2.

2 OTROS TIPOS DE RECORDATORIO PARA LA RECUPERACION DE LOS

CREDITOS.

Cuando el Crédito es a 30 días, se hace una espera prudencial

al cliente, pero si transcurren 5 a 10 días y el cliente no ha

canc'elado, es necesario recurrir a la llamada telefónica,

haciéndole ver que su crédito ha vencido.

2.2.1 CARTAS DE COBRO

Si después de hacer hecho una espera prudencial y hablarle

por teléfono al cliente, no se tiene respuesta alguna se
procede a enviar cartas de Recordatorio, como las

siguientes:
2.2.1.1 PRIMERA CARTA DE RECORDATORIO

San Salvador, de de 199 .

Seíior (a) (es)

Estimado seíior (a) (es):

Es de gran satisfacción para la Empresa, el ten6rle a usted

como buen cliente y amigo, ya que nos distingue y enorgullece

con su confianza depositada.

Sin embargo en esta oportunidad le comunicamos que tiene un

saldo vencido de Q i 8

días, lo cuál le solicitamos cancelar a la mayor brevedad

posible.

En espera de su atención a la presente.

Atentamente,

F. -
Firma y Nombre de la persona
Autorizada
2.2.1.2 SEGUNDA CARTA DE COBRO

Si no se obtuvo respuesta a la primera carta de

r e c o r d a t o r i o , se r e c c i r r i r á a l a s e g u n d a c a r t a d e C o b r o , l o

cual d e b e ser d i f e r e n t e , y adecuada para que produzca

resultados positivos.

l
I San Salvador

Señor (a) (es)

Estimado Cliente:

En esta oportunidad le enviamos Nuestros más cordiales

saludos, al mismo tiempo le comunicamos que a la fecha
no hemos recibido contestación alguna con relación a su
Saldo vencido por Q de fecha
de días.
Nos preocupa tal situación ya que la Empresa incurre en
costos y gastos para hacer llegar su mercadería, por lo
que de no recibir su pago en el término de 3 dias, nos
veremos obligados a cargarle el 2% Mensual sobre Mora.
Por la atención que brinde a la presente.

Atentamente,
F. --
I4
Firma y nombre de la persona
autorizada.
 21 9

Cuando l l e g a e l d í a q u e el cliente debe presentarse a

pagar, y no l o hace, s e h a c e una e s p e r a p r u d e n c i a l , p a r a

que s e p r e s e n t e a c a n c e l a r , s i n o l l e g a a l a Empresa, d e b e

h a b l a r 1e p o r t e 1é f o n o para r e c o r d a r 1 e amablemente que p a s e

a e f e c t u a r s u respectiva cancelación.

2.2.1.3 TERCERA CARTA DE COBRO

S i e l c l i e n t e n o l l e g ó a p a g a r c o n el e n v f o d e l a S e g u n d a

C a r t a , i n m e d i a t a m e n t e d e b e m a n d á r s e l e o t r a , d o n d e se l e

pondrán condiciones, será más enérgica y firme,

manteniendo l a buena v o l u n t a d d e l c l i e n t e e n i r a pagar.

 San Salvador,

Señor (a) (es)

Estimado Cliente:

En vista que no hemos recibido respuesta alguna a los ante-

riores recordatorios de cobros, nos vemos en la necesidad
de informarle que de no pasar a cancelar la cantidad adeu-
de fecha , más sus res-
pectivos intereses de $ , a más tardar dentro de
3 días, pasará dicha Cuenta al Departamento Jurídico de
la Empresa, para lo cual tendrá que entenderse con nuestro
representante legal.
Por su comprensión a la presente.
Atentamente,

Firma nombre de la persona

autorizada.

3. V I S I T A PERSONAL.

A l no t e n e r r e s u l t a d o de l o s Cobros e f e c t u a d o s a n t e r i o r m e n t e ,

d e b e r á h a c é r s e l e una v i s i t a a l cliente Ó las gire c o n s i d e r e

n e c e s a r i a s para l l e g a r a nuevo a c u e r d o d e pago ó pague d e una

vez.
 221

S e p u e d e a l mismo t i e m p o v i s u a l i z a r s i e l c l i e n t e t i e n e a l g ú n

problema, si s u s v e n t a s han d i s m i n u i d o , s i e s t a e n proceso de

qciiebra, t o d o e l l o c o n t r i b u i r á para l l e g a r a n u e v o s a c u e r d o s d e

recuperación.

