8. La empresa EL GRAN CHAPARRAL S.A. Otorga un descuento
dentro de factura uno de sus principales clientes por concepto de
pronto pago por el importe de S/. 100.00 mas el IGV. (18%)

DEBE HABER
S/. S/.
67 GASTOS FINANCIEROS 100.00
675 Descuentos concedidos por pronto pago
6751 Descuento en venta de mercaderias
67511Descuento a principales clientes 100.00
40 TRIB.CONTRAP.Y APORT. SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 18.00
401 Gobierno central
4011Impuesto General a las Ventas
40111IGV- Cuenta propia 18.00
12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 118.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211Emitidas en cartera
12111Facturas al cliente PROCESOS MC PERU 118.00
Por el descuento concedido por pronto pago a uno de nuestros
principales clientes, segun nota de credito No 001-178
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9. Otorgamos un descuento fuera de factura a nuestro cliente EL
TROME S.A., por el importe de S/. 3,540 incluido el IGV.(18%), segun
nota de credito No 001-2345

DEBE HABER
S/. S/.
40TRIB.CONTRAP.Y APORT. SIST. PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 540.00
401Gobierno central
4011Impuesto General a las Ventas
40111IGV- Cuenta propia 540.00
74DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 3,000.00
741Descuentos , rebajas y bonificaciones concedidos.
7411Terceros
74111Descuento a clientes 3,000.00
12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 3,540.00
121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211Emitidas en cartera
12111Facturas al cliente EL TROME S.A. 3,540.00
Por el descuento concedido fuera de factura a nuestro cliente EL TROME
S.A.segun nota de credito 001-2345
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10. Estimamos que las facturas por el importe de S/. 5,000 del cliente
ECHALE TIERRITA S.A. no nos seran canceladas por lo que las
consideramos en cobranza dudosa.

HABER
DEBE S/. S/.

19 ESTIMACION DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000.00

191Cuentas por cobrar comerciales - terceros

1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

19111Facturas del cliente ECHALE TIERRITA S.A. 5,000.00

12 A CTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 5,000.00

121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1213En cobranza
1213
1Facturas del cliente ECHALE TIERRITA S.A. 5,000.00

Por la estimacion de cuentas de cobranza dudosa del cliente

ECHALE TIERRITA S.A.

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