4. CEDULA DE ANTIUUEDAD DE SALDOS

Otra forma de observar el vencimiento de los crédltos

otorgados, será la c l a s i f i c a c i ó n de acuerdo a períodos de

t i e m p o , c o n t a n d o el ncírnero d e d í a s q u e l l e v a l a f a c t u r a d e s p u é s

d e l p l a z o c o n c e d i d o , m o n t o .v f e c h a d e l a s f a c t u r a s p o r c l i e n t e .

E s t e a n á l i s i s u s u a l m e n t e e s p r e p a r a d o c a d a m e s , en l a p r a c t i c a

s e l e llama cédula de antigiiedad de s a l d o s .

 222

CLIEBIE

Allacén Valencia

Barar l o l i t a .
Aliacéa luna Sol

Aliacén laié

Aliacén S a r i l a

Almacén Barla Yaria

Balar Santa S o f i i

. HECUPEHACION DE CUENTAS POR COBRAR

Es necesario que la empresa tenga conocimiento y al mismo

t i e m p o c o n t r o l a r , c 6 m o a n d a n s u s c u e n t a s por c o b r a r y l o s d í a s

que los clientes están tardando para pagarle, a fin de

determinar l a e x i s t e n c i a d e m o r o s i d a d e n l a empresa.
 223

E s t o s e puede d e t e r m i n a r a t r a v é s d e l s i g u i e n t e i n d i c a d o r :

Cartera Morosa
a ) Indice de Morosidad =
Cartera Total

6. CUENTA INCOBRABLE

Cuando u n c l i e n t e n o paga y l a empresa ha a g o t a d o d i v e r s o s

medios para la recuperación del crédito que ha otorgado a

t r a v é s de: llamadas t e l e f ó n i c a s , v i s i t a s personales a l c l i e n t e ,

c a r t a s d e cobro, e t c .

En última instancia desapareció el negocio y se vuelve

i m p o s i b l e r e c u p e r a r l a c u e n t a par c o b r a r , s e podrá s e g u i r el

siguiente criterio:

- Si la empresa e s t i m a que el gasto que e f e c t ú a por la

r e c u p e r a c i ó n e x c e d e e l v a l o r d e l a deuda, puede p a s a r l o a l

contador " d e s p u é s d e t r a n s c u r r i d o s doce meses s i n que l a

c u e n t a haya t e n i d o movimiento a l g u n o , y s e a t r a s l a d a d a como

c u e n t a i n c o b r a b l e " (Según Ley de Impuesto Sobre R e n t a ) .

7. V I A JUDTCIAL

Después de haber agotado todos los recursos en la recuperación

de los créditos morosos, a través de la insistencia de cobros,

por teléfono, telegramas, cartas de cobro, puede realizarse el

cobro a través del abogado, este tipo de gestión puede ser más

efectiva, ya que el cliente pretende evitar el desprestigio de

su crédito y le es más engorroso enfrentar tal situación.

Entre algunas polfticas de recuperacíón, se pueden considerar

las siguientes:

,'A:
.:.
.?

1 ) De acuerdo a los casos especiale5 de mora, deben hacerce las

gestiones de recuperación, quedando debidamente documentado.

21 El encargado de créditos y cobros revisará diariamente la

situación de . l a cartera de clientes, para detectar

oportunamente cualquier atraso.

3) Las facturas para cobro serán preparadas anticipadamente

para que la gestión de cobro sea eficaz.
 225

PROCESO ADMINISTRATIVO

APLICACION DEL PROCESO ADMINISTRATIVO PARA EL OTORGAMIENTO,

OPERACIONALIZACION Y RECUPERACION DE LOS CREDITOS MERCANTILES.

OBJETIVO: Contar con los recursos humanos y materiales, para

la eficiente administración de los créditos
mercantiles.

PREVISION

.".-
O B J E T l VO: Minimizar el riesgo de cuentas incobrables a los
Pequeños Empresarios de la Industria de la
Confección en el Departamento de San Salvador.

INVESTIGAGION: A través de una investigación de campo realizada,

se detectó que la ma.voría de los Pequeños

Empresarios dedicados a la Industria de la
Confección no cuentan con una buena administración
de 1os créditos mercantiles.

ALTERNATIVA

DE SOLUCION: Proporcionar la guía que les permita a los

pequeños empresarios el eficaz otorgamiento,

operacionalización y recuperación de los créditos

mercantiles.

MllTlCAi
1 Contar con una persona responsable
para el ianejo 7 deseipeio de los
créditos g cobros de l a eipresa.
2 Proporcionar los recursos
iateriales huianos necesarios
para e l deseipeio de i a labor
crediticia.
3 Bevisar cada s e i s ieses o cada aio
l a s políticas 7 procediiientos de
l a fuia.
I Elaborar los foriolarios necesarios
para e l ianejo y control de
créditos g cobros.
5 O b t ~ a e r más e l e i e n t o s de
investigación del solicitante de
credito para conocer su capacidad
econóiica.
6 Obtener inlariaciáa por escrito g
coipleta del solicitante de
credito.
1 Conceder l í i i t e de crédito de
acuerdo a l a capacidad de pago del
solicitante de crédito.
B Dar seguiiienlo a l a s solicitudes
de crédito a traiés de visitas
personales,
9 Establecer lineniientos por parte
de I i eipresa para f i j a r placas y
ionto de loa créditos.
10 Aipliar l í i i t e de créditos.
I I Caranticar los créditos concedidos.
12 Controlar los créditos concedidos a
traiés de Ins pedidos.
PLANEACION
Canalizar todo io referente a
cr6ditos y cobros solo con l a
persona encargada.
Une los recursos iateriales y
hnianos sean acordes a las
necesidades de la eipresa.
Ilacer los cambios g ajustes
necesarios oportunaiente para e l
deseipeio de l a función
crediticia.
Todo lo referente a créditos g
cobros debe quedv debidaiente
dociiientado.
El solicitaate de crédito debe
presentar estados financieros toda
i e c lleve contabilidad forial.
los créditos solicitados serán
llenados ea toriularios de
solicitud que l a eipresa
proporciona,
El l í i i t e de crédito concedido a
los clientes será determinado por
e l encargado de créditos r cobros.
Cuando l a solicitud de crédito es
requerida por vía telefónica. se
pueden hacer gestiones de
iniestigación preliiinar por iedio
de visitas.
los placas y l i i i t e s de crédito
deben f i j a r s e de acuerdo a l a
capacidad financiera de l a
eipresa.
Para aepliar los l í i i t e s de
crédito, deberb considerarse el
coiportaiienlo de parte del
Será e l encargado de créditos y
cobros quien investigará al
solicitante de crédito.
61 encargado de créditos
cabroa h u i sus fuociones
acoipaiado de loa foriatos que
se presentan en l a guía.
Será e l encargado de créditos y
cobros quien r e v i s a d las
diferentes políticas g
procediiientos.
El encargado de l a [unción
crediticia deberá registrar
iniediataiente e l crédito
concedido, a s í coto los pagos
que s e efectúan.
El encargado de créditos y
cobros a n a l i d los estados
financieros del soiicitante de
cridito.
l a soiicitnd de crédito, debe
quedar coipleta, para e l l o
deberá. revisarlo el encargado
de créditos.
l a s personas o l a persona
encargada de créditos q cobros
será quien f i j e los l í i i t e s de
crédito concedidos.
Será e l encargado de l a función
crediticia quien efectie
v i s i l a s a los solicitantes de
crédito. s i e l caso lo aierita.
Será la dirección de l a
empresa, quien f i j a r 6 10s
placos g l i i i t e a del crédito.
13 Dejar por escrito los dilereites
cobros 1 recordatorio8 efectuados.
14 Bevisarlas facturas diariaiente.
15 Preparar listados de cabro
anticipadaiente.
cliente.
11 las facturas por ventas al crédito
tienen que ser aiparadas por
letras de caibio coi0 garantía.
12 BI encargado de la función
crediticio controlará que el
cliente no exceda los liiites a
traris de la toia de pedidos.
13 Debe llevarse archivo de los
diferealea cobros y recordatorio8
electnados par el encargado.
II la cartera de clientes debe ser
revisada diariaiente por el
encargado de créditos 9 cobros,
15 Será el encargado de créditos y
cobros quien prepare las facturas
para cobros diarios.
10 Será el encargado de créditos y
cobros quien dará seguiiiento
al coiportaiiento de pago del
cliente para aipliar el liiite
de cridito.
11 KI encargado de la funcióa de
créditos r cobros debe revisar
$ue el cliente lirie la letra
de caibio para docuieatar el
crédito concedido.
IZ Ro despachar nuevos pedidos
cuado el cliente tiene
facturas vencidas o cheqies
deiueltos.
13 Las gestiones de recuperación
deben quedar debidaiente
docuientadas.
II II encargado de créditos 9
cobros revisará diariaiente la
situación de la cartera de
clientes.
15 las factsras para cobro serán
preparadas anticipadaiente para
que la gestión de cobro sea
eficac.
ORGANIZACION

La organización del Departamento de Créditos p la localización

dentro de la estructura de una empresa es muy importante y varía de
acuerdo al tamaño de la misma.

A continuación se presenta a manera de ilustración, el Departamento

de Créditos y Cobros de una empresa pequeña.

1 CERENIE
PROPIETARIO

]-/ SECREIARIA ,AI

En la estructura organizativa anterior, se visualiza que la función
de créditos p cobros está bajo la dirección de una jefatura, quien
reportará al Gerente General todo lo relacionado a: Créditos
concedidos, aprobación de pedidos, investigación de clientes,
reportes de ingresos por recuperación de créditos, listas de cobro,
consultas de procedimientos, liquidación de facturas e ingresos,
cédula de antigüedad de saldos, como el convocar a reuniones de
trabajo con los involucrados en el área crediticia, colabora además
en el establecimiento de políticas.
INTEGRACION

Es obtener los recursos materiales y humanos, para el adecuado

desempeño de las funciones que se deseen llevar a cabo.

En esta fase se asignará a la persona responsable para el

manejo de créditos y cobros, o en su defecto se contratará a
una persona a través del adecuado reclutamiento y selección del
personal que se necesite.

Deberá buscarse el lugar adecuado para situar a la persona que

desempeñe la labor.

Se necesitará de papelería, maquinaria y equipo de oficina para

el desempeño de las funciones.

Elaborar los formularios necesarios para el manejo y control

de los créditos, tales como: Tarjeta del Historial del Cliente,
Control de Pedidos, Facturas, Hoja de visitas al cliente,
Informes del Vendedor .v/o Cobrador, reportes de factura para
cobro, formatos de cartas de cobro, Estados de Cuenta y
Recordatorios.
DIRECCION O EJECUCION

l. El vendedor o cobrador de la empresa, hará un informe del

solicitarite del crédito y llenará el formulario para tal fin.

2. El encargado de créditos y cobros, tendrá las sig~1ient:r.s

funciones:

- Ifacer las investigaciones del solicitante de crédito, a

través de las diferentes referencias comercial es,
bancarias, entrevista personal, estados financieros y d e
oficinas de crédito, datos que se trasladarán a la tar.ietri
de Historial del Cliente. Posteriormente hará el respectivo
estudio y análisis para determinar si se aprobará o no el
crédito.

- Notificará telefónicamente al solicitante del crédito de 1 ~ i

resolución, como primera instancia.

3. La secretaria hará la carta de aprobación o rechazo del ~~rérlito

y la enviará al cliente, luego se archivará la carta en el
folder o expediente.

4. La secretaria ha de abrir los expedientes en orden alfabét~co

jmra los clientes que se les ha otorgado crédito, el cual
contendrá la solicitud de crédito aprobada, tarjeta historial
del cliente, las referencias comerciales, bancarias, letras de
cambio, informes del vendedor o cobrador, estados de cuenta,
cartas de cobro y recordatorios, así como de créditos
denegados.
5. Cuando e l c l i e n t e s e p r e s e n t a a l a empresa a comprar; e l p e d i d o
es elaborado por la secretaria, quien luego lo pasa al
encargado d e c r é d i t o s g c o b r o s para que l o apruebe o n o , al
mismo tiempo v e r i f i q u e que haya m e r c a d e r í a . Si e l pedido es
aprobado, e l a b o r a l a f a c t u r a .v l e t r a d e cambio.

6. La persona encargada d e e n v i a r l a m e r c a d e r í a a l o s c l i e n t e s ,
l o hará a t r a v é s d e l a h o j a d i s e ñ a d a para t a l f i n , para e v i t a r
e l e x t r a v í o d e l a misma.

7. El encargado d e c r é d i t o s y c o b r o s s e r á q u i e n haga e l l i s t a d o
de facturas a vencer, anticipadamente a la fecha de
vencimiento. Debe a l mismo t i e m p o l l e v a r e l r e g i s t r o d e l o s
cheques d e v u e l t o s y cobrar1 o s i n m e d i a t a m e n t e , a s í mismo debe
e s t a r p e n d i e n t e d e a v i s a r a l a s e c r e t a r i a e n , qué momento ha d e
mandar c a r t a s de c o b r o o de r e c o r d a t o r i o .
- -
CONTROL

En esta fase del proceso administrativo, se irán revisando las

operaciones, para darle seguimiento a los créditos otorgados.

1. En encargado de la función de créditos y cobros, tendrá las

siguientes responsabilidades:

- Revisar que las solicitudes de crédito estén debidamente

llenas.

- Programar visitas al cliente cuando el caso lo amerite.

- Registrar inmediatamente el crédito aprobado en la Tarjeta

ó Libro de Clientes.

- Deberá llevar un archivo de los pedidos de los clientes,

del control de entrega de mercadería, así como de listados
para cobro.

- Será necesario que lleve al día los listados de facturas a

su vencimiento, para visualizar quien está cancelando
oportunamente o no, así podr& enviar estados de cuentas,
cartas de recordatorios y cobro.

- Registrará y controlará los cheques devueltos.

- Elaborar la cédula de antigiiedad de saldos.

- Revisar periódicamente el archivo de los clientes.

PLAN DE IMI'LENENTACION DE LA GUIA

Para realizar cualquier labor existen metodologías de trabajo,

estas deben ser adaptables a todo tipo de cambios. en que se ve
inmersa la empresa; en tal sentido la guía que acá proponemos
enfoca los diversos pasos que tiene que realizar una persona
encargada de administrar los créditos mercantiles; al mismo tiempo
se dan los lineamiemtos para el mantenimiento o actualización de la
propuesta, con el objeto de lograr mayor efectividad en la
aplicabilidad de la misma.

OBJETIVOS DEL PLAN DE IMPLEMENTACTON

l. Adoptar la Gufa lo más pronto posible.

2. Proporcionar los diferentes lineamientos para llevar a cabo

a la práctica y con éxito la guía.

3. Facilitar los recursos humanos, materiales y financieros para

la implementación de la guía.
FASES DEL PLAN DE IMPLEMENTACIO&

En primer lugar, para poner en marcha este plan, será el jefe de

Créditos ,y Cobros el responsable, pues conoce todo los aspectos que
enrnarcan 1 os créditos mercantiles, claro está qiie se necesitará la
colaboración de la unidad de Organización Y Métodos, en caso qiie no
coritura la empresa con esta unidad, tendrá que recurrir a la
contratación de los servicios administrativos y técnicos de algunos
despachos'dedicados a esta función.

Por otra parte, se debe seguir, para el buen uso y actualización de

la guía, los siguientes pasos:

Aprobación de la Guía.

Divulgación de la Guía.

Reuniones de trabajo con el personal de Créditos y Cobros.

Establecimiento de controles requeridos para la supervisión y

evaluación de la guía.

Políticas a ejecutar respecto a la guía.

Para una mejor comprensión, se detalla a continuación el contenido

de cada uno de los aspectos antes señalados:

1. ALROBACION DE LA G U I A
Para ello se tendrá que recurrir a la autoridad máxima de la
empresa, podría ser el propietario del negocio, Gerente
General, Junta Directiva o Cornité de Créditos; esto dependerá
de1 tipo de organizacjón que tenga cada empresa. llna VPZ
aprobado el documento, se hará un Memorándum, haciéndolo saber
al personal involucrado en el área crediticia.

DIVULGACION DE LA GUIA
Para llevar a cabo esta función, es necesario que se impriman
todos los formularios que será de uso diario, propuestos en la
guía, siendo la unidad de Organización y Métodos quien
realizará esta labor, pues tiene todas las herramientas básicas
para analizar qué cantidad y con qué frecuencia utilizarán
estos formularios.

REUNIONES DE TRABAJO CON EL PERSONALJE CREDITOS

En esta parte se diseñará un calendario de actividades para tal
fin, reuniPndolos dos veces por semana al personal que labora
en el Departamento de Créditos y Cobros, con el objeto de
darles a conocer:

a) Las bondades que ofrece la guía

b ) Procedimientos a seguir para utilizar la guía.

C ) Por último, explicarles que se pueden adoptar cambios en

ella, de acuerdo a cada situación que se presente,
modificaciones que serán transmitidas a todos los
involucrados, para evitar confusiones entre ellos.

ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES REQUERIDOS PARA LA SUPERVISION E'

EVALUACION DE LA GUIA

Esto se hará con el objeto de controlar si el documento se está

aplicando en la forma debida, por lo tanto la unidad de
organización y métodos se responsabilizará de ello, realizando
visitas periódicas al Departamento de Créditos y Cobros,
 reportándose primero con el jefe de la Unidad, quien les hará
saber sus vivencias sobre la guía, luego se reunirán con todo
el personal para intercambiar opiniones, como el aceptar
sugerencias que ellos les hagan, hasta lograr que la guía sea
aplicada con fluidez.

Es de importancia destacar que el jefe de Créditos y Cobros

fijara los controles que considere convenientes para medir- la
aplicabilidad de la guía.

5. J'QLJTLCAS A EJECUTAR RESPECTO A LA GUIA

La política más importante para ejecutar la gufa, es el motivar
a todo el personal de créditos y cobros de los beneficios que
se tendrán al aplicar el documento, ya que se les darán todas
las herramientas básicas para saber qué hacer en cada una de
las fases que implica el otorgamiento, operacionalización y
recuperación de los créditos mercantiles.
PRIMER PASO: L L E N A R S O L I C I T U D DE C R E D I T O

SOLICITUD DE CREDITO MERCANTIL

Para Uso E m p r e s a r i a l
C o n f e c c i o n e s Ada, C a l l e M o n s e r r a t No. 3 4 2 4 , S . S .
T e l . 72-11 7 0

/ A ) CARACTERISTICAS DEL CLIENTE

l
Razón S o c i a l : SRA. MIRIAM ALF,4RO ..
D i r e c c i ó n : 7a.Av. S u r # 3.128, San S a l v a d o r
T e l é f o n o : 23-40-11 iVo. N i t . P.-- -. .- -.
R e p r e s e n t a n t e Legal : S r a . MIHIAH ALFARO
A c t i vidarl e s p e c i f i c a : V e n t a Ropa Casual Femenina
Tiempo d e E s t a b l e c i d o el N e g o c i o : 10 a ñ o s

1
B ) REFERENCIAS MERCANTILES Y BANCARlAS

l o ) Referencias Comerciales
11
a ) C r e a c i o n e s LOLITA- Dirección: 47 Av S u r Y 3 3 3 T e l . 24-3395
b ) Almacén SOFIA D i r e c c : 5a Av Nte S . S . T e l . 23-4230
C ) Almacén EL MEJOR- Direcc: 73 Av N t e 824- T e l . 25-7022
d ) I n d u s t r i a s LAURENT- Direcc: 87 C. P t e 1411 T e l . 27-3054

1 2Q) Referencjas Bancarias

I
a ) I k o . Cusca t l án
b l Llco. A g r í c o l a Con.-
c )-

C ) DATOS DEL CREDITO SOLICITAW

D i r e c c i ó n : S U C . A l a m e d a T e l . 25-2422
D i r e c c i ó n : S u c . Centro-
Dirección: -
-
T e l . 23-7022
Tel.
1
V a l o r S o l i c i t a d o q 2 5 , 0 0 0 . 0 0 -- C a n t i d a d en L e t r a s :
VEINTICINCO MIL COLONES EXACTOS
.
P l a z o . : 60 d í a s
D e s t i n o : Compra d e P r e n d a s d e V e s t i r C a s u a l
florma d e Pago: Mensual
G a r a n t í a O f r e c i d a : L e t r a d e Cambio --
 EMPRESA: MIRIAM ALFAR0
BALANCE GENERAL AL: 31 DE DICIEMBRE DE 1990

pliSIv0

Caja d 11,980.00 Praveedares ( 126,562.00

Bancas 4 59,920.00
Banca de D e s a r r o l l a ( 15,100.00 Acreedares Varias ( 54,231.00
Banca Agríe. Comer. p 19,899.00
Banco C u s c a t l i n 21,231 -00 O b l i g a c i a n e s p a r Pagar p. 45,381.00

Cuentas por Cobrar O 260,100.00 Banco Agrícola Cam. +

Banca ___-____--_.__.
Inventario 230,850.00 Banco

Deudares Varios $ 31,200,OO TOTAL PASIVO CIRCULANTñ d 226,180. 00

TOTAL ACTIVO CIRCULANTK 4 600,350.00 Hipotecas par Pagar q 164,930.00

(Eca. C u s c a t l á n l
Innuebies
Terreno ( 103,860.00 TOTAL PASIVO 0 391,110.00
Edificio 0 411,918.00
Capital Persanal ( 828,141.15
Inversiones O 68,160.00
Reservas O
H a b i l i a r i o y Equipa ( N e t a ) 4 116,562.00
---------*.------ O t r a s Reservas 4
TOTAL ACTIVO FIJO O 160,560.00
U t i l i d a d e s Retenidas O
O t r o s Activos O
Utilidades del Ejercicio O 243,292.25
Seguras Pagados por
Anticipado O 102,210.00 TOTAL CAPITAL PBRSONAL 4 1,012,040~00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 1,163,150.00

-.-.------..- S-----*----.-

.--.----------.---------------.-------
T o t a l I n g r e s o s Anuales: T o t a l Castas Anuales:
Ventas Netas O 1,582,150.00 Costa de Ventas: 0 219,650.00
Gastas de Operación: 4 290,311.80
Impuestos ( 51,630.15

Ventas a l C r é d i t a 80X: a 30, 60 y 90 d í a s p l a z o

Se autoriza a la empresa para que verifique la información que considere

necesaria y conservarla en sus archivos, fuere o no aprobado el crédito.

- -
Nombre, firma Y Sello Nombre, firma y Sello Nombre, firma y Sello
Representante Legal Contador Auditor

Lugar y Fecha: San Salvador, 06 de Marzo de 1991.

Firma del Solicitante -
 - -
CONlE~CIONKS_iu_~K.JOE
ESTADO DE PERDIDAS Y EANANCIAS, CORRESPONDIENTE AL P K R I O W
DEL 1 DI ENEBO AL 31 DE DICIIMIIBE DE 1990

Ventas Brutas
Menos:
Rebajas y Devoluciones en Ventas
Descuentos en Ventas

Ventas Netas

Menos:

Costo de Ventas

Inventario Inicial. Ene.1. C

M69 :
Compras e
e
- - - - - - -- -
Castos sobre Compras

Costo Compras Efectuadas e

Henos :
Derolucionea y Rebnjao Q
s/Compras -- - -- - - -
Compran Netas

Costo de nercanciae disponibles p/Ventas

Henos:
Inventario Final al 31 de Diciembre

Coato de Mercancías Vendidas

Utilidad Bruta en Ventas

CASTOS DE OPERACI~N:

Gastos d e Ventas
Gastos Generales Administrativos

Total Gastos de Operacidn

Utilidad de Operacldn
Menos:
Castos Financieros
HAS:
Otros Productos
Henos:
otros Gestos

Utilidad antes de Impuestos

Menos:
Reserva Legal
Reserva Laboral
ImDuesto sobre la Renta
ImPuesto sobre Patrimonio

UTILIDAD NETA

-
Nombre. firma y sella Nombre. firme y sello Nombre. firma y selío
Representante Leqal. del Contador del Auditor
 241

Una v e z l l e n a d a l a s o l i c i t u d de c r é d i t o , s e p r o c e d i ó a i n v e s t i g a r
l a s o l i c i t u d o sea l a s r e f e r e n c i a s comerciales:

iJ P o r t e l é f o n o : S e h a b l ó con C r e a c i o n e s Lo1 i t a , Almacén S o f í a ,

Almacén E l Mejor, I n d u s t r i a s L a u r e n t , donde s e c o n s t a t ó l o
siguiente:

- En C r e a c i o n e s L o l i t a , m a n i f i e s t a n que MIRIAM ALFAR0 t i e n e

de t r a b a j a r con e l l o s 8 a ñ o s .

- El L í m i t e de Crédito que se le ha concedido e s de

$ 100,000.

- P l a z o d e 30 y 6 0 d í a s .

- No s e l e d e v u e l v e n c h e q u e s .

- E s c o n s i d e r a d o buen c l i e n t e .

Estos datos han sido trasladados a la tarjeta historial del

cliente.

iil En algunas empresas se hace necesario pedir referencias

c o m e r c i a l e s por e s c r i t o , e n e s t e c a s o s e r e c u r r i ó a I n d u s t r i a s
Laiirent.
San Salvador. 06 de Uerzo de 1991.

Srfes) "INDUSTRIAS LAURENT"

Presente.

Att. Sr. Gerente de Creditos

Sr. Alex Lbpez

Estimado Sr.1e.s).

Por este medio nos dirigimos a ustedles), para saludarle

1.1 y desearle 1.1 exttos en sus labores diarias.

El motivo de la presente es para solicitarlels) Referencias

Crediticias de la empresa. Sr. l a ) (es)
SRA. MIRIAU ALFARO.

Que contenga la siguiente:

-- Tiempo de trabalar con ustedes.
limite de credita.
- Plazo.
- Forma de pago.
- Cmportamiento de pagas que ha tenido el cliente.
- Calificación coma usuario de credito.

Atentamente.

F.
.................................
SR. ROBERTO HEHDEZ
"CONFECCIONES ADA"
 243

En respuesta a la referencia solicitada, se obtuvo de Industrias

LAURENT lo siguiente:

san Salvador. O8 da narzo de 1991.

Sr(eel "CONFECCIONES ADA"

Presenta.

Att, SI. Gerente de Cr¿ditoa

sr. Roberto nendsz

Estimado Sr.(ea).

Noa es grato manifeatirles que la seflora UIRIAM ALrARO es

cliente nueetra, daede hace 8 afioe. gozando de:

- lioits Os CrLdito : c 28,000.00

- Plazo i 30 dlis

- Forma de Pago Mensual

Por lo que ac le considera buen clients. En espera que la

preaente sea da gran utilidad pera ustedes.

P.

SR. ALEX LODEZ

GERENTE DE CRIDITOS
INDUSTRIAS LAUBENT

Esta referencia ha sido trasladada a la Tarjeta modelo Historial del

Cliente.
iii) También se pidió Referencias Bancarias.

San Salvador, 06 de Herzo de 1991.

Sr(es) BANCO CUSCATLAN

Presente.

Att. Sr. Gerente de Cr6ditos

S r . Daniel Santas

Estimado Sr.les).

Por esta medio nos dirisimos a uatedíesl, para saludarle

1s) y desearle 1 s ) Bxitos en sus labores diarias.

El motiva de 1s presente es para soliciterlefs) Referencias

Crediticias de la señora HIRIAM ALPARO, que contenga la ri-
guiente:

-- Tiempo de trabajar w n ustedes.

limite de credito.
- Plazo.
-Toma de pago.
- Comportamiento de psgos que ha tenido el cliente.
- Calificaci6n cono usuario de cr6dito.

SR. ROBERTO HENDEZ

CONPECClONES " M A "
iv) E l Banco envió respuesta sobre l a referencia de l a señora MIRIAM ALFAR0 a

Confecciones "ADA".

San Salvsdor, 08 do Marzo de 1991.

siles) CONIBCCIONES "ADA"

Presenta.

Att. Sr. Carente de Crbditos

Sr. Roberto tiende=

Estimado Sr.Iee.),

En reepuesta a carta de fecha 6 de Marzo. de notiflcamoe

QU. m I i i.vior1 nlP1An AL#AHO, se 1. ha cono.dldo un EFI-
dilo de c 300.000.00, cuyo deetino ha sido paca la adqul-
sici6n de maquinaria y terreno, a un DlaZO d e 8 saoa.

N a c e m i a constar que la señora ALFAR0 ha efectuado s u s pagos

en forma satisfactoria.

Atentamente,

S R . EOBERTO VALENEUELA
BANCO CUSCAYLAN